2 Die Fundamentalprinzipien der Besteuerung (Steuerverteilungstheorien)

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1 Gliederung Erster Teil: Steuertheorie 1 Grundlagen der Steuerlehre A. Klassifikation der Steuern I. Klassifikation nach dem Steuerobjekt II. Klassifikation nach der Gesetzgebungs- und der Ertragshoheit III. Direkte und indirekte Steuern B. Grundlagen der Steuertechnik I. Steuertechnische Grundbegriffe II. Steuertariflehre C. Normative Kriterien für ein "gutes" Steuersystem I. Die Bedeutung von Besteuerungsgrundsätzen II. Die "modernen" Besteuerungsgrundsätze 2 Die Fundamentalprinzipien der Besteuerung (Steuerverteilungstheorien) A. Das Äquivalenzprinzip I. Allgemeine Charakterisierung II. Interpretationsvarianten III. Beurteilung des Äquivalenzprinzips B. Das Leistungsfähigkeitsprinzip I. Allgemeine Charakterisierung II. Interpretationsvarianten (Opfertheorien) III. Beurteilung des Leistungsfähigkeitsprinzips 3 Steuerinzidenzlehre A. Zur Methodik der Steuerinzidenzlehre I. Übersicht über die Steuerwirkungen II. Grundbegriffe der Inzidenzanalyse B. Inzidenz ausgewählter Steuern im partialanalytischen Ansatz I. Gütersteuern (Mengen- und Wertsteuern) II. Gewinnsteuern III. Kritik der partialanalytischen "Steuerüberwälzungslehre" C. Grundzüge einer Totalanalyse der Steuerinzidenz 4 Anreizwirkungen der Besteuerung A. Vorbemerkungen B. Wirkungen auf die Konsumstruktur C. Wirkungen auf die intertemporale Konsumentscheidung D. Wirkungen auf das Arbeitsangebot E. Wirkungen auf die private Investitionsentscheidung

2 5 Die Theorie der optimalen Besteuerung ( Optimal Taxation ) A. Ziele und Methodik der Optimal Taxation B. Steuerregeln zur Minimierung der Mehrbelastung C. Effizienz vs. Gerechtigkeit der Besteuerung Zweiter Teil: Steuerpolitik 6 Steuerwiderstand und Steuerhinterziehung A. Psychologie der Besteuerung B. Positive Theorie der Steuerhinterziehung C. Schattenwirtschaft D. Die Laffer-Kurve 7 Politische Ökonomie der Besteuerung A. Politökonomische Analyse der Steuerpolitik I. Die Leviathantheorie der Besteuerung II. Besteuerung und Interessengruppen B. Die Konstitutionelle Theorie der Besteuerung (C.T.) I. Der Ansatz der Konstitutionellen Wirtschaftstheorie II. Die Wahl der Bemessungsgrundlage in der C.T. III. Die Wahl des Tarifs in der C.T. IV. Kritik der C.T. 8 Internationale Besteuerung A. Besteuerung internationaler Faktoreinkommen I. Grundlagen II. Reines Wohnsitzlandprinzip: Steuertechnik und allokative Wirkungen III. Reines Quellenlandprinzip: Steuertechnik und allokative Wirkungen IV. Vergleich: Reines Wohnsitzland- vs. reines Quellenlandprinzip V. Realität: Hybride internationale Steuersysteme B. Umsatzbesteuerung I. Grundlagen II. Steuertechnik und allokative Wirkungen III. Zusammenfassung C. Steuerwettbewerb oder Steuerharmonisierung? I. Wohlfahrtsökonomische Aspekte II. Politökonomische Aspekte III. Empirische Ergebnisse für Europa

3 Literaturhinweise I. Allgemeine Literaturhinweise 1. Lehrbücher und weitere grundlegende Literatur Blankart, C.B. (2008): Öffentliche Finanzen in der Demokratie, 7. Aufl., München. (ZB: QL 000 B642(6), BB: 2800/129(7)A/B) Boadway, R.W./Wildasin, D.E. (1984): Public Sector Economics, 2. Aufl., Boston. (ZB: QL 000 B662(2), BB: 2800/80(2)A/B) Brümmerhoff, D. (2007): Finanzwissenschaft, 9. Aufl., München, Wien. (ZB: QL 000 B885(9), BB: 2800/112(9)A/B) Homburg, S. (2007): Allgemeine Steuerlehre, 5. Aufl., München. (BB: 2831/207(5)A/B) Praxis, Bd. 2, 5. Aufl., Tübingen. (ZB: QL 000 M987 K9-2(5), BB: 2800/21:2(5)) Reding, K./Müller W. (1999): Einführung in die allgemeine Steuerlehre, München. (ZB: QL 400 R317, BB: 2831/197A/B) Wellisch, D. (1999): Finanzwissenschaft II: Theorie der Besteuerung, München. (ZB: QL 000 W452-2, BB: 2800/24:2A/B) Zimmermann, H./Henke, K.-D. (2005): Finanzwissenschaft, 9. Aufl., München. (ZB: QL 000 Z74(9), BB: 2800/26(9)A/B) 2. Sonstige allgemeine Quellen und Materialien Bundesministerium der Finanzen (Hrsg.): Finanzbericht, Berlin (jährliche Erscheinungsweise). Bundesministerium der Finanzen (Hrsg.): Steuern von A - Z, Berlin Deutscher Städtetag Köln (Hrsg.): Gemeindefinanzbericht (jährliche Erscheinungsweise). Statistisches Bundesamt: Laufende Veröffentlichungen zu den öffentlichen Einnahmen. Wissenschaftlicher Beirat beim Bundesminister der Finanzen: Gutachten (unregelmäßige Erscheinungsweise).

