Prozess Revision. 1 Prozess Revision 2

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1 Prozess Revision Inhaltsverzeichnis Prozess Revision Prüfungsvorbereitung 3. Import der Kontodetails (Option) 3. Zuteilung der Revisoren/QS-Partner 4.3 Anhang und Gewinnverwendung (Option) 4 3 Risikobewertung 5 3. Administration 5 3. Analyse / IKS Prüfplanung 7 4 Prüfung 0 4. Prüfung 0 4. QS-Prüfung 3 5 Bericht erstellen 4 5. Bericht der Revisionsstelle 4 5. Fixierung der Daten 5. Basisdaten erfassen - Firmendaten - Bilanz/ER - Auswertungen. Abschluss - Jahresrechnung - Anhang - Gewinnverwendung 3. Revision - Risikobewertung - Prüfung - Bericht Seite von 5

2 Bericht Prüfung Risikobewertung Prozess Revision Prozess Revision Das Modul Revision von KMUaudit unterstützt Sie bei der Administration, Risikobeurteilung, Planung, Steuerung und Kontrolle aller Arbeiten innerhalb der Revision. Ihre Revisoren werden mit Unterstützung von verschiedenen Assistenten durch die Prüfung geführt. Jederzeit finden die Auditoren im Prüfprozess an den richtigen Punkten sämtliche Informationen, Prüfpunkte, Analysen, Pendenzen, Nachtragsbuchungen, Anhänge und Protokolle, die sie im jeweiligen Prüfungsabschnitt benötigen. Und dabei ist es unwichtig, wo auf der Welt die Revisoren im Einsatz sind, wie viele am Projekt arbeiten und welchen Umfang Ihre Planungs- und Prüfungsarbeiten haben. Ein übersichtliches Monitoring rundet den Komfort effektiv ab. Lassen Sie getrost Ihre individuellen Entwicklungen hinter sich, die zeitaufwendig gepflegt werden müssen und die als Eigenentwicklungen stark risikobehaftet sind. Bei uns erhalten Sie das fertige Tool und müssen das Rad nicht erst neu erfinden. Sie erhalten eine voll integrierte Qualitätssicherung Ihrer Abschlussprüfungen sowohl in der Prüfung wie auch in der Nachschau. Sie können Ihren entsprechenden QS-Partner zu einem Projekt buchen. Diese Person entscheidet, bei welchen Projekten sie aktiv werden will und protokolliert dies an den entsprechenden QS- Prüfpunkten. In der Nachschau stehen dem QS-Partner verschiedene Assistenten zur Verfügung wie Risikomatrix, Zuständigkeiten, Prüfprotokolle und Intervallprotokolle der Revisoren. Aktivität Zweck Dokumentation Administration Annahme Ja/Nein Bestätigung Analyse / IKS Risikobeurteilung Abschlussanalyse Prüfplanung Wahl Prüfpunkte Prüfplan Prüfung Prüfurteil Reporting QS-Prüfung QS-Prüfurteil QS-Reporting JA Zusätzliche Prüfung Nein Bericht erstellen Berichtsform Bericht Fixierung KMU Ratgeber AG Seite von 5

3 Prüfungsvorbereitung Die Prüfungsvorbereitung kann durch die Administration oder den Buchhalter/Treuhänder durchgeführt werden. In der Phase werden die Basisdaten für die Abschlussanalyse, das IKS und die Revision aufbereitet.. Import der Kontodetails (Option) Der Import von Kontodetails wir im Prozessdokument KMUaudit Import Schnittstelle detailliert beschrieben. Aus der Buchhaltungssoftware erstellt man eine CSV Datei pro Jahr. Mit dem Format CSV wird eine Tabelle bezeichnet, welche die Kolonnen mit Komma oder Semikolon abtrennt. Weg zum Import: Wählen Sie. Erfassen und danach auf. Schnittstelle:.. Für die Revision werden die Kontendetails pro OR-Mindestgliederung einer Tabelle zusammengefasst und unter der entsprechenden Position in der Detailprüfung dargestellt. In der Bilanz können Stille Reserven (Korrekturwerte gemäss Swiss GAAP FER oder IFRS, Handelsbilanz II) erfasst werden. Die Veränderungen werden in der Erfolgsrechnung nachgeführt unter Berücksichtigung der latenten Steuern gemäss dem erfassten Steuersatz (siehe Prozess KMUaudit Datenerfassung): Seite 3 von 5

