Inhaltsverzeichnis. 1.1 Verkauf an Dritte Kaufen statt gründen 16

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1 Inhaltsverzeichnis 1 Ausgangslage: Unternehmenslandschaft in der Schweiz Verkauf an Dritte Kaufen statt gründen 16 2 Zwei verschiedene Perspektiven Käufersicht Ziele des Käufers Tipps für den Käufer Verkäufersicht Ziele des Verkäufers Tipps für den Verkäufer Fazit 39 3 Verkaufsprozess Vorbereitungsphase Datenaufnahme Blindprofil und Unternehmensdokumentation erstellen Finanzdaten bereinigen Firmenbewertung und Preisfestlegung Marketing- und Werbekonzept erarbeiten Kontaktierungsphase Vertraulichkeit und Diskretion Informationsversand und Klärung Interessentenfragen Gespräche zwischen Verkäufer und Interessent 58 7

2 3.2.4 Unverbindliche Offerte und Absichtserklärung Verhandlungs- und Vertragsphase Grundsätze der Verhandlungsführung/ Verhandlungstechnik Themenbereiche der Schlussverhandlungen Vertragsunterzeichnung und Vollzug Abschluss und Vertragsvollzug Praxistipps Fazit 64 4 Unternehmensbewertung Methodik Entity- vs. Equity-Ansatz Substanzwertmethode Fortführungswert (Reproduktions- oder Wieder beschaffungswert) Liquidationswert Buchwert, stille Reserven und latente Steuern Nicht betriebliches Vermögen Ertragswertmethoden Grundlagen der Ertragswertberechnung Discounted-Cash-Flow-Methode Reine Ertragswertmethode Goodwill Mittelwertmethode (Praktikermethode) Übergewinnverfahren Marktwertmethoden (Multiplikatoren, Multiples) Eigentümergewinn (EBITDA) Vorgehen bei einer Unternehmensbewertung Die Bereinigung der Jahresrechnungen Unternehmensbewertungs-Methodenmix 88 8

3 4.6 Vergleich und Interpretation der Resultate Plausibilitätsprüfung Sensitivitätsanalyse Nachvollziehbarkeit Fazit 90 5 Rechtliche Aspekte beim Unternehmensverkauf oder -kauf Share Deal vs. Asset Deal Die wichtigsten Gesellschaftsformen Rechtsgemeinschaften vs. Körperschaften Einzelunternehmung und Personengesellschaften Aktiengesellschaft GmbH Vertragsgestaltung im Allgemeinen Allgemeine rechtliche Aspekte der Vertragsgestaltung Vertragsgegenstand Kaufpreis und Zahlungskonditionen Gewährleistungen Besondere Bestimmungen Vertragsgestaltung je nach Gesellschaftsform Personengesellschaften Aktiengesellschaft GmbH Fazit Due Diligence Definition Ziele Bereiche der Due Diligence 127 9

4 6.3.1 Finanzielle Due Diligence Steuerliche Due Diligence Rechtliche Due Diligence Wirtschaftliche Due Diligence Due Diligence im Bereich Umwelt Due Diligence im Bereich Humankapital Technische Due Diligence In welchem Umfang wird geprüft? Arten der Due Diligence Pre Due Diligence Due Diligence vor Vertragsabschluss Due Diligence nach Vertragsabschluss Due Diligence durch den Verkäufer Phasen der Due Diligence Vorbereitung Durchführung Konfliktpotenzial Geheimhaltung Störung des Geschäftsbetriebes Vollständigkeitserklärung Praxistipps Allgemein Für den Käufer Für den Verkäufer Fazit Steuerliche Aspekte Grundlagen Unternehmenssteuerreform II Steuern beim Verkauf von Kapitalgesellschaften Kapitalgewinnsteuer Sperrfristen

5 7.3.3 Grundstückgewinnsteuer Indirekte Teilliquidation Steuern beim Verkauf von Personengesellschaften Einkommenssteuer Unternehmenssteuerreform II & BVG Fazit Finanzierung Formen der Finanzierung Eigenkapital Vorsorge- und Pensionskassengelder Family, Friends and Fools (3F) Fremdkapital Sicherheiten Bankfinanzierung Verkäuferdarlehen Mezzanine-Finanzierung Earn-out Käufergesellschaft/Holding Praxistipps Fazit Nutzen eines Business Broker Ausgangslage Fachwissen und Neutralität Zeitliche Belastung Realistische Unternehmensbewertung Professionelles Vermarktungskonzept Erreichen potenzieller Käufer Zusicherung von Vertraulichkeit und Diskretion Zielorientierte Verhandlungsführung

6 9.5 Kompetente Vertragsausgestaltung Erfolgsabhängige Entschädigung Fazit Anhang Checkliste Unterlagen Muster Vertraulichkeitserklärung Due-Diligence-Liste Mustervertrag Asset Deal Mustervertrag Share Deal (AG) Mustervertrag Erwerb Stammanteile (GmbH) Mustervertrag Übertragung Stammanteile (GmbH) Anmerkungen Glossar

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