60. Steuerfachtagung Norderney

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1 Mo, Einkommensteuerliche Beratungshinweise Dipl.-Finanzwirt Hans Günter Christoffel Di, Aktuelle Entwicklungen im Bilanzsteuerrecht Prof. Dr. Carsten Pohl Mi, Kapitalgesellschaften und ihre Anteilseigner in der Beratungspraxis Prof. Dr. Lars Micker Do, Umsatzsteuer richtig steuern Dipl.-Fw. Stefan Göttker Fr, Vermögens- und Unternehmensnachfolge im Lichte einer Reform des ErbStG Prof. Dr. Gerd Brüggemann Sa, Verfahrensrechtliche Risiken und Möglichkeiten VorsRiFG a.d. Ulrich Krömker

2 Montag, Referent: Dipl.Finw. Hans-Günther Christoffel, Steuerberater Einkommensteuerliche Beratungshinweise I. Unternehmensbesteuerung 1. Teilwertabschreibung: Gefahren und Gestaltungspotenzial 2. Reisekostenrecht für Unternehmer ab Teilabzugsverbot bei Gesellschafterdarlehen und Pachtverzicht 4. Generationennachfolge richtig gestalten 5. Modifizierte Trennungstheorie auch im Privatbereich? 6. Anrechnung der Gewerbesteuer bei Vorabgewinnanteilen 7. Betriebsveräußerung, Betriebsverpachtung und Betriebsaufspaltung 8. Neues zur Pauschalbesteuerung nach 37b EStG aus Sicht der Finanzverwaltung Arbeitnehmerbesteuerung 1. Gestellung eines Firmenwagens mit Besteuerung nach der 1 %-Regelung 2. Wie geht es mit den Berufsausbildungskosten weiter? 3. Pendlerpauschale oder Reisekosten ab Geldwerter Vorteil bei Arbeitgeberdarlehen 5. Neues zum häuslichen Arbeitszimmer 6. Lohnsteuernachschau: Was ist zu beachten? 7. Doppelte Haushaltsführung bei der Einkommensteuerveranlagung 2014 I Überschusseinkünfte, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen 1. Verlustanteile eines typisch stillen Gesellschafters 2. Vermeidung von Erstattungszinsen 3. Schuldzinsen nach Anteilskauf 4. Verlängerte Verjährungsfristen bei Kapitalerträgen aus dem Ausland 5. Verwandtendarlehen 6. Einkunftserzielungsabsicht bei Vermietungseinkünften 7. Kaufpreisaufteilung aus Sicht der Finanzverwaltung 8. Anschaffungsnahe Herstellungskosten 9. Anschaffungskosten bei Erbauseinandersetzung 10. Probleme mit dem Schuldzinsenabzug 11. Maklerkosten bei Veräußerung eines Grundstücks 12. Versorgungsleistungen nach Ablösung des Nießbrauchs 13. Versorgungsausgleich bei Scheidung 14. Außergewöhnliche Belastung: Scheidungskosten 15. Abzug von Unterhaltszahlungen 16. Neues zur Tarifermäßigung nach 35a EStG Akutelle Verwaltungsanweisungen V. Neue BFH-Urteile

3 Dienstag, Referent: Prof. Dr. Carsten Pohl, Dozent an der Fachhochschule für Finanzen NW, Nordkirchen Aktuelle Entwicklungen im Bilanzsteuerrecht I. Aktuelle Gesetzgebung Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG) Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (ZollkodexAnpG) Gesetz zur Anpassung des Investmentsteuergesetzes und anderer Gesetze an das AIFM-Umsetzungsgesetz (AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz AIFM-StAnpG) I Aktuelle BFH und FG Urteile Bewertung von Ansammlungsrückstellungen Rückstellungen für die freiwillige Jahresabschlussprüfung 6b EStG bei ausländischen Grundstücken Unangemessener Fahrzeugaufwand Drittaufwand und private PKW-Nutzung Sonderabschreibung nach 7g Abs. 5 EStG bei GWG Aktuelle Verwaltungsanweisungen Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) Lifo-Methode Aufgabe des subjektiven Fehlerbegriffs und Tatsachenfragen 7g EStG und Verzinsung Teilwertabschreibung und voraussichtlich dauernde Wertminderung

