1 Grundlagen der Buchführung Inventur und Inventar Die Bilanz 31. Inhaltsverzeichnis. Inhaltsverzeichnis. 0.

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1 Inhaltsverzeichnis 0.1 Vorwort 9 1 Grundlagen der Buchführung Aufgaben der Buchführung Rechtliche Grundlagen der Buchführung Buchführungspflicht nach Handelsrecht Buchführungspflicht nach Steuerrecht Beginn und Ende der Buchführungspflicht Aufzeichnungspflichten Originäre Aufzeichnungspflichten Abgeleitete Aufzeichnungspflichten Gewinnermittlungsarten 15 2 Inventur und Inventar Inventur Inventurpflicht Grundsätze einer ordnungsmäßigen Inventur Zeitpunkte für die Inventur Stichtagsinventur Zeitverschobene Inventur Permanente Inventur Stichprobeninventur Inventurverfahren Körperliche Inventur Buchinventur Inventar Gliederung des Inventars Erfolgsermittlung durch Kapitalvergleich Beispiele für die Erfolgsermittlung 27 3 Die Bilanz Bilanz Gliederung der Bilanz 33 Aktiva - Vermögensposten 33 Passiva - Kapitalposten 33 3 Bibliografische Informationen digitalisiert durch

2 3.1.2 Die Grundsätze für eine ordnungsmäßige Bilanz Gegenüberstellung von Bilanz und Inventar Aussagewert und Struktur der Bilanz Bestandsveränderungen in der Bilanz Formen der Bestandsveränderungen 35 Aktivtausch 35 H Passivtausch 36 Aktiv-Passivmehrung 36 Passiv-Aktivminderung 36 4 Bestandskonten Auflösung der Bilanz in Bestandskonten Bestandskonten (T-Konten) 45 Aktivkonten 45 H Passivkonten Buchungssätze Der einfache Buchungssatz Der zusammengesetzte Buchungssatz 46 Überlegungen zur Buchung 46 Beispiele zur Anwendung des Buchungssatzes Eröffnungs- und Schlussbilanzkonto Eröffnung Abschluss 47 Beispiel: Von der Eröffnungs- zur Schlussbilanz Konto Geldtransit 51 Beispiele für den Einsatz des Kontos Geldtransit 51 5 Organisation der Buchführung Führen von Büchern Gliederung der Buchführung 58 Grundbuch und Hauptbuch 58 «3 Nebenbücher Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (Goß) 59 Materielle Ordnungsmäßigkeit 60 Formelle Ordnungsmäßigkeit Belege Aufbewahrungspflichten 62

3 5.2 Kontenrahmen und Kontenplan Kontenrahmen Kontenplan 64 Sachkonten 64 Personenkonten 65 6 Erfolgskonten Buchen über Erfolgskonten Erfolg des Unternehmens Der Abschluss der Erfolgskonten Das Gewinn- und Verlustkonto 70 7 Warenkonten Gliederung der Warenkonten Wareneingang Warenausgang Warenbestandskonto und Bestandsveränderung Wareneinkaufskonto Erlöskonto Ermittlung des Warenrohgewinns 80 Buchungsbeispiele zur Ermittlung des Warenrohgewinns 82 8 Die Umsatzsteuer Umsatzsteuer 88 Kleinunternehmer Umsatzsteuerverprobung Ermittlung der Umsatzsteuer-Zahllast System der Umsatzsteuer Umsatzsteuer-Voranmeldung Dauerfristverlängerung Rechnungen im Sinne des Umsatzsteuergesetzes Kleinbetragsrechnung Fahrausweise als Rechnung Erleichterungen in der Rechnungsstellung Aufbewahrung von Rechnung Falsche" Rechnungen 94

4 8.4.1 Zu hoch ausgewiesene Umsatzsteuer 95 Beispiele für zu hoch ausgewiesene Umsatzsteuerbeträge: Unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer 95 B Beispiele für unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuerbeträge: Der Vorsteuerabzug Buchen der Umsatzsteuer Ausgangsumsatzsteuer Eingangsumsatzsteuer Zahllast 98 9 Besonderheiten im Warenverkehr Aufteilungen beim Wareneinkauf und bei den Erlösen Wareneingang uns Warenausgang 106 Wareneingang 106 Warenausgang Nebenkosten im Warenverkehr Gutschriften im Warenverkehr Steuerberichtigung bei Entgeltsminderungen Anzahlungen Geleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen Die Privatkonten Privatentnahmen und Privateinlagen Begriffe und Grundlagen 118 Buchungssätze zum Abschluss von Privatkonten Bewertung von Sachentnahmen 120 Pauschalbeträge Bewertung von Nutzungsentnahmen Leistungsentnahmen Nicht und beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Betriebsausgaben in Form von Geschenken Geschenke an Geschäftsfreunde Aufzeichnungspflichten Zuwendungen (Spenden) für Vereine 129

5 Geschenke an Arbeitnehmer Beispiele für Betriebsausgaben in Form von Geschenken Betriebsausgaben in Form von Bewirtungskosten Bewirtung und Geschenke anlässlich Sonderveranstaltungen Beispiele für Betriebsausgaben in Form von Bewirtungskosten Betriebsausgaben in Form von Reisekosten Fahrtkosten Verpflegungsmehraufwendungen Übernachtungskosten Reisenebenkosten Beispiele für Reisekosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Aufwendungen der privaten Lebensführung Private Steuern Strafen Personalkosten Einblick in die Lohn-und Gehaltsbuchführung Vom Arbeitgeber einzubehaltende Abzugsbeträge Steuerabzugsbeträge 144 B Die Lohnsteuer 144 H Die Kirchensteuer 144 ß Der Solidaritätszuschlag Sozialversicherungsbeiträge Umlagen zur Lohnfortzahlungsversicherung Steuerpflichtige und steuerfreie Zuwendungen Entgelt in Form von Lohn / Gehalt Sachbezüge und geldwerte Vorteile 145 Beispiele für in vollem Umfang steuerpflichtige Sachbezüge: 145 Beispiele für begrenzt steuerfreie Sachbezüge: Betriebsveranstaltungen Reisekosten Darlehensgewährung durch den Arbeitgeber Lohn- und Gehaltsvorschüsse und Abschlagszahlungen Buchen von Gehaltsabrechnungen Die drei Bereiche der Personalkosten Beispiele für die Buchung im Bruttoverfahren 149

6 13 Steuern Steuern, Gebühren und Beiträge Steuerschuldner und Steuerträger Direkte und indirekte Steuern 161 Übersicht der häufig vorkommenden Steuerzahlungen und ihre Buchungen Steuerliche Nebenleistungen Buchen von Belegen 167 Anhang 185 Abkürzungsverzeichnis 186 Glossar 187 Sachwortverzeichnis 189 8

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