1. Spieltag - Die Startmannschaft Typische Fehler bei der Gründung

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1 1. Spieltag - Die Startmannschaft Typische Fehler bei der Gründung Seite 1

2 Fehler: Falsche Rechtsform Fehler in der Zuordnung der Rechtsform ( Ich bin selbständig und deswegen bin ich Freiberufler ) Rechtsformen: Einzelunternehmer mit der Unterform Gewerbetreibender oder Freiberufler, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft. Ich muss ein Gewerbe anmelden, egal was ich mache nein, wer einen Katalogberuf gem. EStG ausübt, ist Freiberufler und muss damit kein Gewerbe anmelden. Wenn ich mit jemanden etwas zusammen mache, gründen wir eine GmbH Wenn sich min.2 Personen zu einem gemeinsamen wirtschaftlichen Vorhaben zusammenschließen, entsteht automatisch eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR), die einfachste Form einer Personengesellschaft GmbH ist teurer und hat mehr Auflagen Seite 2

3 Fehler: bei Gewerbeanmeldung Fehlerhafte Anmeldung eines Gewerbes Vergessen, das Gewerbe anzumelden Vergessen ein Gewerbe um- oder abzumelden Falsche oder Fehlende Dokumente bei der Gewerbeanmeldung Jeder Einzelunternehmer oder der Geschäftsführer einer Personen- oder Kapitalgesellschaft muss sich beim zuständigen Gewerbeamt anmelden Dies ist in der Stadt vorzunehmen, in der die selbständige Tätigkeit ausgeübt wird und/oder sich die Büroräume befinden. Bei einem Umzug muss das Gewerbe entsprechend umgemeldet werden Seite 3

4 Fehler: bei steuerlichem Erfassungsbogen Keine oder fehlerhafte steuerliche Registrierung als Unternehmer Kriegt man automatisch nach Gewerbeanmeldung zugeschickt. Als Freiberufler muss man den selbständig ausfüllen und einreichen Damit wird Steuernummer beantragt. Zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk die Büroräume fallen. Wenn Du von zuhause aus arbeitest, Dein Wohnsitzfinanzamt Schätzung des zukünftigen Umsatzes und des Gewinns für das laufende und das kommende Jahr. Fehler haben steuerliche Konsequenzen Auf diesen Zahlen basiert die Veranlagung des FA für alle zukünftigen quartalsweisen EST/ KSt/ GewSt VZ Die falsche Wahl hat Konsequenzen für die Buchhaltung, die Gewinnermittlung und die Steuern Seite 4

5 Fehler: bei Umsatzsteuereinschätzung (1) Falsche Einschätzung der Umsatzsteuerpflicht Die Umsatzsteuer besteuert den Leistungsaustausch, der immer erfolgt. Generell sind alle innerdeutschen Umsätze steuerpflichtig, aber es kann Befreiungen geben Fehlende Umsatzsteuerpflicht aufgrund Kleinunternehmerschaft Ein Kreuz im Erfassungsbogen bedeutet, dass Umsätze zwar umsatzsteuerpflichtig sein können, aber aufgrund der Höhe die Erleichterung Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen wird. Achtung: Umsätze im 1. Jahr < brutto (Achtung: Anteilig zu berechnen bei unterjähriger Gründung) und im zweiten Jahr < Kleinunternehmerregelung fehlerhaft angewendet Kein Ausweis von Umsatzsteuer auf den Rechnungen ausweisen keine Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen (für Gründer meistens monatlich) und Umsatzsteuerjahreserklärungen abgeben. Seite 5

6 Fehler: bei Umsatzsteuereinschätzung (2) Anwendung falscher Steuersätze Nach der Leistungsart bestimmt sich auch der Umsatzsteuersatz, in Deutschland entweder 7% oder 19%. Anwendung von Sollversteuerung obwohl man Istversteuerung wählen könnte Abführung der Umsatzsteuer nach Zahlungseingang (=Istversteuerung) schont Liquidität. Seite 6