4 Mittwoch, Referent: Prof. Dr. Lars Micker, Dozent an der Fachhochschule für Finanzen NW, Nordkirchen Kapitalgesellschaften und ihre Anteilseigner in der Beratungspraxis I. Aktuelle Gesetzgebung Neue bilanzsteuerrechtliche Entwicklungen Aktuelle Umsetzungsprobleme der organschaftlichen Neuregelungen Folgeprobleme der Neuregelung von Streubesitzdividenden I Praxisfragen der Finanzierung von Kapitalgesellschaften durch Gesellschafterdarlehen Gesellschafterdarlehen eines Personenunternehmens Darlehen eines Gesellschafters, der seinen Anteil im Privatvermögen hält Kapitalgesellschaften als Darlehensgeber Steuerliche Probleme bei Verrechnungskonten und Cash Pooling Spezielle Finanzierungsprobleme Erlöschen der Verbindlichkeit durch Rückkauf Umwandlung von Darlehen in Eigenkapital Umwandlung von Darlehen in Genussrechte Bareinlage und Rückzahlung von Darlehen Bewertung von Fremdwährungsdarlehen V. Aktuelles zur Pensionszusage Vor- und Nachteile der Pensionszusage Aktuelle Rechtsprechung und Gestaltungsüberlegungen Verzicht auf future service VI. V VI Gestaltungsempfehlungen zur Gesellschafter-Geschäftsführer-Vergütungen und Tantiemevereinbarungen Sonstige Aktuelle Fragen zur Körperschaftsteuer Aktuelle Entwicklungen bei der Betriebsaufspaltung

5 Donnerstag, Referent: Dipl.-Fw. Stefan Göttker, Steueroberamtsrat Umsatzsteuer richtig steuern I. Gesetzliche Neuerungen Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen und weiterer Vorschriften I Wichtige Untiefen in der Beratungspraxis Leistungsort bei Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und auf elektronischem Weg erbrachten Dienstleistungen an Nichtunternehmer ( 3a Abs. 5 UStG) sowie besonderes Besteuerungsverfahren nach 18 Abs. 4c, 4e und 18h UStG ab Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) durch das Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften auf Lieferungen von Edelmetallen und unedlen Metallen Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen und Gebäudereinigungsleistungen ( 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG) - aktueller Überblick Rechnungen, rückwirkende Rechnungsberichtigungen, Totalverlust der Rechnung und der Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gegenständen, Gebäuden, Leistungsbezügen von Gesellschaftern und für Gesellschafter Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Photovoltaikanlagen Ausblick auf geplante EU-Standard-Mehrwertsteuererklärung Aktuelle Änderungen im Umsatzsteuer-Anwendererlass Änderungen im Bereich der Besteuerung von Umsätzen mit Kunstgegenständen und Sammlungsstücken durch das Gesetz zur Umsetzung der Amtshilferichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz) Verpflegungsleistungen bei Beherbergungsumsätzen Entgelt von dritter Seite bei Zahlung eines Gerätebonus durch ein Mobilfunkunternehmen für die Abgabe eines Endgeräts durch den Vermittler eines Mobilfunkvertrags Steuersatz auf Umsätze aus der Verabreichung von Heilbädern ( 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG); Sonstige aktuelle Brennpunkte bei der Umsatzbesteuerung Verwaltungsanweisungen, EuGH, BFH- und FG-Urteile Abgrenzung Bauwerk / Betriebsvorrichtung Dachrenovierung gegen das Recht zum Betrieb einer Photovoltaikanlage Umgang mit Veröffentlichungen der Europäischen Kommission zur praktischen Anwendung des EU-Rechts auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer Wer schuldet die in einer Gutschrift zu Unrecht ausgewiesene Steuer? Umsatzsteuer im Insolvenzeröffnungsverfahren Leistungsempfänger beim Erwerb durch eine Bruchteilsgemeinschaft Ort der Lieferung im Fall der Bearbeitung des Liefergegenstandes Anforderungen an Buchnachweis Steuerbefreiung von Raucherentwöhnungsseminaren Verabreichung von Zytostatika an ambulante Krankenhaus-Patienten Steuerbefreiung einer Kampfsportschule Zeitliche Grenze der Rücknahme des Verzichts auf Steuerbefreiungen Personenbeförderungsleistungen von Mietwagenunternehmern Steuersatz von Sondennahrung Steuersatz bei Eintrittsgeldern für ein Dorffest Steuersatz bei der Pensionspferdehaltung PKW-Überlassung an einen Gesellschafter-Geschäftsführer PKW-Nutzung für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte

