Hinweise zur Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung Wertpapiere für 2016

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1 X Unabhängig seit 1674 Hinweise zur Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung Wertpapiere für 2016 Die Steuerbescheinigung und die Erträgnisaufstellung dienen dem Nachweis der einbehaltenen Kapitalertragsteuer, des einbehaltenen Solidaritätszuschlags, der eventuell einbehaltenen Kirchensteuer und des Körper schaft steuerguthabens, die Ihnen im Rahmen des Anrechnungsverfahrens zustehen. Somit enthalten die Jahressteuer bescheinigung und die Erträgnisaufstellung lediglich Angaben, die für Ihre Einkommensteuer erklärung, sofern Sie in die Veranlagung gehen, relevant sind. Erträge aus in- und ausländischen Investmentvermögen Erträge, die Ihnen aus Dividenden- und Zinseinnahmen des Investmentvermögens zufließen, sind einkommensteuerpflichtig. Es erfolgt automatisch eine Verrechnung der ausländischen bzw. fiktiven Quellensteuer mit nachfolgenden steuerpflichtigen Erträgen, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen vorliegt. Diese Verrechnung erfolgt innerhalb der Höchstgrenze von 25 %. Für Erträge aus Investmentvermögen hat das Bankhaus Metzler die steuerliche Aufteilung sowohl nach den veröffentlichten Zahlen der Kapitalverwaltungsgesellschaft für das als auch für das Betriebsvermögen der Gesellschaft vorgenommen. Akkumulierte thesaurierte Erträge n Das Kaufdatum der Anteile am Investmentvermögen ist nicht bekannt Eine Pauschalversteuerung von 30 % rückwirkend bis zum 1. Januar 1994 kommt dann zustande, wenn Sie die Anteile bei einer anderen Kapitalverwaltungsgesellschaft (KVG) oder Bank erworben haben und diese anschließend an die B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA über tragen ließen, jedoch keine Einstandsdaten vorliegen. n Das Kaufdatum der Anteile am Investmentvermögen ist bekannt Sie haben die Anteile über Metzler Fund Xchange erworben. In diesem Fall sind lediglich die kapitalertragsteuerpflichtigen Erträge mit der Kapitalertragsteuer (KESt) von 25 % für den Zeitraum zu versteuern, in dem Sie die Fondsanteile gehalten haben. Zwischengewinn Der Zwischengewinn umfasst das Entgelt für die dem An teilseigner noch nicht zugeflossenen oder als noch nicht zugeflossen geltenden Zinsen und zinsähnlichen Erträge, das in den Einnahmen aus der Rückgabe oder der Ver äuße rung von Anteilen am Investmentvermögen enthalten ist, sowie die angewachsenen Ansprüche des Investmentvermögens auf solche Einnahmen, also die Zinsen und zinsähnlichen Erträge im laufenden Geschäftsjahr des Investmentvermögens. Zu viel gezahlte Steuern können Sie im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklärung bei dem für Sie zuständigen Finanzamt in Anrechnung bringen. Metzler Fund Xchange

2 2 Schätzwert Beim Verkauf von Anteilen kurz nach Geschäftsjahresende des Investmentvermögens liegen oft die Angaben zum thesaurier ten Ertrag noch nicht vor: Nach dem Gesetz haben die Verwaltungsgesellschaften vier Monate nach Geschäftsjahresende Zeit, die Erträge zu ermitteln und zu veröffentlichen. Nach dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 2. Juni 2005 ist, wenn noch kein ausschüttungsgleicher Ertrag vorliegt, für das letzte Geschäftsjahr ein sogenannter Schätzwert zugrunde zu legen. Dem Anleger werden somit beim Verkauf seiner Anteile von ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen 6 % des zum Ende des Geschäfts jahres festgesetzten Rücknahmepreises