Digitaler Finanzbericht

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1 XBRL Deutschland e.v. Digitaler Finanzbericht Initiative der Finanzwirtschaft zur elektronischen Bilanzabgabe durch Kreditnehmer im Rahmen des digitalen Wandels der deutschen Wirtschaft Die Initiative wird im Rahmen der Digitalen Agenda der Bundesregierung unterstützt

2 Digitaler Finanzbericht Projektvorgehen Digitaler Finanzbericht im Überblick Wesentliche Säulen des Standards Der Standard aus Sicht der Anwender Aktueller Stand und nächste Schritte 2

3 Digitaler Finanzbericht offene Initiative Gesetzliche Anforderungen zur Offenlegung Banken und Sparkassen müssen sich über die wirtschaftliche Situation ihrer Kreditnehmer informiert halten ( 18 KWG). Sie benötigen dazu die Jahresabschlüsse der berichtenden Unternehmen. Initiiert durch deutsche Kreditinstitute wurden alle Mitwirkenden im Offenlegungsprozess, wie Organisationen der Kreditnehmer, wirtschaftliche Berater, IT-Dienstleister u.w. eingeladen, am Projekt Digitaler Finanzbericht mitzuwirken. Ziel und Nutzen des Digitalen Finanzberichts Einheitliche, effiziente Prozesse ohne Medienbruch Mehr Transparenz im Offenlegungsprozess Zeit- und Kostenersparnis für alle Beteiligten 3

4 Ziel: Effizienzsteigerung durch Beseitigung des Medienbruchs Ausgangslage: Banken und Sparkassen erhalten die Abschlüsse analog (Papier, PDF) à Das Drucken und Wiedererfassen von Abschlüssen ist kostenintensiv und fehleranfällig Digitale Erstellung Ausdruck Medienbruch Verteilung Manuelle Erfassung Digitale Analyse Zielbild: Digitalisierung der Jahresabschlussabgabe mittels XBRL und eines einheitlichen Datenübertragungsstandards à Ein durchgängiger digitaler Prozess ist zeitgemäß und komfortabel Digitale Erstellung Digitale Einreichung Digitaler Finanzbericht Digitale Analyse Voraussetzung: Rechtliche Gleichbehandlung analoger und digitaler Abschlussübertragung (Aufsichtsrecht und Haftung) 4

5 Der Projektauftrag umfasst den gesamten Bogen von der Schaffung der fachlichen Grundlagen bis zur Marktvorbereitung Umfang des Projektes: Etablierung eines elektronischen Übertragungsprozesses für Finanzinformationen. Digitale Jahresabschlüsse, müssen den rechtlichen Anforderungen vor allem von 18 KWG an Banken und Sparkassen zu genügen. Die erste Leistungsstufe konzentriert sich auf Abschlüsse nach HGB und Steuerrecht (auch vorläufige und Zwischenabschlüsse) Einnahmenüberschussrechnung à ca. 90 %¹ der deutschen Unternehmen verwenden diese Abschlussformen Weitere Leistungsstufen sind vorgesehen für BWAs und IFRS-Abschlüsse Übermittlung von Finanz-Informationen an berichtende Unternehmen Aufwandsreduktion durch Verwendung von Lösungsteilen aus der steuerlichen E-Bilanz: ein genormtes, DV-verarbeitbares Berichtsformat (XBRL-Taxonomien) XBRL-Basisfunktionalitäten in Buchhaltungssoftware ¹ Gemäß Portfolio der HVB (Projektleitung) 5

6 Schaffung eines gemeinsamen elektronischen Formulars und Übertragungsverfahrens für Finanzdaten Basis: XBRL Format XBRL steht für "extensible Business Reporting Language XML-basierte Technologie zum elektronischen Austausch und Reporting von Finanzinformationen, insb. Bilanz- und GuV-Daten und Anhanginformationen Von der Wirtschaft entwickelter Standard - offen und frei verfügbar - national und international etabliert Weiterentwicklung für deutsche Rechnungslegungsstandards durch Arbeitsgemeinschaft XBRL im Prozess der Kreditwürdigkeitsbeurteilung des XBRL Deutschland e.v. à Forum für die Zusammenarbeit aller Betroffenen (Banken, StB/WP, IT) Standardisiertes Übertragungsverfahren Gleiche Übertragungstechnik, für alle verfügbar Einheitliche organisatorische Abwicklung 6

7 Digitaler Finanzbericht Projektvorgehen Digitaler Finanzbericht im Überblick Wesentliche Säulen des Standards Der Standard aus Sicht der Anwender Aktueller Stand und nächste Schritte 7