6 Freitag, Referent: Prof. Dr. Brüggemann, Dozent an der FHF Nordkirchen Vermögens- und Unternehmensnachfolge im Lichte einer Reform des ErbStG I. Auswirkungen der Entscheidung des BVerfG auf das ErbStG - Was wird besser und was wird schlechter? I Zeitpunkt der Ausführung einer Schenkung als Maßstab für das anzuwendende Recht Übertragung von Unternehmen und Unternehmensbeteiligungen (Schenkung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen, Nießbrauch und Rentenvereinbarungen, Unterbeteiligungen) Übertragung von Privatvermögen (10-Jahresfrist, gemischte Schenkung, Nießbrauch, Wohnrecht, Rente, vermögensverwaltende Gesellschaften) V. Einzelfragen zum Erbfall und zur Erbauseinandersetzung Umwandlung/Einbringung/Formwechsel VI. aktuelle Gesetzgebung und Verwaltungsanweisungen zur Vermögens- und Unternehmensnachfolge

7 Samstag, Referent: Vors. RFG a.d. Ulrich Krömker Verfahrensrechtliche Risiken und Möglichkeiten I. Aktuelle Steuergesetzgebung 1.1. Gesetz zur Änderung der AO v (BGBl. I 2014, 2415) Neuregelung der Selbstanzeige zum Neuregelung des 398a AO Absehen von Strafverfolgung Neuregelung der bußgeldbefreienden Selbstanzeige gem. 378 Abs. 3 AO Inkrafttreten der Neuregelungen 1.2. Aktuelle Problemfelder zur Selbstanzeige 1.3 Zollkodexanpassungsgesetz ( JStG 2015 ) (BGBl. I 2014, 2417) 1.4 Gesetz zur Anpassung steuerlicher Regelungen an die Rechtsprechung des BVerfG (BGBl. I 2014, 1042) 1.5 Diskussionsentwurf des BMF Modernisierung des Besteuerungsverfahrens vom Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht in Kurzform I Änderungen im Anwendungserlass zur AO - AEAO Praxistipps für den Beratungsalltag 1. Anzeige- und Berichtigungspflichten nach 153 AO insbesondere bei Vorauszahlungsbescheiden und im Spannungsfeld zur Selbstanzeige 2. Fehlerberichtigung nach 177 AO anlässlich der Änderung von Steuerbescheiden 3. Der sog. Sicherheitszuschlag in der Bp 4. Chancenwahrnehmung im Erörterungstermin des Einspruchsverfahrens Aktuelle BFH- und FG-Rechtsprechung 4.1 Ablaufhemmung bei mehrjährigem Untätigbleiben des Außenprüfers BFH v IV R 51/11, AO-StB 2014, Keine Verletzung der Sachaufklärungspflicht trotz Unterbleibens vom FG selbst angekündigter Ermittlungen - BFH v X B 134/13, BFH/NV 2014, Verpflichtungsklage auf Änderung eines Betriebsprüfungsberichts BFH v V B 116/13, BFH/NV 2014, Die Abgabe einer Steuererklärung ist auch dann kein Antrag i.s.d. 171 Abs. 3 AO, wenn sie zu einer Steuervergütung ( 168 Satz 2 AO) führen soll BFH v V R 8/14, BFH/NV 2014/ Höhe der Aussetzungszinsen ( 237 Abs. 1 Satz 1 AO i.v.m. 238 Abs. 1 Satz 1 AO) ist für den Verzinsungszeitraum bis nicht verfassungswidrig BFH v IX R 31/13, BStBl. II 2014, 925