DATEV Private Finanzund Vermögensplanung

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1 DATEV Private Finanzund Vermögensplanung Musterauswertungen Stand 09 10

2 Auflage Herausgeber: DATEV eg, Nürnberg Art.-Nr Copyright DATEV eg: Alle Rechte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien, und der Übersetzung, vorbehalten.

3 Private Finanz- und Vermögensplanung Inhaltsverzeichnis Detaillierte Darstellung der aktuellen Vermögens- und Finanzsituation, z. B. Unterlagen für die Bank (Selbstauskunft) - Deckblatt - Vermögensstatus - Vermögensbilanz mit Vorjahr - Vermögensbilanz Säulen - Vermögensveränderung - Zahlungsstatus verdichtete Werte - Zahlungsstatus Kreis - Kapitalschulden mit Zinsfestschreibungsablauf - Kapitalvermögen bei Banken - Vermögensfremdfinanzierungen - Risikovorsorgestatus - Selbstauskunft (stark verkürzte Darstellung) - Gesamtdarstellung Grundvermögen Langfristige Prognoserechnungen der Vermögens- und Finanzsituation anhand Fortschreibung des Status Quo, z. B. für verschiedene Lebensphasen - Annahmen zur Planung - Kurzinformation zur Planung - Planungszeitraumübersicht zu Vermögen und Liquidität - Kurzdarstellung - Planungszeitraumübersicht zur Vermögensstruktur - Planungszeitraumübersicht zu Liquiditätssalden - Vermögensbilanz Basis Dez Jährliche Vermögensentwicklung - Kurzdarstellung - Jährliche Liquiditätsentwicklung - Kurzdarstellung - Jährliche Entwicklung der Steuern - Kurzdarstellung Simulationen zum Ruhestand und Risiken, z. B. Berufsunfähigkeit - Abbildung verschiedener Szenarien - Annahmen zur Planung - Kurzinformation zur Planung - Planungszeitraumübersicht zu Vermögen und Liquidität - Risiko/Ruhestand - Planungszeitraumübersicht zur Vermögensstruktur - Planungszeitraumübersicht zu Liquiditätssalden - Vermögensbilanz Basis Dez Jährliche Vermögensentwicklung - Kurzdarstellung - Jährliche Liquiditätsentwicklung - Kurzdarstellung - Jährliche Entwicklung der Steuern - Kurzdarstellung 3

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5 Detaillierte Darstellung der aktuellen Vermögens- und Finanzsituation

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7 Vermögensanalyse zum

8 Vermögensstatus zum Betriebliches Vermögen Personengesellschaftsbeteiligungen Gesellschaft des bürgerlichen Rechts Reederei Summe Betriebliches Vermögen Praxisgemeinschaft Supermustertanker EUR Sachvermögen Grundvermögen Einfamilienhaus Musterallee 3 (privat) Einfamilienhaus Musterplatz 1 (vermietet) Wertgegenstände Kunstgegenstand Gemälde Fahrzeuge Kraftfahrzeug Privat-KFZ 1 Summe Sachvermögen Kapitalvermögen Guthaben Giroguthaben MusterFlex Investmentanteile Rentenfonds MusterFonds Lebensversicherungen Kapitallebensversicherung LebenV Kapitallebensversicherung LebenV Kapitallebensversicherung LebenV Kapitallebensversicherung LebenV Summe Kapitalvermögen Schulden Kapitalschulden Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz Raten-/Teilzahlungskredit Finanzierung KFZ Wiederkehrende Lasten Last aus Wohnungsrecht WoRecht Testament K. Mustermann Summe Schulden

9 EUR Gesamtdarstellung Betriebliches Vermögen Sachvermögen Kapitalvermögen Fiktives Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden Nettovermögen Das fiktive Liquiditätskonto wird ab dem berechnet.

10 Vermögensbilanz mit Vorjahr in Euro zum Aktiva Passiva Betriebliches Vermögen Personengesellschaftsbeteiligungen Sachvermögen Grundvermögen Wertgegenstände Fahrzeuge Nettovermögen Schulden Kapitalschulden Wiederkehrende Lasten Kapitalvermögen Guthaben Investmentanteile Lebensversicherungen Fiktives Liquiditätskonto Guthaben Summe Aktiva Summe Passiva Das fiktive Liquiditätskonto wird ab dem berechnet.

11 Vermögensbilanz in Euro zum EUR Betriebliches Vermögen Sachvermögen Kapitalvermögen Fiktives Liquiditätskonto Schulden

12 Vermögensveränderung Veränderung EUR EUR % EUR Index Gesamtdarstellung Betriebliches Vermögen , ,00 Sachvermögen , ,83 Kapitalvermögen , ,74 Fiktives Liquiditätskonto Bruttovermögen , ,56 Schulden , ,57 Nettovermögen , ,17 Einzeldarstellung Betriebliches Vermögen Personengesellschaftsbeteiligungen , ,00 Sachvermögen Fahrzeuge , ,09 Grundvermögen , ,51 Wertgegenstände , ,00 Kapitalvermögen , ,83 Guthaben , ,00 Investmentanteile , ,05 Lebensversicherungen , , , ,74 Schulden Kapitalschulden , ,78 Wiederkehrende Lasten , , , ,57 Das fiktive Liquiditätskonto wird ab dem berechnet. Prozentwert und Index bezogen auf