7 Fehler: Keine Einkommensteuerzahlung Fehlende Zahlung von Einkommensteuer Wenn Du vorher angestellt warst, hat Dein Arbeitgeber Deine Einkommensteuer immer berechnet und monatlich an das Finanzamt überwiesen (da heißt es nur Lohnsteuer). Als Selbständiger wird Deine neue EST VZ quartalsweise vom Finanzamt erhoben und auf Grundlage des steuerlichen Erfassungsbogens berechnet. Vorauszahlungen können nachträglich nach oben oder unten anpasset werden Kleinunternehmeregelung befreit nicht von EST Zahlung Einkommensteuer besteuern den Gewinn, Umsatzsteuer den Leistungsaustausch Fehlende Anmeldung von Est Vorauszahlung führt später zu hoher Nachzahlung Zu gute Einschätzung Gewinn und Umsatz führt zu hoher Vorauszahlung und damit Liquiditätsabgang Seite 7

8 Fehler: Keine Altersvorsorge Keine Zahlung von gesetzlicher Rentenversicherung obwohl man müsste Fehlende Krankenversicherung Fehlende Anmeldung und Zahlung der Künstlersozialkasse (KSK) Keine private Vorsorge für das Alter Problem der Scheinselbständigkeit Seite 8

9 Fehler: Falsche Buchhaltung Fehlende Aufzeichnung/ Buchhaltung Die Buchhaltung ist die Basis für die Gewinnermittlung und darauf aufbauend für die Steuerberechnung nach Jahresende. Ein Einzelunternehmer/ Freiberufler ist - wenn er < als Umsatz und < Gewinn macht - nicht zur Buchhaltung verpflichtet, muss aber geeignete Aufzeichnungen führen. Buchung ohne Beleg Generell solltest Du jeden Beleg aufbewahren, denn es gilt: Keine Buchung ohne Beleg Fehlerhafte Buchhaltung, falsche Einschätzung eines Sachverhaltes Keine oder falsche Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung Aus der Buchhaltung / Aufzeichnungen ergeben sich am Monatsende die Zahlen, die in die USt-VA einzutragen sind. Eine falsche USt-VA kann korrigiert werden, aber das sieht das Finanzamt nicht gern Seite 9

10 Fehler: Falsche Gewinnermittlungsform Falsche Gewinnermittlungsart Generell kannst Du Deinen Gewinn durch zwei verschiedene Methoden ermitteln. Durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (auch kurz EÜR genannt) oder durch Betriebsmittelvergleich (Bilanzierung) Zur Bilanzierung bist Du verpflichtet, wenn Dein Umsatz als Einzelunternehmern > und Dein Gewinn > ist oder wenn Dein Unternehmen eine Personen- oder Kapitalgesellschaft ist Fehlerhafte Buchhaltung führt zur Fehlern in der Gewinnermittlung Fehlende, verspätete oder falsche Abgabe einer Steuererklärungen Es werden zu viel Steuern gezahlt Es werden zu wenig Steuern gezahlt und dann folgen hohe Nachzahlungen inkl. Verzinsung Seite 10

11 Noch Fragen? RBC Rölfs Business Consulting GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft / Steuerberatungsgesellschaft Roßstraße Düsseldorf julia.roelfs@roelfs-bc.de Seite 11

12 EXKURS Steuerarten II. Überblick über die Anfallende Steuerarten Ertragsteuern Umsatzsteuer Einkommensteuer (bei Angestellten Lohnsteuer genannt, fällt nur auf privater Ebene an) Körperschaftsteuer (nur für GmbH/UG/AG) Bemessungsgrundlage: das zu versteuernde Einkommen Kapitalertragsteuer (nur für Dividenden etc.) Bemessungsgrundlage: Kapitalertrag Die Ertragsteuer besteuert den gemachten Gewinn Die Umsatzsteuer besteuert den Leistungsaustausch Gewerbesteuer (nur für Gewerbebetriebe) Bemessungsgrundlage: Gewerbeertrag Seite 12

13 1. Spieltag - Die Startmannschaft Julia Rölfs, * Diplom-Kauffrau, Wirtschaftsprüferin, Steuerberaterin Studium Betriebswirtschaftslehre an der Universität Münster, Schwerpunkt Marketing und Unternehmensgründung KPMG AG, Düsseldorf, Audit, Assistant Manager RölfsPartner Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Managerin 2010 Examen Steuerberaterin 2011 Examen Wirtschaftsprüferin Seit 2011 Übernahme RBC Rölfs Business Consulting GmbH als Geschäftsführerin Hobbys Kunst, Literatur, Sport, Reisen Seite 13