ATO-Checkliste für den neuen Lohnausweis ab Firma: Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez
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- Paula Biermann
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1 ATO-Checkliste für den neuen Lohnausweis ab Firma: F/G/2. Arbeitsweg/Fahrzeug unentgeltliche Beförderung zum Arbeitsort Generalabonnement zur Verfügung gestellt Private Benützung des Geschäftswagens Benzin bezahlt durch Arbeitnehmer Unterhalt bezahlt durch Arbeitnehmer Verpflegung/Unterkunft Möglichkeit der Kantinenverpflegung Lunchchecks Beiträge an auswärtige Verpflegung während mehr als der Hälfte der Arbeitstage Verpflegung gratis Unterkunft gratis übrige Gehaltsnebenleistungen private Lebenshaltungskosten Arbeitnehmer von Arbeitgeber bezahlt 3. Gratifikationen Gewinnanteile Antritts-, Austrittsentschädigungen Treueprämien Dienstaltersgeschenke Andere pauschale Entschädigungen 4. Abgangsentschädigung mit Vorsorgecharakter Kapitalleistungen mit Vorsorgecharakter Lohnnachzahlungen/Abfindungen 5. Einkommen aus Aktien/Optionen 6. Verwaltungsratsentschädigungen Sitzungsgelder Tantiemen 7. Trinkgelder (wenn ein wesentlicher Bestandteil des Eink.) Taggelder von Versicherungen Leistungen der ALV (durch Arbeitgeber ausgerichtet) Leistungen EO (durch Arbeitgeber ausgerichtet) BVG-Beiträge durch Arbeitgeber übernommen Beiträge an Krankenkassen Beiträge der freien Vorsorge Quellensteuer durch Arbeitgeber übernommen Schulgelder für Kinder des Arbeitnehmers Randziffer 52 / genehmigtes Spesenreglement bei Auszahlung von Spesenvergütungen eingehalten? Repräsentationsspesen pauschal Autospesen pauschal (geschäftl. genutzter Privatwagen) 13.3 Vergütungen an Arbeitnehmer (Geld) für Weiterbildung an Dritte bez. Weiterbildungskosten über CHF 12' Waren oder Dienstl. gratis oder zu einem tiefen Preis 15. Stellenprozente bei Teilzeitpensum Wurden Taggeldleistungen von Versicherungen direkt an den Arbeitnehmer bezahlt? Wenn ja: für wieviele Tage? Haben Sie Ihr Spesenreglement von der Steuerverwaltung genehmigen lassen? Wenn ja: Datum Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez Weiteres/Bemerkungen X:\Muster_Beschriebe\NLA\Arbeitsmappe NLA.xls\Checkliste
2 Erläuterungen zur ATO-Checkliste für den neuen Lohnausweis ab F Spesenart Unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort Geschäftswagen zur Verfügung gestellt Beförderung zum Arbeitsort mittels Sammeltransport Vergütung der effektiven Autokilometerkosten Fahrten von zu Hause direkt zu Kunden Generalabonnement für geschäftliche Benutzung G Kantinenverpflegung/Lunchchecks Abgabe von Lunchchecks Möglichkeit der Kantinenverpflegung (auch wenn diese nicht genutzt wird) Beiträge an auswärtige Verpflegung während mehr als der Hälfte der Arbeitstage 2. Gehaltsnebenleistungen (fringe benefits) 2.1 Verpflegung, Unterkunft gratis durch Arbeitgeber zur Verfügung gestellt 2.2 Privatanteil Geschäftswagen Private Benützung des Geschäftswagen, 0.8 % des Kaufpreises, mind. CHF p.m. Benzin bezahlt durch Arbeitnehmer? Unterhalt bezahlt durch Arbeitnehmer? 2.3 Andere Gehaltsnebenleistungen Anteil Generalabonnement Wohnung durch Arbeitgeber zur Verfügung gestellt Weitere? 