Vereinigte Arabische Emirate Daten & Fakten

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1 Vereinigte Arabische Emirate Daten & Fakten 1

2 Vorwort Die Vereinigten Arabischen Emirate genießen weltweit einen hervorragenden Ruf als internationaler Hub von multinationalen Konzernen, als Drehscheibe für Entrepreneure und als exzellenter Finanzplatz. Die Erfolgsgeschichte der VAE ist dabei noch jung. Doch durch eine weitblickende, zukunftsorientierte Politik konnten die VAE ein perfektes Umfeld für Unternehmer schaffen und durch zahlreiche Anreize Investoren gewinnen. So verwundert es wenig, dass von den 25 größten Investmentgesellschaften der Welt, 25 auch einen Sitz in den Emiraten haben. Diesen Fragen möchten wir uns in der vorliegenden Broschüre stellen und Ihnen die vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten für Ihren geschäftlichen Erfolg aufzeigen. Als Mitglied der weltweittätigen GWS Group beraten wir Sie objektiv, vertraulich, unabhängig und fokussieren unsere Tätigkeit nur auf eines: Ihren geschäftlichen Erfolg. Dabei setzten wir internationale Standards und schaffen genau jene professionellen und vertraulichen Rahmenbedingungen, welche Sie für Ihr erfolgreiches Offshore-Business benötigen. Mit der vorliegenden Broschüre möchten wir Sie umfassend unterstützen, sowie Ihnen alle nötigen Informationen zur Verfügung stellen, um die richtigen Entscheidungen für Ihre erfolgreiche Firmengründung in den Vereinigten Arabischen Emiraten treffen zu können. Willkommen in den Emiraten! Thomas Frey Senior Consultant GWS Middle East FZE 2

3 Inhalt Die Vereinigten Arabischen Emirate 4 RAK Offshore Gesellschaft 5 Besteuerung in den VAE 7 RAK Offshore-Unternehmen 8 VAE Free Trade Zone Unternehmen 9 Liste der VAE-Doppelbesteuerungsabkommen 10 RAK Free Trade Zone 11 Strategien zur Steueroptimierung 12 Zusammenfassung

4 Die Vereinigten Arabischen Emirate Einwohner Hauptstadt Regierung Währung Wirtschaft Emirate 9,2 Millionen Abu Dhabi Absolute Monarchie UAE-Dirham (AED) Immobilien, Tourismus, produzierende und High-Tech Industrie, Internetbusiness, Versicherungen und Banken Dubai, Abu Dhabi, Ras al Khaimah (RAK), Ajman, Fujairah, Sharjah und Umm al-quwain Steuern In den Vereinigten Arabischen Emiraten existieren keinerlei Unternehmens- oder Personensteuern, keine Umsatz-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern. Besteuert werden lediglich öl- und gasfördernde Industrien sowie Banken. Gesellschaftsformen Offshore Gesellschaft 2003 wurde die gesetzliche Grundlage geschaffen, die es ausländischen Investoren ermöglicht, Offshore-Gesellschaften in den Vereinigten Arabischen Emiraten zu gründen. Alle Geschäftstätigkeiten sollten dabei außerhalb der Emirate getätigt werden. Es können jedoch Bankkonten eröffnet und Immobilien sowie geistiger Eigentum gehalten werden. Onshore Gesellschaft Ausländische Unternehmen haben in den Emiraten die Möglichkeit, Onshore -Gesellschaften zu gründen. Die Anteilsmehrheit (>50%) muss hier jedoch von einem lokalen Partner gehalten werden. Dem ausländischen Unternehmen bleibt damit nur eine Minderheitsbeteiligung. Free Trade Zone Gesellschaft Als geeignete Alternative zur Onshore Company eignet sich für ausländische Unternehmen eine Free Trade Zone Company. Bei diesen Gesellschaften ist es dem ausländischen Unternehmer möglich, das gesamte Gesellschaftskapital zu halten (100 % foreign ownership). Die Emirate garantieren allen Unternehmen eine Steuerbefreiung für die nächsten 50 Jahre, die selbst dann gilt, wenn die UAE zwischenzeitlich Unternehmenssteuern einführen sollten. 4

