Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen, begünstigt und nicht begünstigt - Checkliste

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1 Haushaltsnahe en/en, begünstigt und nicht begünstigt - Checkliste Maßnahme begünstigt nicht begünstigt Haushaltsnahe Abfallmanagement ("Vorsortierung") Kosten der Maßnahmen innerhalb Kosten der Maßnahmen außerhalb Abflussrohrreinigung Ablesedienste und Abrechnung bei Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.) Abriss eines baufälligen Gebäudes mit anschließendem Neubau Abwasserentsorgung Arbeiten Kosten der Maßnahmen (Wartung und Reinigung) innerhalb des Haushalts Kosten der Maßnahmen außerhalb 1. am Dach 2. an Bodenbelägen 3. an der Fassade 4. an Garagen 5. an Innen- und Außenwänden 6. an Zu- und Ableitungen Architektenleistung Asbestsanierung Aufstellen eines Baugerüstes Arbeitskosten Kosten der Miete und des Materials Aufzugnotruf Außenanlagen, Errichtung von ~, wie z. B. Wege, Zäune Arbeitskosten für Maßnahmen innerhalb - Kosten der Maßnahmen außerhalb oder - im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) und

2 Austausch oder Modernisierung 1. der Einbauküche Rdnr Kosten der Maßnahmen außerhalb und 2. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Rdnr. 39 Fliesen) 3. von Fenstern, Treppen und Türen Rdnr. 39 Beprobung des Trinkwassers Bereitschaft der Erbringung einer ansonsten begünstigten Leistung im Bedarfsfall Brandschadensanierung als Nebenleistung einer ansonsten begünstigten Hauptleistung soweit nicht Versicherungsleistung nur Bereitschaft soweit Versicherungsleistung Carport, Terrassenüberdachung Arbeitskosten sowie - Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr.21) Chauffeur Dachgeschossausbau Arbeitskosten sowie - Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr.21) Dachrinnenreinigung Datenverbindungen s. Hausanschlüsse s. Hausanschlüsse Deichabgaben Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen Elektroanlagen Kosten der Wartung und der Reparatur Energiepass Rdnr. 20 Entsorgungsleistung als Nebenleistung (z. B. Bauschutt, Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung eines Bades, Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege) als Hauptleistung

3 Erhaltungsmaßnahmen Erstellung oder Hilfe bei der Erstellung der Steuererklärung Essen auf Rädern Fäkalienabfuhr Fahrstuhlkosten Arbeitskosten der Maßnahmen innerhalb Kosten der Wartung und der Reparatur - Kosten der Maßnahmen außerhalb sowie Betriebskosten Fertiggaragen Arbeitskosten - Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) sowie Feuerlöscher Kosten der Wartung Feuerstättenschau s. auch Schornsteinfeger Fitnesstrainer Friseurleistungen Fußbodenheizung Gärtner nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird (Rdnrn. 12, 13, 32, 33) Kosten der Wartung, Spülung, Reparatur und des nachträglichen Einbaus Kosten der Maßnahmen innerhalb alle anderen Friseurleistungen Materialkosten Kosten der Maßnahmen außerhalb Gartengestaltung Arbeitskosten - Kosten der erstmaligen Anlage im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) sowie

4 Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasenmähen, Heckenschneiden) Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z. B. Waschmaschine, Trockner) Gewerbeabfallentsorgung Grabpflege Kosten der Maßnahmen innerhalb einschließlich Grünschnittentsorgung als Nebenleistung Kosten der Reparatur und der Wartung Kosten der Maßnahmen außerhalb Miete Graffitibeseitigung Gutachtertätigkeiten Hand- und Fußpflege Hausanschlüsse an Ver- und Entsorgungsnetze (Rdnr. 22) Hausarbeiten, wie reinigen, Fenster putzen, bügeln usw. (Rdnr. 5) Haushaltsauflösung Hauslehrer (Rdnr. 20) nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird (Rdnrn. 12, 13, 32, 33) z. B. Arbeitskosten für den Anschluss an das Trink- und Abwassernetz, der stromführenden Leitungen im Haus oder für das Ermöglichen der Nutzung des Fernsehens und des Internets sowie die Kosten der Weiterführung der Anschlüsse, jeweils innerhalb des Haushalts (Rdnr. 20) alle anderen - Kosten der erstmaligen Anschlüsse im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) und - die Kosten der Maßnahmen außerhalb sowie Hausmeister, Hauswart

