Kontenrahmenbeschreibung 2013 SKR 04

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1 Kontenrahmenbeschreibung 2013 SKR 04 Finanzbuchführung Auflage 02 13

2 Auflage Herausgeber: DATEV eg, Nürnberg Art.-Nr Copyright DATEV eg: Alle Rechte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien und der Übersetzung, vorbehalten.

3 Inhalt 1 Überblick 3 2 Kontenbeschreibung 4 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR Soll-Versteuerer Ist-Versteuerer UStVA-nbeschreibung UStVA-Formular 33 4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen DATEV-BWA (Form 01) Controllingreport-BWA (Form 04) Gesamtkostenverfahren-BWA (Form 05) Umsatzkostenverfahren-BWA (Form 06) Controllingreport-BWA E/A (Form 07) Steuerberater-BWA (Form 10) DATEV-BWA (Form 11) Kapitaldienstgrenze-BWA (Form 15) Handwerks-BWA (Form 20) Einnahmen-Ausgaben-BWA (Form 43) Rechtsanwalts-BWA (Form 44) Kapitalflussrechnung (Form 51) Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht Überblick Wichtige BKB-Positionen nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form Auflage Februar

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5 1 Überblick Zur Anwendung Länge der Kontonummern Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 04 können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Für einzelne Konten gelten je nach Wirtschaftsjahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und Funktionen. Welche Kontenbeschriftungen und Funktionen im jeweiligen Wirtschaftsjahr gelten, ist in der Kontenbeschreibung des betreffenden Wirtschaftsjahres angegeben. Die Sachkontonummern sind im SKR 04 standardmäßig 4-stellig, die Personenkonten 5-stellig. Sie können jedoch auch bis zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. 1. Auflage Februar

6 2 Kontenbeschreibung Die folgende Tabelle enthält die Konten, die standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Die Konten können individuell oder kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. Abkürzungen / Symbole In der Kontenbeschreibung werden folgende Abkürzungen / Symbole verwendet: B Beschriftung geändert F+ Konto als frei deklariert F- Freideklarierung des Kontos zurückgenommen FE Funktionsergänzung geändert *) Fkt.-Nr. Funktionsnummer *) HFN Hauptfunktionsnummer geändert *) HFT Hauptfunktionstyp geändert *) K L N Kontenbereich geändert Konto gelöscht Konto neu angelegt R+ Konto reserviert R- Reservierung des Kontos zurückgenommen *) Diese Abkürzungen betreffen sog. Hauptfunktionen, die auf Konten liegen können. Z. B. liegt auf dem Konto AV 5923 im SKR 04 standardmäßig die Hauptfunktion AV Eine Hauptfunktion setzt sich zusammen aus dem Hauptfunktionstyp (AV, AM, S, F, R), der 2- stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung. Beispiel: Die Hauptfunktion AV besteht aus dem Hauptfunktionstyp AV, der Hauptfunktionsnummer 24 und der Funktionsergänzung 001. Mit Funktionsnummer (Fkt.-Nr.) wird die Zusammenfassung der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung bezeichnet - auf das obige Beispiel bezogen Auflage Februar 2013

7 Konto im SKR 04 R R AV R AV AV AV S R F Fkt.- Nr. Kontobezeichnung Reserviertes Konto Reserviertes Konto Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Reserviertes Konto Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) F Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 UStG (EÜR) F Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F Zweifelhafte Forderungen F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Neu ab 2013 (vgl. 2012) 1. Auflage Februar

8 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R Reserviertes Konto S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R Reserviertes Konto S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % Neu ab 2013 (vgl. 2012) 6 1. Auflage Februar 2013

9 Konto im SKR 04 S R S S S S R S S R S S Fkt.- Nr. Kontobezeichnung Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG Reserviertes Konto Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Reserviertes Konto Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG Reserviertes Konto Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer S Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts R Reserviertes Konto F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F Geldtransit F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam F Verrechnungskonto Ist-Versteuerung F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F Überleitungskonto Kostenstellen R Reserviertes Konto F Schecks F Kasse F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 F Postbank F Postbank 1 F Postbank 2 Neu ab 2013 (vgl. 2012) 1. Auflage Februar