4 . Zuteilung der Revisoren/QS-Partner Drücken Sie auf Erfassung und danach auf Treuhand / Revision. () Pro Jahr wird ein () Treuhänder bzw. leitender und ggf. ein oder mehrere stellvertretende Revisoren zugeteilt. Dies definiert ob es sich um einen Treuhandund/oder Revisionskunden handelt und bestimmt die Rechte der zugeteilten Benutzer. Nicht mehr aktive Treuhänder/Revisoren sind im Auswahlfeld grau hinterlegt. Nicht aktiv bedeutet, dass diese Personen heute keinen aktiven KMUaudit Login mehr haben (Austritt oder neue Funktion). Rotationspflichtauswertung: (a) Bei der ordentlichen Revision darf die Person, die die Revision leitet, das Mandat längstens während sieben Jahren ausführen. Sie darf das gleiche Mandat erst nach einem Unterbruch von drei Jahren wieder aufnehmen. (b) Im Fall der ordentlichen Revision von Publikumsgesellschaften gelten die Rotationspflichten für sämtliche verantwortlichen Prüfer. Für den leitenden Revisor gilt auch hier die gesetzliche Ausstandsphase von drei Jahren, während die übrigen verantwortlichen Prüfer das Mandat nach einem Unterbruch von zwei Jahren wieder aufnehmen können..3 Anhang und Gewinnverwendung (Option) Sofern man als Treuhänder den Abschluss für den Kunden erstellt, wird die Jahresrechnung inklusiv Mittelflussrechnung, Anhang und der Gewinnverwendung erstellt (siehe Prozessdokument Treuhand) Seite 4 von 5

5 Risikobewertung Prozess Revision 3 Risikobewertung Aktivität Zweck Dokumentation Administration Annahme Ja/Nein Bestätigung Analyse / IKS Risikobeurteilung Abschlussanalyse Prüfplanung Wahl Prüfpunkte Prüfplan 3. Administration KMUaudit ermöglicht dem Revisor in der Administration die benötigten Standardunterlagen zu erstellen wie () Auftragsbestätigung, Vollständigkeitserklärung, Checkliste der Revision. Zudem werden Prüfpunkte in der Administration vorgeschlagen die es erlauben einen Entscheid für die Annahme des Revisionsauftrages zu fällen. 3 Für die Entscheidung werden auch die Unterlagen des Vorjahres ( Vorjahr wählen) beigezogen, welche dem Revisor Online zur Verfügung stehen(3), wenn man das Vorjahr auswählt.. Interner Letter. Management Letter 3. Protokoll der Revision Seite 5 von 5

6 3. Analyse / IKS Hier werden Informationen zur Finanzsituation der Firma angezeigt. Voraussetzung ist eine vollständig erfasste Jahresrechnung. Wurde noch kein Rating der Firma durchgeführt, so kann dieses hier direkt ausgeführt werden. Anschliessend wird die Ratingentwicklung der letzten 3 Jahre sowie die Bewertung der Kennzahlen aufgelistet (). Es kann auch ein vollständiger Report zum Firmenrating ausgedruckt werden (). Muster AG Abschlussanalyse/IKS Für die Wesentlichkeit erstellt KMUaudit die () Wesentlichkeitsanalyse. Für die Prüfplanung werden auch die Unterlagen des Vorjahres beigezogen, welche dem Revisor Online zur Verfügung stehen (siehe unter.). 3 Bei der Ordentlicher Revision wird ein IKS vorgeschrieben. Mit KMUaudit lässt sich ein kompetentes IKS erstellen (Prozessbeschreibung IKS). Das KMUaudit IKS beinhaltet eine finanziellen Berichterstattung (). Muster AG Abschlussanalyse/IKS und einen (3) IKS-Check, welcher der IKS Verantwortliche beim Kunden Online mit KMUaudit erstellen kann. Die Logindaten erstellen Sie unter Firmendaten und KMUshare-Login. Sofern ein Login erstellt worden ist, kommt die IKS-Check Box (3) wo Sie Einsicht haben in die IKS-Protokolle. IKS-Check Gesamtprotokoll Offene Fragen Offene Pendenzen Seite 6 von 5