5 RAK Offshore Gesellschaft 1. Vorteile: Die Vorteile der Offshore Gesellschaft im Emirat Ras Al Khaimah (RAK Offshore) liegen auf der Hand: Es existieren weder Unternehmens- oder Personensteuern noch Umsatz-, Erbschafts- oder Vermögensteuern. Diese Kombination aus Steuerbefreiung und der erstklassigen Reputation machen die Vereinigten Arabischen Emirate zu einem der attraktivsten Offshore-Standorte weltweit. Im Gegensatz zu manch anderen Steueroasen genießen Offshore Firmen aus den VAE international einen hervorragenden Ruf, und sind geschätzte Geschäftspartner im internationalen Geschäftsumfeld sowie bei Banken und Finanzdienstleistern weltweit. Die VAE werden international im Allgemeinen nicht als Steueroase angesehen, da die Steuerbefreiung sowohl für Onshore als auch Offshore Firmen gilt. Eine RAK Offshore Gesellschaft in den Vereinigten Arabischen Emiraten erleichtert den Zugang zu einem Geschäftskonto bei internationalen, gut kapitalisierten und soliden Banken, die in einer stabilen wirtschaftlichen Umgebung operieren. Die VAE verfügen über ausgezeichnete internationale Banken mit exzellenten Dienstleistungen sowie ein striktes Bankgeheiminis. Darüber hinaus planen die UAE bislang keine Teilnahme am automatischen Informationsaustausch nach den OECD-Plänen. die VAE sind ein echtes Land mit einer echten Wirtschaft die VAE sind kein abhängiges Gebiet oder Überseegebiet eines anderen Staates und steht auf der weißen Liste die VAE haben Doppelbesteuerungsabkommen (Double Taxation Avoidance Agreements DTAA s) mit inzwischen über 40 Staaten. 100% ausländischer Besitz erlaubt RAK Offshore Unternehmen unterliegen keinerlei Besteuerung in den VAE RAK Offshore Unternehmen dürfen in den VAE ein Bankkonto eröffnen und halten RAK Offshore Unternehmen dürfen in den VAE Immobilien besitzen, die durch die Ras Al Khaimah Investment Authority genehmigt sind Keine Kapitaleinzahung nötig 5

6 2. Beschränkungen Die RAK Offshore Gesellschaft in den Vereinigten Arabischen Emiraten ist eine aus Unternehmersicht ideale Wahl, um von einer stabilen Wirtschaft, vollständiger Steuerbefreiung, dem exzellenten Finanzplatz und dem vorteilhaften regulatorischen Umfeld zu profitieren, und eignet sich daher für Unternehmer, deren Tätigkeit sich nicht auf die UAE erstreckt. Beschränkungen für Offshore Unternehmen: Offshore Unternehmen dürfen ihre Geschäftstätigkeiten ausschließlich außerhalb der VAE abwickeln. Offshore Unternehmen dürfen folgende Tätigkeiten nicht ausüben: Bankwesen, Versicherungen und Rückversicherungen und Versicherungsvertreter und/oder -makler Offshore Unternehmen dürfen keinerlei Tätigkeiten ausüben, die von der zuständigen Behörde, bei der das Unternehmen registriert wurde, und deren Vorschriften verboten werden. Bei einer RAK Offshore Gesellschaft handelt es sich um eine nicht steuerlich ansässige Unternehmensform, die in der Regel nicht von den Vorteilen der Doppelbesteuerungsabkommen profitieren kann. Darüber hinaus ermöglicht die Offshore Gesellschaft keine Niederlassung der Eigentümer oder Mitarbeiter in den VAE. 6