10 Konto im SKR 04 F F F F F F F F F R R R AM R AM AM AM R S R F F F F F F F Fkt.- Nr. Kontobezeichnung Postbank LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank Bank Bank Bank Bank Reserviertes Konto Reserviertes Konto Reserviertes Konto Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) Reserviertes Konto Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) Reserviertes Konto Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) Gegenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Neu ab 2013 (vgl. 2012) N K 8 1. Auflage Februar 2013

11 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Wechselverbindlichkeiten F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7 % Neu ab 2013 (vgl. 2012) 1. Auflage Februar

12 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer 19 % S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 R Reserviertes Konto F Nachsteuer, UStVA Kz. 65 R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S Umsatzsteuer nach 13b UStG R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % R Reserviertes Konto S Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Neu ab 2013 (vgl. 2012) Auflage Februar 2013

13 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG AM Steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) AM Sonstige steuerfreie Umsätze Inland AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG AM Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG AM Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG AM Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer AM Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% USt R Reserviertes Konto AM Umsatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei AM Steuerfreie Umsätze Offshore etc. AM Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) AM Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend R Reserviertes Konto AM Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt R Reserviertes Konto AM Erlöse 7 % USt AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 7 % USt AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 16 % USt R Reserviertes Konto AM Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet AM Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet AM Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Neu ab 2013 (vgl. 2012) 1. Auflage Februar

14 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung AM Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM Erlöse 16 % USt AM Erlöse 19 % USt AM Erlöse 19 % USt R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto AM Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG AM Provisionsumsätze 7% USt R Reserviertes Konto AM Provisionsumsätze 19 % USt R Reserviertes Konto AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% USt R Reserviertes Konto AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt R Reserviertes Konto AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt R Reserviertes Konto AM Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt R Reserviertes Konto AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt Neu ab 2013 (vgl. 2012) B Auflage Februar 2013

15 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) R Reserviertes Konto AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt R Reserviertes Konto AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt R Reserviertes Konto AM Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt AM Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt R Reserviertes Konto AM Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt R Reserviertes Konto AM Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt R Reserviertes Konto AM Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen 4 Nr. 1a UStG AM Erlösschmälerungen 7 % USt R Reserviertes Konto AM Erlösschmälerungen 19 % USt R Reserviertes Konto AM Erlösschmälerungen 16 % USt AM Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt R Reserviertes Konto AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt S/AM Gewährte Skonti S/AM Gewährte Skonti 7 % USt Neu ab 2013 (vgl. 2012) 1. Auflage Februar

16 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto S/AM Gewährte Skonti 19 % USt R Reserviertes Konto S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG R Reserviertes Konto S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7% USt R Reserviertes Konto S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% USt R Reserviertes Konto AM Gewährte Boni 7 % USt R Reserviertes Konto AM Gewährte Boni 19 % USt R Reserviertes Konto AM Gewährte Rabatte 7 % USt R Reserviertes Konto AM Gewährte Rabatte 19 % USt R Reserviertes Konto AM Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 16 % USt AM Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 19 % USt AM Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) Neu ab 2013 (vgl. 2012) B Auflage Februar 2013

17 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) AM Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG AM Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt R Reserviertes Konto AM Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) R Reserviertes Konto AM Sachbezüge 7 % USt (Waren) R Reserviertes Konto AM Sachbezüge 19 % USt (Waren) AM Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz- Gestellung 19 % USt AM Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Neu ab 2013 (vgl. 2012) B B B 1. Auflage Februar

18 Konto im SKR 04 R AV AV R AV AV Fkt.- Nr. Kontobezeichnung Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes Konto R AV Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV AV R AV R AV R AV AV AV R AV Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer Reserviertes Konto Wareneingang 7 % Vorsteuer Reserviertes Konto Wareneingang 19 % Vorsteuer Reserviertes Konto Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto R AV Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R R AV R AV AV AV R Reserviertes Konto Reserviertes Konto Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Reserviertes Konto Wareneingang 10,7 % Vorsteuer Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes Konto Neu ab 2013 (vgl. 2012) Auflage Februar 2013