5 Hausnotrufsystem Kosten innerhalb des sog. Betreuten Wohnens im Rahmen einer Seniorenwohneinrichtung - Kosten für Hausnotrufsysteme außerhalb des sog. Betreuten Wohnens im Rahmen einer Seniorenwohneinrichtung Hausreinigung Hausschwammbeseitigung Hausverwalterkosten oder -gebühren Heizkosten: 1. Verbrauch 2. Gerätemiete für Zähler 3. Garantiewartungsgebühren 4. Heizungswartung und Reparatur 5. Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz 6. Schornsteinfeger 7. Kosten des Ablesedienstes 8. Kosten der Abrechnung an sich Hilfe im Haushalt (Rdnrn ) s. Hausarbeiten Insektenschutzgitter Kosten der Montage und der Reparatur Materialkosten Kamin-Einbau Arbeitskosten - Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) sowie Kaminkehrer s. Schornsteinfeger Kellerausbau Arbeitskosten - Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) sowie Kellerschachtabdeckungen Kosten der Montage und der Re- Materialkosten

6 Kfz. s. Reparatur Kinderbetreuungskosten paratur oweit sie nicht unter 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG fallen und für eine Leistung im Haushalt des Steuerpflichtigen anfallen im Sinne von 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG (Rdnr. 34) Klavierstimmer Kleidungs- und Wäschepflege und -reinigung Kontrollmaßnahmen des TÜV, z. B. für den Fahrstuhl oder den Treppenlift Kosmetikleistungen Laubentfernung Kosten der Maßnahmen innerhalb Rdnr. 20 nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird; s. Rdnrn. 12, 13, 32, 33) Kosten der Maßnahmen innerhalb Kosten der Maßnahmen außerhalb (Rdnr. 39) alle anderen Kosten der Maßnahmen außerhalb Legionellenprüfung Rdnr. 20 Leibwächter Makler Material und sonstige im Zusammenhang mit der Leistung gelieferte Waren einschl. darauf entfallende Umsatzsteuer z. B. Farbe, Fliesen, Pflastersteine, Mörtel, Sand, Tapeten, Teppichboden und andere Fußbodenbeläge, Waren, Stützstrümpfe usw. (Rdnr. 39) Mauerwerksanierung Miete von Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.)

7 Modernisierungs- maßnahmen (z. B. Badezimmer, Küche) (Rdnr. 39) - Kosten der Maßnahmen außerhalb sowie Montageleistung z. B. beim Erwerb neuer Möbel Müllabfuhr (Entsorgung steht im Vordergrund) Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker) Kosten der Wartung und der Reparatur Müllschränke Kosten der Anlieferung und der Aufstellen Materialkosten Nebenpflichten der Haushaltshilfe, wie kleine Botengänge oder Begleitung von Kindern, kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder zum Arztbesuch Neubaumaßnahmen Rdnr. 21 Notbereitschaft / Notfalldienste Öffentlich-rechtlicher Erschließungsbeitrag Öffentlich-rechtlicher Straßenausbaubeitrag/- rückbaubeitrag Pflasterarbeiten Pflegebett soweit es sich um eine nicht gesondert berechnete Nebenleistung z. B. im Rahmen eines Wartungsvertrages handelt Kosten der Maßnahmen innerhalb alle anderen reinen Bereitschaftsdienste sowie - alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks Pflege der Außenanlagen innerhalb Kosten der Maßnahmen außerhalb Pilzbekämpfung Prüfdienste / Prüfleistung (z. B. bei Aufzügen) (Rdnr. 20) Rechtsberatung

