STICHWORTVERZEICHNIS. Register 235

Transkript

1 Register 235 STICHWORTVERZEICHNIS A Abfertigungsrückstellung - Hausmeister ff - Wertpapierdeckung ABGB, 1486 und 1497, Auszug Abzugssteuer AfA - außergewöhnliche technische Abnutzung bei untergeordneter Gebäudenutzung.. 88 f - Gebäude... 30, 61 ff, 85 ff, 90 - Mischsatz bei Gebäuden AfA bei Vermietung und Verpachtung. 62, 90 AfA für Handelsvertreter ff AfA für Wartezimmer eines Arztes? ff Aktien, Spekulationsgewinn f Alleinverdienerabsetzbetrag ff Altersheim als ag. Belastung Angemessenheitsprüfung - Antiquitäten ff - Flugzeuge ff - Kfz, Übersichtstabelle ff - Pkw und Kombi ff - Sport- und Luxusboote ff Arbeitnehmer - freie oder verbilligte Mahlzeiten für Zukunftssicherung für Arbeitslosengeld Arbeitsmittel Arbeitszimmer - Einrichtungsgegenstände Fernsehgerät ff - geteiltes ff - Konzertpianistin ff, Opernsängerin Orchestermusiker Richter f - Schriftsteller f - Skriptenersteller f - Voraussetzungen für die Absetzbarkeit ff - Vortragende f, 155 Aufenthalt, gewöhnlicher Aufteilungs- und Abzugsverbot für private WG Auslandsbeziehungen und Einkommensteuer Außergewöhnliche Belastung ( 34 EStG) ff - mit Selbstbehalt, Beispiele ff B Begräbniskosten als ag. Belastung Behinderte - Kinder Körperbehinderung Beratungskostenrückstellung ff Beschränkte Steuerpflicht Beteiligungen, Veräußerung wesentlicher ( 31 EStG) Steuerbegünstigungen Betriebsaufgabe Mietrechtsverkauf ff - Steuerbegünstigungen Verlustvortrag, Beispiel Verpachtung Betriebsausgaben, nachträgliche f Bewirtungsspesen - 50 % / 100 % absetzbar, Beispiele Gestaltung ff - nicht abzugsfähige, Beispiele Bilanzänderung Bildungsfreibetrag, extern ( 4 Abs. 4 Z 8 EStG)... 48, 49 Bildungsfreibetrag, intern ( 4 Abs. 4 Z 10 EStG) Bildungsprämie ( 108c Abs. 2 EStG) 49, 125 Buchführungsvorschriften des Unternehmensrechts ff Bürgschaft als ag. Belastung D Darlehensvertrag mit Ehegattin ff Depotgebühren Diebstahl des Betriebsfahrzeuges ff Dienstnehmerbezüge, steuerfreie ff Dienstreisen, Fahrrad für ff Dienstverhältnis zwischen nahen Angehörigen Digitalkamera als Betriebsausgabe ff Doppelbesteuerung, Vermeidung der Doppelbesteuerungsabkommen ff, 19 - Entlastungsverordnung mit den Staaten OEDC-Musterabkommen USA E EFTA Eigentumsvorbehalt Einkommen, steuerpflichtiges (Schema Einkommensermittlung) Einkommensteuer - Gesellschafter-Geschäftsführer ff

2 236 Register - und Auslandsbeziehungen Einkommensteuerpflicht, unbeschränkte.. 12 Einkünfte aus - Gewerbebetrieb... 23, 24, 199 f - - Beispiele Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung... 24, 194 f - - AfA... 62, Gewinnermittlungsvorschriften f - - Instandhaltung/Instandsetzung f Einkünfte, nicht steuerbare Einkünfte, sonstige... 24, 202 Einkünfte, steuerfreie gem. 3 EStG Einlagen, Sofortabsetzung ff Einnahmen-/Ausgaben-Rechner - Freibetrag für investierte Gewinne ff, 116 f - Verlustvortrag ff Entnahme und Einlage von Gebäudeteilen 40 Erbschafts- und Schenkungssteuer - Anrechnung auf die ESt Essensbons F Fahrrad für Dienstreisen ff Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte Fahrtenbuch ff, 60, 67, 173 f Fahrtkosten Ferialpraktikanten (DBA) Firmenbuch, Jahresabschluss und Lagebericht Flugzeuge, Angemessenheitsprüfung. 