Jahresbericht. zum 31. Dezember HAIG Balance
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- Artur Knopp
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1 Jahresbericht zum 31. Dezember 2009 HAIG Balance Ein Investmentfonds mit Sondervermögenscharakter als Umbrellafonds (fonds commun de placement à compartiments multiples) gemäß Teil I des Luxemburger Gesetzes vom 20. Dezember 2002 über Organismen für gemeinsame Anlagen. Verwaltungsgesellschaft: Depotbank:
2 Inhalt Management und Verwaltung... 3 Bericht des Anlageberaters... 5 Erläuterungen zu der Vermögensaufstellung... 6 HAIG Balance First Euro Invest... 8 Bericht des Réviseur d`entreprises Steuerlicher Hinweis
3 Management und Verwaltung Verwaltungsgesellschaft Depotbank Hauck & Aufhäuser Investment Gesellschaft S.A. R.C. Lux B , Avenue de la Liberté, L Luxemburg Verwaltungsrat der Verwaltungsgesellschaft Präsident Dr. Volker van Rüth Persönlich haftender Gesellschafter Hauck & Aufhäuser Privatbankiers KGaA, Frankfurt am Main Stellvertretender Präsident Dr. Alfred Junker (bis 27. Mai 2009) Persönlich haftender Gesellschafter Hauck & Aufhäuser Privatbankiers KGaA, München Geschäftsführendes Verwaltungsratsmitglied Achim Welschoff Administrateur Délégué Hauck & Aufhäuser Investment Gesellschaft S.A., Luxemburg Mitglieder Eberhard Heck Leiter Kerngeschäftsfeld Unabhängige Vermögensverwalter Hauck & Aufhäuser Privatbankiers KGaA, Frankfurt am Main Rainer Schiffels Administrateur Délégué Hauck & Aufhäuser Banquiers Luxembourg S.A., Luxemburg Hauck & Aufhäuser Banquiers Luxembourg S.A. 23, Avenue de la Liberté, L Luxemburg Zahl- und Vertriebsstellen Großherzogtum Luxemburg Hauck & Aufhäuser Banquiers Luxembourg S.A. 23, Avenue de la Liberté, L Luxemburg Bundesrepublik Deutschland Hauck & Aufhäuser Privatbankiers KGaA Kaiserstraße 24, D Frankfurt am Main Rechtsberater Arendt & Medernach 14, Rue Erasme, L Luxemburg Abschlussprüfer BDO Audit S.A. (vormals: BDO Compagnie Fiduciaire S.A.) Société de Révision d`entreprises 2, Avenue Charles de Gaulle, L Luxemburg Register- und Transferstelle Hauck & Aufhäuser Investment Gesellschaft S.A. 21, Avenue de la Liberté, L Luxemburg Bernd Sinnwell Administrateur Délégué Hauck & Aufhäuser Banquiers Luxembourg S.A., Luxemburg 3
4 Sehr geehrte Damen und Herren, wir legen Ihnen hiermit den Jahresbericht des Investmentfonds HAIG Balance mit seinem Teilfonds HAIG Balance First Euro Invest vor. Hierbei handelt es sich um einen Investmentfonds mit Sondervermögenscharakter als Umbrellafonds (Fonds commun de placement à compartiments multiples) gemäß Teil I des Luxemburger Gesetzes vom 20. Dezember 2002 über Organismen für gemeinsame Anlagen. Der Bericht umfasst den Zeitraum vom 1. Januar 2009 bis zum 31. Dezember Zum 31. Dezember 2009 stellt sich das Netto- Teilfondsvermögen des Teilfonds sowie dessen Kursentwicklung im Berichtszeitraum wie folgt dar: Teilfonds Fondsvermögen Währung Wertentwicklung in % HAIG Balance First Euro Invest ,54 EUR 8,68 4
5 Bericht des Anlageberaters Rückblick Der Berichtszeitraum 2009 war wie kein Zeitraum zuvor von den Ereignissen der schwersten Weltwirtschaftskrise seit Jahrzehnten geprägt. Sämtliche Anlageklassen waren in bisher nicht erlebter Weise gleichzeitig von negativen Entwicklungen geprägt und die Volatilität erreichte nie vorher verzeichnete Ausmaße. Nach einer zunächst heftigen, weiteren Abwärtstendenz in den ersten Monaten des Jahres 2009 und nahezu aller Assetbereiche setzte im 2.Quartal insbesondere im Segment Aktien, Unternehmensanleihen und Rohstoffen ein heftiger Erholungsprozess ein. Die massive Liquiditätszufuhr der Notenbanken