19 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung AV Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto AV Nachlässe 7 % Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Nachlässe 19 % Vorsteuer AV Nachlässe 16 % Vorsteuer AV Nachlässe 15 % Vorsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti S/AV Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R Reserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R Reserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer Neu ab 2013 (vgl. 2012) S/AV HFT HFN FE 1. Auflage Februar

20 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer R Reserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer AV Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Neu ab 2013 (vgl. 2012) S/AV HFT HFN FE S/AV HFT HFN FE S/AV HFT HFN FE S/AV B R- HFT HFN Auflage Februar 2013

21 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung AV Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Fremdleistungen 19% Vorsteuer R Reserviertes Konto AV Fremdleistungen 7% Vorsteuer AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto Neu ab 2013 (vgl. 2012) N K 1. Auflage Februar

22 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto AM Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) R Reserviertes Konto AM Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) AM Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) AM Forderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) R Reserviertes Konto AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto Neu ab 2013 (vgl. 2012) Auflage Februar 2013

23 Konto im SKR 04 Fkt.- Nr. Kontobezeichnung Neu ab 2013 (vgl. 2012) R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto AM Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus steuerfreien EU- Lieferungen (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto R Reserviertes Konto S Saldenvorträge, Sachkonten F Saldenvorträge, Sachkonten S Saldenvorträge, Debitoren S Saldenvorträge, Kreditoren F Offene Posten aus 1990 F Offene Posten aus 1999 F Offene Posten aus 2000 F Offene Posten aus 2001 F Offene Posten aus 2002 F Offene Posten aus 2003 F Offene Posten aus 2004 F Offene Posten aus 2005 F Offene Posten aus 2006 F Offene Posten aus 2007 F Offene Posten aus 2008 F Offene Posten aus 2009 F Offene Posten aus 2010 F Offene Posten aus 2011 F Offene Posten aus 2012 F Offene Posten aus 2013 B R- K HFN FE R Reserviertes Konto N 1. Auflage Februar

24 Konto im SKR 04 F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F Fkt.- Nr. Kontobezeichnung Summenvortragskonto Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Offene Posten aus Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschäftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskräfte Geschäftsraum qm Verkaufsraum qm Anzahl Rechnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Mitarbeiter effektive Arbeitsstunden Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten und Konten Beschäftigte Personen Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Gegenkonto zu Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) Gegenkonto zu Konten Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Konto für Branchenlösungen (Menge 1) Konto für Branchenlösungen (Menge 2) Konto für Branchenlösungen (Menge 3) Neu ab 2013 (vgl. 2012) N N N N N K Auflage Februar 2013

25 Konto im SKR 04 F F R R Fkt.- Nr. Kontobezeichnung Konto für Branchenlösungen (Menge 4) Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) Abstimmsummenkonto für den Import von Buchungssätzen Reserviertes Konto Neu ab 2013 (vgl. 2012) N B 1. Auflage Februar

26 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfrage (Kennzahlen) SKR 04 UStVA Basis: SKR 04 Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2013 geben wir nachstehend an, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. 3.1 Soll-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Soll-Versteuerung fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt- IdNr. Konten AM 4125, AM 4724, AM 6932 Konten AM 4848, AM 6888 Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Konto AM 4135 Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Konten AM 4120, AM , AM 4150 Konten AM 4565, AM 4575 Konto AM 4705 Konten AM 4842, AM 4844, AM 6884 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Konten AM 4100, AM 4105, AM 4110, AM 4160 Konten AM 4564, AM 4574, AM 4841, AM 4861, AM Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 81 zum Steuersatz von 19 % Kennzahl 86 zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 19 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 19 % USt gekennzeichnet sind). Hier werden die Umsätze zu 7 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7 % USt gekennzeichnet sind). zu anderen Steuersätzen Kennzahl 36 Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuell eingerichtete Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind Auflage Februar 2013

