Raiffeisen Salzburg Finanz Akademie 2013/14 Finanzierung. Ing. Mag. Christian Kühleitner Raiffeisenbank Bergheim
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1 Raiffeisen Salzburg Finanz Akademie 2013/14 Finanzierung Ing. Mag. Christian Kühleitner Raiffeisenbank Bergheim Homepage RB Bergheim.pdf Homepage RB Bergheim II.pdf 1
2 2 Allgemeines
3 Kapitalsammelfunktion Transformationsfunktion Verteilungsfunktion 3
4 Kredit Bedeutung - Vertrauen, dass der Kreditnehmer seine Verpflichtungen erfüllt Kredit kommt von credere (lat. glauben, vertrauen) - Überlassung von Geld (Gütern) gegen Entgelt -Bonität -Sicherheit RISIKO 4
5 Kreditausfall Basel II Kredit ,-- LZ 10 Jahre, Zinssatz 6%, Marge der Bank 2% AUSFALL?? Kreditausfall 1 Kredit 10 Kredite 50 Kredite 50 gleiche Kredite für Kompensation durch Margenertrag notwendig!! Risikokosten 2011 Österreich: Ø 0,25% der Bilanzsumme Siehe OeNB Homepage.pdf- OeNB Statistik Banken.doc 5
6 6 Kreditarten
7 Laufzeit Grundsatz Die Laufzeit des Kredites sollte die gewöhnliche Nutzungsdauer des angeschafften Gutes nicht überschreiten! fristenkonforme Finanzierung WARUM?? 7
8 kurzfristig - Wareneinkauf - Forderungen L&L - Urlaub - Konsum mittelfristig - EDV - kurzlebige WG - Auto - Einrichtung langfristig - Hallen - Maschinen - Hausbau - Wohnungskauf bis 1 Jahr 1 5 Jahre über 5 Jahre ZEIT 8
9 Fristenkonforme Finanzierung EDV Anlage mit Server EUR , LZ 10 Jahre, 5% Zinsen Monatliche Rate: 743,79 EUR EDV-Erneuerung nach 5 Jahren neue und alte Rate zu zahlen! Neukredit EUR ,-- EUR 1.487,58 9
10 S Kontokorrentkredit Rahmen Ausnützung 0 H Zeit - von conto corrent (laufendes Konto) - Kreditrahmen - Betriebsmittellinie/-kredit (Unternehmen) - Kreditrahmen (Private) 10
11 Der Kontokorrentkredit (revolvierender Kredit) Verwendungszweck Betriebsmittellinie/-kredit (Unternehmen, für laufendes Geschäft) Kreditrahmen bei Privatkunden (Kontokorrentkredit oder Kreditanbot) Laufzeit fixiert bis auf weiteres (b.a.w.) Rückzahlung alles bei Fälligkeit (Laufzeitende, bei Fälligstellung) Rahmeneinschränkung anschließende Abstattungsregelung 11
12 Muster: KKK Unternehmen.pdf Datenschutzerklärung Unternehmen.pdf 12
13 Abstattungskredit Ausnützung Laufzeit 13
14 Abstattungskredit (Kredit mit fixer Abstattung, Einmalkredit) Verwendungszweck Investitionen im Unternehmen (Kauf Maschinen, Liegenschaft,...) Investitionen im privaten Bereich (Hausbau, Wohnungskauf, Auto,...) Laufzeit fixiert Rückzahlung Pauschalraten Kapitalraten Einmalbetrag (ev. mit Tilgungsträger ) Vergleich: Tilgungspläne! Verzinsung dekursiv (Regelfall) antizipativ 14
15 Gesamtbelastung Endfällige Tilgung Pauschalraten - Kapitalraten endfällig Kapitalraten Pauschalraten , , ,-- 15
16 Muster: Kreditwunsch.pdf Finanzierungsangebot.pdf KmfA.pdf Ehegatteninformationsblatt.pdf VVI.pdf Allgem. Kreditbedingungen u. Datenschutzerklärung.pdf Preisblatt.pdf 16
17 S Interner Überziehungsrahmen (IÜR) Rahmen Ausnützung 0 H Zeit - Betriebsmittellinie (Unternehmen) 17
18 Interner Überziehungsrahmen (IÜR) (urkundenloser Überziehungskredit) Verwendungszweck Abwicklung des laufenden Geschäfts, insbesondere bei kurzfristigem Liquiditätsbedarf (zb Wareneinkauf Weihnachtsgeschäft) Laufzeit fixiert bis auf weiteres (b.a.w.) Rückzahlung alles bei Fälligkeit (Laufzeitende, nach Fälligstellung) (schrittweise) Rahmeneinschränkung durch anschließende Abstattungsregelung 18