13 Zahlungsstatus für den Zeitraum vom bis Personengesellschaftsbeteiligungen Einzahlungen Auszahlungen Salden EUR EUR EUR Gesellschaft des bürgerlichen Rechts Reederei Summe Personengesellschaftsbeteiligungen Grundvermögen Doppelhaushälften Einfamilienhäuser Summe Grundvermögen Fahrzeuge Kraftfahrzeuge Summe Fahrzeuge Investmentanteile Rentenfonds 951 Summe Investmentanteile Lebensversicherungen Kapitallebensversicherungen Summe Lebensversicherungen Wiederkehrende Ansprüche Altersrenten Summe Wiederkehrende Ansprüche Kapitalschulden Hypotheken-/Grundschulddarlehen Raten-/Teilzahlungskredite Summe Kapitalschulden Personenrisikoversicherungen Berufsunfähigkeitsversicherungen Dread Disease Versicherungen 840 Private Krankenversicherungen Unfallversicherungen 300 Summe Personenrisikoversicherungen Sachversicherungen Haftpflichtversicherungen 366 Hausratversicherungen 134 Rechtsschutzversicherungen 122

14 Einzahlungen Auszahlungen Salden EUR EUR EUR Wohngebäudeversicherungen 473 Summe Sachversicherungen Einzahlungen Kindergelder Summe Einzahlungen Auszahlungen Nahrungsmittel und Kleidung Reisen und Freizeit Sonstige Auszahlungen Summe Auszahlungen Fiktives Liquiditätskonto Habenzinsen Liquiditätsüberschuss Das fiktive Liquiditätskonto wird ab dem berechnet.

15 Zahlungsstatus in Euro für den Zeitraum vom bis ,58% 6,40% 75,51% 16,51% Betriebliches Vermögen 31,96% Sachvermögen 1,32% 0,36% Kapitalvermögen Personenbezogene Zahlungen Fiktives Liquiditätskonto Sonstiges Vermögen 11,04% 10,92% Schulden Risikoversicherungen 11,77% 4,93% 23,70% Einzahlungen Auszahlungen

16 Kapitalschulden mit Zinsfestschreibungsablauf ab Art Bezeichnung Ursprünglicher Zinsfest- Restschuld Effektivzins Rückzahlungs-/ Kreditwert schreibungs- zum Ablauf Fälligkeitsdatum EUR ablaufdatum EUR % Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz , Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz , Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz , Hypotheken-/Grundschulddarlehen Finanz ,

17 Kapitalvermögen bei Banken in 2009 Bank Bezeichnung Anlagedatum Rückzahlungs-/ Kündbarkeits- Anlagebeträge/ Guthaben/ Nettozinsen/ Brutto- Fälligkeitsdatum termin Anschaffungswert Verkaufswert Ausschüttung rendite EUR EUR EUR % Musterbank AG Giroguthaben MusterFlex Rentenfonds MusterFonds WP Summe Gesamtsumme Kapitalvermögen Banken

18 Vermögensfremdfinanzierungen zum EUR EUR Kraftfahrzeug: Privat-KFZ 1 Zeitwert Raten-/Teilzahlungskredit: Finanzierung KFZ Nettovermögenswert Einfamilienhaus: Musterallee 3 (privat) Verkehrswert Hypotheken-/Grundschulddarlehen: Finanz Nettovermögenswert Einfamilienhaus: Musterplatz 1 (vermietet) Verkehrswert Hypotheken-/Grundschulddarlehen: Finanz Nettovermögenswert Summe Nettovermögenswerte

19 Risikovorsorgestatus zum EUR Dr. Thomas Mustermann Tod LebenV LebenV LebenV UnfallV Leistung im Todesfall Leistung im Todesfall Leistung im Todesfall Hinterbliebenenrente pro Monat 130 Summe einmalige Leistungen Summe monatliche Leistungen 130 Krankheit UnfallV DreadDV Krankengeld pro Monat 170 Versicherungssumme Summe einmalige Leistungen Summe monatliche Leistungen 170 Berufsunfähigkeit UnfallV BerufUV Vollinvaliditätsleistung Unfallrente pro Monat 400 Vertragliche Monatsrente 150 Summe einmalige Leistungen Summe monatliche Leistungen 550 Heidi Mustermann Tod LebenV Krankheit UnfallV PrivKV Leistung im Todesfall Krankengeld pro Monat 170 Vertragliches Krankentagegeld 250 Summe monatliche Leistungen 170 Summe tägliche Leistungen 250 Berufsunfähigkeit UnfallV Vollinvaliditätsleistung

20 Vermögensgegenstände mit Risikoabsicherung Musterplatz 1 (vermietet) WohnGV Versicherungssumme Privat-KFZ 1 HaftPV Deckungssumme pro Schadensfall/ Alle Schäden Sachversicherungen HausRV WohnGV Versicherungssumme Versicherungssumme

21 Selbstauskunft gegenüber Bank zum Dr. Thomas Mustermann Heidi Mustermann Straße Exempelstr. 3 Postleitzahl/Ort Musterstadt Staat Deutschland Telefon Internet mustermann@muster.de Geburtsdatum Staatsangehörigkeit Deutsch Deutsch Beruf/Branche Arzt für Allgemeinmedizin Pharmaindustrie Berufsgruppe Freiberufler/Gewerbetreibende Angestellte/Arbeiter Berufstätig seit Verheiratet seit Güterstand Hauptbankverbindung Unterhaltsberechtigte Kinder: Peter Mustermann, Pauline Mustermann, Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand) Konto Musterbank AG (BLZ ) Es wurden Zahlungs- und Vermögenswerte folgender Personen berücksichtigt: Thomas Mustermann Heidi Mustermann

