Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden. Neue MaRisk. Prozesse prüfen - Risiken vermeiden - Fehler aufdecken -> Handlungsempfehlungen ableiten

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1 Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk Prozesse prüfen - Risiken vermeiden - Fehler aufdecken -> Handlungsempfehlungen ableiten von Axel Becker, Michael Berndt, Dr. Jochen Klein 3., überarbeitete und ergänzte Auflage 2013 Neue MaRisk Becker / Berndt / Klein schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Finanz Colloquium Heidelberg 2013 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN

2 Inhaltsverzeichnis I. Einleitung 1 1. Die MaRisk 2012 und das Papier zur Risikotragfähigkeit aus aufsichtsrechtlicher Perspektive (Volk/Englisch) Risikotragfähigkeit Aufsichtliche Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte MaRisk Proportionalitätsgrundsatz der MaRisk Kapitalplanung Risikocontrolling-Funktion Compliance-Funktion Liquidität Umsetzung Checkliste Neufassung der MaRisk (Siegl/Weber) Internationale Ebene EU-Ebene Nationale Ebene Fazit/Ausblick 32 II. Allgemeiner Teil der MaRisk Anwendungsbereich (Siegl/Weber) Anwenderkreis Risiken im Sinne der MaRisk Geschäfte Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (Hoffmann) Führung und Verantwortung Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Checkliste 58 IX

3 2.4. Angemessenes und wirksames Risikomanagement Risikomanagement auf Gruppenebene Checkliste Geschäftsstrategie (Strategieprozess) Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement Risikotragfähigkeit (Kramer/Held) Checkliste und Praxistipps (Kramer/Held) Strategien (Kramer/Held) Checkliste und Praxistipps (Kramer/Held) Internes Kontrollsystem (Kramer/Held) Aufbau- und Ablauforganisation Risikosteuerungs- und -controllingprozesse Stresstests Checkliste und Praxistipps (Kramer/Held) Interne Revision (Becker) Checkliste (Becker) Risikomanagement auf Gruppenebene (Altinbas) Hintergrund Definition der Reichweite Spezielle Anforderungen an das Risikomanagement auf Gruppenebene Fazit Organisationsrichtlinien (Becker) Dokumentation (Becker) Ressourcen (Becker) Technisch-organisatorische Ausstattung Checkliste Notfallkonzept Checkliste Neu-Produkte-Prozess (Becker) Outsourcing (Kleemann) 197 X

4 8.1. Gegenstand Formale Anforderungen Checkliste: Formale Anforderungen Ausgestaltung des Risikoanalyseprozesses Auslagerung Auslagerbarkeit Risikoanalyse Risiken einer Auslagerung Ableitung der Wesentlichkeit einer Auslagerung Ableitung und Dokumentation von Steuerungsund Überwachungsprozessen Änderung der Risikosituation Checkliste: Risikoanalyseprozess Anforderung an die ordnungsgemäße Steuerung und Überwachung Vertragliches Rahmenwerk Ansätze zur Steuerung des Risikos Ansätze zur Überwachung der Leistung Checkliste: Steuerung und Überwachung Fazit 237 III. Besonderer Teil der MaRisk Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem (Becker) Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation (Becker) Kreditgeschäft Funktionstrennung und Votierung (Becker) Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft (Becker) Checkliste Kreditgewährung Checkliste Kreditweiterbearbeitung Kreditbearbeitungskontrolle 279 XI

5 Intensivbetreuung Checkliste Problemkredite Checkliste Risikovorsorge Checkliste Risikofrüherkennung als Instrument des Kreditrisikomanagements (Mantell) Risikofrüherkennung im Kontext der MaRisk (Mantell) Verfahren zur rechtzeitigen Identifizierung von Risiken Frühwarnindikatoren Frühwarn- und Ratingverfahren Risikoklassifizierungen (Mantell) Risikoklassifizierungsverfahren für die Beurteilung von Adressausfallrisiken Verantwortlichkeiten für die Entwicklung, Qualität und Überwachung von Risikoklassifizierungsverfahren Ausgestaltung von Risikoklassifizierungsverfahren Prozessuale Einbindung von Risikoklassifizierungsverfahren Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft (Krebs) Funktionstrennung im Handelsgeschäft Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft Handel Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps 379 XII