170 ff Forderungen und Verbindlichkeiten, Verjährung von ff Forschungsfreibetrag Forschungsprämie Fortbildung der Mitarbeiter ff Freiberufler, Freibetrag für investierte Gewinne Freibetrag für investierte Gewinne ff, Einnahmen-/Ausgaben-Rechner 110 ff, 116 f - Freiberufler Gesellschafter-Geschäftsführer ff Freibetrag gem. 41 Abs. 3 EStG ff Freie oder verbilligte Mahlzeiten für AN Fremdvergleich bei Verträgen zwischen nahen Angehörigen... 52, 53, 74 ff Fruchtgenuss G Gastarbeiter, Arbeitserlaubnis Gebäude - Gebäude, betrieblich genutzt ff - Entnahme und Einlage Investitionen Leasing ff Gebäude-AfA... 30, 61 ff, 85 ff, 90 - bei untergeordneter Nutzung f - Mischsatz Gebäude, gemischt genutzte - Aufteilungsgrundsätze ff - 80/20-Prozent-Regel ff, 46, 88 f Gebäude im Miteigentum ff - mit Mietvertrag ohne Mietvertrag Geldstrafen - absetzbare nicht absetzbare Geringwertige Wirtschaftsgüter Gesellschafter-Geschäftsführer - Anteilsverkauf durch f - Einkommensteuer ff - Freibetrag für investierte Gewinne ff - Umsatzsteuer Gewährleistungsrückstellung f - allgemeine Norm Anspruchsgrundlagen Ausschluss Einschränkung Fristen Rechtsfolgen Gewerbebetrieb einheitlicher oder mehrere Betriebe? ff Gewerbebetrieb, Einkünfte aus. 23, 24, 199 f - Beispiele Gewinnausschüttung, verdeckte Beispiele Gewinnermittlung, Bewertungsstetigkeit bei Gewinnermittlungsart - Wechsel von E-A-R auf freiwillige Bilanzierung ff Gewinnermittlungsvorschriften f GmbH-Anteile, Verkauf ff Grenzgänger (DBA) Grundstücksverkauf - missglückter f - Spekulationseinkünfte f H Handelsvertreter, AfA ff Hauptwohnsitzbegünstigung. 141 f, 159, 188 Hausgehilfin, Kindermädchen, als ag. Belastung Hausmeister, Abfertigungsrückstellung 131 ff Heeresgebührengesetz... 36

3 Register 237 I Incentive-Reisen, Sachbezug ff Instandhaltung/Instandsetzung bei Vermietung und Verpachtung f J Jubiläumsgeldrückstellung, Fluktuationsabschlag, ff - Formel K Kapitalerträge, endbesteuerte , 221 Kapitalgesellschaft, Offenlegungspflichten beim Firmenbuch Katastrophenschaden als ag. Belastung ff Kfz im Betriebsvermögen - AfA für Pkw und Kombi Angemessenheitsprüfung Pkw/Kombi 170 ff - Diebstahl ff - Gebrauchtwagen Lkw und Pkw, gleichzeitiger Kauf ff - Privatanteil Pkw ff, 175 f - Vorführwagen Kilometergeld ff Kilometergeld bei Mehrfachnutzung ff Kilometergeld für Umweltschützer ff Kilometergeld oder tatsächliche Kosten? 64 ff Kinder - behinderte Berufsausbildung, auswärtige Krankendiätverpflegung als ag. Belastung 226 Krankheitskosten als ag. Belastung Künstler (DBA) L Leasing, Gebäude ff Leasingvertrag Lehrlingsausbildungsprämie Liebhaberei... 22, 188 Lizenzgebühren (DBA) M Mieterinvestition ff Mietobjekt, Verkauf f Mietrechtsverkauf bei Betriebsaufgabe. 184 ff Mitunternehmeranteil, Veräußerung Monteurklausel (DBA) N Nebeneinkünfte bis 730 Euro Nicht entnommene Gewinne ( 11a EStG)... 87, 118 ff Notariatsaktsgesetz von Nutzungsdauer von Gebäuden... 