weltweit war ursächlich für diese Entwicklung und trug entscheidend zur Rettung des Finanzsystems bei. Trotz dieser Turbulenzphase blieb der Fonds aufgrund seiner sehr stabilen Investorengruppe von Mittelrückgaben verschont. Entwicklung Der Fonds hat im Berichtszeitraum eine positive Wertentwicklung von 8,68% zu verzeichnen und kann sich damit weiterhin im Vorderfeld der defensiv ausgerichteten Mischfonds behaupten. Zum Höhepunkt der Krise war die hohe Liquidität des Fonds der entscheidende Vorteil um Verluste nennenswerter Ausmaße zu vermeiden. Mit der Konzentration auf die Anlagesegmente Aktien, aktienähnliche Produkte und Zinsanlagen mit besten Bonitätsnoten ist es gelungen über sämtliche Anlagezeiträume 1 Jahr, 3 Jahre, 5 Jahre positive Ergebnisse zu generieren. Zum Jahresanfang wurde im Rahmen eines antizyklischen Investmentansatzes der Aktienanteil durch gezieltes Stock-Picking deutlich erhöht. Damit konnte im Folgezeitraum trotz der satzungsgemäß niedrigen Aktienquote die Wertentwicklung des Fonds sehr positiv beeinflusst werden und dem Anlegeranspruch, in jedem Jahr besser als eine geldmarktnahe Verzinsung zu sein, erneut in beeindruckender Weise entsprochen werden. Trotzdem bleibt anzumerken, dass bei größerer Flexibilität, die jedoch aufgrund derzeitiger Anlagerichtlinien nicht möglich ist, ein noch deutlich besseres Anlageergebnis möglich gewesen wäre. Ausblick Die Anlagepolitik des Fonds wird auch künftig durch von großer Vorsicht und Sorgfalt in der Auswahl der Anlageinstrumente geprägt sein. Die Erfahrungen aus der Finanzkrise der letzten Jahre lassen jedoch eine Änderung der Anlagerichtlinien sinnvoll erscheinen. Deshalb läuft zur Zeit das Genehmigungsverfahren bei den Aufsichtsbehörden, den Fonds zur Optimierung der Portfolioentwicklung eine neue, flexiblere Anlagestruktur zu geben. Das Fondsmanagement hat darauf zu achten, dass dies nicht zu einer massiven Erhöhung der Volatilität führt. Gezieltes Stock-Picking und im Zinsbereich der Einsatz von Anlageinstrumenten mit guter Bonität bleibt Prämisse in den Anlageentscheidungen. Der Fonds muss den Status defensiv konservativ erhalten können. 5
6 Erläuterungen zu der Vermögensaufstellung zum 31. Dezember 2009 Der Wert eines Anteils ("Anteilwert") lautet auf die im Sonderreglement festgelegte Währung, in welcher der jeweilige Teilfonds aufgelegt wird ("Teilfondswährung"). Er wird unter Aufsicht der Depotbank von der Verwaltungsgesellschaft oder einem von ihr beauftragten Dritten separat für jeden Teilfonds an dem Tag ("Bewertungstag") berechnet, wie dies im Verkaufsprospekt für jeden Teilfonds Erwähnung findet, wobei diese Berechnung jedoch mindestens einmal monatlich erfolgen muss. Die Berechnung erfolgt durch Teilung des Netto-Fondsvermögens des jeweiligen Teilfonds durch die Zahl der am Bewertungstag im Umlauf befindlichen Anteile an diesem Teilfonds. Das Netto-Teilfondsvermögen wird nach folgenden Grundsätzen berechnet: a) Die in einem Fonds enthaltenen Zielfondsanteile werden zum letzten festgestellten und erhältlichen Rücknahmepreis bewertet. b) Der Wert von Kassenbeständen oder Bankguthaben, Einlagenzertifikaten und ausstehenden Forderungen, vorausbezahlten Auslagen, Bardividenden und erklärten oder aufgelaufenen und noch nicht erhaltenen Zinsen entspricht dem jeweiligen vollen Betrag, es sei denn, dass dieser wahrscheinlich nicht voll bezahlt oder erhalten werden kann, in welchem Falle der Wert unter Einschluss eines angemessenen Abschlages ermittelt wird, um den tatsächlichen Wert zu erhalten. c) Der Wert von Vermögenswerten, welche an einer Börse notiert oder gehandelt werden, wird auf der Grundlage