19 Überziehungsmöglichkeit durch Kreditanbot und Annahme Verwendungszweck Abwicklung des laufenden Zahlungsverkehrs bei Privatkunden zb Miete, Betriebskosten, Lebensmittel usw. Laufzeit bis auf weiteres (b.a.w.) Rückzahlung alles bei Fälligkeit nach Fälligstellung durch anschließende Abstattungsregelung Muster: Ikred Anbot.pdf 19
20 S Rahmen (KKK/IÜR) 0 H 20
21 Kontoüberschreitung Kontoüberschreitungen entstehen, wenn... auf einem auf Haben-Basis geführten Girokonto ohne Vereinbarung Kredit genommen wird über den vereinbarten Rahmen (KKK, Überziehungsmöglichkeit) hinaus Kredit genommen wird Mögliche Ursachen Bankomatbehebungen Einlösung von Wechseln, Schecks, Lastschriften Überweisungen 21
22 Haftungskredit Raiffeisenbank Haftungskreditnehmer Garantieerklärung Haftungskreditvertrag Vertrag (Grundgeschäft) Haftungsbegünstigter 22
23 Haftungskredit Dem Kreditnehmer wird kein Bargeld, sondern die Kreditwürdigkeit und Kreditfähigkeit (Bonität) der Bank zur Verfügung gestellt. nur für einzelne Haftungen oder Rahmenvertrag 2 Varianten der Garantieerklärung: - Bürgschaft - Garantie (Bankgarantie) 23
24 Haftungskredit (Bank-)Garantie Grundlage: Rechtsgeschäft zwischen Kreditnehmer und Drittem Auftrag des Kunden (Garantieauftrag) Bank übernimmt Garantieerklärung bis zu einem bestimmten Betrag meist befristet, wenn nicht befristet Kündigungsfrist vereinbaren! Die Bank verpflichtet sich unwiderruflich ohne Prüfung des Rechtsgrundes (= Abstraktheit ) über Anforderung durch den Dritten (Begünstigter) an diesen zu bezahlen. 24
25 Haftungskredit (Bank-)Garantie Arten von Garantien: Haftrücklassgarantien Anzahlungsgarantie Zahlungsgarantie Liefer- und Erfüllungsgarantie Bietungsgarantie sonstige (zb Mietkaution, Sicherstellung bei anderer Bank,...) 25
26 Haftungskredit Garantieerklärung gegenüber Dritten (befristet oder unbefristet mit Kündigungsfrist) Haftungskreditvertrag (befristet oder b.a.w.) Haftungsprovision (zb 0,25 % p.qu.) 26
27 Fremdwährungsfinanzierungen Vorteile: niedrigerer Zinssatz (aktuell kein Zinsvorteil) Möglichkeit von Kursgewinnen 27
28 Fremdwährungsfinanzierungen Nachteile/Risiken: Zins-Risiko Kurs-Risiko Kosten-Risiko Besonders hoch ist das Risiko eines Fremdwährungskredites in Verbindung mit einem Tilgungsträger! FMA Oktober 2008: keine Fremdwährungskredite an private Haushalte FMA FWK Position.bmp und FMA Rundschreiben FWKredite.pdf 28
29 Fremdwährungsfinanzierungen EUR/CHF 1992 bis ,6934 Aktuell: 1,
30 Fremdwährungsfinanzierungen EUR/JPY 1992 bis ,6934 Aktuell: 103,30 30
31 Tilgungsträger Eckdaten des Kredites: Endfälliger Kredit EUR ,-- Laufzeit: 10 Jahre Zinsen 6% gesondert in Rechnung gestellt Kapitalrückzahlung: Ansparung in Tilgungsträger Gesamtzinsbelastung: mit Tilgungsträger EUR ,97 mit mtl. Tilgung EUR ,63 Wertentwicklung Tilgungsträger?? 31
32 Wertentwicklung Tilgungsträger Kredit EUR ,-- Wie sah der Tilgungsträger im Okt aus?? 32
33 Wertentwicklung Tilgungsträger Kredit EUR ,-- RISIKO 33
34 Kreditkondition Entwicklung 3-Monats- Euribor und Leitzins OeNB Was ist Euribor.bmp Entwicklung Leitzins Eurozone / USA 34
35 Zinsabsicherung 35
36 36 Der Kreditnehmer
37 Der Kreditnehmer Kreditnehmer Kreditwürdigkeit Kreditfähigkeit rechtlich wirtschaftlich 37
38 Kreditwürdigkeit Ansehen und Vertrauen, das eine Person genießt, dass sie ihre Kredit-Verpflichtungen ordnungsgemäß erfüllen kann und will Charakter: Offenheit Spieler Alkohol Persönlicher Eindruck! Ruf Verhalten: öffentl. Engagement teure Hobbies lebt auf großem Fuß Fähigkeiten: kaufmännisch fachlich 38