30, 61 ff, 85 ff, 88 f, 90 O OEDC-Musterabkommen Offenlegungspflichten, Nichteinhaltung von P Pauschalierung - Basis , Betriebsausgabenpauschale Gaststätten- und Beherbergungswesen Lebensmitteleinzel- und Gemischtwarenhandel Teil Voll Pensionsrückstellung, Wertpapierdeckung Pkw und Kombi - AfA Angemessenheitsprüfung ff - Privatanteil ff, 175 f Präsenzdienst ff Produkthaftungsgesetz (PHG 1988) Produkthaftungsrückstellung ff Progressionsvorbehalt bei Präsenzdienst? ff R Reisegebührenvorschrift ff Rückstellung - Gewährleistungs f, 106 ff - Pensions-, Wertpapierdeckung Produkthaftungs ff - Strafe wegen Nichteinreichung beim Firmenbuch ff - Umweltschäden ff - ungewisse Verbindlichkeiten ff - Verbindlichkeits f Rückstellungen - Abfertigungs-, bei Vermietung ff - Abfertigungs-, Wertpapierdeckung Beratungskosten ff - Bildung von S Sachbezug, Incentive-Reisen ff Schadenersatz Schadenersatz- und Unfallrenten Schadenersatzleistungen für Vermögensschäden Schmerzengeld - als Einmalzahlung als Leibrente f Sicherungsübereignung Sonstige Einkünfte

4 238 Register Spekulationseinkünfte - Ermittlung der Grundstücksverkauf f Spekulationsfristen, Berechnung f Spekulationsgeschäfte - Aktienverkauf selbsthergestellte Gebäude Verkauf Eigenheime/Eigentumswohnungen Verkauf eines gewonnen Pkws Verkauf von WG im Betriebsvermögen Spekulationsgewinn, Aktien f Sport- und Luxusboote, Angemessenheitsprüfung ff Sportler (DBA) Steuerfreie Einkünfte gem. 3 EStG Steuerpflicht, beschränkte Stille Reserven, Auflösung ff Studien- und Fortbildungsreisen T Teilwertabschreibung Grundstück - auf Null , bei dauernder Wertminderung Teilwertabschreibung, Pkw ff THEMEN - Abfertigungsrückstellung f - Abzugsverbot bei endbesteuerten Kapitalerträgen AfA für Pkw und Kombi Aktien, sukzessive Anschaffung f - Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag Angemessenheitsprüfung ff - Arbeitszimmer ff - Aufteilungsverbot für private WG Auslandsbeziehungen und Einkommensteuer Auslandsreisen als Betriebsausgaben Ausscheiden von WG aus dem Betriebsvermögen Außergewöhnliche Belastung ( 34 EStG) ff - Basispauschalierung Beschränkte Steuerpflicht Besteuerung der Einkünfte eines GmbH- Gesellschafter-Geschäftsführers ff - Betriebsausgaben, nachträgliche ( 32 EStG) f - Bewertungsstetigkeit bei Gewinnermittlung Bewirtungsspesen Bildungsfreibetrag, extern ( 4 Abs. 4 Z 8 EStG) Bildungsfreibetrag, intern ( 4 Abs. 4 Z 10 EStG) Einkünfte aus Gewerbebetrieb... 24, 199 f - Einkünfte aus Leistungen ( 29 Z 3 EStG) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung EU / EWR, Vertragsstaaten Fahrtkosten Freibetrag für investierte Gewinne ff - Freibetrag gem. 41 Abs. 3 EStG ff - Fremdüblichkeit von Darlehensverträgen 53 - Gebäude AfA-Sätze ( 4 (1) EStG) Gebäude im Miteigentum Gebäude, gemischt genutzte, 80/20- Prozent-Regel Gebäude, gemischt genutztes - Ermittlung des Anteils der betrieblichen Nutzung Geldstrafen, absetzbare Geldstrafen, nicht absetzbare Geringwertige Wirtschaftsgüter Gewährleistungsrückstellung Gewerbebetrieb einheitlicher oder mehrere Betriebe? ff - Gewöhnlicher Aufenthalt