Rechtliche Aspekte der Unternehmernachfolge. Notarin Julia Priemer-Bleisteiner
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- Gotthilf Pfaff
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Transkript
1 Rechtliche Aspekte der Unternehmernachfolge Notarin Julia Priemer-Bleisteiner
2 Wer wird Nachfolger? Nachfolger in der Familie Ehegatte Externe Nachfolger Kind Fremder Geschäftsführer Mitarbeiter Enkel Testamentsvollstrecker
3 Wege der Unternehmensnachfolge Zu Lebzeiten: Von Todes wegen: Schenkung/ Vorweggenommene Erbfolge Verkauf Gesetzliche Erbfolge Testament/ Erbvertrag Verpachtung Gesellschafts- beteiligung
4 Ziele der Unternehmensnachfolge Fortbestand des Unternehmens Gleichbehandlung aller Kinder Eventuelle Konflikte Versorgung der Familie Erhalt des Familienvermögens Optimierung der steuerlichen Belastung
5 Klippen Gesellschaftsrecht Steuern Pflichtteilsrechte Zugewinnausgleich
6 Einzelunternehmen (e.k.): Klippe Gesellschaftsrecht: Rechtsform beachten! übertragbar und vererblich, aber auf Dauer für Erbengemeinschaft ungeeignet Personengesellschaft (OHG, KG, GmbH & Co. KG) bei mehreren Kapitalgesellschaft (GmbH) Nachfolgern Beschränkung der Veräußerung und Vererbung durch Gesellschaftsvertrag oder Gesetz Ausschlussklauseln, Abfindungsbeschränkungen Achtung bei Gesellschaften: Gesellschaftsrecht überlagert teilweise das Erbrecht! Eventuell Änderung der Rechtsform nötig
7 Wege der Unternehmensnachfolge Zu Lebzeiten: Von Todes wegen: Schenkung/ Vorweggenommene Erbfolge Verkauf Gesetzliche Erbfolge Testament/ Erbvertrag Verpachtung Gesellschafts- beteiligung
8 Gesetzliche Erbfolge tritt ein, wenn kein Testament vorliegt führt bei mehreren Erben zur Erbengemeinschaft Einstimmigkeitsprinzip, gesetzliche Erbquoten, Recht auf Auseinandersetzung macht Erbschein erforderlich Zeitaufwand, Kostenaufwand ist zur Unternehmensnachfolge ungeeignet!
9 Unternehmertestament Arten: Einzeltestament Gemeinschaftliches Testament (nur bei Ehegatten!) Erbvertrag Form: privatschriftlich notariell
10 Unternehmertestament Werkzeugkoffer Erbregelung: Erbeinsetzung Vermächtnis Teilungsanordnung Auflagen Testamentsvollstreckung Achtung: erbrechtliche Bindung!
11 Zu Lebzeiten: Gegenleistungen Werkzeugkoffer Gegenleistungen: Kaufpreis Rente / dauernde Last Nießbrauch (auch quotal möglich) Pacht Wohnungsrecht Rückforderungsrechte (bei Unternehmen nur begrenzt geeignet)
12 zu Lebzeiten Vor- und Nachteile von Todes wegen Einbindung des Nachfolgers ins Unternehmen auswählen, ausbilden Schrittweise Übergabe möglich Reduzierung/Vermeidung von Pflichtteilsansprüchen Abfindung weichender Erben Ehegatte, Kinder Steuervorteile Ausnutzung von Freibeträgen, Verlagerung von Einkünften Bis zum Tod noch Korrekturen möglich kein vorzeitiges Ausscheiden/ Abgeben erforderlich Aber Nachteile: kommt oft zu spät keine Steueroptimierung Pflichtteilsansprüche NNotarin Notarin Julia Julia Priemer-Bleisteiner, Hürth Hürth
13 Flankierende Maßnahmen Güterstand prüfen Eventuell Ehevertrag nötig Vollmachten - Vorsorgevollmacht - postmortale Vollmacht - Prokura / Generalhandlungsvollmacht Pflichtteilsverzichte
14 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Notarin Julia Priemer-Bleisteiner Kalscheurener Straße Hürth Tel: 02233/ notarin-priemer@netcologne.de
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