39 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Allgemein Ist der Kreditnehmer aufgrund seiner Einkommens- und Ertragssituation in der Lage, den aufgenommenen Kredit inklusive Zinsen in der vereinbarten Laufzeit zurückzuzahlen? Bedienbarkeit des Kredites 39
40 Haushaltsrechnung Privatpersonen Monatseinkommen des Kreditnehmers (ESt-Bescheid,...) + Einkommen Partner/Ehegatte Summe der Einkünfte - monatliche Ausgaben (Haushaltskosten, Auto, Telefon, ORF, Versicherungen,...) - Raten für Kredite (inkl. Neukredit) Über-/Unterdeckung =============================== siehe Beispiel Beispiel A.doc 40
41 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Übersicht wirtschaftliche Unterlagen Unselbständige Lohn-/Gehaltsbestätigungen Selbstauskunft Einsichtnahme Gehaltskonto Einkommenssteuerbescheid/Einkommenssteuererklärung Bei allen Unterlagen ist auf Aktualität zu achten! 41
42 Vermögen Bedeutung Wichtig: Kunde sollte den Kredit aus dem laufenden Einkommen rückführen können! Gegenüberstellung Vermögen und Schulden Überschuldung des Kunden soll vermieden werden 42
43 Vermögen Beurteilung, Unterlagen Zur Beurteilung des Vermögens dienen zb Vermögensaufstellung des Kunden (Selbstauskunft) Grundbuchsauszüge Schätzgutachten Versicherungspolizzen (Lebensversicherungen) Wertpapierdepot-Auszüge Sparbücher etc. 43
44 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Übersicht wirtschaftliche Unterlagen Unternehmer Jahresabschluss (Bilanz, Gewinn und Verlustrechnung, Lagebericht) Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Saldenlisten Einkommenssteuerbescheid/Einkommenssteuererklärung Bei allen Unterlagen ist auf Aktualität zu achten! 44
45 Bilanzanalyse Der Jahresabschluss Gliederung Jahresabschluss Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) Lagebericht (verpflichtend für größere Unternehmen) Diese Unterlagen sollten möglichst aktuell sein! Ein Vergleich über die letzten 3 Jahre (falls verfügbar) liefert Informationen über die Entwicklung des Unternehmens! 45
46 Bilanzanalyse Ergebnisse Die Bilanzanalyse liefert Infos über: Ertragskraft (Gewinn/Verlust) Vermögenslage (Eigenkapitalausstattung) Liquiditätssituation (Cash-flow -> Zahlungsfähigkeit und davon abgeleitet Tilgungsmöglichkeiten) 46
47 Kreditfähigkeitskalkulation Schema Gesamteinkommen (+ eventueller Zusatzerlös durch Kreditgewährung) - laufende Ausgaben Rest für Kreditrückzahlungen ======================== Privatpersonen Haushaltsrechnung Landwirte Überschussrechnung 47
48 Rechtliche Kreditfähigkeit Rechtsfähigkeit Rechtsfähigkeit: jemand kann Träger von Rechten und Pflichten sein jede natürliche und juristische Person grundsätzlich von der Geburt bis zum Tod 48
49 Rechtliche Kreditfähigkeit Geschäftsfähigkeit Geschäftsfähigkeit: durch eigenes Handeln rechtlich bindende Willenserklärungen abgeben können (zb einen Vertrag abschließen) Als Kreditnehmer kommen idr nur ERWACHSENE in Frage! 49
50 Rechtliche Kreditfähigkeit Identitätsprüfung Unterlagen für die Prüfung der Rechts- und Geschäftsfähigkeit können sein: amtlicher Lichtbildausweis (Reisepass, ID-Ausweis, Führerschein) Firmenbuchauszug Gesellschaftsvertrag (zb GmbH in Gründung) Satzung, Vereinsregisterauszug 50
51 Rechtliche Kreditfähigkeit Vertretung Natürliche Person Rechts- und geschäftsfähig sind alle natürlichen Personen ab dem vollendeten 18. Lebensjahr Ausnahme: bei Bestellung eines Sachwalters 51
52 52 Sicherheiten
53 Sicherheiten Grundsätze Von besonderer Wichtigkeit sind bei Sicherheiten: Werthaltigkeit leichte Verwertbarkeit unabhängig von der Bonität des Kreditnehmers! 53
54 Sicherheiten Leichte Verwertbarkeit? 54