des letzten verfügbaren Kurses an der Börse, welche normalerweise der Heimatmarkt dieses Wertpapiers ist, ermittelt. Wenn ein Wertpapier oder sonstiger Vermögenswert an mehreren Börsen notiert ist, ist der letzte Verkaufskurs an jener Börse bzw. an jenem geregelten Markt maßgebend, welcher der Heimatmarkt für diesen Vermögenswert ist. d) Der Wert von Vermögenswerten, welche an einem anderen geregelten Markt (entsprechend der Definition in Artikel 4 des Allgemeinen Verwaltungsreglements) gehandelt werden, wird auf der Grundlage des letzten verfügbaren Preises ermittelt. e) Sofern ein Vermögenswert nicht an einer Börse oder auf einem anderen geregelten Markt notiert oder gehandelt wird oder sofern für Vermögenswerte, welche an einer Börse oder auf einem anderen Markt wie vorerwähnt notiert oder gehandelt werden, die Kurse entsprechend den Regelungen in (c) oder (d) den tatsächlichen Marktwert der entsprechenden Vermögenswerte nicht angemessen widerspiegeln, wird der Wert solcher Vermögenswerte auf der Grundlage des vernünftigerweise vorhersehbaren Verkaufspreises nach einer vorsichtigen Einschätzung ermittelt. f) Der Liquidationswert von Futures, Forwards oder Optionen, die nicht an Börsen oder anderen organisierten Märkten gehandelt werden, entspricht dem jeweiligen Nettoliquidationswert, wie er gemäß den Richtlinien des Verwaltungsrates auf einer konsistent für alle verschiedenen Arten von Verträgen angewandten Grundlage festgestellt wird. Der Liquidationswert von Futures, Forwards oder Optionen, welche an Börsen oder anderen organisierten Märkten gehandelt werden, wird auf der Grundlage der letzten verfügbaren Abwicklungspreise solcher Verträge an den Börsen oder organisierten Märkten, auf welchen diese Futures, Forwards oder Optionen vom Fonds gehandelt werden, berechnet; sofern ein Future, ein Forward oder eine Option an einem Tag, für welchen der Nettovermögenswert bestimmt wird, nicht liquidiert werden kann, wird die Bewertungsgrundlage für einen solchen Vertrag vom Verwaltungsrat in angemessener und vernünftiger Weise bestimmt. Swaps werden zu ihrem, unter Bezug auf die anwendbare Zinsentwicklung, bestimmten Marktwert bewertet. g) Der Wert von Geldmarktinstrumenten, die nicht an einer Börse notiert oder auf einem anderen geregelten Markt gehandelt werden und eine Restlaufzeit von weniger als 12 Monaten und mehr als 90 Tagen aufweisen, entspricht dem jeweiligen Nennwert zuzüglich hierauf aufgelaufener Zinsen. Geldmarktinstrumente mit einer Restlaufzeit von höchstens 90 Tagen werden auf der Grundlage der Amortisierungskosten, wodurch dem ungefähren Marktwert entsprochen wird, ermittelt. h) Zinsswaps werden zu ihrem, unter Bezug auf die anwendbare Zinsentwicklung, bestimmten Marktwert bewertet. i) Sämtliche sonstigen Wertpapiere oder sonstigen Vermögenswerte werden zu ihrem angemessenen Marktwert bewertet, wie dieser nach Treu und Glauben und entsprechend dem der Verwaltungsgesellschaft auszustellenden Verfahren zu bestimmen ist. j) Das Ergebnis aus Kapitalforderungspapieren ist aufgrund steuerlichen Vorgaben in Deutschland, in der Position Zinsen aus Anleihen enthalten. Der Wert aller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, welche nicht in der Fondswährung ausgedrückt sind, wird in diese Währung zu den EZB-Devisenkursen vom 29. Dezember 2009 umgerechnet. Wenn solche Kurse nicht verfügbar sind, wird der Wechselkurs nach Treu und Glauben und nach dem vom Verwaltungsrat aufgestellten Verfahren bestimmt. 6