auf den bisheri gen akkumulierten thesaurierten Ertrag hinzugerechnet. Als Anleger finden Sie in diesem Fall sowohl einen entsprechenden Hinweis auf Ihrer Abrechnung als auch in der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung. muss nicht mehr in die Veranlagung, sprich, er muss die Erträge nicht mehr in seiner Steuererklärung aufführen. Dabei hat er jedoch zu beachten, dass er Erträge aus ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen immer in der Steuer erklärung angeben muss, da ausländische Verwaltungsgesellschaften keine Steuern in Deutschland abführen. Immer wieder kommt es vor, dass im Laufe eines Jahres die Verwaltungsgesellschaften nachträglich steuerlich rele vante Daten wie Zwischengewinne, akkumulierte thesau rierte Erträge (ATEs) etc. korrigieren, oder zum Zeitpunkt eines Verkaufs noch nicht vorliegende Einstandswerte nachgeliefert werden. Das Bankhaus Metzler kommt der Verpflichtung zur steuerlichen Bereinigung über eine Neuberechnung (steuerlicher Bereinigungslauf) aller Käufe und Verkäufe des Jahres nach. Dabei entstehen Soll- oder Haben-Differenzen, die über die Referenz- oder Cashkonten der Kunden einmal im Jahr bereinigt werden. Über diese Buchungen erhält der Kunde eine entsprechend kumulierte Abrechnung. Hat die Verwaltungsgesellschaft zwischen der Abrechnung des Investmentvermögens und der Erstellung der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung den steuerpflichtigen Ertrag für das abgelaufene Geschäftsjahr veröffentlicht, wird die Kapitalertragsteuer über den Verlustverrechnungstopf verrechnet. Liegen diese Daten nicht vor Erstellung der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung vor, kann die zu viel gezahlte Steuer über den Jahressteuerausgleich angegeben und erstattet werden. Angaben zum Freistellungsauftrag in der Steuerbescheinigung Die Steuerbescheinigung enthält nur dann Angaben zum Freistellungsauftrag, wenn er im betreffenden Jahr in Anspruch genommen wurde. Falls dies nicht der Fall war, umfasst die Steuerbescheinigung auch keine entsprechenden Angaben auch nicht über 0 EUR. Steuerlicher Bereinigungslauf Seit Einführung der Abgeltungssteuer zum 1. Januar 2009 sind die Verwahrstellen dazu verpflichtet, eine abgeltende Wirkung zu erzielen. Das heißt, sie müssen entsprechend den steuerlichen Bemessungsgrundlagen die Abgeltungssteuer ans Finanzamt abführen. Der Kunde

3 3 Erklärung zu den bei Bedarf mit 1 3 gekennzeichneten Beträgen in Ihrer Erträgnisaufstellung Akkumulierte thesaurierte Erträge (1) Bei voll thesaurierenden ausländischen Investmentvermögen kann die Kapital ertragsteuer im Jahr der Einkommensteuerpflicht nicht erhoben werden. Bei Rückgabe oder Veräußerung der Anteile im Inland erfolgt jedoch seit 1994 eine Nacherhebung der Kapitalertragsteuer. Werden die Anteile bei der depotführenden Stelle veräußert oder zurückgegeben, bei der sie der Anleger erworben hat, sind nur die Ertragsthesaurierungen steuerpflichtig, die ab 1994 während der Besitzzeit des Anlegers steuerpflichtig wurden. In anderen Fällen, zum Beispiel bei Depotüberträgen, unterliegen unabhängig von der Besitzzeit alle nach dem 31. Dezember 1993 thesaurierenden Erträge der Steuerpflicht. Die einbehaltene Kapitalertragsteuer und der Solidaritätszuschlag werden im Rahmen der Veranlagung für das Jahr der Veräußerung oder Rückgabe der Anteile erstattet, wenn der Anleger die thesaurierenden Erträge bereits im Jahr des Zuflusses versteuert hat. Die Summe der akkumulierten thesaurierten