27 Kennzahl 76 Kennzahl 80 Steuerbetrag zu Kennzahl 76 Kennzahl 91 Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist (Sägewerkserzeugnisse, Getränke und alkohol. Flüssigkeiten, z. B. Wein) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 69006, AM 69460, AM 69455, AM 69461, AM 69462, AM bzw. AM oder individuelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind. Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe Erwerbe nach 4b UStG und 25c UStG Konto AV 5550 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe Kennzahl 89 zum Steuersatz von 19 % Kennzahl 93 zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 95 Kennzahl 94 Konten AV , AV 5167, AV , AV 5435, AV 5718, AV 5725 Konten AV 5160, AV 5166, AV , AV 5430, AV 5717, AV 5724 zu anderen Steuersätzen Konten AV neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz Konto AV 5440 Kennzahl 96 Steuerbetrag zu Kennzahl 94 Kennzahl 42 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG) Konto AM 4130 Kennzahl 68 Steuerpflichtige Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 Satz 1 i. V. m. Abs. 2 Nr. 10 UStG schuldet Kennzahl 60 Kennzahl 21 Konto AM 4335 und Umsätze, die mit dem Steuerschlüssel 46 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Übrige steuerpflichtige Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 UStG schuldet Konto AM 4337 und Umsätze, die mit dem Steuerschlüssel 46 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Nicht steuerbare sonstige Leistungen gem. 18b Satz 1 Nr. 2 UStG Konto AM Auflage Februar

28 Kennzahl 45 Kennzahl 46 Übrige nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland) Konten AM Leistungsempfänger als Steuerschuldner ( 13b UStG) Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers ( 13b Abs.1 UStG) Konten AV 5913, AV 5923, AV 5933, AV 5943 Kennzahl 47 Steuerbetrag zu Kennzahl 46 und Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 24001, AV 24002, AV 24190, AV 24070, AV 25001, AV 25002, AV 25190, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Kennzahl 52 Andere Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 2 Nr. 1 und 5 Buchst. a UStG) * Konten AV 5915, AV , AV 5935, AV und außerdem Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 36001, AV 36002, AV 36190, AV 36160, AV 36070, AV 37001, AV 37002, AV 37190, AV 37160, AV 37070, AV 38001, AV 38002, AV 38190, AV 38160, AV 38070, AV 39001, AV 39002, AV 39190, AV 39160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. * ab Kennzahl 53 Steuerbetrag zu Kennzahl 52 Kennzahl 73 Kennzahl 74 Steuerbetrag zu Kennzahl 73 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen ( 13b Abs. 2 Nr. 2 und 3 UStG) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 42001, AV 42002, AV 42190, AV 42160, AV 42070, AV 43001, AV 43002, AV 43190, AV 43160, AV 43070, AV 44001, AV 44002, AV 44190, AV 44160, AV 44070, AV 45001, AV 45002, AV 45190, AV 45160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. Kennzahl 78 Lieferungen von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen ( 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG) Kennzahl 79 Steuerbetrag zu Kennzahl 78 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 26001, AV 26002, AV 26190, AV 26070, AV 27001, AV 27002, AV 27190, AV und der entsprechenden Sachverhaltseingabe oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind Auflage Februar 2013