22 Jahreseinnahmen und -ausgaben in Euro in 2009 Regelmäßige jährliche Einnahmen Nettolöhne/-gehälter (nach Steuern/Sozialabgaben) 0 Einnahmen Renten/Lebensversicherungen/Unterhaltsansprüche 0 Mieteinnahmen abzgl. laufende Kosten vermietete Immobilien (Netto-)Zinsen (ggf. nach Steuern) Bank- und Sparguthaben 0 (Netto-)Einnahmen (ggf. nach Steuern) abzgl. Ausgaben Wertpapiere 951 (Netto-)Einnahmen (ggf. nach Steuern) abzgl. Ausgaben Beteiligungen Geldentnahmen Betriebsvermögen 0 Einnahmen sonstiges Vermögen (z.b. Darlehenszinsen) 0 Sonstige regelmäßige Einnahmen (z.b. Kindergeld) Regelmäßige jährliche Ausgaben Ausgaben für Wohnen (Miete inkl. Nebenkosten) 0 Laufende Kosten abzgl. Eigenheimzulage selbstgenutzte Immobilien Lebenshaltungskosten Risikoversicherungsbeiträge Lebensversicherungsbeiträge (Bau-)Sparbeiträge Guthaben 0 Ausgaben sonstiges Vermögen (z.b. Kfz-Kosten) 0 Zins- und Tilgungsraten Baudarlehen Zins- und Tilgungsraten Bankkredite Steuerzahlungen 0 Ausgaben Renten-/Unterhaltspflichten 0 Ausgaben sonstige Verbindlichkeiten 0 Sonstige regelmäßige Ausgaben (z.b. Leasingraten) Jährlicher Einnahmen-/Ausgabenüberschuss

23 Vermögen und Verbindlichkeiten in Euro am Vermögen Immobilien Bank- und Sparguthaben Lebensversicherungen Wertpapiere Beteiligungen Betriebsvermögen 0 Sonstiges Vermögen (z. B. Wertgegenstände) Verbindlichkeiten Baudarlehen Bankkredite Steuerschulden 0 Sonstige Verbindlichkeiten Nettovermögen Persönliche Kreditsicherheiten 0 Leasingverbindlichkeiten 0

24 Einzelaufstellungen Immobilien Einfamilienhaus: Musterallee 3 (privat) EUR Nutzungsform Eigennutzung Lage Musterallee Musterstadt Deutschland Anschaffungs-/Herstellungsdatum Vermögensnachweis Bodenrichtwertkarte Anschaffungs-/ Herstellungswert Verkehrswert Zahlungsnachweis Belege Laufende Kosten pro Jahr Eigentümer Thomas Mustermann Finanziert (Restschuld) mit Hypotheken-/Grundschulddarlehen: Finanz Einfamilienhaus: Musterplatz 1 (vermietet) Nutzungsform Vermietung und Verpachtung Lage Musterplatz Musterstadt Deutschland Anschaffungs-/Herstellungsdatum Vermögensnachweis Parameter Bestandswerte steigern Verkehrswert Zahlungsnachweis Belege Miete/ andere Einzahlung pro Jahr Kaltmiete pro Jahr Laufende Kosten pro Jahr Abschreibung Eigentümer Thomas Mustermann Finanziert (Restschuld) mit Hypotheken-/Grundschulddarlehen: Finanz Vermögen und Liquidität Immobilien Summe Verkehrswerte Summe Restschulden Nettovermögen Summe jährliche Einnahmen Summe jährliche Ausgaben (ohne Kapitaldienst und Lasten) Jährlicher Einnahmen-/Ausgabenüberschuss

25 Bank- und Sparguthaben Giroguthaben: MusterFlex EUR Kontonummer (IBAN) Bank/Sparkasse Musterbank AG Vermögensnachweis Kontoauszug Nennwert Gläubiger Thomas Mustermann 50,00 % Heidi Mustermann 50,00 % 100,00 % Vermögen Bank- und Sparguthaben Summe Restforderungen/Guthaben 5.000

26 Grundvermögen zum Art Bezeichnung Bruttomiet- Verkehrswert Restschuld Einzahlungen Auszahlungen Auszahlungen Auszahlungen Auszahlungen rendite Vermögens- Vermögens- Vermögens- Risiko- finanzierungen finanzierungen belastungen absicherungen % EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR Vermietung und Verpachtung Doppelhaushälfte Musterweg 2a (vermietet) Einfamilienhaus Musterplatz 1 (vermietet) 0, Summe Vermietung und Verpachtung Eigennutzung Einfamilienhaus Musterallee 3 (privat) Summe Grundvermögen

