Latente Steuern. Ermittlung, Bewertung und Ausweis in Einzelund Konzernabschluss nach HGB und IFRS. ipad

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1 Euroforum-Lehrgang in 6 schriftlichen Lektionen Auch mit ipad erhältlich 2012 Latente Steuern Ermittlung, Bewertung und Ausweis in Einzelund Konzernabschluss nach HGB und IFRS latente Start: April aktualisierte Auflage Latente Steuern bleiben in Bewegung wir halten Sie auf dem Laufenden! mit topaktuellen Inhalten & mehr als 100 Praxisbeispielen samt Bilanzen, Buchungs- und Steuersätzen! Wissen für Entscheider aktuell. kompakt. praxisnah.

2 Grußwort der fachlichen Leitung Auch nach den Änderungen zum IAS 12 und der inzwischen eingetretenen Klarheit bezüglich der Bilanzierung von latenten Steuern bei Personengesellschaften und Organschaften haben die latenten Steuern als komplexe Materie zwischen Steuer- und Bilanzierungsfragen in der Praxis keineswegs an Brisanz verloren. Im Gegenteil! Fachverbände streiten über Befreiungsfragen für kleinere Gesellschaften, nach Inkrafttreten des BilMoGs gemachte Erfahrungen sind umzusetzen und bilanzpolitische Gestaltungsspielräume gilt es nun zu nutzen. Neben der Vermittlung des fachlichen Hintergrundwissens liegt der Schwerpunkt dieser Lehrgangsauflage daher auf der praktischen Umsetzung in Verbindung mit den notwendigen organisatorischen Maßnahmen. Nach dem Grundsatz aus der Praxis für die Praxis möchten wir Ihnen mit den sechs Lektionen dieses Lehrgangs einen einzigartig fundierten und kompakten Leitfaden für Ihren Berufsalltag an die Hand geben. Beim Lesen dieser Neuauflage wünsche ich Ihnen viel Spaß und Erfolg! In nur 6 Wochen machen Sie sich fit! Für wen haben wir diesen Lehrgang konzipiert? Wir richten uns insbesondere an Führungskräfte und Mitarbeiter aus den Bereichen Finanzen und (Konzern) Rechnungswesen Steuern Bilanzen Controlling und Berichtswesen sowie Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Info-Telefon: StB Prof. Dr. Dejan Engel-Ciric Professur für Wirtschaftsprüfung und Steuern Fachhochschule Frankfurt a.m. Ihre Ansprechpartner Organisation Anja Urban Senior-Lehrgangs koordinatorin anja.urban@euroforum.com Individuell und flexibel: Der Ablauf Jede Woche erhalten Sie eine Lektion, in deren Bearbeitung Sie völlig unabhängig sind. Der systematische Aufbau des Lehrgangs macht Ihnen das eigenständige Lernen und die individuelle Umsetzung der Inhalte für Ihr Unternehmen bzw. Ihre Kunden leicht. Übungsaufgaben inklusive Musterlösungen ermöglichen Ihnen eine weitergehende Kontrolle Ihres Lernfortschritts. Im Anschluss an den Lehrgang schicken wir Ihnen eine CD-ROM mit sämtlichen Lehrgangstexten und einer lektionsübergreifenden Suchfunktion sowie eine detaillierte, vom fachlichen Leiter unterzeichnete Teilnahmebescheinigung, die Ihre hochwertige Weiterbildung dokumentiert. Konzeption und Inhalt RAin Christiane Daners Senior-Produktmanagerin Lehrgänge Kurz und gut: Ihr Zeitplan Start: 20. April 2012 Ende: 25. Mai 2012 Jede Woche erhalten Sie eine Lektion per Post.