29 Kennzahl 84 Andere Leistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 2 Nr. 4, 5 Buchst. b und Nr. 6 bis 9 UStG) * Konten AV 5910, AV , AV 5930, AV und außerdem Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 26001*, AV 26002*, AV 26190*, AV 26070*, AV 27001*, AV 27002*, AV 27190*, AV 27070*, AV 46001, AV 46002, AV 46190, AV 46160, AV 46070, AV 48001, AV 48002, AV 48190, AV 48160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 und der entsprechenden Sachverhaltseingabe gebucht sind. * ab Kennzahl 85 Steuerbetrag zu Kennzahl 84 Kennzahl 65 Kennzahl 66 Kennzahl 61 Kennzahl 62 Kennzahl 67 Kennzahl 63 Kennzahl 64 Kennzahl 59 Kennzahl 69 Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen u. ä. wegen Steuersatzänderung Konto F 3832 Abziehbare Vorsteuerbeträge Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG), aus Leistungen im Sinne des 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 UStG) und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 5 UStG) Konten S , S 1406, S 1431, S 1436 Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) Konten S 1402, S 1404, S 1432 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) Konto F 1433 Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des 13b UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Konten S Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind ( 23 und 23a UStG) Konto F 1484 Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15a UStG) Konten F , F Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens ( 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des 19 Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 4a UStG) Andere Steuerbeträge - in Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge ( 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 2, 6a Abs. 4 Satz 2, 17 Abs. 1 Satz 6 oder 25b Abs. 2 UStG geschuldet werden Konten S 3819, S 3839, F Auflage Februar

30 Kennzahl 39 Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung (nur auszufüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember) Wenn die Sondervorauszahlung 1/11 bei der Dezember-UStVA automatisch in Kennzahl 39 abgesetzt werden soll, dann ist der entsprechende Betrag auf ein Konto mit der allgemeinen Funktion F (SKR 04: Konto F 3830) zu buchen. Das Programm bedruckt dazu den Vordruck USt 1 H (Antrag auf Dauerfristverlängerung, Anmeldung der Sondervorauszahlung). Achten Sie darauf, dass das Konto mit dieser Funktion nicht anderweitig verwendet wird, da sonst die UStVA für Dezember nicht korrekt erstellt wird. 3.2 Ist-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Ist-Versteuerung fragt das Programm, abweichend von der Abfrage bei Soll-Versteuerung, die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt- IdNr. Zahlungseingangsbuchung mit Skontoabzug: Schlüssel 11 Barverkauf/debitorischer Verkauf über das Konto AM 4125 Barverkauf/debitorischer Verkauf über die Konten AM 4848, AM 6888 Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Barverkauf/debitorischer Verkauf über das Konto AM 4135 Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Zahlungseingangsbuchungen mit Umsatzsteuerschlüssel 1 Barverkäufe über die Konten AM 4120, AM , AM 4150 Barverkäufe über die Konten AM 4565, AM 4575, AM 4705, AM 4842, AM 4844, AM 6884 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Barverkäufe über die Konten AM 4100, AM 4105, AM 4110, AM 4160 Barverkäufe über die Konten AM 4564, AM 4574, AM 4841, AM 4861, AM Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 81 zum Steuersatz von 19 % Kennzahl 86 zum Steuersatz von 7 % Zahlungseingangsbuchung ohne Umsatzsteuerschlüssel oder mit Umsatzsteuerschlüssel 13 oder 3 Zahlungseingangsbuchung mit Umsatzsteuerschlüssel 2 oder Auflage Februar 2013