7 Häufigkeit der Portfolioumschichtung (Portfolio Turnover Rate/TOR): HAIG Balance First Euro Invest (1. Januar 2009 bis 31. Dezember 2009) 62 % Die ermittelte absolute Anzahl der Häufigkeit der Portfolioumschichtung (TOR) stellt das Verhältnis zwischen den Wertpapieran- und -verkäufen, den Mittelzu- und -abflüssen sowie des durchschnittlichen Netto-Fondsvermögens für den oben aufgeführten Berichtszeitraum dar. Effektive Kostengesamtbelastung (Total Expense Ratio/TER) des Netto-Fondsvermögens (nach BVI- Methode inkl. eventuell angefallener Performance-Fee) HAIG Balance First Euro Invest (1. Januar 2009 bis 31. Dezember 2009) 0,51 % Besteuerung des Fonds in Luxemburg Das Fondsvermögen unterliegt im Großherzogtum Luxemburg einer Steuer ("taxe d'abonnement") von zur Zeit 0,05 % p.a. auf das Netto-Fondsvermögen. Diese Steuer ist vierteljährlich auf des jeweils am Quartalsende ausgewiesene Netto-Fondsvermögen zahlbar. Veröffentlichungen Der jeweils gültige Ausgabe- und Rücknahmepreis der Anteile, sowie alle sonstigen, für die Anteilinhaber bestimmten Informationen können jederzeit am Sitz der Verwaltungsgesellschaft, der Depotbank sowie bei den Zahl- und Vertriebsstellen erfragt werden. Veränderungen im Anlagebestand Die Aufstellung der Wertpapierbestandsveränderung in der Zeit vom 1. Januar 2009 bis zum 31. Dezember 2009 ist am Geschäftssitz der Verwaltungsgesellschaft, über die Depotbank sowie über jede Zahlstelle kostenlos erhältlich. 7
8 8 Vermögensaufstellung zum 31. Dezember 2009 HAIG Balance First Euro Invest Da der Fonds HAIG Balance zum 31. Dezember 2009 aus nur einem Teilfonds, dem HAIG Balance First Euro Invest, besteht, sind die Zusammensetzung des Netto-Fondsvermögens, die Entwicklung des Netto-Fondsvermögens sowie die Ertrags- und Aufwandsrechnung des HAIG Balance First Euro Invest gleichzeitig die konsolidierten obengenannten Aufstellungen des Fonds HAIG Balance. Name (Wertpapiergattung) Stück/ Anteile/ Whg. Bestand Käufe/Zugänge im Berichtszeitraum Verkäufe/Abgänge im Berichtszeitraum Währung Kurswert in EUR % des Fondsvermögens Wertpapiere Amtlich notiert Aktien Deutschland Allianz AG Stück 6.000, ,00 0,00 EUR ,00 3,27 E.ON AG Stück , ,00 0,00 EUR ,00 1,84 Krones AG Stück , ,00 0,00 EUR ,00 2,14 Linde AG Stück 7.000, ,00 0,00 EUR ,00 3,63 Münchener Rückversicherungs AG - Namensaktie Stück 5.000,00 0,00 0,00 EUR ,00 3,40 Siemens AG Stück 5.000,00 0,00 0,00 EUR ,00 2,01 Frankreich Total SA Stück , ,00 0,00 EUR ,00 2,82 Schweiz Nestle SA Stück ,00 0,00 0,00 EUR ,00 4,22 Verzinsliche Wertpapiere Deutschland Aareal Bank Pfandbrief 03/ ,63 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,63 3,15 Bayerische Hypo-Vereinsbank Pfandbrief 07/ ,43 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 3,06 Bayerische Landesbank FRN 10/ ,50 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,00 3,07 DZ Bank AG 11/ ,90 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 2,46 Eurohypo CV Euro Medium Term 06/ 2010,00 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 2,46 HSH Finanzfonds AöR 06/ ,63 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,00 3,20 Hypothekenbank Essen Pfandbrief 01/ ,90 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 1,85 Kreditanstalt für Wiederaufbau 06/ ,25 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,00 2,01 Kreditanstalt für Wiederaufbau CV 02/ 2010,50 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,00 1,86 Land Berlin 07/ ,25 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,00 5,01 Landesbank Hessen-Thüringen 01/ 2011 Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 2,45 Landesbank Hessen-Thüringen 07/ ,25 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,50 1,86 Landesbank Hessen-Thüringen 10/ 2010,00 