7 3.3 Prüfplanung KMUaudit beinhaltet eine Automatik, welche dem Revisor hilft, die wesentlichen Prüfpunkte im Prüfplan automatisch zu aktivieren. Diese Automatik basiert auf der folgenden Logik:. Prüfpunkte, welche vom Fachausschuss Revision KMUaudit als zwingend für diese Rechtsform bestimmt worden sind. Prüfpunkte welche im Vorjahr die Markierung Interner Letter tragen, Kommentar Notizen vom Vorjahr werden als Kommentar erwähnt 3. Prüfpunkte, welche im Vorjahr die Markierung Management Letter tragen, Kommentar Notizen vom Vorjahr werden als Kommentar erwähnt 4. Prüfpunkte, welche gemäss dem errechneten Rating aktiviert werden. Dies erfolgt hauptsächlich ab einem kritischen Rating CCC-C ; Kommentar Vom Rating aktiviert Prüfpunkt 5. Prüfpunkte, welche aufgrund eines negativen Trends aktiviert werden; Kommentar Negativer Trend 6. Optional: Sofern die Jahresrechnung über die Schnittstelle Import erfasst worden sind, werden die Detailkonten über der Wesentlichkeitsgrenze automatisch aktiviert 7. Prüfpunkte QS-Partner werden bei der Ordentlichen Revision automatisch aktiviert. Bei der eingeschränkten Revision kann ein QS-Partner optional zugebucht werden. Zusätzlich kann der Revisor weitere Prüfpunkte nach Bedarf aktivieren oder automatisch aktivierte Prüfpunkte aus dem Prüfplan entfernen Prüfplan erstellen KMUaudit ermöglicht dem Revisor einen individuellen Prüfplan zu erstellen, basierend auf der Risikobewertung welche vorgängig erstellt worden ist. Seite 7 von 5

8 Ein zugeteilter Revisor kann den Prüfplan erstellen (). Dynamisch werden gemäss Kapitel.3 die Prüfpunkte und alle importierten Konti über der Wesentlichkeitsgrenze zur Prüfung vorgeschlagen (). Der Prüfplan kann eröffnet, bearbeitet, gespeichert und am Schluss erstellt werden. Pro ausgewähltem Prüfpunkt oder Konto kann nach Bedarf einen Kommentar erfasst werden. Auf den Button Prüfplan vorbereiten wird gedrückt, wenn der Prüfplan alle gewünschten Positionen enthält. Seite 8 von 5

9 Die nicht ausgewählten Prüfpunkte oder Konti werden als not material gekennzeichnet (diese NM-Kennzeichnung kann nach Bedarf ausgeschaltet werden()). Sofern der Prüfplan für die Revision korrekt ist, drückt man Prüfplan aktivieren(). Der Leitende Revisor aktiviert den Prüfplan und erstellt hiermit pro Prüfpunkt eine Pendenz, welche bei der Revision (siehe Kapital 3) zwingend bearbeitet werden muss. Die Pendenzen welche über den Prüfplan erstellt worden sind, können nachträglich nicht mehr gelöscht werden. Seite 9 von 5

10 Prüfung Prozess Revision 4 Prüfung Aktivität Zweck Dokumentation Prüfung Prüfurteil Reporting QS-Prüfung QS-Prüfurteil QS-Reporting JA Zusätzliche Prüfung Nein 4. Prüfung Nach dem die Prüfplanung abgeschlossen ist, werden die Prüfungen vorgenommen. Je nach Revisionsart (Ordentlich oder Eingeschränkt) werden hier die entsprechenden Prüfungspunkte gelistet(). 3 Der Revisor bearbeitet die Prüfpositionen und die Prüfungshandlungen (). Alle nicht relevanten Bereiche werden als NM (not material) markiert. Alle anderen Detailbereiche werden geprüft: Mit dem + können weitere Prüfungshandlungen erstellt werden. Dieser kann eine Datei (3) Word/Excel/PDF angehängt werden. Diese wird mit dem Dateisymbol gekennzeichnet. Per Doppelklick lässt sich die Datei öffnen. Seite 0 von 5