27 Langfristige Prognoserechnungen der Vermögens- und Finanzsituation anhand Fortschreibung des Status Quo

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29 1. Annahmen zur Planung Beratungsanlass und Fragestellung Private Finanzsituation prognostizieren mit Fortschreibung des Status Quo Wie entwickeln sich Vermögen und Liquidität? Zeitraum und Berechnungen Zeitraum der Privaten Finanz- und Vermögensplanung Beginn des Planungszeitraums 01/2009 Ende des Planungszeitraums 12/2020 Steuerberechnung und Simulationen Einkommensteuer-Veranlagung Simulation des Ruhestands Simulation persönlicher Risiken Mit Bemessungsgrundlagen aus Detailobjekten Keine Keine Berücksichtigung von Inflation und Wertgrößen Angenommene durchschnittliche Inflationsrate p.a. 1,80 % Art der Planungsrechnung/Wertdarstellung Nominal Behandlung von Liquiditätsüber- bzw. unterdeckungen im Planungszeitraum Liquiditätsüber- bzw. -unterdeckungen werden in einem sog. Liquiditätskonto festgehalten. Die Kontostände werden in den Vermögensdarstellungen berücksichtigt. Wenn im Rahmen der Planung die Einkommensteuer berücksichtigt werden soll, werden Zinserträge als steuerpflichtige Einnahmen angesetzt. Ein nicht ausgeglichenes Konto weist, zumindest im kurzfristigen Bereich, auf Handlungsspielraum bzw. -bedarf hin. Die Verzinsung dieses Kontos basiert auf den angegebenen fiktiven Zinssätzen. Guthabenzinsen stellen deshalb keinen sicher zu erwartenden Erfolg dar, sondern dienen der Einschätzung künftiger Entwicklungen. Zinsabrechnung Monatlich Schuldzinssatz p.a. für das Liquiditätskonto 12,00 % Guthabenzinssatz p.a. für das Liquiditätskonto 4,00 %

30 Annahmen für Thomas Mustermann Erwartetes Lebensalter 80/00 Jahre/Monate Annahmen für Heidi Mustermann Erwartetes Lebensalter 85/00 Jahre/Monate Hinweise Die ermittelten Werte und Kennzahlen basieren auf der Annahme der Richtigkeit und Vollständigkeit der uns vorliegenden Angaben. Andere Faktoren können nicht berücksichtigt werden. Für die fundierte Bewertung und die Ableitung möglicher Handlungsalternativen müssen die Ergebnisse insbesondere hinsichtlich der konkreten Lebenssituation der einbezogenen Personen beurteilt werden. Es ergeben sich wichtige Anhaltspunkte für mögliche Stärken und Verbesserungschancen. Wir empfehlen die Planungsangaben und damit die prognostizierte Entwicklung regelmäßig durch uns überprüfen zu lassen. Die Vermögenswerte wurden zu marktüblichen Verkehrswerten angesetzt, die wiederum aus verfügbaren Wertinformationen (z.b. Anschaffungswerte) abgeleitet sein können. Beachten Sie, dass es sich bei Verkehrswerten regelmäßig nicht um Liquidationserlöse handelt, die bei Veräußerung unter Zeitdruck - z.b. bei Eintritt einer Notsituation - zu erzielen wären. Bei der Darstellung von Nominalwerten handelt es sich um Geldwerte, für die keine Inflationsrate berücksichtigt wurde. Sie zeigen gegebenenfalls erwartete Wert- bzw. Preisänderungen. Realwerte sind um die Inflationsrate bereinigte Nominalwerte. Hierbei werden alle Werte (Vermögen, Schulden, Ein- und Auszahlungen) auf den Planungsbeginn hin abgezinst. Je weiter die jeweils betrachtete Position in der Zukunft liegt, desto geringer ist sie im Vergleich zum erwarteten Nominalwert. Beispiel: Wenn Sie als Mieter einer Wohnung für die nächsten fünf Jahre jeweils Euro Miete vereinbart haben, sinkt im Falle einer Inflation der reale Wert der Zahlung. Der nominale Zahlbetrag und der Wert der Gegenleistung in Form der zur Nutzung überlassenen Wohnung bleiben konstant. Der Vermieter wird sich für Ihre konstante Mietzahlung immer weniger kaufen können.

31 2. Kurzinformation zur Planung Wie entwickeln sich Vermögen und Liquidität? Das Nettovermögen von Ihnen und Ihrem Partner entwickelt sich von Euro im Januar 2009 nominal auf Euro im Dezember Es bleibt im gesamten Planungszeitraum positiv. Ihr jährliches Liquiditätsergebnis entwickelt sich von Euro in 2009 auf Euro in Etwaige negative Liquiditätskontostände sind stets durch liquides Nettovermögen gedeckt Vermögensbilanz Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Bruttovermögen Schulden Nettovermögen Liquidität Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Einzahlungen jährlich Auszahlungen jährlich Liquidität

32 Bruttovermögen Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Liquiditätskonto Pauschal geplant Schulden Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 zu Immobilien zu Unternehmen/Beteiligungen zu langfristigen Wertpapieren zu sonstigem Vermögen zu liquidem Vermögen Sonstige Verbindlichkeiten Schulden ohne Vermögensbezug Liquiditätskonto Pauschal geplant Liquiditätssalden Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Nichtselbständige Arbeit Sonst. Verb./Zw ecke/quellen Ohne Vermögensbezug Saldo fiktiver Zinsen Pauschal geplant Simulationsausw irkung

33 3. Planungszeitraumübersicht zu Vermögen und Liquidität - Kurzdarstellung Planungsbeginn Ruhestand Ehemann Jul 2013 Ruhestand Ehefrau Mrz 2018 Planungsende Dez 2020 Jan 2009 Vermögen Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen davon kumulierter Liquiditätsüberschuss/-defizit (-) Veränderung des Nettovermögens Gesamtliquidität zum des Jahres Einzahlungen Auszahlungen = Liquiditätsüberschuss/-defizit (-) davon Saldo Zinsen f. Liquiditätskonto Veränderung der Liquidität Vermögensbilanz Liquidität Dez 2010 Dez 2012 Dez 2014 Dez 2016 Dez 2018 Dez Dez 2010 Dez 2012 Dez 2014 Dez 2016 Dez 2018 Dez 2020 Bruttovermögen Schulden Nettovermögen Einzahlungen jährlich Auszahlungen jährlich Liquidität

34 4. Planungszeitraumübersicht zur Vermögensstruktur Planungsbeginn Jan 2009 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl. Ruhestand Ehemann Jul 2013 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl. Ruhestand Ehefrau Mrz 2018 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl.