4 II. Spezielle Literatur zu den einzelnen Paragraphen 1 Grundlagen der Steuerlehre Neumark, F. (1977): Steuern I: Grundlagen, in: Albers, W. et al. (Hrsg.): Handwörterbuch der Wirtschaftswissenschaften, Bd. 7, Stuttgart u.a., S Pollak, H. (1980): Steuertarife, in: Neumark, F. (Hrsg.): Handbuch der Finanzwissenschaft, Bd. 2, 3. Aufl., Tübingen, S Die Fundamentalprinzipien der Besteuerung (Steuerverteilungstheorien) Haller, H. (1973): Zur Diskussion über das Leistungsfähigkeitsprinzip, in: Finanzarchiv, N.F. 31, S (Q 1615) Hansjürgens, B. (2001): Äquivalenzprinzip und Staatsfinanzierung (Finanzwissenschaftliche Forschungsarbeiten; N.F. Bd. 72). Hessler, H.D. (1983): Die Fundamentalprinzipien der Besteuerung (I) und (II), in: Das Wirtschaftsstudium 12, S und S (X 1027) Praxis, Bd. 2, 5. Aufl., Tübingen, Kap Steuerinzidenzlehre Blankart, C.B. (2008): Öffentliche Finanzen in der Demokratie, 7. Aufl., München, S Bohnet, A. (1999): Finanzwissenschaft: Staatliche Verteilungspolitik, München, Wien, 2. Aufl., Kap (2620/17(2)) Musgrave, R.A. (1969): Finanztheorie, 2. Aufl., Tübingen, S Anreizwirkungen der Besteuerung Folkers, C./Pech, G. (1999): Der Einfluß der Besteuerung auf die Investitionsentscheidungen im finanzwissenschaftlichen Standardmodell I und II, in: Das Wirtschaftsstudium (WISU) 28, S und S Huber, B. (1989): Excess Burden. Konzept und Messung, in: Wirtschaftswissenschaftliches Studium (WiSt) 18, S (X 972) Praxis, Bd. 2, 5. Aufl., Tübingen, Kap. 14.

5 5 Die Theorie der optimalen Besteuerung ( Optimal Taxation ) Blankart, C.B. (2008): Öffentliche Finanzen in der Demokratie, 7. Aufl., München, S Krause-Junk, G./Oehsen, J.H. v. (1982): Besteuerung, optimale, in: Handwörterbuch der Wirtschaftswissenschaft (HdWW), Bd. 9, Stuttgart et al., S Steuerwiderstand und Steuerhinterziehung Blankart, C.B. (2008): Öffentliche Finanzen in der Demokratie, 7. Aufl., München, S Enste, D.H. (2002): Schattenwirtschaft und institutioneller Wandel (Untersuchungen zur Ordnungstheorie und Ordnungspolitik; 44), Tübingen, Kap 2, 5, 6. Hansmeyer, K.H./Mackscheidt, K. (1977): Finanzpsychologie, in: Handbuch der Finanzwissenschaft, Bd. I, 3. Aufl., Tübingen, S. 554 ff. Smekal, C./Theurl, E. (Hrsg.) (1994): Stand und Entwicklung der Finanzpsychologie, Baden- Baden. 7 Politische Ökonomie der Besteuerung Blankart, C.B. (2008): Öffentliche Finanzen in der Demokratie, 7. Aufl., München, S Brennan, G./Buchanan, J.M. (1988): Besteuerung und Staatsgewalt. Analytische Grundlagen einer Finanzverfassung (hrsg. u. übers. v. C. Folkers), Hamburg, Kap Folkers, C. (1993): Die konstitutionelle Steuertheorie, in: Das Wirtschaftsstudium (WISU) 22, S Franke, S.F. (1996): (Ir)Rationale Politik? Grundzüge und politische Anwendung der 'Ökonomischen Theorie der Politik', Marburg, S (2420/48) 8 Internationale Besteuerung Haufler, A. (2001): Taxation in a Global Economy, Cambridge, S und Homburg, S. (2007): Allgemeine Steuerlehre, 5. Aufl., München, Kapitel 8. Reding, K./Müller, W. (1999): Einführung in die Allgemeine Steuerlehre, München, S