Inhaltsverzeichnis 1. TEIL 2. ABSCHNITT

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1 1. Persönliche Steuerpflicht Inhaltsverzeichnis 1. TEIL 2. TEIL SACHLICHE STEUERPFLICHT 1. ABSCHNITT 2. Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen 3. Steuerbefreiungen 2. ABSCHNITT 3. ABSCHNITT 4. Gewinn 5. Gewinn der protokollierten Gewerbetreibenden 6. Bewertung 7. Absetzung für Abnutzung 8. Sonderformen der Absetzung für Abnutzung 9. Rückstellungen 10. Investitionsfreibetrag 10a. Befristete Sonderregelungen für den Investitionsfreibetrag und eine vorzeitige Abschreibung 10b. Auslaufen des Investitionsfreibetrages 10c. Befristete Sonderregelungen für eine vorzeitige Abschreibung bei katastrophenbedingter Ersatzbeschaffung bei Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern 11. Verzinsung des Eigenkapitalzuwachses 11a. Begünstigte Besteuerung für nicht entnommene Gewinne 12. [Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag] 13. Geringwertige Wirtschaftsgüter 14. Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder 4. ABSCHNITT Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten 15. Einnahmen 16. Werbungskosten 17. Durchschnittssätze 18. Sonderausgaben 5. ABSCHNITT 6. ABSCHNITT 7. ABSCHNITT 19. Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben 15

2 8. ABSCHNITT 20. Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben 9. ABSCHNITT Die einzelnen Einkunftsarten 21. Land- und Forstwirtschaft ( 2 Abs. 3 Z 1) 22. Selbständige Arbeit ( 2 Abs. 3 Z 2) 23. Gewerbebetrieb ( 2 Abs. 3 Z 3) 24. Veräußerungsgewinne 25. Nichtselbständige Arbeit ( 2 Abs. 3 Z 4) 26. Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit fallen 27. Kapitalvermögen ( 2 Abs. 3 Z 5) 28. Vermietung und Verpachtung 29. Sonstige Einkünfte ( 2 Abs. 3 Z 7) 30. Spekulationsgeschäfte 31. Veräußerung von Beteiligungen 32. Gemeinsame Vorschriften 3. TEIL TARIF 33. Steuersätze und Steuerabsetzbeträge 34. Außergewöhnliche Belastung 35. Behinderte 36. Sanierungsgewinne 37. Ermäßigung der Progression, Sondergewinne 38. Verwertung von Patentrechten 4. TEIL VERANLAGUNG 39. Allgemeine Veranlagung und Veranlagungszeitraum 40. Erstattung von Absetzbeträgen 41. Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften 42. Steuererklärungspflicht 43. Steuererklärung bei einheitlicher und gesonderter Feststellung von Einkünften 44. Form der Steuererklärungen 45. Vorauszahlungen 46. Abschlußzahlungen 5. TEIL STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER) 47. Arbeitgeber, Arbeitnehmer [ betreffend die Lohnsteuerkarte sind nicht mehr aktuell] 62. Berücksichtigung besonderer Verhältnisse 63. Freibetragsbescheid 16

3 64. Berücksichtigung des Freibetragsbescheides [ 65. ist nicht mehr aktuell] 66. Lohnsteuertarif 67. Sonstige Bezüge 68. Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge 69. Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen 70. Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer [ betreffend Jahresausgleich und Lohnsteuerkarte sind nicht mehr aktuell] 76. Lohnkonto 77. Lohnzahlungszeitraum 78. Einbehaltung der Lohnsteuer 79. Abfuhr der Lohnsteuer 80. Lohnsteueranmeldung 81. Betriebsstätte 82. Haftung 83. Steuerschuldner 84. Lohnzettel 85. Körperschaften des öffentlichen Rechts 86. Lohnsteuerprüfung 87. Verpflichtung der Arbeitgeber 88. Verpflichtung der Arbeitnehmer 89. Mitwirkung von Versicherungsträgern und Abgabenbehörden 90. Auskunftspflicht der Behörde 91. Arbeitnehmer ohne inländischen Wohnsitz 92. Auslandsbeamte 6. TEIL STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALERTRAGSTEUER) 93. Steuerabzugspflichtige Kapitalerträge 94. Befreiung von der Kapitalertragsteuer 94a. 95. Höhe und Einbehaltung der Kapitalertragsteuer 96. Abfuhr der Kapitalertragsteuer 97. Steuerabgeltung 7. TEIL BESTEUERUNG BEI BESCHRÄNKTER STEUERPFLICHT 98. Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht 99. Steuerabzug in besonderen Fällen 99a. Befreiung vom Steuerabzug 100. Höhe und Einbehaltung der Steuer 101. Abfuhr der Abzugsteuer 102. Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger 17

4 8. TEIL SONDERVORSCHRIFTEN 103. Zuzugsbegünstigung 104. Landarbeiterfreibetrag 105. Inhaber von Amtsbescheinigungen und Opferausweisen 106. Kinder, (Ehe)Partnerschaften 107. Mietzinsbeihilfen 108. Bausparen 108a. Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge 108b. Pensionszusatzversicherung, prämienbegünstigter Pensionsinvestmentfonds 108c. Prämien für Forschung und Bildung (Forschungsprämie, Bildungsprämie) 108d. Befristete Sonderprämien für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung von Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern 108e. Befristete Investitionszuwachsprämie 108f. Lehrlingsausbildungsprämie 108g. Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge 108h. Einrichtungen der Zukunftsvorsorge 108i. Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche 109. Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen 109a Verweisungen auf andere Bundesgesetze 9. TEIL ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN 111. Verweisungen anderer Bundesgesetze 112. Weitergeltung von Bestimmungen des EStG a Bewertung 114. Absetzung für Abnutzung 115. Vorzeitige Abschreibung 116. Rücklagen, steuerfreie Beträge, Rückstellungen 117. Sonderausgaben 117a Veräußerungsgewinne, Stille Reserven 119. Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung 120. Sonstige Einkünfte 121. Vorauszahlungen 122. Lohnsteuerverfahren 123. Kapitalertragsteuer 124. Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen 124a. [Inkrafttretensbestimmungen mit Verfassungsrang] 124b. [Inkrafttretensbestimmungen ohne Verfassungsrang] 18

5 10. TEIL SCHLUSSBESTIMMUNGEN 125. [Zeitlicher Geltungsbereich] 126. Vollziehung 127. Wegfall der Lohnsteuerkarte 128. Anmeldung des Arbeitnehmers 129. Berücksichtigung des Alleinverdiener- oder des Alleinerzieherabsetzbetrages durch den Arbeitgeber [ Inkrafttretensbestimmungen] 133. Inkrafttretensbestimmung 19