Erträge ist in den bescheinigten Kapitalerträgen enthalten und daher in der Anlage KAP von der Höhe der Kapital erträge abzuziehen. Erträge aus in- und ausländischen Investmentvermögen (2) Für voll thesaurierende ausländische Investmentvermögen lagen dem Bankhaus Metzler noch keine Angaben über die Besteuerung vor. Die Verwaltungsgesellschaft hat die Besteuerungsgrundlagen den Anlegern innerhalb von acht Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres bekanntzugeben. Nach Bekanntgabe durch die Verwaltungsgesellschaft stellt das Bankhaus Metzler die Besteuerungsgrundlagen auf Anfrage zur Verfügung. Des Weiteren können Sie die Daten im elektronischen Bundesanzeiger unter abfragen. Bei zwischenzeitlicher Veräußerung dient als Bemessungsgrundlage (ausschüttungsgleicher Ertrag) für den Steuerabzug der in den Wertpapiermitteilungen veröffentlichte Schätzwert. Bei ausgewiesenen Erträgen von null nahm die Verwaltungsgesellschaft weder eine Barausschüttung noch eine Thesaurierung vor. Beachten Sie eventuelle Progressionsvorbehalte bei Immobilienfonds im Betriebsvermögen. Für Depots im Betriebsvermögen hat das Bankhaus Metzler in der Aufstellung AUS die ihm bekannten Länder mit an rechenbarer ausländischer Quellensteuer aufgenommen. Besteuerung nach Ersatzbemessungsgrundlage (3) Lagen dem Bankhaus Metzler keine Anschaffungsdaten vor, wurde bei der Veräußerung die Besteuerung nach der Ersatz bemessungsgrundlage vorgenommen. Sofern Sie niedrigere Gewinne anhand Ihrer Wertpapierabrechnungen (Kauf und Verkauf) nachweisen können, erhalten Sie im Rahmen der Veran lagung die zu viel abgeführte Kapitalertragsteuer erstattet.

4 4 Erläuterungen der Positionen in der Steuerbescheinigung für 2016 Im Zeitpunkt der Erstellung dieser Bescheinigung waren nicht alle Erträge der für Sie verwahrten ausländischen thesaurierenden Investmentfonds bekannt. Wir weisen Sie darauf hin, dass Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung in Zeile 15 der Anlage KAP sämtliche Erträge anzugeben haben. Für folgende Investmentvermögen waren Erträge nicht bekannt: Bezeichnung WKN Anzahl der Anteile Für das in dieser Tabelle aufgeführte Investmentvermögen lagen zum Zeitpunkt der Erstellung nicht alle Erträge vor. Nach Bekanntgabe durch die Verwaltungsgesellschaft stellen wir Ihnen die Besteuerungsgrundlagen auf Anfrage zur Verfügung. Des Weiteren können Sie die Daten im elektronischen Bundesanzeiger unter abfragen. Ertragsverwendung (Ausschüttung/Thesaurierung) = Investmentertrag Währung/STK Kenn-Nr Wertpapierbezeichnung Divid./Zins u.a. Erträge Kapitalerträge Quellensteuer Zahltag Ausländische Erträge STK 1 32,09275 A1KB2D ishs VI-E.MSCI Wld Min.Vo.U.E. Bearer Shs EUR(Dt. Zert.) o.n 15/ Ausschüttungsgleicher Ertrag 3 (25,87) 25, Maßgebl. ausl. Ertragsanteil mit anr./verr. QuSt 20,28 - anrechenbare/verrechnete QuSt 3,17 Irland Summe Irland Zinsen ausgeschüttete Erträge aus Investmentfonds ausschüttungsgleiche Erträge aus Investmentfonds 25,87 Quellensteuer 3,17 1 Diese Stücke (Anteile) des entsprechenden Wert - papiers (Investmentvermögens) befanden sich zum Zeitpunkt der Ertragsverwendung in Ihrem Metzler- Fondsdepot. Dieser Bestand bildet die Bemessungsgrundlage für die Ausschüttung oder Thesaurierung. 2 Dies ist der Ertrag, der ausgeschüttet oder thesauriert wurde. Dabei ist zu beachten, dass nicht immer der gesamte Ausschüttungs- bzw. Thesaurierungsbetrag steuerpflichtig ist. 3 Der steuerpflichtige Ertrag im wird Ihnen als Investmentausschüttung ausgewiesen.