55 Hypotheken Grundsätzliches Hypothek: Pfandrecht an Liegenschaften Liegenschaften: als Sicherheit sehr wertbeständig (Ausnahmen: zb Immobilienpreise USA) in der Regel gut verwertbar (Freihandverkauf; bei Versteigerung??) Begründung Pfandrecht: Titel: Pfandurkunde (Vertrag; KN oder Drittpfandbesteller) Modus: Einverleibung (Intabulation) im Grundbuch 55
56 Hypotheken Grundbuch Grundbuch ist ein öffentliches Buch geführt bei den Bezirksgerichten Grundbuch-Nr. (früher Katastralgemeinde ; GB) Einlagezahlen (EZ) Grundstücke Eine Einlagezahl umfasst Grundstücke, die dem gleichen Eigentümer gehören. 56
57 Hypotheken Grundbuch Die EZ wird als Ganzes behandelt und besteht aus: A-Blatt: enthaltene Grundstücke mit Nummer, Fläche, Nutzungsart und Lage (Adresse) B-Blatt: Eigentümer der Liegenschaft C-Blatt: Belastungen (zb Pfandrechte, Dienstbarkeiten, Reallasten) 57
58 Hypotheken Grundbuch EZ 309 GB Fuschl Bezirksgericht Thalgau 58
59 Hypotheken GIS-Online vom Land Salzburg Salzburger Geographisches Informationssystem SAGIS Siehe GISOnline EZ 309 GB pdf 59
60 Hypotheken Grundbuch Eintragungen in das Grundbuch erfolgen grundsätzlich in der Reihenfolge ihres Einganges beim Bezirksgericht! im Verwertungsfall werden Hypothekargläubiger auch in dieser Reihenfolge (Rang) befriedigt 60
61 Hypotheken Arten Höchstbetragshypothek (HBH) werden mit Höchstbetrag ins GB eingetragen (soll auch die Zinsen abdecken) Zuschlag auf Kreditbetrag meist 30 % (Nebengebührensicherstellung) auch für neue (später gewährte) Kredite aufrechenbar Muster: Muster Pfandurkunde.pdf Festbetragshypothek werden mit dem genauen Darlehens- oder Kreditbetrag einverleibt zuzüglich Zinsen, Verzugs-, Zinseszinsen, Nebengebühren,... dienen nur für die ursprünglich besicherte Forderung als Sicherheit (nicht wieder aufrechenbar ) 61
62 Hypotheken Beispiele 62
63 Hypotheken Einverleibungsfähige Urkunden Pfandurkunde wird grundbuchstauglich unterschrieben Pfandurkunde wird in der Bank hinterlegt Hypothek wird nicht im Grundbuch eingetragen die Bank kann das Pfandrecht jedoch jederzeit einverleiben lassen Vorteil: Ersparnis der Eintragungsgebühr von 1,2 % der eingetragenen Summe Nachteile/Risiken: Wechsel Liegenschaftseigentümer kann nicht mehr eingetragen werden andere Gläubiger tragen vorrangig Pfandrechte ein nur bei guter Bonität und hohem Vertrauen zum Kunden! 63
64 Hypotheken Gebäudeversicherung Vinkulierung Gebäudeversicherung: Im Schadensfall erfolgt Auszahlung Versicherungssumme nur mit Absprache der Bank Zweck: Werthaltigkeit der Liegenschaft (Gebäude) sichern Verwendung Versicherungssumme zur Kreditabdeckung oder Neuerrichtung Gebäude Sollte zu jeder Hypothek und EvU erfolgen! 64
65 Verpfändung Sparbuch, Wertpapiere Pfandvertrag (Muster Pfandvertrag Spareinlage.pdf) Wertpapiere/Sparbuch im Safe verwahren Bewertungsabschläge je nach Wertpapieren (Wertschwankungen) 65
66 Verpfändung Warenlager mögliche Sicherstellung Abwicklung meistens sehr aufwändig in der Praxis hauptsächlich bei kritischer Lage des Kreditnehmers 66
67 Abtretung Eigentumsvorbehalt Verkäufer 4. Zahlung 1. Kaufvertrag, Vereinbarung EV 3. Abtretung EV Bank 2. Kreditvertrag Käufer AGB Lagerhaus Salzburg.pdf (Punkt 7.) 67
68 Sicherungsübereignung dem Kreditgeber werden bewegliche Sachen übereignet der Kreditnehmer benützt die Sachen weiterhin keine Verwahrung Kennzeichnung der übereigneten Sachen 68
69 Bürgschaft Bürge ist, wer sich für den Fall, dass der Schuldner seine Verbindlichkeiten nicht bezahlt, verpflichtet, den Gläubiger zu befriedigen. mehrere Bürgen haften idr solidarisch abhängig vom Bestehen einer Hauptschuld ( Akzessorietät ) Bürgschaftsvertrag muss schriftlich sein 69