31 3.3 UStVA-nbeschreibung UStVA-n n n Für die Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) werden alle Buchungen mit Umsatzsteuerschlüssel sowie automatischen Konten bzw. Konten mit bestimmten Funktionen berücksichtigt. Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Kennzahlen 41, 44, 49 und 43 UStVA Hier berücksichtigt das Programm die Beträge aus Buchungen mit USt-Schlüssel 1 und 11. Bedingung ist, dass das betreffende Konto mit der Zusatzfunktion Mehrwertsteuer belegt ist. Außerdem werden die Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AM 76000, AM 77000, AM 82xxx, AM bzw. AM 74000, AM ausgewiesen. SKR 04: zum Beispiel AM 4120, AM 4125, AM Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Kennzahl 48 UStVA Unter dieser Position werden die Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AM 83xxx oder AM ausgewiesen: Erlöse umsatzsteuerfrei ohne Vorsteuerabzug, 4 Nr. 8 ff. UStG. SKR 04: zum Beispiel Konto AM Das Buchen über Standard-Umsatzsteuerschlüssel ist nicht möglich. Bei Ist-Versteuerung können die umsatzsteuerfreien Umsätze ohne Vorsteuerabzug bei Zahlungseingangsbuchung unter Verwendung eines individuellen Steuerschlüssels gebucht werden. Steuerpflichtige Umsätze (Lieferungen und sonstige Leistungen einschl. unentgeltlicher Wertabgaben) Kennzahlen 81 und 86 UStVA Unter den Kennzahlen, die die steuerpflichtigen Umsätze ausweisen, werden die Umsätze nach Prozentsätzen getrennt. Bei diesen Kennzahlen können nur Buchungen mit Umsatzsteuerschlüssel oder auf Konten mit den entsprechenden Aktivfunktionen berücksichtigt werden. Wir weisen Sie darauf hin, dass Umsätze, die netto gebucht werden, bei denen also die Umsatzsteuer direkt auf das Umsatzsteuersammelkonto gebucht wird, nicht in der UStVA berücksichtigt werden (anders bei Vorsteuer). Steuerpflichtige Umsätze zu anderen Steuersätzen Kennzahlen 35 und 36 UStVA Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. Lieferungen land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG an Abnehmer mit USt-IdNr. Kennzahl 77 UStVA Hier werden Buchungen mit der Aktivfunktion AM 78xxx berücksichtigt. Die Bemessungsgrundlage wird in Kennzahl 77 ausgewiesen. Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist Kennzahlen 76 und 80 UStVA Bei Besteuerung nach Durchschnittssätzen gemäß 24 Abs. 1 Nr. 2 UStG kann die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer von 19 % (ab ) mit einem pauschalen Vorsteuerabzug verrechnet werden. 1. Auflage Februar

32 32 n Der Vorsteuerabzug beträgt ab ,7 % der Bemessungsgrundlage. Die Bemessungsgrundlage wird in Kennzahl 76 ausgewiesen. Die Steuer wird um die pauschalierte Vorsteuer von 10,7 % gemindert und in Kennzahl 80 eingestellt. Für die Umsätze im Sinne dieser Vorschrift ergibt sich somit eine Steuer von 8,3 % der Bemessungsgrundlage. Beachten Sie, dass für Unternehmen, die die Besteuerung nach Durchschnittssätzen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe durchführen, ein weiterer Vorsteuerabzug entfällt. Hinweis: Den Ausweis in der UStVA in Kennzahl 76 und 80 richten Sie über individuelle Funktionen ein. Für dieses Verfahren benötigen Sie eine Aktivfunktion AM 69xxx sowie zwei Passivfunktionen S 69xxx und S 49xxx bzw. S und S Die Aktivfunktion errechnet aus dem Brutto-Betrag die 19 % Umsatzsteuer und bildet einen Buchungssatz für die pauschale Vorsteuer in Höhe von 10,7 %. Konto und Gegenkonto dieser vom Programm erzeugten Buchung bestimmen Sie über die Passivfunktionen. Land- und Forstwirte, die ihre Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG versteuern, können die gesamte Vorsteuer geltend machen ( 56 UStVA) und weisen ihre Umsätze zum Beispiel in den UStVA-n 29 bis 30 aus. Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe Kennzahl 91 UStVA Hier werden alle Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AV ausgewiesen (Erwerbe nach 4b UStG). Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe Kennzahlen 89, UStVA Hier werden Beträge aus Buchungen mit USt-Schlüssel 17, 18 und 19 berücksichtigt, außerdem Buchungen auf Konten mit den Aktivfunktionen AV 53001, AV 54xxx, AV 55xxx und AV 58xxx. Die Beträge werden netto gebucht. Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG) Kennzahl 42 UStVA Buchungen auf Konten mit der Aktivfunktion AM werden hier ausgewiesen. 39 Steuerpflichtige Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 Satz 1 i. V. m. Abs. 2 Nr. 10 UStG schuldet Kennzahl 68 UStVA 40 Buchungen mit USt-Schlüssel 46 und entsprechender Sachverhaltseingabe bzw. auf Konten mit der Aktivfunktion AM und entsprechender Sachverhaltseingabe werden hier ausgewiesen. Übrige steuerpflichtige Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 UStG schuldet Kennzahl 60 UStVA Buchungen mit USt-Schlüssel 46 und entsprechender Sachverhaltseingabe bzw. auf Konten mit der Aktivfunktion AM und entsprechender Sachverhaltseingabe werden hier ausgewiesen Auflage Februar 2013