35 Planungsende Dez 2020 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl.

36 5. Planungszeitraumübersicht zu Liquiditätssalden Planungsbeginn 2009 Ruhestand Ehemann 2013 Ruhestand Ehefrau 2018 Planungsende 2020 Jahresergebnisse Ohne Bezug zu Vermögen Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Sonstiges Saldo Zinsen f. Liquiditätskonto Liquiditätsübersch./-defizit Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Nichtselbständige Arbeit Sonst. Verb./Zw ecke/quellen Ohne Vermögensbezug Saldo fiktiver Zinsen Pauschal geplant Simulationsausw irkung

37 6. Vermögensbilanz Basis Dez 2008 Aktiva Passiva Nettovermögen Bruttovermögen Schulden Immobilien Schulden ohne Vermögensbezug Selbstgenutzte Immobilien WoRecht Testament K. Mustermann - Kapitalwert Musterallee 3 (privat) - Verkehrswert Vermietete Immobilien zu Immobilien Musterplatz 1 (vermietet) - Verkehrswert zu selbstgenutzten Immobilien Musterallee 3 (privat) / Kredit Restschuld Unternehmen und Beteiligungen zu vermieteten Immobilien Unternehmerische Beteiligungen Musterplatz 1 (verm.) / Kredit Restschuld Praxisgemeinschaft - Verkehrswert Musterweg 2a (verm.) / Kredit Restschuld Passive Beteiligungen Musterweg 2b (verm.) / Kredit Restschuld Supermustertanker - Verkehrswert zu sonstigem Vermögen Sonstiges Vermögen zu übrigen Vermögenswerten Kunst, Sammlungen, Edelmetalle Privat-KFZ 1 / Kredit KFZ - Restschuld Gemälde - Verkehrswert Kapitalbildende Versicherungen Sonstige Verbindlichkeiten LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert ESt/SolZ/KiSt-Nachzahlungsverpflichtungen LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert ESt-Nachzahlungsverpflichtung LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert SolZ-Nachzahlungsverpflichtung LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert KiSt-Nachzahlungsverpflichtung Übrige Vermögenswerte Privat-KFZ 1 - Zeitwert Liquides Vermögen Kurzfristige Wertpapiere und Guthaben MusterFonds - Rücknahmewert Sichteinlagen MusterFlex - Nennwert Guthaben Liquiditätskonto Summe Aktiva Summe Passiva

38 7. Jährliche Vermögensentwicklung - Kurzdarstellung Basis bilanz Vermögensbilanz Bruttovermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen ohne Simulationsauswirkung Immobilien Selbstgenutzte Immobilien Vermietete Immobilien Sonstiges Vermögen Kunst, Sammlungen, Edelmetalle Kapitalbildende Versicherungen Übrige Vermögenswerte ESt/SolZ/KiSt-Erstattungsansprüche 597 ESt-Erstattungsanspruch 554 SolZ-Erstattungsanspruch 28 KiSt-Erstattungsanspruch 15 Liquides Vermögen Kurzfristige Wertpapiere und Guthaben Sichteinlagen Unternehmen und Beteiligungen Unternehmerische Beteiligungen Passive Beteiligungen Schulden Schulden ohne Simulationsauswirkung Schulden ohne Vermögensbezug zu Immobilien zu selbstgenutzten Immobilien zu vermieteten Immobilien zu sonstigem Vermögen zu übrigen Vermögenswerten Sonstige Verbindlichkeiten ESt/SolZ/KiSt Nachzahlungsverpflichtungen ESt-Nachzahlungsverpflichtung SolZ-Nachzahlungsverpflichtung KiSt-Nachzahlungsverpflichtung = Nettovermögen Salden Liquiditätskonten Konto Ehemann Konto Ehefrau

39 8. Jährliche Liquiditätsentwicklung - Kurzdarstellung Liquiditätsrechnung Einzahlungen Einzahlungen ohne Simulationsauswirkung aus Immobilien aus selbstgenutzten Immobilien aus vermieteten Immobilien aus sonstigem Vermögen aus Renten-/Pensionsansprüchen aus kapitalbildenden Versicherungen ESt/SolZ/KiSt-Erstattungen 597 aus liquidem Vermögen aus kurzfristigen Wertpapieren und Guthaben aus sonstigen Quellen aus staatlichen Zuwendungen aus Unternehmen und Beteiligungen aus unternehmerischen Beteiligungen aus passiven Beteiligungen Guthabenzinsen Liquiditätskonto Auszahlungen Auszahlungen ohne Simulationsauswirkung Sonstige ohne Vermögensbezug für Immobilien für selbstgenutzte Immobilien für vermietete Immobilien für sonstiges Vermögen für Renten-/Pensionsansprüche für kapitalbildende Versicherungen für übrige Vermögenswerte für sonstige Zwecke für Lebensführung für Risikoversicherungen Sonstige Auszahlungen ESt/SolZ/KiSt-Vorauszahlungen ESt-Vorauszahlung SolZ-Vorauszahlung KiSt-Vorauszahlung für Unternehmen und Beteiligungen für unternehmerische Beteiligungen für sonstige Verbindlichkeiten ESt/SolZ/KiSt-Nachzahlungen ESt-Nachzahlung SolZ-Nachzahlung KiSt-Nachzahlung = Liquiditätsüberschuss/-defizit (-)

