Inhaltsverzeichnis. A. Einführung B. Grundwissen Vorwort...5 Inhaltsverzeichnis...7 Literatur...15 Abkürzungsverzeichnis...

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1 7 Vorwort...5 Inhaltsverzeichnis...7 Literatur...15 Abkürzungsverzeichnis...17 A. Einführung Prüfungsvorbereitung und Prüfungstechnik Vorbemerkungen Die schriftliche Prüfung Mandantenorientierte Sachbearbeitung Und was kommt danach?...21 B. Grundwissen...23 I. Steuerwesen Grundlagen des Allgemeinen Steuerrechts Öffentlich-rechtliche Abgaben Steueraufkommen Einteilung der Steuern nach verschiedenen Kriterien Überblick über die steuerlichen Vorschriften Überblick über den Aufbau und die Aufgaben der Steuerverwaltung Umsatzsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Grundbegriffe des Systems der Umsatzsteuer Steuerbare Umsätze Entgeltliche L eistungen Leistungsbegriff Unternehmerbegriff Inland, Ausland, Gemeinschafts- und Drittlandsgebiet Entgelt Rahmen des Unternehmens Ort der Leistung Unentgeltliche L eistungen Entnahme von Gegenständen Sachzuwendungen an das Personal Andere unentgeltliche Zuwendungen Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens Verwendung von Gegenständen für den privaten Bedarf des Personals Andere unentgeltliche sonstige Leistungen Ort der Leistung...65

2 8 Inhaltsverzeichnis Steuerbare E infuhr Steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb Steuerbefreiungen Bemessungsgrundlagen Steuersätze Entstehung der Umsatzsteuer und Steuerschuldner Ausstellung von Rechnungen Vorsteuerabzug Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer Besondere Meldep ichten Wichtige Aufzeichnungsp ichten Besteuerung der Kleinunternehmer Einkommensteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuerp icht Persönliche Steuerp icht Sachliche Steuerp icht Einkunftsermittlung Grundgrößen der Einkünfte Gewinn- bzw. Überschussermittlung Umfang des Betriebsvermögens Ermittlung der Überschusseinkünfte Zeitlicher Aspekt der Einkunftsermittlung Die Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Ermittlung der Summe der Einkünfte Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Altersentlastungsbetrag Entlastungsbetrag f ür Alleinerziehende Freibetrag für Land- und Forstwirte Ermittlung des Einkommens Verlustabzug Sonderausgaben Außergewöhnliche B elastungen Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kindergeld und Freibeträge für Kinder Härteausgleich Ermittlung der Einkommensteuer Veranlagung Einkommensteuertarif Berechnung der Steuerschuld bzw. des Steuerguthabens...227

3 9 3.9 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungen Lohnsteuer Körperschaftsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Persönliche Steuerp icht und Steuerbefreiungen Sachliche Steuerp icht Tarif und Steuerfestsetzung Gewerbesteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuergegenstand und Steuerp icht Steuerschuldner Ermittlung der Gewerbesteuer Zerlegung des Steuermessbetrags Gewerbesteuerrückstellung Abgabenordnung Allgemeine G rundlagen Zuständigkeit der Finanzbehörden Steuerverwaltungsakte Fristen und Termine Festsetzungs- und Feststellungsverfahren Erhebungsverfahren Rechtsbehelfsverfahren Rechtsverstöße im Steuerrecht II. Rechnungswesen Einführung in das Rechnungswesen Buchführungs- und Aufzeichnungsvorschriften Grundlagen der Finanzbuchführung Beschaffung und Absatz Personalwirtschaft Finanzwirtschaft Zinsrechnung Zahlungsverkehr Darlehen Leasingvorgänge Wechselverkehr Wertpapiere Anlagenwirtschaft Buchungen im Steuerbereich Abschlüsse nach Handels- und Steuerrecht (Bilanzsteuerrecht) Jahresabschluss Zeitliche Abgrenzung Grundsätze der Bilanzierung und Bewertung Bewertungsmaßstäbe Bewertung der Aktiva...406

4 10 Inhaltsverzeichnis Anlagevermögen Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten Bewertung der Passiva Eigenkapital Rückstellungen Verbindlichkeiten Betriebswirtschaftliche Auswertungen Sachliche Abgrenzung Unternehmensanalyse mithilfe von Kennzahlen III. Wirtschafts- und Sozialkunde Rechtliche Rahmenbedingungen der Wirtschaft Grundlagen Rechts- und Geschäftsfähigkeit Überblick über Willenserklärungen und Rechtsgeschäfte Der Kaufvertrag Störungen bei der Erfüllung des Kaufvertrages Mangelhafte Lieferung Lieferungsverzug Annahmeverzug Zahlungsverzug Besitz und Eigentum Mahnverfahren Fristen, Termine, Verjährung Arbeitsrecht und soziale Sicherung Rahmenbedingungen der Berufsausbildung Institutionen zur Wahrnehmung ausbildungs- und arbeitsrechtlicher Ansprüche Wichtige arbeitsrechtliche Bestimmungen Gesetzlicher D atenschutz Versicherungen Handels- und Gesellschaftsrecht Kaufmannseigenschaft Das Handelsregister Die F irma Die kaufmännischen Hilfsgewerbe Die unselbstständigen Hilfspersonen des Kaufmanns Unternehmensformen Grundlagen Einzelunternehmung und Personengesellschaften Kapitalgesellschaften Die Genossenschaft Investition und Finanzierung Grundlagen Finanzierungsarten...574

5 Kreditarten Kreditsicherungen Finanzwirtschaftliche S törungen Grundzüge der Wirtschaftsordnung und Wirtschaftspolitik C. Übungsfälle für die schriftliche Prüfung Aufgabenstellungen I. Steuerwesen Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall II. Rechnungswesen Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall III. Wirtschafts- und Sozialkunde Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall

6 12 Inhaltsverzeichnis Lösungen I. Steuerwesen Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall II. Rechnungswesen Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall III. Wirtschafts- und Sozialkunde Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall D. Übungsfälle für die mündliche Prüfung: Mandantenorientierte Sachbearbeitung Aufgabenstellungen Vorbemerkungen Fall 1: Der neue Computerladen

7 13 Fall 2: Der neue Arbeitnehmer Fall 3: Die geplante Investition Fall 4: Das Dreifamilienhaus Fall 5: Die Reise nach Frankfurt Fall 6: Italo-Express Lösungen Vorbemerkungen Fall 1: Der neue Computerladen Fall 2: Der neue Arbeitnehmer Fall 3: Die geplante Investition Fall 4: Das Dreifamilienhaus Fall 5: Die Reise nach Frankfurt Fall 6: Italo-Express DATEV-Kontenrahmen SKR DATEV-Kontenrahmen SKR Stichwortverzeichnis...865