5 5 Steuerbescheinigung und Erträgnis auf stellung Wertpapiere Die folgenden Unterlagen erhalten Sie mit der Steuerbescheinigung und Erträgnisaufstellung Wertpapiere für 2016 Herrn Glückstr Glückstadt Währung/STK Erträgnisaufstellung über Einkünfte aus Kapitalvermögen vom bis [ 00 ] Fondsdepot: Mustermann Max Kenn-Nr Wertpapierbezeichnung Die Anlagen zu unserer Erträgnisaufstellung enthalten Hinweise zum Ausfüllen der Anlage KAP und Anlage AUS des amtlichen Einkommensteuerformulars. Diese detaillierte Aufstellung dient lediglich als Ausfüllhilfe und ist nicht mit den Unterlagen zur Erklärung der Einkommensteuer bei dem für Sie zuständigen Finanzamt einzureichen. Erträgnisaufstellung über Einkünfte aus Kapitalvermögen vom bis Inländische Erträge Mustermann Max / CHOM CAPITAL Act.Ret.Europe UI Inhaber-Anteile AK I STK 8,71472 A1JCWS 14/15 0,7998 Investment-Ausschüttung 12,41 12, Wertpapierbezeichnung Kenn-Nr Maßgebl. ausl. Ertragsanteil mit anr./verr. QuSt Währung/STK 4,18 - anrechenbare/verrechnete QuSt 1,05 davon Ertragsanteil mit fiktiver QuSt 0,28 Summe Bundesrepublik Deutschland - anrechenbare/verrechnete fiktive QuSt 0,07 Zinsen AMI ausgeschüttete Inhaber-Anteile Erträge P(a) aus Investmentfonds ,88 Zantke Euro High Yield STK 11,56309 A0YAX5 5,0471 Investmentfonds ausschüttungsgleiche Erträge aus 40,44 61,78 61,78 Investment-Ausschüttung Quellensteuer 8,62 Tresides Balanced Return AMI Inhaber-Anteile A (a) STK 8,04675 A0MY1D 15/16 2,3463 Ausländische Erträge 20,58 20,58 Investment-Ausschüttung Maßgebl. ausl. Ertragsanteil mit anr./verr. QuSt 2,35 ishs VI-E.MSCI Wld Min.Vo.U.E. Bearer Shs EUR(Dt. STK 32,09275 A1KB2D 15/ anrechenbare/verrechnete QuSt 0,36 Zert.) o.n Ausschüttungsgleicher Ertrag (25,87) 25, QuSt Maßgebl. ausl. Ertragsanteil mit anr./verr. 20,28 Erträgnisaufstellung über Einkünfte aus Kapitalvermögen vom bis ,17 - anrechenbare/verrechnete QuSt Mustermann Max / davon Ertragsanteil mit fiktiver QuSt Irland Währung/STK Kenn-Nr Wertpapierbezeichnung Summe Irland Jupiter Gl.Fd.-J.Europ.Growth Namens-Ant. L EUR A STK 128,17438 A1170W 15/16 0,0336 Zinsen Inc. o.n. ausgeschüttete Erträge aus Investmentfonds ausschüttungsgleiche Erträge aus Investmentfonds Ertrag 25,87 Ausschüttungsgleicher (19,89) 19, Quellensteuer 3,17 db x-tr.msci World Index ETF Inhaber-Anteile 1C o.n. STK 12,77085 DBX1MW 00 Jupiter Global Seite Fd-J.Dynamic 1 von 6 Bd Namens-Ant.L EUR Q 2) Ausschüttungsgleicher Ertrag STK 134,86228 A1W8AG 15/16 0,0771 2) Inc.o.N. Investment-Ausschüttung 10,40 10, Hausadresse: Untermainanlage 1, Frankfurt am Main. Postadresse: Postfach , Frankfurt am Main Summe StarCap FCP-Winbonds + Zinsen Inhaber-Anteile A o.n. STK 8,89127 A0J23B ,5777 ausgeschüttete 32,21 123,38 Investment-Ausschüttung 32,21 aus Investmentfonds Erträge ausschüttungsgleiche 1,90 Erträge aus Investmentfonds 55,14 Maßgebl. ausl. Ertragsanteil mit anr./verr. QuSt Quellensteuer 5,42 - anrechenbare/verrechnete QuSt 0,36 [ 00 ] Zwischengewinne / akkumulierte thesaurierte Erträge / Schätzwerte Herrn STK 7,91223 A0MY1D Tresides Balanced Return AMI Glückstr. Inhaber-Anteile 1 A (a) Glückstadt gezahlter Zwischengewinn -9,73-9, Fondsdepot: STK 0,13452 A0MY1D Tresides Balanced Return AMI Inhaber-Anteile A (a) gezahlter Zwischengewinn -0,22-0, In der Zusammenfassung werden die für die einzelnen Ertragsarten wichtigen Steuerbeträge saldiert dargestellt. STK 7,3721 A0X758 ACATIS ifk Value Renten UI Inhaber-Anteile A Seite 3 von 6 erhaltener Zwischengewinn 33,93 33, STK 2,97056 A0YAX5 Zantke Euro High Yield AMI Inhaber-Anteile P(a) Hausadresse: Untermainanlage 1, Frankfurt am Main. Postadresse: erhaltener Postfach Zwischengewinn , Frankfurt am Main 9,98 9,98 Steuerbescheinigung STK 0,27392 A0MY1D Tresides Balanced Inhaber-Anteile (a) Return AMI A gezahlter Zwischengewinn -0,12 Bescheinigung -0,12 für alle Privatkonten und/oder depots Für STK 0,71493 Inhaber-Anteile A0X758 ACATIS ifk Value Renten UI A (Gläubiger) Glückstr. 1 gezahlter Zwischengewinn -1, ,98Glückstadt STK 0,33178 A0X754 ACATIS-GANE VALUE EVENT werden F. UI Inhaber-Anteile für das Kalenderjahr A 2016 folgende Angaben bescheinigt: erhaltener Zwischengewinn 0,07 0, Höhe der Kapitalerträge Zeile 7 Anlage KAP STK 11,08805 A0M8HD Frankf.Aktienfond.f.Stiftungen (ohne Inhaber-Anteile Erträge aus TLebensversicherungen im Sinne des 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG) erhaltener Zwischengewinn 0,46 0, Höhe des in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrages Zeile 12 oder 13 Anlage KAP Kapitalertragsteuer Zeile 47 Anlage KAP Solidaritätszuschlag Seite 5 von 6 Zeile 48 Anlage KAP Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer Zeile 49 Anlage KAP kirchensteuererhebende Religionsgemeinschaft: Erzbistum Freiburg Hausadresse: Untermainanlage 1, Frankfurt am Main. Postadresse: Postfach , Frankfurt am Main Telefon (069) Telefax (069) Internet Summe der USt-Id-Nr. angerechneten DE ausländischen 962 Steuer Zeile 50 Anlage KAP 998,64 801,00 34,68 1,85 2,77 14,04 Ausländischer thesaurierender Investmentfonds vorhanden Die Steuerbescheinigung enthält alle steuer relevanten Angaben für alle auf Ihren Namen geführten Depots: Inländische Erträge Ausländische Erträge Akkumulierte thesaurierte Erträge nur nachrichtlich: Höhe der ausschüttungsgleichen Erträge aus ausländischen thesaurierenden 81,01 Investmentfonds und Mehr-/Mindestbeträge aus intransparenten Fonds Zeile 15 Anlage KAP Hierauf entfallende anrechenbare ausländische Steuer Zeile 51 der Anlage KAP 3,17 Im Zeitpunkt der Erstellung dieser Bescheinigung waren nicht alle Erträge der für Sie verwahrten ausländischen thesaurierenden Investmentfonds bekannt. Wir weisen Sie darauf hin, dass Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung in Zeile 15 der Anlage KAP sämtliche Erträge anzugeben haben. Seite 1 von 2 Hausadresse: Untermainanlage 1, Frankfurt am Main. Postadresse: Postfach , Frankfurt am Main Stand: März 2017