40 9. Jährliche Entwicklung der Steuern - Kurzdarstellung Steuerberechnung mit Simulation Steuerschuld/-erstattungsanspr. (-) ESt-Nachzahlung/-Erstattung (-) Festzusetzende Einkommensteuer Tarifliche Einkommensteuer Steuererhöhungen/- ermäßigungen Steuer nach 32d EStG Geleistete ESt-Vorauszahlungen Anrechenb Kapitalertragsteuer/Zinsabschlag SolZ-Nachzahlung/-Erstattung (-) Festzusetzender Solidaritätszuschlag Geleistete SolZ-Vorauszahlungen Anrechenbarer SolZ von Kapitalerträgen KiSt-Nachzahlung/-Erstattung (-) Festzusetzende Kirchensteuer Geleistete KiSt-Vorauszahlungen Zu versteuerndes Einkommen Einkommen Gesamtbetrag der Einkünfte Summe der Einkünfte Einkünfte aus selbständiger Arbeit Einkünfte Praxisgemeinschaft Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Musterplatz 1 (vermietet) Musterweg 2a (vermietet) Altersentlastungsbetrag Sonderausgaben Höchstbetrag Vorsorgeaufwendungen Sonderausgaben, ggf. Pauschbetrag Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer Summe Einnahmen Zinserträge Guthabenzinsen Liquiditätskonto Sparerpauschbetrag Vorauszahlungen im Folgejahr

41 Simulationen zum Ruhestand und Risiken

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43 1. Annahmen zur Planung Beratungsanlass und Fragestellung Vermögen und Liquidität planen - Risiko und Ruhestand simulieren Welches Vermögen ist bei Ruhestandsbeginn verfügbar? Zeitraum und Berechnungen Zeitraum der Privaten Finanz- und Vermögensplanung Beginn des Planungszeitraums 01/2009 Ende des Planungszeitraums 12/2020 Steuerberechnung und Simulationen Einkommensteuer-Veranlagung Simulation des Ruhestands Simulation persönlicher Risiken Mit Bemessungsgrundlagen aus Detailobjekten Angaben aus Detailobjekten einbeziehen Angaben aus Detailobjekten einbeziehen Berücksichtigung von Inflation und Wertgrößen Angenommene durchschnittliche Inflationsrate p.a. 1,80 % Art der Planungsrechnung/Wertdarstellung Nominal Behandlung von Liquiditätsüber- bzw. unterdeckungen im Planungszeitraum Liquiditätsüber- bzw. -unterdeckungen werden in einem sog. Liquiditätskonto festgehalten. Die Kontostände werden in den Vermögensdarstellungen berücksichtigt. Wenn im Rahmen der Planung die Einkommensteuer berücksichtigt werden soll, werden Zinserträge als steuerpflichtige Einnahmen angesetzt. Ein nicht ausgeglichenes Konto weist, zumindest im kurzfristigen Bereich, auf Handlungsspielraum bzw. -bedarf hin. Die Verzinsung dieses Kontos basiert auf den angegebenen fiktiven Zinssätzen. Guthabenzinsen stellen deshalb keinen sicher zu erwartenden Erfolg dar, sondern dienen der Einschätzung künftiger Entwicklungen. Zinsabrechnung Monatlich Schuldzinssatz p.a. für das Liquiditätskonto 12,00 % Guthabenzinssatz p.a. für das Liquiditätskonto 4,00 %