11 4.. Prüfungshandlungen Gemäss der Prüfplanung sind die Prüfungshandlungen als Pendenzen erstellt worden, welche bei der Prüfung bearbeitet und sogleich protokolliert () werden. Pro Bereich ist ersichtlich, wer die Pendenz erstellt hat und wer die letzte Mutation vorgenommen hat. 3 4 Die zugeteilten Revisoren können einen Text () zu einer Prüfungshandlung erfassen Weitere Informationen erfassen nach Bedarf (3): Anhang (Papierbeilagen nicht elektronisch) Korrekturwerte Vormerkungen für den Management Letter Vormerkungen für den Internen Letter Elektronische Anhänge Word/Excel/PDF Die Prüfungshandlung wird vom Revisor auf erledigt gesetzt, indem (4) er ein Erledigt Datum erfasst Unter der Administration werden offene Prüfpunkte protokolliert. Seite von 5

12 4.. Korrekturwerte Der Revisor kann Korrekturwerte () erfassen, welche er mit dem Unternehmen bespricht. Sobald ein Korrekturwert definitiv ist, erfasst man die Korrekturbuchung () Soll und Haben mit oder ohne MWSt in Prozent. Die mit Soll und Haben erfassten Korrekturwerte werden im Report Korrekturwerte im Detail zusammengefasst und die Veränderung zur bestehenden Jahresrechnung werden konsolidiert inklusive dem veränderten Ergebnis dargestellt. Seite von 5

13 4. QS-Prüfung Die RAB verlangt eine Qualitätssicherung für Praxen, die Abschlussprüfungen und Durchsichten von Abschlüssen sowie andere betriebswirtschaftliche Prüfungen und Aufträge zu verwandten Dienstleistungen durchführen. Administration/Benutzer Bei einem Mitarbeiter oder einem externer Partner wird die Funktion QS-Partner aktiviert (Haken). Diese Person kann danach als QS-Partner einer Revision zugeteilt werden. In der Statistik werden die Mandate des zugteilten QS-Partner aufgelistet analog den zugewiesenen Mandaten als Treuhänder oder Revisor. Treuhand/Revision In Treuhand Revision kann ein QS-Partner als Auftragsbegleitende Qualitätssicherung erfasst werden (diese Person darf weder als Treuhänder noch als Revisor bei diesem Mandat zugeteilt sein): Ordentliche Revision; ein QS-Partner muss erfasst werden Eingeschränkte Revision; ein QS-Partner kann nach Bedarf erfasst werden Sofern ein QS-Partner zugeteilt ist, werden entsprechenden die Prüfpunkte für den QS-Partner aktiviert. Wie in der Revision gibt es zwingende und optionale Prüfpunkte welche bei der Prüfplanerstellung gemäss der Risikoanalyse ergänzt werden können. Nur der zugeteilte QS-Partner kann diese Prüfpunkte bearbeiten. Seite 3 von 5

14 Bericht Prozess Revision 5 Bericht erstellen Aktivität Zweck Dokumentation Bericht erstellen Berichtsform Bericht Fixierung 5. Bericht der Revisionsstelle Zum Abschluss der Revision wird noch der Revisionstext erstellt. Dazu können je nach Revisionsart diverse () Textvorlagen ausgewählt werden. 3 Das () Publikationsdatum wird festgelegt, welches auf folgenden Berichten erscheint: Bericht der Revisionsstelle Vollständigkeitserklärung Der Revisionstext kann vom Leitenden- bzw. Stellvertretenden Revisor angepasst werden. Nach der Anpassung müssen diese (3) gespeichert werden. Seite 4 von 5

15 5. Fixierung der Daten Sind alle Prüfpunkte und Prüfhandlungen erledigt, kann der Leitende Revisor die Abschlussdaten pro Jahr () fixieren. Nach der Bestätigung der Fixierung können sämtliche Daten zum entsprechenden Jahr nicht mehr bearbeitet werden: In der Bilanz und im Bereich Treuhand/Revision wird das entsprechende Jahr mit einem () Schlösschen markiert: HINWEIS: Nur der Administrator kann eine Fixierung wieder aufheben. Seite 5 von 5