6 4.3. Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft Abwicklung und Kontrolle Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Praxistipps Abbildung im Risikocontrolling Fundstelle Wesentlicher Inhalt Checkliste Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse (Stegner) Einleitung Berücksichtigung von Adressausfallrisiken in der Risikotragfähigkeit Erläuterungen Herleiten der Risikotragfähigkeitsrechnung Verschiedene Betrachtungsweisen der Risikotragfähigkeitsrechnung Checkliste Kreditnehmerbezogenes Limit Ziel des kreditnehmerbezogenen Limits Einführung von Blankolimiten Checkliste Kontrahentenlimite Vorliegen eines Kontrahentenlimits Information an den Prozessverantwortlichen Ausnahmen bei Einräumung der Kontrahentenlimite Emittentenlimite Einrichten von Emittentenlimiten Vereinfachter Bearbeitungsprozess Liquide Kreditprodukte Verzicht auf Emittentenlimite 414 XIII

7 5.6. Limitüberwachung Anrechnung von Kreditgeschäften auf Limite Überwachung der Limite Ausnahmen bei der Limitüberschreitung Risikokonzentrationen Identifizierung von Risikokonzentrationen Arten von Risikokonzentrationen Methoden zur Beurteilung von Risikokonzentrationen Risikobericht Bestandteile eines Risikoberichts Umgang mit den Merkmalen des Risikoberichts Erstellung eines Risikoberichts Fazit Marktpreisrisiken (Martin/Wehn) Einleitung Aufbau und Gegenstand der Anforderungen des Abschnittes BTR Marktpreisrisiken Definition und Sichtweise der MaRisk Unterscheidung von Handels- und Anlagebuchpositionen und Aufbau dieses Beitrags Weiterentwicklungen der regulatorischen Anforderungen im Rahmen der zweiten MaRisk-Novelle Weiterentwicklungen der regulatorischen Anforderungen im Rahmen der dritten MaRisk-Novelle Weiterentwicklungen der regulatorischen Anforderungen im Rahmen der vierten MaRisk-Novelle Allgemeine Anforderungen zur Steuerung und Messung von Marktpreisrisiken Permanente Abdeckung der Marktpreisrisiken durch Limitierung Checkliste Überprüfung der Verfahren zur Beurteilung von Marktpreisrisiken 434 XIV

8 Checkliste Plausibilisierung der Bewertungsergebnisse Checkliste Anforderungen an die Berichterstattung Checkliste Spezifische Anforderungen für Marktpreisrisikopositionen im Handelsbuch Limitierung von Handelsbuchrisiken Checkliste Tägliche Bewertung, Ergebnis- und Risikoermittlung Backtesting Checkliste Spezifische Anforderungen für Marktpreisrisikopositionen im Anlagebuch Frequenzen der Risikocontrolling und -managementprozesse Checkliste Zinsänderungsrisiko des Anlagebuches Checkliste Liquditätsrisiken (Hormanski/Palluch) Einleitung und regulatorischer Rahmen Aufbauorganisation und strategischer Rahmen Risikotoleranz Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit, Diversifikation, innertägige Liquidität Frühwarnsystem, Zusammenhänge zwischen Liquiditätsund anderen Risiken Cash Flow-Modellierung, Liquiditätsablaufbilanz Liquiditätsreserve, Refinanzierungsquellen Liquiditätskosten und Liquiditätstransferpreissystem Stresstest Notfallplan Gruppeninterne Liquiditätstransfers 487 XV

9 7.12. Internes Reporting Liquiditätsrisiko in Fremdwährungen Zusätzliche Anforderungen an kapitalmarktorientierte Institute Zusätzliche Anforderungen an Liquiditätsreserven bei kapitalmarktorientierten Instituten Zusätzliche Anforderungen an Liquiditätstransfer bei kapital-marktorientierten Instituten Fazit Operationelle Risiken (von Drathen) Ausgangssituation und rechtliche Anforderungen Begriff des operationellen Risikos Aufbau- und ablauforganisatorischer Rahmen Identifizierung und Beurteilung wesentlicher operationeller Risiken Begriff der Wesentlichkeit Risikoinventur operationeller Risiken Schadensfälle Identifizierung von Schadensfällen Analyse von Schadensfällen Dokumentation von Schadensfällen Berichterstattung Steuerung und Überwachung Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (Becker) Aufgaben der Internen Revision Grundsätze für die Interne Revision Checkliste Prüfungsplanung und -durchführung Checkliste 545 XVI

10 9.6. Berichtspflicht Checkliste Reaktion auf festgestellte Mängel Checkliste 554 Literaturverzeichnis 555 Stichwortverzeichnis 565 XVII