44 Annahmen für Thomas Mustermann Erwartetes Lebensalter Simulation des Ruhestands Alter bei geplantem Ruhestandseintritt Lohnsteuerklasse für Berechnung der Alters- und Risikovorsorge, sofern Bezüge dem Lohnsteuerabzug unterliegen 80/00 Jahre/Monate 63/00 Jahre/Monate 3 Simulation des Risikos Berufsunfähigkeit Beginn der Berufsunfähigkeit 01/2012 Dauer der Berufsunfähigkeit 122 Monate Besondere Auszahlungen Monatliche Eigenbeteiligung an den Krankheitskosten Annahmen für Heidi Mustermann Erwartetes Lebensalter Simulation des Ruhestands Alter bei geplantem Ruhestandseintritt 85/00 Jahre/Monate 65/00 Jahre/Monate Hinweise Die ermittelten Werte und Kennzahlen basieren auf der Annahme der Richtigkeit und Vollständigkeit der uns vorliegenden Angaben. Andere Faktoren können nicht berücksichtigt werden. Für die fundierte Bewertung und die Ableitung möglicher Handlungsalternativen müssen die Ergebnisse insbesondere hinsichtlich der konkreten Lebenssituation der einbezogenen Personen beurteilt werden. Es ergeben sich wichtige Anhaltspunkte für mögliche Stärken und Verbesserungschancen. Wir empfehlen die Planungsangaben und damit die prognostizierte Entwicklung regelmäßig durch uns überprüfen zu lassen. Die Vermögenswerte wurden zu marktüblichen Verkehrswerten angesetzt, die wiederum aus verfügbaren Wertinformationen (z.b. Anschaffungswerte) abgeleitet sein können. Beachten Sie, dass es sich bei Verkehrswerten regelmäßig nicht um Liquidationserlöse handelt, die bei Veräußerung unter Zeitdruck - z.b. bei Eintritt einer Notsituation - zu erzielen wären. Bei der Darstellung von Nominalwerten handelt es sich um Geldwerte, für die keine Inflationsrate berücksichtigt wurde. Sie zeigen gegebenenfalls erwartete Wert- bzw. Preisänderungen. Realwerte sind um die Inflationsrate bereinigte Nominalwerte. Hierbei werden alle Werte (Vermögen, Schulden, Ein- und Auszahlungen) auf den Planungsbeginn hin abgezinst. Je weiter die jeweils betrachtete Position in der Zukunft liegt, desto geringer ist sie im Vergleich zum erwarteten Nominalwert. Beispiel: Wenn Sie als Mieter einer Wohnung für die nächsten fünf Jahre jeweils Euro Miete vereinbart haben, sinkt im Falle einer Inflation der reale Wert der Zahlung. Der nominale Zahlbetrag und der Wert der Gegenleistung in Form der zur Nutzung überlassenen Wohnung bleiben konstant. Der Vermieter wird sich für Ihre konstante Mietzahlung immer weniger kaufen können.

45 2. Kurzinformation zur Planung Welches Vermögen ist bei Ruhestandsbeginn verfügbar? Das Nettovermögen von Ihnen und Ihrem Partner entwickelt sich von Euro im Januar 2009 nominal auf Euro im Dezember Im September 2014 kommt es erstmals zu einer Überschuldung. Ihr jährliches Liquiditätsergebnis entwickelt sich von Euro in 2009 auf Euro in Im Oktober 2012 ist der negative Liquiditätskontostand erstmals nicht durch liquides Nettovermögen gedeckt. Zum geplanten Ruhestandsbeginn von Thomas Mustermann im Alter von 63 Jahren verfügen Sie und Ihr Partner über ein Nettovermögen von nominal Euro. Zum geplanten Ruhestandsbeginn von Heidi Mustermann im Alter von 65 Jahren verfügen Sie und Ihr Partner über ein Nettovermögen von nominal Euro. Ab Januar 2012 wurde für Thomas Mustermann der Eintritt des Risikos Berufsunfähigkeit simuliert, während für Heidi Mustermann kein Risiko berücksichtigt werden sollte Vermögensbilanz Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Ruhestand Heidi Mustermann Mrz 2018 Bruttovermögen Schulden Nettovermögen Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann

46 Liquidität Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Ruhestand Heidi Mustermann Mrz 2018 Einzahlungen jährlich Auszahlungen jährlich Liquidität Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann Bruttovermögen Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Ruhestand Heidi Mustermann Mrz 2018 Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Liquiditätskonto Pauschal geplant Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann Schulden Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Ruhestand Heidi Mustermann Mrz 2018 zu Immobilien zu Unternehmen/Beteiligungen zu langfristigen Wertpapieren zu sonstigem Vermögen zu liquidem Vermögen Sonstige Verbindlichkeiten Schulden ohne Vermögensbezug Liquiditätskonto Pauschal geplant Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann

47 Liquiditätssalden Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2009 Dez 2010 Dez 2011 Dez 2012 Dez 2013 Dez 2014 Dez 2015 Dez 2016 Dez 2017 Dez 2018 Dez 2019 Dez 2020 Ruhestand Heidi Mustermann Mrz 2018 Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Nichtselbständige Arbeit Sonst. Verb./Zw ecke/quellen Ohne Vermögensbezug Saldo fiktiver Zinsen Pauschal geplant Simulationsausw irkung Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann

48 3. Planungszeitraumübersicht zu Vermögen und Liquidität Planungsbeginn Ende Berufsunfähigkeit Ehemann Jun 2013 Ruhestand Ehemann Jul 2013 Ruhestand Ehefrau Mrz 2018 Planungsende Dez 2020 Jan 2009 Vermögen Bruttovermögen Veränderung Schulden Veränderung = Nettovermögen davon kumulierter Liquiditätsüberschuss/ defizit (-) Veränderung des Nettovermögens Verschuldungsgrad 36,37 % 62,92 % 53,35 % 539,96 % 1.002,10 % Eigenkapitalanteil 63,63 % 37,08 % 46,65 % -439,96 % -902,10 % Gesamtliquidität zum des Jahres Einzahlungen Veränderung Auszahlungen Veränderung = Liquiditätsüberschuss/-defizit (-) davon Saldo Zinsen f. Liquiditätskonto Absolute Veränderung der Liquidität Prozentuale Veränderung der Liquidität 0,00 % -34,74 % ,91 % -15,52 % Verschuldungsgrad = Schulden / Bruttovermögen * 100; Eigenkapitalanteil = Nettovermögen / Bruttovermögen * 100