33 41 42 n n n Nicht steuerbare sonstige Leistungen gem. 18b Satz 1 Nr. 2 UStG Kennzahl 21 UStVA Buchungen auf Konten mit der Funktion AM werden netto gebucht und hier ausgewiesen. Übrige nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland) Kennzahl 45 UStVA Buchungen mit USt-Schlüssel 10 bzw. auf Konten mit der Aktivfunktion AM 62xxx bzw. AM 63xxx, AM 64xxx bzw. AM 65xxx und AM bis AM werden netto gebucht und hier ausgewiesen. Konten für Drittländer SKR 04: Konto AM 4338, Konten für EU-Länder SKR 04: Konto AM Leistungsempfänger als Steuerschuldner ( 13b UStG) Kennzahlen 46-47, 52-53, 73-74, und UStVA Es können für alle Sachverhalte des 13b Abs. 1 und 2 Nr. 1 bis 10 UStG Buchungen mit den Standard-Umsatzsteuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 oder auf Konten mit den entsprechenden Aktivfunktionen berücksichtigt werden. Die Fallunterscheidung erfolgt entsprechend Ihren Einstellungen unter Eigenschaften im L+L-Sachverhalt. Es werden Buchungen mit den Aktivfunktionen AV 24xxx/25xxx, AV 26xxx/27xxx, AV 36xxx/37xxx, AV 42xxx/43xxx, AV 44xxx/45xxx, AV 46xxx/48xxx und AV 38xxx/39xxx und der allgemeinen Funktion F 88xxx berücksichtigt. Direktbuchungen der Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer-Sammelkonten werden in der UStVA nicht berücksichtigt. Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen u. ä. wegen Steuersatzänderung Kennzahl 65 UStVA Hier werden alle Buchungen auf Konten mit der allgemeinen Funktion F ausgewiesen (Nachsteuer). Abziehbare Vorsteuerbeträge Kennzahlen 59, 61-64, 66 und 67 UStVA In diesen n werden alle Buchungen auf Konten ausgewiesen, die mit der Passivfunktion S 30xxx, S 47xxx bzw. S 48xxx (Kennzahl 66), den Passivfunktionen S 53xxx bzw. S 54xxx (Kennzahl 61), der allgemeinen Funktion F (Kennzahl 62), die mit Vorsteuer auf Konten mit der Passivfunktion S 46xxx (Kennzahl 67), ferner mit der allgemeinen Funktion F (Kennzahl 63) bzw. F 42xxx (Kennzahl 64) gebucht wurden. Andere Steuerbeträge - in Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge ( 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 2, 6a Abs. 4 Satz 2, 17 Abs. 1 Satz 6 oder 25b Abs. 2 UStG geschuldet werden Kennzahl 69 UStVA Hier werden alle Buchungen auf Konten mit den Passivfunktionen S 48xxx, S 67xxx bzw. der allgemeinen Funktion F ausgewiesen. 1. Auflage Februar

34 67 Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung (nur auszufüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember) Kennzahl 39 UStVA Wenn die Sondervorauszahlung 1/11 bei der Dezember-UStVA in Kennzahl 39 abgezogen werden soll, ist der entsprechende Betrag auf ein Konto mit der allgemeinen Funktion F (SKR 04: Konto F 3830) zu buchen. Das Konto mit dieser Funktion darf auf keinen Fall anderweitig verwendet werden, da sonst die UStVA im Dezember nicht korrekt erstellt wird Auflage Februar 2013

35 3.4 UStVA-Formular 1. Auflage Februar

36 34 1. Auflage Februar 2013