8 Reinigung Reparatur, Wartung und Pflege 1. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen) Pflege Reparatur und Wartung 2. von Fenstern und Türen (innen und außen) Rdnr. 39 Pflege Reparatur und Wartung 3. von Gegenständen im Haushalt des Steuerpflichtigen (z. B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, Personalcomputer und andere 4. von Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen 5. von Kraftfahrzeugen (einschließlich TÜV- Gebühren) soweit es sich um Gegenstände handelt, die in der Hausratversicherung mitversichert werden können (Rdnr. 39) Kosten der Maßnahmen innerhalb des Haushalt Kosten der Maßnahmen außerhalb Kosten der Maßnahmen außerhalb Pflege im Haushalt 6. von Wandschränken Schadensfeststellung, Ursachenfeststellung (z. B. bei Wasserschaden, Rohrbruch usw.) Schadstoffsanierung Schädlings- und Ungezieferbekämpfung Reparatur und Wartung im Haushalt Schornsteinfeger Sekretär; hierunter fallen auch en in Form von Büroarbeiten (z. B. Ablageorganisation, Erledigung von Behördengängen, Stellen von Anträgen bei Versicherungen und Banken usw.) Sperrmüllabfuhr Statiker Straßenreinigung bei Straßenreinigungspflicht des Steuerpflichtigen Öffentlich-rechtliche Straßenreinigungsgebühren

9 Tagesmutter bei Betreuung im Haushalt des Steuerpflichtigen soweit es sich bei den Aufwendungen nicht um Kinderbetreuungskosten (Rdnr. 34) handelt Kinderbetreuungskosten (Rdnr. 34) Taubenabwehr Technische Prüfdienste (z. B. bei Aufzügen) (Rdnr. 20) Terrassenüberdachung Arbeitskosten - Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) sowie Tierbetreuungs- oder -pflegekosten Kosten der Maßnahmen innerhalb (z. B. Fellpflege, Ausführen, Reinigungsarbeiten) Kosten der Maßnahmen außerhalb, z.b. Tierpensionen Trockeneisreinigung Trockenlegung von Mauerwerk Überprüfung von Anlagen (z. B. Gebühr für den Schornsteinfeger oder für die Kontrolle von Blitzschutzanlagen) Umzäunung, Stützmauer o. ä. Kosten der Maßnahmen innerhalb (Arbeiten mit Maschinen vor Ort) (Rdnr. 20) Arbeitskosten für Maßnahmen innerhalb Kosten, die durch die ausschließliche Maschinenanmietung entstehen - Kosten der Maßnahmen außerhalb oder - Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme (Rdnr. 21) sowie Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen (Rdnrn. 3, 31) Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt des Steuerpflichtigen Verbrauchsmittel, wie z. B. Schmier-, Reinigungsoder Spülmittel sowie Streugut als Nebenleistung (Rdnr. 39) - Abgrenzung im als Nebenleistung (Rdnr. 39) - Abgrenzung im

10 Verwaltergebühr Wachdienst Kosten der Maßnahmen innerhalb Kosten der Maßnahmen außerhalb Wärmedämmmaßnahmen Wartung: 1. Aufzug 2. Heizung und Öltankanlagen (einschl. Tankreinigung) 3. Feuerlöscher 4. CO2-Warngeräte 5. Pumpen 6. Abwasser- Rückstau- Sicherungen Wasserschadensanierung soweit Versicherungsleistung Wasserversorgung Kosten der Wartung und der Reparatur Wertermittlung (Rdnr. 20) Winterdienst Kosten der Maßnahmen innerhalb Kosten der Maßnahmen außerhalb Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt des Steuerpflichtigen