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,63 1,84 Landesbank Hessen-Thüringen Pfandbrief 05/ 2013,00 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 2,86 LB Baden-Württemberg 01/ 2012,00 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 2,37 LB Baden-Württemberg Pfandbrief 10/ 2012,00 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,50 2,89 LB BW 10/ ,05 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 1,83 LB BW Pfandbrief 12/ ,88 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,38 1,57 LB BW Pfandbrief 12/ ,00 % Nominal , ,00 0,00 EUR ,13 1,57
9 Name (Wertpapiergattung) Stück/ Anteile/ Whg. Bestand Käufe/Zugänge im Berichtszeitraum Verkäufe/Abgänge im Berichtszeitraum Währung Kurswert in EUR % des Fondsvermögens WL-Bank Pfandbrief 04/ ,50 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 3,09 WL-Bank Pfandbrief 09/ ,80 % Nominal ,00 0,00 0,00 EUR ,00 2,48 Wertpapiervermögen ,77 76,26 Bankguthaben EUR-Guthaben ,00 EUR ,00 23,42 Summe: Bankguthaben ,00 23,42 Sonstige Vermögensgegenstände Zinsansprüche aus Bankguthaben 1.149,17 EUR 1.149,17 0,01 Zinsansprüche aus Wertpapieren ,06 EUR ,06 0,41 Summe: Sonstige Vermögensgegenstände ,23 0,42 Verbindlichkeiten aus Depotbankvergütung ,45 EUR ,45-0,01 Prüfungskosten ,00 EUR ,00-0,03 Risikomanagementvergütung ,89 EUR ,89-0,01 Taxe d`abonnement ,22 EUR ,22-0,01 Transfer- und Registerstellenvergütung ,84 EUR ,84-0,02 Verwaltungsvergütung ,06 EUR ,06-0,02 Summe: Verbindlichkeiten ,46-0,09 Fondsvermögen ,54 100,00* *Bei der Ermittlung der Prozentwerte können geringfügige Rundungsdifferenzen entstanden sein. 9
10 Ertrags- und Aufwandsrechnung HAIG Balance First Euro Invest Die Ertrags- und Aufwandsrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2009 bis zum 31. Dezember 2009 gliedert sich wie folgt: in EUR Erträge Zinsen aus Festgeldern ,61 Zinsen aus Anleihen ,72 davon Ergebnis aus Kapitalforderungspapieren 1.184,35 Zinsen aus Bankguthaben 8.438,07 Dividendenerträge ,11 Ordentlicher Ertragsausgleich -610,61 Erträge insgesamt ,90 Aufwendungen Verwaltungsvergütung ,80 Depotbankgebühren ,57 Depotgebühren -565,50 Taxe d`abonnement ,68 Prüfungskosten ,72 Druck- und Veröffentlichungskosten ,82 Risikomanagementvergütung ,00 Werbe- / Marketingkosten -720,00 Andere Gebühren und Kosten ,20 Transfer- und Registerstellenvergütung ,00 Ordentlicher Aufwandsausgleich 131,28 Aufwendungen insgesamt ,01 Ordentlicher Nettoertrag ,89 Entwicklung des Fondsvermögens HAIG Balance First Euro Invest im Berichtszeitraum in EUR Fondsvermögen am Beginn des Geschäftsjahres ,00 Mittelzuflüsse aus Anteilscheinverkäufen ,95 Mittelabflüsse aus Anteilscheinrücknahmen ,50 Mittelzufluss / -abfluss (netto) ,55 Ertrags-/ Aufwandsausgleich 1.207,10 Ordentlicher Nettoertrag ,89 Realisierte Gewinne ,64 Realisierte Verluste ,75 Ausserordentlicher Ertragsausgleich -727,77 Nettoveränderung der nicht realisierten Gewinne/Verluste ,98 Fondsvermögen am Ende des Geschäftsjahres ,54 Fondsvermögen, Anteilwert und Anteilumlauf im 3-Jahresvergleich HAIG Balance First Euro Invest zum Anteilumlauf -Anteile ,178 Inventarwert je Anteil 130,27 Netto-Vermögenswerte ,54 zum Anteilumlauf -Anteile ,178 Inventarwert je Anteil 119,87 Netto-Vermögenswerte ,00 zum Anteilumlauf -Anteile ,178 10
11 Fondsvermögen, Anteilwert und Anteilumlauf im 3-Jahresvergleich HAIG Balance First Euro Invest Inventarwert je Anteil 122,32 Netto-Vermögenswerte ,50 zum Anteilumlauf -Anteile ,529 Inventarwert je Anteil 117,18 Netto-Vermögenswerte ,94 11