3 Ihre Lehrgangsinhalte Lektion 1 Konzeptionelle Grundlagen Grundsätze der Bilanzierung von latenten Steuern Einfluss latenter Steuern auf die Konzernsteuerquote Temporay-Konzept Liability- und Deferred-Methode Aktivische und passivische Steuerlatenzen Steuerliche Verlustvorträge Bewertung und Ausweis latenter Steuern Prof. Dr. Bernd von Eitzen, WP, StB, Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Wirtschaftsprüfung und Steuerrecht, und leitender Direktor des Forschungs- und Weiterbildungsinstitut IWIST GmbH, Hochschule Niederrhein Lektion 2 Latente Steuern im Einzelabschluss nach HGB: BilMoG im Fokus Hintergrund und Auswirkungen des konzeptionellen Umstiegs vom Timing- auf das Temporary-Konzept Quellen latenter Steuern nach BilMoG Fokus: Latente Steuern auf Verlust- und Zinsvorträge Ermittlung und Ansatz latenter Steuern Auswirkungen der Ausschüttungssperre Anhangangaben Besonderheiten für kleine und mittelgroße Kapitalgesellschaften Fokus: Konsequenzen aus dem BilMoG für Bilanzersteller und -leser Angelika Hülsen, WPA, CPA, Senior Manager, und Alexander Khrebtishchev, StB, WP, Senior Manager, Deloitte & Touche GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Lektion 3 Bilanzierung latenter Steuern nach IFRS Ansatzpflichten und -verbote Erfolgsneutrale und erfolgswirksame Buchung Bilanzierung auf Verlustvorträge Latente Steuern auf Outside Basis Differences Änderungen des IAS 12 infolge des Konvergenzprojekts: Bilanzierung von Steuerrisiken Organschaft Friedrich Houzer, Rechtsanwalt, Steuerberater, Partner, Financial Services Tax, KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Lektion 4 Bilanzierung latenter Steuern in Personengesellschaften Steuerabgrenzung nach HGB, BilMoG, IFRS Inside Basis Differences auf Einzelabschlussebene Latente Steuern auf Ebene der Personengesellschaft Latente Steuern auf Ebene des Gesellschafters Inside Basis Differences aus Konsolidierungsvorgängen Outside Basis Differences auf Konzernebene Besonderheiten bei ausländischen Personengesellschaften Christina Jaacks, StB, WP, Prokuristin und Managerin Tax Accounting Group, und Jens Briese LL.M., StB, WP, CPA, Prokurist und Senior Manager Tax Accounting Group, PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Lektion 5 Latente Steuern in Notes und Überleitungsrechnungen Inhalte und Bedeutung wesentlicher Anhangsangaben Effective Tax Rate-Reconciliation Gestaltungsoptionen Sonderfälle Discontinued operations Change in accounting principles Überleitungsrechnung Nicolai Hansen, StB, WP, Partner, FIDES Treuhandgesellschaft KG Lektion 6 Latente Steuern im Konzernabschluss Steuerberichtsprozess Spezifische Konsolidierungsvorgänge und latente Steuern Erstkonsolidierung Zwischengewinneliminierung Schuldenkonsolidierung Währungsumrechnung Konzernsteuerquote Steuerplanung Birgit Sonneborn, StB, Head of Tax Controlling Department, und Silke Tatge, StB, Tax Controlling Department, Metro AG Extra praktisch: CD-ROM mit allen Volltexten und lektionsübergreifender Suchfunktion

4 Ihr Autorenteam Fachliche Leitung: Prof. Dr. Dejan Engel-Ciric Fachhochschule Frankfurt a.m. Jens Briese PricewaterhouseCoopers AG Nicolai Hansen FIDES Treuhandgesellschaft KG Friedrich Houzer KPMG AG Angelika Hülsen Deloitte & Touche GmbH Christina Jaacks PricewaterhouseCoopers AG Alexander Khrebtishchev Deloitte & Touche GmbH Birgit Sonneborn Metro AG Silke Tatge Metro AG Prof. Dr. Bernd von Eitzen Hochschule Niederrhein Die Lebensläufe der Autoren finden Sie unter latente

5 Latente Steuern in Bestform Wir bieten Ihnen grenzenlose Flexibilität: Sie bestimmen, wann und wo Sie sich die Lektionen erarbeiten. Der modulartige Aufbau gibt Ihnen die Möglichkeit, die für Sie, Ihr Unternehmen bzw. Ihre Kunden besonders wichtigen Konstellationen bevorzugt zu bearbeiten. exklusives Fachwissen: Die Autoren dieses Lehrgangs sind renommierte Bilanzierungsexperten und haben ihre Erfahrungen aus Beratung und Unternehmensalltag für Sie gebündelt und didaktisch aufbereitet. direkte Anwendbarkeit: Ihre ganz konkreten Steuer- und Buchungs sätze vor Augen haben die Autoren die Lektionen mit mehr als 100 Beispielen, Check listen und Steuerplanungs modellen versehen. dauerhafte Unterstützung: Während und auch nach Ablauf des Lehrgangs beantwortet Ihnen das fachlich und didaktisch ausgezeichnete Autorenteam Fragen zu den Lektionsinhalten gerne. langfristige Orientierung: Ihre Weiterbildungs maßnahme ist in 6 Wochen abgeschlossen; Lektionen und begleitende CD-ROM können Sie in Ihrem Steuerbilanz-Alltag immer wieder zu Rate ziehen. Sie hätten es gerne papierlos? Dann wählen Sie die digitale Lehrgangsversion, die wir Ihnen zusammen mit einem ipad liefern.