70 Bürgschaft 2 Arten: 1) Bürge-und-Zahler-Haftung 2) Ausfallsbürgschaft 70
71 Forderungszession Der Kreditnehmer tritt zur Besicherung seines Kredites seine Forderungen gegen Dritte an den Kreditgeber ab. offene Zession stille Zession 71
72 Forderungszession Schema Bank (Zessionar) Kreditvertrag, Zessionsvertrag Zahlung Kreditnehmer (Zedent) offene Forderung Dritter (Zessus) 72
73 Verpfändung Lebensversicherung Werthaltigkeit? Erlebensversicherung Ablebensversicherung (Risikoversicherung) Wozu Ablebensversicherung?? 73
74 74 Kreditprüfung
75 Kreditprüfung Bonität Bonität nach Schulnotenprinzip quantitative Bonitätsnote (Hard-Facts) qualitative Kriterien (Soft-Facts) Beispiele: Muster KKK Ratingblatt Firmenkunden.pdf und Muster KmfA Ratingblatt unsebständig Erwerbstätige.pdf Sicherheiten Sicherheitennote auch nach Schulnotenprinzip 1 = voll besichert 5 = keine bewertbaren Sicherheiten Risikokategorien Grün, Gelb, Orange, Rot Siehe Risikomanagement_-_Topfzuordnung_ab_2006.pdf 75
76 Risikomanagement Risikostreuung betragsmäßige Streuung Gefahr der Abhängigkeit von einem Kreditnehmer Sicherheitenstreuung verschiedene Sicherheiten Sicherheiten nicht abhängig von der Bonität des KN!!! Branchenstreuung Bsp. Tourismus 76
77 77 Laufende Überwachung
78 Laufende Überwachung während der Laufzeit regelmäßige Überwachung Probleme und Risiken frühzeitig erkennen! Überprüfung umfasst insbesondere: Bonität (wirtschaftliche Lage; Umsatzentwicklung) Werthaltigkeit der Sicherheiten Einhaltung der Rückzahlungsverpflichtungen Kontoführung (Überschreitungen?) Kontoumsätze 78
79 Beendigung Kreditverhältnis vereinbarungsgemäße Beendigung zwangsweise Beendigung Vereinbarungsgemäßes Ende - Zeitablauf, vollständige Rückzahlung - Schuldübernahme, Umschuldung 79
80 Beendigung Kreditverhältnis Zwangsweise Beendigung - Kündigung, Fälligstellung des Kredites - Festsetzung Zahlungsfrist - Eintreibung - Klage - Exekution - Verwertung der Sicherheiten 80
81 81 Finanzierungsalternativen
82 Finanzierungsalternativen Bauspardarlehen Bauspardarlehen - wie ein normales Darlehen - vergeben nicht von der RB sondern von der Raiffeisen Bausparkasse - Einverleibung einer Darlehenshypothek im Grundbuch (immer?) - Zinsdeckelung 6 % p.a. 82
83 Förderungen Auswahl von Förderungsmöglichkeiten: Exportförderungen Forschung, Entwicklung, Innovation Regionalförderungen (insb. EU, Ziel-Gebiete) Förderungen, günstige Finanzierungen Tourismus Wohnbauförderungen, Althaussanierung,... Einige Förderstellen AWS (Austria Wirtschaftsservice Gesellschaft mbh) ERP-Fonds Amt der Salzburger Landesregierung Forschungsförderungsfonds ÖHT (Österr. Hotel- und Tourismusbank GmbH) 83
84 Leasing Schema Leasinggesellschaft Kaufvertrag Miet- bzw. Leasingvertrag Händler Angebot Leasingnehmer 84
85 ...Prüfung! 85
86 86
87 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Übersicht wirtschaftliche Unterlagen II Freiberufler Einkommenssteuerbescheid/-erklärung Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Einkommenssteuerbescheid/Einkommenssteuererklärung Landwirte Überschussrechnung Anbauverträge Steuerbescheid Bei allen Unterlagen ist auf Aktualität zu achten! 87
88 Einstufung - Zinsaufschlag Zinsaufschlag/Marge Bonitätsnote 0,5-5 Sicherheitennote 0,5-5 Quantitative Note (Jahresabschluss) Qualitative Note ( Soft facts ) Aufwertung max. +1 Abwertung unbegrenzt 88
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