7 Besteuerung in den VAE 1.Steuersätze Unternehmenssteuer 0% Einkommenssteuer 0% Mehrwertsteuer 0% Umsatzsteuer 0% Erbschaftssteuer 0% Vermögenssteuer 0% Unternehmenssteuern werden in den Vereinigten Arabischen Emiraten nur auf Öl- und Gasgeschäfte sowie auf Geschäfte von Niederlassungen ausländischer Banken erhoben. 2. Doppelbesteuerungsabkommen Eine Niederlassung oder ein Unternehmen in einer Freihandelszone (z.b. RAK Free Trade Zone) kann von den zahlreichen Doppelbesteuerungsabkommen der Vereinigten Arabischen Emirate profitieren. 7

8 RAK Offshore-Unternehmen 1. RAK Offshore Die RAK Investment Authority (RAKIA) hat das Konzept der International Business Company im Januar 2007 lanciert, welches seitdem zu einer der beliebtesten Offshore-Jurisdiktionen weltweit wurde. Über 8000 Offshore-Firmen sind in RAK registriert. RAK Offshore-Firmen sind von allen Unternehmens- und Einkommenssteuern befreit und sind dabei ideal für international tätige Firmen. Hervorzuheben ist, dass eine Offshore-Firma in RAK in den Gründungskosten attraktiver ist als die Gründung einer Offshore-Gesellschaft in Dubai. Für eine Offshore-Gesellschaft ist RAK eine ideale Wahl, da 100 Prozent ausländischer Besitz erlaubt ist und somit kein lokaler Partner nötig wird. Ebenfalls vorteilhaft ist die Tatsache, dass eine Offshore-Gesellschaft nicht buchführungspflichtig ist. 2. Die Highlights einer RAK Offshore Firma: 100% ausländischer Besitz erlaubt Von allen Unternehmens-und Einkommenssteuern befreit Keine Beschränkungen ausländischer Währungen Kein lokales Büro nötig; keine Mitarbeiter und die damit verbundene Kosten Eine RAK Offshore-Firma ermöglicht Beteiligungen an Immobilien, Marken und Rechten oder Immobilienbesitz Eine RAK Offshore-Firma kann als Holding genutzt werden Keine Buchführungspflicht 3. Warum Ras Al Khaimah? Ras Al Khaimah ist eine der attraktivsten Offshore-Standorte in den Vereinigten Arabischen Emiraten, da die Gründungsgebühren signifikant niedriger sind als in anderen Emiraten. Dabei bietet RAK Offshore die gleichen Vorteile und Vorzüge: Vollständige Steuerbefreiung. Während etwa der Offshore-Standort Jebel Ali (Dubai) zudem mindestens zwei Gesellschafter voraussetzt und deren Anwesenheit bei der Gründung in Dubai verpflichtend ist, kann eine RAK Offshore-Fima mit lediglich einem Gesellschafter und ohne dessen persönliche Anwesenheit gegründet werden. 8

9 VAE Free Trade Zone Unternehmen 1. Allgemein In den Vereinigten Arabischen Emiraten besteht neben der Gründung einer Offshore- Gesellschaft auch die Möglichkeit, ein Unternehmen in einer der zahlreichen Freihandelszonen zu gründen. Die Freihandelszonen garantieren Investoren und Firmengründern eine vollständige Steuerbefreiung für bis zu 50 Jahren. Zu den bekanntesten Freihandelszonen gehört die Jebel Ali Freezone in Dubai, die bereits 1985 geschaffen wurde, um Investoren anzulocken und eine barrierefreies, steuerbefreites Geschäftsumfeld zu schaffen. Rund 30 Kilometer vom Flughafen Dubai International Airport entfernt, verfügt Jebel Ali über die weltweit größte künstlich angelegte Hafenanlage. Mehr als 3,000 Unternehmen aus über 60 Staaten haben sich mittlerweile in dieser Zone niedergelassen. 2. Auswahl der geeigneten Freihandelszone Die Auswahl der für den eigenen Geschäftszweck passenden Free Trade Zone hängt zum Teil von der jeweiligen Geschäftstätigkeit (Handel, Industrie oder Dienstleistung) sowie der benötigten Infrastruktur (z.b. Flughafennähe, Freihafen, ausreichend Lagerflächen, etc.) ab. Wir sind davon überzeugt, dass die Freihandelszone von Ras Al Khaimah (RAK) entscheidende Vorteile bietet, vor allem in Hinblick auf die Gründungskosten. 3. Klassische Vorteile der Freihandelszonen in den VAE sind: 100% Eigentumsrechte für den Investor 0% - Steuerprivileg (für Firmengewinne, Import/Export, persönliches Einkommen) Kapital und Gewinne können zu 100% ausgeführt werden Modernste Infrastruktur Keine Devisenbeschränkung Zweigstellen von Post, Banken sowie Restaurants und kleine Supermärkte sind alle innerhalb der Freihandelszone angesiedelt. Aufenthaltsgenehmigung für Geschäftsführung und Mitarbeiter 9