Gleichzeitige Entnahme und Einlage von Gebäudeteilen Incentive-Reisen Instandsetzung/Instandhaltung bei Vermietung und Verpachtung f - Jubiläumsgeldrückstellung Kilometergeld ff - Mieterinvestitionen ff - Nicht entnommene Gewinne ( 11a EStG) ff - Privatanteil Pkw f - Produkthaftungsrückstellung Rückstellung für öffentlich-rechtliche Verpflichtungen Rückstellungen Sachbezug Pkw f - Sonstige Einkünfte Sonstige Einkünfte wiederkehrende Bezüge ( 29 Z 1 EStG) Spekulationseinkünfte Fristenberechnung f - Spekulationsgeschäfte ff - Steuerfreie Einkünfte gem. 3 EStG Steuerpflichtiges Einkommen Strafe wegen Nichteinreichung beim Firmenbuch Übergang von 4/3 EStG auf 4/1 EStG oder umgekehrt... 69

5 Register Übergang von 5 EStG auf 4/1 EStG oder umgekehrt ff - Übertragungsrücklage 12 EStG ff - Unmittelbar dem Betriebszweck dienende Gebäudeteile Veranlagungsfreibetrag ( 41 Abs. 3 EStG) ff - Veräußerung wesentlicher Beteiligungen ( 31 EStG) Veräußerungsgewinne ( 24 EStG) ff - Verbindlichkeitsrückstellung, Zeitpunkt von f - Verdeckte Gewinnausschüttung Verjährung von Forderungen und Verbindlichkeiten Verlustvortrag Versicherungsentschädigungen als Einnahmen f - Verträge zwischen nahen Angehörigen... 52, 74 ff - Vorsteuerberichtigungen, ertragsteuerliche Behandlung f - Wechsel der Einkunftsart f - Wechsel der Gewinnermittlungsart ( 4 Abs. 10 EStG) Wirtschaftliches Eigentum im Steuerrecht ( 24 BAO) Zufluss von Einnahmen Transferleistungen der öffentlichen Hand. 33 Treuhand Trinkgelder U Übergangsgewinn... 69, 74 Übergangsverlust... 69, 74 Übertragungsrücklage 12 EStG fehlendes Verzeichnis bei ff - sachliche Beschränkungen, Übersicht und Beispiele ff Umsatzsteuer - Einlage von Anlagegütern aus dem Privatvermögen Gebäude im Miteigentum Gesellschafter-Geschäftsführer innergemeinschaftlicher Erwerb sonstige Einkünfte ( EStG) sonstige Leistung Urlaub als Betriebsausgabe? ff Urlaubs- und Weihnachtsgeld V Veranlagungsfreibetrag ( 41 Abs. 3 EStG) ff Veräußerungsgewinne ( 24 EStG) - Aufgabe eines Betriebes/Teilbetriebes Berechnungsbeispiel Ermittlung Steuerbegünstigungen Checkliste Veräußerung eines ganzen Betriebes 185 ff - Veräußerung eines Mitunternehmeranteils Veräußerung eines Teilbetriebes ff - Verfügungsbeschränkungen Verbindlichkeitsrückstellung, Zeitpunkt von f Verdeckte Gewinnausschüttung Beispiele Verjährung von Forderungen und Verbindlichkeiten ff Vermieter, Versicherungsentschädigung für f Vermietung und Verpachtung... 24, 194 f - Abfertigungsrückstellung ff - AfA... 62, 90 - Gewinnermittlungsvorschriften f - Instandhaltung/Instandsetzung f Verträge zwischen nahen Angehörigen... 52, 74 ff W Wechsel der Gewinnermittlungsart - von E-A-R auf freiwillige Bilanzierung.. 68 ff Welteinkommen, Steuerpflicht für Wertpapierdeckung - Abfertigungsrückstellung f, Pensionsrückstellung Wirtschaftsgüter des privaten Lebensbereiches , 165 Wirtschaftsgüter im Betriebsvermögen - Ausscheiden Verbringen ins Ausland f Z Zahnregulierung als ag. Belastung Zinsen für Verbindlichkeiten f Zinserträge Zivildienstgesetz Zukunftssicherung für Arbeitnehmer... 33