12 Bericht des Réviseur d Entreprises An die Anteilinhaber des Investmentfonds HAIG Balance: Entsprechend dem uns von der Verwaltungsgesellschaft erteilten Auftrag vom 18. November 2009 haben wir den beigefügten Jahresabschluss des HAIG Balance und seines Teilfonds geprüft, der die Vermögensaufstellung, die Aufstellung des Wertpapierbestands und der sonstigen Vermögenswerte zum 31. Dezember 2009, die Ertrags- und Aufwandsrechnung und die Entwicklung des Fondsvermögens für das an diesem Datum abgelaufene Geschäftsjahr sowie eine Zusammenfassung der wesentlichen Rechnungslegungsgrundsätze und -methoden und die sonstigen Erläuterungen zu den Aufstellungen enthält. Verantwortung des Verwaltungsrats der Verwaltungsgesellschaft für den Jahresabschluss Die Erstellung und die den tatsächlichen Verhältnissen entsprechende Darstellung dieses Jahresabschlusses gemäß den in Luxemburg geltenden gesetzlichen Bestimmungen und Verordnungen zur Erstellung und Darstellung des Jahresabschlusses liegen in der Verantwortung des Verwaltungsrats der Verwaltungsgesellschaft. Diese Verantwortung umfasst die Entwicklung, Umsetzung und Aufrechterhaltung des internen Kontrollsystems hinsichtlich der Erstellung und den tatsächlichen Verhältnissen entsprechende Darstellung des Jahresabschlusses, so dass dieser frei von wesentlichen unzutreffenden Angaben ist, unabhängig davon, ob diese aus Unrichtigkeiten oder Verstößen resultieren, sowie die Auswahl und Anwendung von angemessenen Rechnungslegungsgrundsätzen und -methoden und die Festlegung angemessener rechnungslegungsrelevanter Schätzungen. Verantwortung des Réviseur d Entreprises In unserer Verantwortung liegt es, auf der Grundlage unserer Abschlussprüfung über diesen Jahresabschluss ein Prüfungsurteil zu erteilen. Wir führten unsere Abschlussprüfung nach den vom Institut des Réviseurs d Entreprises umgesetzten internationalen Prüfungsgrundsätzen (International Standards on Auditing) durch. Diese Grundsätze verlangen, dass wir die Berufspflichten und - grundsätze einhalten und die Prüfung dahingehend planen und durchführen, dass mit hinreichender Sicherheit erkannt werden kann, ob der Jahresabschluss frei von wesentlichen unzutreffenden Angaben ist. Eine Abschlussprüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zum Erhalt von Prüfungsnachweisen für die im Jahresabschluss enthaltenen Wertansätze und Informationen. Die Auswahl der Prüfungshandlungen obliegt der Beurteilung des Réviseur d Entreprises ebenso wie die Bewertung des Risikos, dass der Jahresabschluss wesentliche unzutreffende Angaben aufgrund von Unrichtigkeiten oder Verstößen enthält. Im Rahmen dieser Risikoeinschätzung berücksichtigt der Réviseur d Entreprises das für die Erstellung und die den tatsächlichen Verhältnissen entsprechende Darstellung des Jahresabschlusses eingerichtete interne Kontrollsystem, um die unter diesen Umständen angemessenen Prüfungshandlungen festzulegen, nicht jedoch, um eine Beurteilung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Eine Abschlussprüfung beinhaltet ebenfalls die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsgrundsätze und - methoden und der Angemessenheit der vom Verwaltungsrat der Verwaltungsgesellschaft vorgenommenen Schätzungen sowie die Beurteilung der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses. Nach unserer Auffassung sind die erlangten Prüfungsnachweise als Grundlage für die Erteilung unseres Prüfungsurteils ausreichend und angemessen. 12 BDO Audit, Société Anonyme R.C.S. Luxembourg B TVA LU BDO Audit, a société anonyme incorporated in Luxembourg, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part o the international BDO network of independent member firms. BDO is the brand name for the BDO network and for each of the BDO Member Firms.
