47.01 (1) Mit Führung des Kontos Forderungen L + L. Nr. Geschäftsfall Buchung Forderungen L + L Warenertrag. 1 Anfangsbestand (4 300)

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1 47.01 (1) a) 1 Anfangsestand (4 300) Mit Führung des Kontos Forderungen L + L Nr. Geschäftsfall Buchung Forderungen L + L Warenertrag 2 Bankzahlung von Kunde H. Ott (2 000) 3a Kreditverkauf an Kunde D. Morf (2 800) Rücknahme mangelhafter Ware (500) c Nachträglich gewährter Raatt (300) d Skonto 2% auf Rechnungsetrag (40) e Bankzahlung Restetrag (1 960) 4a Kreditverkauf an Kunde E. Lirk (8 200) Mängelraatt an E. Lirk (700) 5 Bankzahlung von Kunde F. Lang (2 300) 6 Veränderung des Bestandes an Forderungen L + L gegenüer Anfangsestand 7a Schlussestand auf Bilanz

2 47.01 (2) Nr. Geschäftsfall Buchung Forderungen L + L Warenertrag 1 Anfangsestand (4 300) 2 Bankzahlung von Kunde H. Ott (2 000) 3a Kreditverkauf an Kunde D. Morf (2 800) Rücknahme mangelhafter Ware (500) c Nachträglich gewährter Raatt (300) d Skonto 2% auf Rechnungsetrag (40) e Bankzahlung Restetrag (1 960) 4a Kreditverkauf an Kunde E. Lirk (8 200) Mängelraatt an E. Lirk (700) 5 Bankzahlung von Kunde F. Lang (2 300) 6 Veränderung des Bestandes an Forderungen L + L gegenüer Anfangsestand 7a Schlussestand auf Bilanz

3 47.01 (3) ) Mit Führung des Kontos Verindlichkeiten L + L Nr. Geschäftsfall Buchung 1 Anfangsestand (7 400) Verindlichkeiten L + L Warenaufwand 2 Bankzahlung an Lieferant J. Erni (5 300) 3a Krediteinkauf ei P. Hug (3 800) Rückgae mangelhafter Waren (500) c Skontoazug 2% d 4a c Bankzahlung an P. Hug Rechnung von S. Kälin für Warenlieferung (1750) Nachträglich von S. Kälin erhaltener Raatt (250) Bankzahlung des Restetrages an S. Kälin 5 Bankzahlung an W. Hurni (2 100) 6 Rechnung von H. Haller für Warenlieferung (5 700) 7 Barzahlung für Wareneinkäufe (1 200) 8 Veränderung des Bestandes an Verindlichkeiten L + L gegenüer Anfangsestand 9a Schlussestand auf Bilanz

4 47.01 (4) Nr. Geschäftsfall Buchung 1 Anfangsestand (7 400) Verindlichkeiten L + L Warenaufwand 2 Bankzahlung an Lieferant J. Erni (5 300) 3a Krediteinkauf ei P. Hug (3 800) Rückgae mangelhafter Waren (500) c Skontoazug 2% d 4a c Bankzahlung an P. Hug Rechnung von S. Kälin für Warenlieferung (1 750) Nachträglich von S. Kälin erhaltener Raatt (250) Bankzahlung des Restetrages an S. Kälin 5 Bankzahlung an W. Hurni (2 100) 6 Rechnung von H. Haller für Warenlieferung (5 700) 7 Barzahlung für Wareneinkäufe (1 200) 8 Veränderung des Bestandes an Verindlichkeiten L + L gegenüer Anfangsestand 9a Schlussestand auf Bilanz

5 47.02 (1) a) Mit Konten Forderungen L + L und Verindlichkeiten L + L Datum Geschäftsfall Buchung Betrag Buchung Betrag Rechnung von U. Kunz für Waren lieferung, Fr Barkauf von Waren ei P. Hugentoler, Fr Rechnung des Spediteurs Transportag für die Warenlieferung von U. Kunz, Fr Postüerweisung an Transportag, Fr Rechnung von K. Meyer für gelieferte Waren, Fr Gutschrift von K. Meyer wegen Mängeln auf der Warenlieferung vom , Fr Rechnung der Duois SA, Lyon, für Warenlieferung, Fr Bankzahlung der Rechnung von K. Meyer unter Azug von 3% Skonto Warenverkäufe ar, Fr Kreditverkauf von Waren an U. Dieold, Fr Postüerweisung an U. Kunz, Fr Barzahlung Frachtkosten für die Frankolieferung an U. Dieold, Fr Rechnung an E. Teitler für verkaufte Waren, Fr Nachträglich gewährter Raatt an E. Teitler, Fr Rechnung von K. Meyer für die gelieferten Waren, Fr Barverkäufe von Waren, Fr Zunahme offene Kundenrechnungen➀ Zunahme offene Lieferanten rechnungen➀ Üertrag der Forderungen L + L auf die Bilanz Üertrag der Verindlichkeiten L + L auf die Bilanz

6 47.02 (2) Inventar Forderungen L + L _1 Datum Kunde Betrag Inventar Verindlichkeiten L + L _1 Datum Lieferant Betrag Total Total ) ) Wie lauten die Buchungen im Journal für den Monat Januar 20_2? Mit Konten Forderungen L + L und Verindlichkeiten L + L Datum Geschäftsfall Buchung Betrag Buchung Betrag Eröffnung Forderungen L + L Eröffnung Verindlichkeiten L + L Rechnung von U. Dörig für Warenlieferung, Fr Rückgae mangelhafter Ware an U. Dörig Gutschrift Fr Bankelastung für die Zahlung an Duois SA Ladenverkäufe ar, Fr Rechnung an LEIMTEX Ltd., New York, Fr Banküerweisung an U. Dörig unter Azug von 2% Skonto Kreditverkauf von Waren an W. Helling, Fr Postüerweisung an K. Meyer, Fr Rechnung von T. Toler für Warenlieferung, Fr Nachträglich von T. Toler erhaltener Raatt von 10% wegen mangelhafter Lieferung Bankgutschrift für die Zahlung von LEIMTEX Ltd.

7 47.03 Nr. Aussagen zur Offenposten-Buchhaltung 1 Bei der OP-Methode werden nur die Zahlungen verucht. 2 Bei Zahlungen wird der Skonto eenfalls verucht. 3 Die Barzahlung von Bezugskosten ist nicht zu veruchen. 4 Raatte, Skonti oder Rücksendungen werden nicht verucht. 5 Barverkäufe an Kunden werden nicht verucht. 6 Bankzahlungen an Lieferanten werden verucht. Buchungssatz: Warenaufwand/Bank. 7 Banküerweisungen von Kunden werden verucht. Buchungssatz: Bank/Forderungen L + L. 8 Rücksendungen an Lieferanten werden verucht. Buchungssatz: Verindlichkeiten L + L/Warenaufwand. 9 Eine Anahme des Bestandes an Forderungen L + L wird eim Aschluss verucht. Buchungssatz: Forderungen L + L/Warenaufwand. 10 Eine Zunahme des Bestandes an offenen Lieferantenrechnungen wird verucht. Buchungssatz: Warenaufwand/Verindlichkeiten L + L. 11 Durch die Veruchung der Bestandesanahme an offenen Lieferantenrechnungen wird der Periodenerfolg veressert. 12 Durch die Veruchung der Bestandeszunahme ei den offenen Kundenrechnungen wird der Periodenerfolg verschlechtert.

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