6 Euroforum Verlag, Postfach , Düsseldorf [Kenn-Nummer] Euroforum-Lehrgang in 6 schriftlichen Lektionen 2012 Latente Steuern Auf hohemniveaumitsehrgut strukturiertenlektionen M. Bücker, E-Plus Mobilfunk GmbH & Co. KG Bitte ausfüllen und faxen an: Ja, ich melde mich an für den schriftlichen Euroforum-Lehrgang Latente Steuern 2012 [P ] Bitte wählen Sie Ihre Buchungsoption Gedruckte Lehrgangsunterlagen sowie CD-ROM mit allen Inhalten für 1.849, zzgl. MwSt. p.p. [M780] Digitale Lehrgangsunterlagen inklusive ipad für 2.249, zzgl. MwSt. p.p. [M784] In unserem Unternehmen interessieren sich Personen für diesen Lehrgang. Bitte erstellen Sie uns ein indviduelles Angebot zum Vorteilspreis. Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen. [Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: ] Name Position Abteilung Telefon Geb.-Datum (TTMMJJJJ) Die Euroforum Deutschland SE darf mich über verschiedenste Angebote von sich, Konzern- und Partnerunternehmen wie folgt zu Werbezwecken informieren: Zusendung per Ja Nein Zusendung per Fax: Ja Nein Firma Anschrift Fax Zeitplan Start: 20. April 2012 Ende: 25. Mai 2012 Jede Woche erhalten Sie eine Lektion per Post. Unsere Leistung Im Lehrgangspreis sind enthalten Lehrgangsmaterial in 6 schriftlichen Lektionen (gedruckt oder digital für das ipad) inklusive zahlreicher Praxisbeispiele und -rechnungen CD-ROM mit allen Lektionstexten und einer praktischen Suchfunktion Übungsaufgaben und Musterlösungen zu jeder Lektion Fragemöglichkeit auch nach Abschluss des Lehrgangs Detaillierte Teilnahmebescheinigung Branche Ansprechpartner im Sekretariat Datum, Unterschrift Bitte ausfüllen, falls die Rechnungs- oder Lieferanschrift von der Kundenanschrift abweicht: Rechnung an (Name) Abteilung Lieferung an (Name) Anschrift Teilnahmebedingungen. Der Preis für diesen Lehrgang versteht sich zzgl. MwSt. und ist nach Erhalt der Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Bestätigung. Sie können Ihre Bestellung innerhalb von 14 Tagen nach Eingang schriftlich widerrufen. Datenschutzinformation. Der Euroforum Verlag ist ein Geschäftsbereich der Euroforum Deutschland SE. Die Euroforum Deutschland SE verwendet die im Rahmen der Bestellung und Nutzung unseres Angebotes erhobenen Daten in den geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck der Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen postalisch Informationen über weitere Angebote von uns sowie unseren Partner- oder Konzernunternehmen zukommen zu lassen. Wenn Sie unser Kunde sind, informieren wir Sie außerdem in den geltenden rechtlichen Grenzen per über unsere Angebote, die den vorher von Ihnen genutzten Leistungen ähnlich sind. Soweit im Rahmen der Verwendung der Daten eine Übermittlung in Länder ohne angemessenes Datenschutzniveau erfolgt, schaffen wir ausreichende Garantien zum Schutz der Daten. Außerdem verwenden wir Ihre Daten, soweit Sie uns hierfür eine Einwilligung erteilt haben. Sie können der Nutzung Ihrer Daten für Zwecke der Werbung oder der Ansprache per oder Telefax jederzeit gegenüber der Euroforum Deutschland SE, Postfach , Düsseldorf widersprechen. Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder Name: Position: Beschäftigtenzahl an Ihrem Standort: bis über 5000 Anmeldung und Information per Fax: +49 (0) telefonisch: +49 (0) [Anja Urban] Zentrale: +49 (0) per anja.urban@euroforum.com schriftlich: im Internet: Euroforum Verlag, ein Geschäftsbereich der Euroforum Deutschland SE Postfach , Düsseldorf latente