13 Prüfungsurteil Nach unserer Auffassung vermittelt der Jahresabschluss in Übereinstimmung mit den in Luxemburg geltenden gesetzlichen Bestimmungen und Verordnungen betreffend die Erstellung und Darstellung des Jahresabschlusses ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des HAIG Balance und seiner Teilfonds zum 31. Dezember 2009 sowie der Ertragslage und der Entwicklung des Fondsvermögens für das an diesem Datum abgelaufenen Geschäftsjahr. Sonstiges Die im Jahresbericht enthaltenen ergänzenden Angaben wurden von uns im Rahmen unseres Auftrages durchgesehen, waren aber nicht Gegenstand besonderer Prüfungshandlungen nach den oben beschriebenen Grundsätzen. Unser Prüfungsurteil bezieht sich daher nicht auf diese Angaben. Im Rahmen der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses haben uns diese Angaben keinen Anlass zu Anmerkungen gegeben. Luxemburg, 29. März 2010 BDO Audit Réviseur d'entreprises vertreten durch Werner Müllerklein 13 BDO Audit, Société Anonyme R.C.S. Luxembourg B TVA LU BDO Audit, a société anonyme incorporated in Luxembourg, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part o the international BDO network of independent member firms. BDO is the brand name for the BDO network and for each of the BDO Member Firms.
14 Steuerlicher Hinweis an die Anleger von HAIG Balance - Investmentfondsanteilen 1 in der Bundesrepublik Deutschland: Sehr geehrte Damen und Herren, nach Abschluss des Geschäftsjahres 2009 teilen wir Ihnen nachstehend die steuerlichen Daten je Investmentanteil zum 31. Dezember 2009 mit. ISIN: WHG: 5 Abs. 1 Nr.... LU EUR HAIG Balance First Euro Invest InvStG Privat Betriebsvermögen (EStG) (EStG) (KStG) 1 b) Betrag der ausschüttungsgleichen Erträge* 2,3852 2,3852 2,3852 In den ausschüttungsgleichen Erträgen enthaltene: 1 c) cc Erträge isd 3 Nr. 40 EStG 0,0000 0,9002 0, c) dd Erträge isd 8b Abs. 1 KStG 0,0000 0,0000 0, c) ii Steuerfreie Einkünfte auf Basis eines DBA 0,0000 0,0000 0, c) jj Einkünfte, die zur Anrechnung oder zum Abzug von Quellensteuern berechtigt sind 0,0000 0,0000 0, c) kk Einkünfte, die zur Anrechnung von fiktiven Quellensteuern berechtigt sind 0,0000 0,0000 0, c) ll Erträge im Sinne des 2 Abs. 2a 0,0000 1,4850 1, d) Bemessungsgrundlage für Kapitalertragsteuer i.s.v. 7 Abs. 1 bis 3 InvStG 0,0000 0,0000 0, e) Anzurechnende oder zu erstattende Kapitalertragsteuer 0,0000 0,0000 0, f) aa Betrag der anrechenbaren Quellensteuern 0,0000 0,0000 0, f) bb Betrag der abziehbaren Quellensteuern 0,0000 0,0000 0, f) cc Betrag der fiktiven Quellensteuer 0,0000 0,0000 0, g) Betrag der AfA 0,0000 0,0000 0, h) Körperschaftsteuerminderungsbetrag 0,0000 0,0000 0,0000 * in den ausschüttungsgleichen Erträgen sind nichtabziehbare Werbungskosten i.s.v. 3 Abs. 3 Satz 2 Nr. 3 InvStG enthalten in Höhe von 0,0632 Mit freundlichen Grüßen HAUCK & AUFHÄUSER INVESTMENT GESELLSCHAFT S.A. Diese Mitteilung trägt keine Unterschrift 1 Der Teilfonds des HAIG Balance hat die Anforderungen des 5 InvStG erfüllt. Eine steuerliche Bescheinigung nach 5 InvStG wurde durch BDO Audit S.A., Réviseurs d Entreprises, Luxemburg, erstellt. 14
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