8 Die wesentlichen Säulen des Digitalen Finanzberichts (1) Anwendungsbereich Finale und vorläufige (Jahres-)Abschlüsse, die gem. den HGB-Vorgaben aufgestellt wurden; Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) Umfang Definition Abschluss: - strukturierter Jahresabschluss in elektronischer Form (in XBRL) - eine bildliche Kopie des aufgestellten Abschlusses als PDF Maßgeblichkeit Im Falle von Abweichungen zwischen tatsächlich aufgestelltem Abschluss und elektronischer Form hat die bildliche Kopie die Federführung vor der elektronischen Übertragung Container XBRL HGB-Taxonomie 6.0 und EÜR-Taxonomie 1.0 Datentiefe "Wie bisher - Übertragen werden dieselben Daten wie bisher auf Papier Form Alle Abschlussdaten, die als Werte vorhanden sind, werden als solche übertragen; initial Bilanz und GuV als Werte, Anhang und Lagebericht als Text (PDF) 8

9 Die wesentlichen Säulen des Digitalen Finanzberichts (2) Schnittstelle Übertragungsverfahren basiert auf IFP-Webservice Übermittlung Direkte Unternehmen-Bank-Beziehung: Keine 'man in the middle'-lösung Sender Versendung wie beim analogen Prozess durch Unternehmen ; alternativ auch durch Steuerberater/Wirtschaftsprüfer Vertragliche Regelungen Alle notwendigen Vereinbarungen werden als einseitige Erklärungen geregelt: - Teilnahme- und Verbindlichkeitserklärung (TVE): Unternehmen - Konformitätserklärung: IT-Teilnehmer - Haftungsklarstellungserklärung: Banken und Sparkassen Haftung Die Haftungsverhältnisse bleiben gegenüber dem analogen Prozess unverändert. Alle beteiligten Banken und Sparkassen werden dies klarstellen. 9

10 Unveränderte Rahmenbedingungen Das Unternehmen entscheidet wie bisher, welche Bank oder Sparkasse seine Unterlagen erhält Die Bank oder Sparkasse erhält weiterhin die gleichen Informationen Alle gesetzlichen und vertraglichen Verschwiegenheitspflichten für Steuerberater/Wirtschaftsprüfer, Banken und Sparkassen gelten unverändert weiter Die Verarbeitung der Daten bei Steuerberater/Wirtschaftsprüfer, Banken und Sparkassen erfolgt auch weiterhin unter genauester Einhaltung aller Vorschriften zu Datenschutz und Datensicherheit 10

11 Der Standard aus Sicht der Anwender Datensatz Fachliche Informationen XBRL Strukturierte Daten HGB-Abschluss Einnahmenüberschussrechnung PDF Bildliche Kopien HGB-Abschluss Einnahmenüberschussrechnung Optional 4 weitere PDF-Dokumente (z. B. Prüfbericht) Versandinformationen (Anschreiben) Authentifizierter Absender Nachricht für Empfänger (optional) 11

12 Der Standard aus Sicht der Anwender Organisatorischer Prozess Informationspaket Berichtendes Unternehmen Versenden oder Auftrag Verbindlichkeitserklärung Dienstleister z.b. StB/WP 1. Einmalige Initialisierung Hausbank 2a. Anforderung der Offenlegungsunterlagen wie bisher 2b. Digitale Einreichung 12

13 Der Standard aus Sicht der Anwender Direkte Datenübertragung Zentrale Liste P URL finden Versandadresse Hausbank ist eindeutig 3. Digitaler Finanzbericht Bank Hausbank Bank 1. BLZ eingeben Zur Identifikation Hausbank 13

14 Kurzdarstellung der Meilensteine Start Start der Projektes am Die Anforderungen der Banken und Sparkassen an die digitale Bilanz sind aufgenommen in die Taxonomien des XBRL e.v. Technische Spezifikation Die fachlichen und technischen Konzepte und Prozesse sind seit Mitte 2016 finalisiert Abnahme des fachlichen Weißbuches am Pilotierung breiter Teilnehmerkreis erprobt ab produktionsnah Datenqualität, Technik und Prozesse Fachliche Anforderungen Produktionsbeginn gemeinsamer Rollout zum formalen Produktionsstart am

15 Derzeitige Aktivitäten Pilotierung Arbeitsgruppe zur fachlichen und technischen Vorbereitung der Pilotphase Marktvorbereitung Vorbereitung eines Konzeptes zur kommunikativen Begleitung der Einführung Zentrale Infrastruktur Gründung einer Gesellschaft zum Support des Digitalen Finanzberichts 15

16 Nächste Schritte Inhalt Datensatz Spezifikation Aufbau der zentralen Infrastruktur Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 P Referenztests Pilotierung ab Juni 2017 Gemeinsame Kommunikation Gemeinsamer Produktionseinsatz ab April

17 Digitaler Finanzbericht Aktuelle Informationen für Banken und Aktuelle Informationen für digitaler_finanzbericht@xbrl.de 17