Die Balanced Scorecard als Managementsystem für Banken

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1 2008 AGI-Information Management Consultants May be used for personal purporses only or by libraries associated to dandelon.com network. Münstersche Schriften zur Kooperation Band 62 Thorn Ingo Kring Die Balanced Scorecard als Managementsystem für Banken Handlungsempfehlungen auf Basis einer institutionenökonomischen Analyse von Managementdefiziten in Genossenschaftsbanken Shaker Verlag Aachen 2005

2 iltsverzeichnis rart der Herausgeberin Iteverzeichnis igsverzeichnis mgsverzeichnis IX XI XIII XIX XXIII ellenverzeichnis 1 Einleitung 1 Theoretische Erklärungen zum Managementbedarf in B anken Komplexität als Herausforderung im deutschen Bankenmarkt Dimensionen der Komplexität Bankexterne Komplexitätstreiber Technologische Komplexität Wettbewerbskomplexität Rechtliche Komplexität Nachfragekomplexität Bankinterne Komplexitätstreiber Zielkomplexität Komplexität in der Kunde-Bank-Beziehung Komplexität der Geschäftsprozesse Komplexität in der Mitarbeiter-Bank-Beziehung Theoretische Betrachtung komplexer Strukturen einer Bank Neoklassische Sicht der Unternehmung Bank Neoklassische Modellstruktur Die Unternehmung Bank als Produktionsfunktion Das Beziehungsnetzwerk der Bank und seine Bedeutung für das Strategische Management aus neoklassischer Sicht Beurteilung der neoklassischen Untersuchungsperspektive Institutionenökonomische Sicht der Unternehmung Bank Institutionenökonomische Modellstruktur Die Unternehmung Bank als vertragliches Netzwerk 46

3 XIV Inhaltsverzeichnis Das Beziehungsnetzwerk der Bank und seine Bedeutung für das Strategische Management aus institutionenökonomischer Sicht Beurteilung der institutionenökonomischen Untersuchungsperspektive Facetten des Managementbedarfs in Banken Ursachen des Managementbedarfs Koordinationsbedarf einer Bank Probleme der Informationsbeschaffung Probleme der Informationsverarbeitung Probleme der Informationsweitergabe Probleme der Informationsdokumentation und -speicherung Motivationsbedarf einer Bank Mess-und Anreizprobleme ex ante Mess- und Beobachtungsprobleme ex post Sanktions-bzw. Absicherungsprobleme ex post Zwischenfazit: Herausforderungen für das Strategische Management in Banken 78 3 Methoden und Defizite im Strategischen Management von Banken Inhaltliche Dimension einer Strategie Zum Strategiebegriff präskriptiver Strategietheorie Charakteristische Merkmale und Funktionen einer Strategie Vision, Leitbild und Zielsystem Gesamtbank-, Geschäftsbereichs- und Funktionsbereichsstrategien Entwicklung strategischer Denkansätze Marktorientierter Strategieansatz Ressourcenbasierter Strategieansatz Weitorientierter Strategieansatz Resümee zur Strategie: Inhaltliche Ansprüche und methodische Folgen Methodische Dimension einer Strategie Phasenstruktur im Strategischen Management einer Bank Strategische Analyse 114

4 Inhaltsverzeichnis XV Strategieidentifikation Chancen-Risiken-Analyse Stärken-Schwächen-Analyse Strategieformulierung Entwicklung von Vision, Leitbild und Zielsystem Entwicklung von Gesamtbank- und Geschäftsbereichsstrategien Strategieumsetzung Operationalisierung der Strategie Strategische Kontrolle der Strategieumsetzung Managementdefizite aus Sicht der Institutionenökonomik Ansatz zur komparativen Analyse alternativer Managementmethoden Beobachtungen und Folgerungen deskriptiver Strategieforschung Effektivität von Institutionen im Strategischen Management Effizienz von Institutionen im Strategischen Management Methodische Defizite in der strategischen Analyse Defizite der quantitativen Informationsversorgung Defizite der qualitativen Informationsversorgung Methodische Defizite in der Strategieformulierung Defizite in der inhaltlichen Balance der Strategieformulierung Defizite in der methodischen Akzeptanz der Strategieformulierung Defizite in der Flexibilität der Strategieformulierung Methodische Defizite in der Strategieumsetzung Defizite bei der Operationalisierung der Strategie Defizite bei der Kontrolle der Strategieumsetzung Zwischenfazit: Anpassungsbedarf im Strategischen Management von Banken Balanced Scorecard als Ansatz zur Bewältigung von Managementdefiziten in Banken Methodische Konzeption der Balanced Scorecard Entwicklungslinien der Balanced Scorecard 175