49 Bruttovermögen Schulden Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2010 Dez 2012 Dez 2014 Dez 2016 Dez 2018 Dez 2020 Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Liquiditätskonto Pauschal geplant Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann Ruhestand Heidi Mustermann Mrz Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2010 Dez 2012 Dez 2014 Dez 2016 Dez 2018 Dez 2020 zu Immobilien zu Unternehmen/Beteiligungen zu langfristigen Wertpapieren zu sonstigem Vermögen zu liquidem Vermögen Sonstige Verbindlichkeiten Schulden ohne Vermögensbezug Liquiditätskonto Pauschal geplant Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann Ruhestand Heidi Mustermann Mrz 2018 Liquiditätssalden Ruhestand Thomas Mustermann Jul 2013 Dez 2010 Dez 2012 Dez 2014 Dez 2016 Dez 2018 Dez 2020 Ruhestand Heidi Mustermann Mrz 2018 Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Nichtselbständige Arbeit Sonst. Verb./Zw ecke/quellen Ohne Vermögensbezug Saldo fiktiver Zinsen Pauschal geplant Simulationsauswirkung Berufsunfähigkeit Thomas Mustermann

50 4. Risiko/Ruhestand - Thomas und Heidi Mustermann Planungsbeginn Beginn Berufsunfähigkeit Ehemann Jan 2012 Ende Berufsunfähigkeit Ehemann Jun 2013 Planungsende Dez 2020 Jan 2009 Nettovermögen ohne Risikowirkung Veränderung Nettovermögen mit Risikowirkung Veränderung Deckungslücke/Überdeckung im Nettovermögen Gesamtliquidität zum des Jahres Liquiditätsüberschuss/-defizit(-) ohne Risikowirkung Veränderung Liquiditätsüberschuss/-defizit(-) mit Risikowirkung Veränderung Deckungslücke/Überdeckung in der Liquidität

51 Auswirkung der Risikosimulation auf das Vermögen Auswirkung der Risikosimulation auf die jährliche Liquidität Beginn Berufsunfähigkeit Ehemann Jan 2012 Planungsende Dez 2020 Planungsbeginn Jan 2009 Ende Berufsunfähigkeit Ehemann Jun 2013 Nettovermögen ohne Risikow irkung Nettovermögen mit Risikow irkung Deckungslücke / Überdeckung Liquidität ohne Risiko Liquidität mit Risiko Deckungslücke / Überdeckung

52 5. Planungszeitraumübersicht zur Vermögensstruktur Planungsbeginn Jan 2009 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl. Ende Berufsunfähigkeit Ehemann Jun 2013 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl. Ruhestand Ehemann Jul 2013 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl.

53 Ruhestand Ehefrau Mrz 2018 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen 0 Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl. Planungsende Dez 2020 Immobilien Unternehmen und Beteiligungen 0 Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Guthaben Liquiditätskonto Bruttovermögen Schulden = Nettovermögen Immobilien Unt./Beteil. Lfr. Wertp. Sonst. Verm. Liquid. Verm. Liquid.-Konto Pausch. gepl.

54 6. Planungszeitraumübersicht zu Liquiditätssalden Jahresergebnisse Planungsbeginn 2009 Ende Berufsunfähigkeit Ehemann 2013 Ruhestand Ehemann 2013 Ruhestand Ehefrau 2018 Planungsende 2020 Ohne Bezug zu Vermögen Immobilien Unternehmen und Beteiligungen Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Sonstiges Saldo Zinsen f. Liquiditätskonto Simulationsauswirkung Liquiditätsübersch./-defizit Immobilien Unternehmen/Beteiligungen Langfristige Wertpapiere Sonstiges Vermögen Liquides Vermögen Nichtselbständige Arbeit Sonst. Verb./Zw ecke/quellen Ohne Vermögensbezug Saldo fiktiver Zinsen Pauschal geplant Simulationsausw irkung

55 7. Vermögensbilanz Basis Dez 2008 Aktiva Passiva Nettovermögen Bruttovermögen Schulden Immobilien Schulden ohne Vermögensbezug Selbstgenutzte Immobilien WoRecht Testament K. Mustermann - Kapitalwert Musterallee 3 (privat) - Verkehrswert Vermietete Immobilien zu Immobilien Musterplatz 1 (vermietet) - Verkehrswert zu selbstgenutzten Immobilien Musterallee 3 (privat) / Kredit Restschuld Unternehmen und Beteiligungen zu vermieteten Immobilien Unternehmerische Beteiligungen Musterplatz 1 (verm.) / Kredit Restschuld Praxisgemeinschaft - Verkehrswert Musterweg 2a (verm.) / Kredit Restschuld Passive Beteiligungen Musterweg 2b (verm.) / Kredit Restschuld Supermustertanker - Verkehrswert Sonstiges Vermögen zu sonstigem Vermögen Kunst, Sammlungen, Edelmetalle zu übrigen Vermögenswerten Gemälde - Verkehrswert Privat-KFZ 1 / Kredit KFZ - Restschuld Kapitalbildende Versicherungen Sonstige Verbindlichkeiten LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert ESt/SolZ/KiSt-Nachzahlungsverpflichtungen LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert ESt-Nachzahlungsverpflichtung LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert SolZ-Nachzahlungsverpflichtung LebenV Rückkaufs-/ Verkaufswert KiSt-Nachzahlungsverpflichtung Übrige Vermögenswerte Privat-KFZ 1 - Zeitwert Liquides Vermögen Kurzfristige Wertpapiere und Guthaben MusterFonds - Rücknahmewert Sichteinlagen MusterFlex - Nennwert Guthaben Liquiditätskonto Summe Aktiva Summe Passiva