3. Unregelmässige Leistungen Gratifikationen Gewinnanteile Antritts-, Austrittsentschädigungen Treueprämien Dienstaltersgeschenke Pauschale Umzugsentschädigungen 4. Kapitalleistungen Abgangsentschädigung mit Vorsorgecharakter Kapitalleistungen mit Vorsorgecharakter Lohnnachzahlungen 5. Beteiligungsrechte Einkommen aus Aktien/Optionen 6. Verwaltungsratsentschädigungen Verwaltungsratsentschädigungen Sitzungsgelder Tantiemen 7. Andere Leistungen Trinkgelder (wenn ein wesentlicher Bestandteil des Einkommens) Taggelder von Versicherungen Leistungen der ALV (durch Arbeitgeber ausgerichtet) Leistungen EO (durch Arbeitgeber ausgerichtet) BVG-Beiträge durch Arbeitgeber übernommen Beiträge an Krankenkassen Beiträge der freien Vorsorge Quellensteuer durch Arbeitgeber übernommen Schulgelder für Kinder des Arbeitnehmers trifft zu
3 13. Spesenvergütungen 13.1 Effektive Spesen Können unter folgenden Voraussetzungen nur mit ankreuzen angegeben werden (Randziffer 52) Reise, Verpflegung, Übernachtung Übernachtungsspesen gegen Beleg Spesen für Mittag- oder Abendessen pro Mahlzeit gemäss Beleg bis CHF oder pauschal max. CHF Übrige Kundeneinladungen gegen Originalquittung Benutzung öffentlicher Transportmittel gegen Beleg Gesch. Nutzung Privatwagen max. 70 Rp. pro km Kleinspesen gegen Beleg oder Tagespauschale von max. CHF Pauschalspesen Sind immer frankenmässig anzugeben und sollten in etwa den effektiven Auslagen entsprechen Repräsentationsspesen pauschal Keine separate Spesenabrechnung von Kleinspesen (Einzelauslagen unter CHF 50.00) sowie für Privateinladungen zu Hause Autospesen pauschal Die Höhe der Spesen sollte in etwa den effektiv mit dem Privatauto für das Geschäft gefahrenen Km entsprechen. Keine zusätzliche Abrechnung von Km! Übrige z.b. Expatriates 13.3 Beiträge an Weiterbildung Vergütungen für Weiterbildung in Geldform Beiträge direkt an Dritte vergütet über CHF 12' Weitere Gehaltsnebenleistungen Waren oder Dienstleistungen gratis oder zu einem tiefen Vorzugspreis Nicht zu deklarierende Leistungen Gratis abgegebene Halbtaxabonnemente der SBB (Randziffer 72) REKA-Check-Vergünstigungen bis CHF jährlich Übliche Weihnachts-, Geburtstags- und ähnliche Naturalgeschenke bis CHF pro Ereignis Bargeld gilt nicht als Geschenk Gutscheine werden als Naturalgeschenk betrachtet und sind zulässig Private Nutzung von Arbeitswerkzeugen (Handy, Computer usw.) Beiträge an Vereins- und Clubmitgliedschaften bis CHF Beiträge an Fachverbände unbeschränkt Rabatte auf Waren Zutrittskarten für kulturelle, sportliche oder andere gesellsch. Anlässe bis CHF pro Ereignis Bezahlung der Reisekosten für den Ehegatten oder den Partner auf Geschäftsreisen Beiträge an Kinderkrippen Gratis-Parkplatz am Arbeitsort Kosten für ärztliche Vorsorgeuntersuchungen, die auf Verlangen des Arbeitgebers oder PK erfolgen Gutschriften von Flugmeilen für geschäftliche Zwecke
4 Spesenabrechnung nach Randziffer 52 des neuen Lohnausweises Name:... Spesenabrechnung per:... Datum Kleinspesen Mahlzeit Uebernachtg Kundeneinl. Öff.Verkehr Auto Km Anzahl Km pauschal pauschal Beleg Beleg Beleg max 70 Rp Total Anz Total Gesamttotal /FvG
5 Spesenabrechnung nach Randziffer 52 des neuen Lohnausweises Name:... Spesenabrechnung per:... Datum Kleinspesen Mahlzeit Uebernachtg Kundeneinl. Öff.Verkehr Auto Km Anzahl Km pauschal pauschal Beleg Beleg Beleg max 70 Rp Total Anz Total Gesamttotal /FvG
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