5 XVI Inhaltsverzeichnis Performance-Measurement-System der Balanced Scorecard Gestaltungsprinzipien der Erfolgsmessung Wertperspektive Kundenperspektive Prozessperspektive Potenzialperspektive Weitere Perspektiven Managementsystem der Balanced Scorecard Übersetzung der Vision in ein einheitliches Strategieverständnis Kommunikation der Strategie Konkretisierung eines strategischen Programms Implementierung eines strategischen Lernprozesses Implementierungsphasen der Balanced Scorecard im Überblick Phase 1: Initiierung der Balanced Scorecard-Implementierung Phase 2: Entwicklung einer Balanced Scorecard für die Gesamtbank Phase 3: Roll-out Management der Balanced Scorecard Phase 4: Kontinuierlicher Einsatz der Balanced Scorecard Auswirkungen einer Balanced Scorecard Implementierung für eine Bank Auswirkungen auf die Methodik der strategischen Analyse Fokussierung auf strategisch relevante Koalitionsmitglieder Fokussierung auf strategisch relevante Informationen Auswirkungen auf die Methodik der Strategieformulierung Inhaltliche Balance der Strategieformulierung Methodische Akzeptanz der Strategieformulierung Erhöhung der Flexibilität in der Strategieformulierung Auswirkungen auf die Methodik der Strategieumsetzung Verbesserung der Operationalisierung der Strategie 253

6 Inhaltsverzeichnis XVD Verbesserung der Kontrolle der Strategieumsetzung Zwischenfazit: Balanced Scorecard - ein geeignetes Managementsystem für Banken Fallstudie: Die Balanced Scorecard als Managementsystem für Genossenschaftsbanken Herausforderungen wachsender Komplexität für Genossenschaftsbanken Komplexität im genossenschaftlichen Finanzverbund Managementbedarf aufgrund der geringen Bankgröße Managementbedarf aufgrund der Leistungsverflechtungen Managementbedarf aufgrund begrenzter strategischer Autonomie Komplexität in der einzelnen Genossenschaftsbank Handlungsfeld Wertorientierung Handlungsfeld Kunde- bzw. Mitglieder-Bank-Beziehung Handlungsfeld Geschäftsprozesse Handlungsfeld Mitarbeiter-Bank-Beziehung Managementdefizite in Genossenschaftsbanken - Ergebnisse einer Status-quo Analyse Methodische Defizite in der strategischen Analyse Defizite der quantitativen Informationsversorgung Defizite der qualitativen Informationsversorgung Methodische Defizite in der Strategieformulierung Defizite in der inhaltlichen Balance der Strategieformulierung Defizite in der methodischen Akzeptanz der Strategieformulierung Defizite in der Flexibilität der Strategieformulierung Methodische Defizite in der Strategieumsetzung Defizite in der Operationalisierung der Strategie Defizite bei der Kontrolle der Strategieumsetzung Zwischenfazit: Institutioneller Anpassungsbedarf im Strategischen Management der Genossenschaftsbanken 298

7 XVIII Inhaltsverzeichnis 5.3 Implementierung der Balanced Scorecard zur Lösung der Managementdefizite in Genossenschaftsbanken Phase 1: Initiierung der Balanced Scorecard Implementierung Definition der BSC-Architektur Festlegung der Projektorganisation Aufstellen des Projektablaufplans Durchführung eines Strategiechecks Einigung auf ein gemeinsames Strategieverständnis Festlegung der BSC-Perspektiven Phase 2: Entwicklung einer Balanced Scorecard für die Gesamtbank Schulung der Projektmitarbeiter Ableitung strategischer Ziele Identifikation potenzieller Ursache-Wirkungs-Beziehungen Auswahl geeigneter Messgrößen Festlegung von Zielwerte Formulierung strategischer Aktionen Phase 3: Roll-out Management der Balanced Scorecard Festlegung der Roll-out Struktur Bestimmung der Roll-out Methode Phase 4: Kontinuierlicher Einsatz der Balanced Scorecard Integration der BSC in das Planungs- und Managementsystem Integration der BSC in die Führungsstrukturen Integration der BSC in das Berichtssystem Integration der BSC in die IT-Infrastruktur Zwischenfazit: Balanced Scorecard - ein geeignetes Managementsystem für Genossenschaftsbanken Resümee 333 Literaturverzeichnis 339 Anhang 383