10 Liste der VAE-Doppelbesteuerungsabkommen 10

11 RAK Free Trade Zone 1. Allgemein Um Investitionen zu fördern, blicken die UAE auf eine Erfolgsgeschichte mit Free Trade Zones zurück. Bereits 1985 wurde die erste Free Trade Zone (Jebel Ali) eingerichtet. Diese Erfolgsgeschichte konnte auch im Emirate Ras Al Khaimah (RAK) fortgesetzt werden, welches zu den am schnellsten wachsenden Emiraten zählt. Firmengründungen in RAK unterliegen der Aufsicht der RAK Investment Authority (RAKIA). RAKIA registriert Firmen der sogenannten RAK Free Trade Zone über registrierte und lizensierte Agenten, zu denen auch GWS Middle East FZE gehört. Darüber hinaus stellt die Behörde Immobilien und Businesscenter in der Free Trade Zone zur Verfügung. Die RAK Free Trade Zone Authority wurde 2000 unter der Schirmherrschaft von Sheikh Faisal Bis Saqr Al Qasimi eröffnet. Sie gehört inzwischen zu einer der am schnellsten wachsenden Freihandelszonen der Region mit mehr als 7,000 registrierten Unternehmen aus 106 Ländern. 2. Gründungsformen Zweigstelle (Hauptsitz der Firma kann in den VAE oder im Ausland sein) Free Zone Establishment = FZE (1 Anteilseigner, kann natürliche oder juristische Person sein) Free Zone Company = FZCO (mind. 2 Anteilseigner) 3. Gründungslizenzen 11

12 Strategien zur Steueroptimierung Strategie 1: Gründen Sie ein Free Zone Unternehmen Die Freizonen ermöglichen es, ein Unternehmen in den VAE zu haben, das sich zu 100% in ausländischem Besitz befindet, und trotzdem von folgenden Vorteilen profitieren kann: Geringe Gründungs- und Jahreskosten Ausstellung eines Visas Ein breites Spektrum an Optionen für die physische Vertretung in den VAE, von sogenannten flexi desks (virtuelle Büros) bis zu voll ausgestatteten Bürogebäuden und industriellen Lagern Keine Besteuerung Keine Devisenkontrolle und Kapitalisierungsbeschränkungen Zugang zum Netzwerk der VAE Doppelbesteuerungsabkommen und Eine Einzelperson kann als Manager agieren und ist für jedes Unternehmen erforderlich Strategie 2: Kombinieren Sie ein Free Zone Unternehmen mit einer IBC Ein Freizonen-Unternehmen oder eine IBC-Niederlassung in einer Freizone bietet folgende Vorteile: Vertraulichkeit bezüglich Eigentümer und Betrieb; physische Anwesenheit oder Management erforderlich je nach Treaty zum Schutz des Treaties Beschränkter Aktienbesitz für Verwalter und Treuhänder Die Möglichkeit, Investitionen in den VAE vorzunehmen und doch keine Geschäftstätigkeit auszuüben Auswahl zwischen geltendem Recht: Gewohnheitsrecht, Zivilrecht, etc. Keine Versammlungen, Audits oder physische Anwesenheit vor Ort erforderlich, Umzug in die und aus der Jurisdiktion möglich Auf der weißen Liste der OECD Strategie 3: Globaler Hauptsitz / IP Holding Unternehmen In einem Großteil der VAE Doppelbesteuerungsabkommen, die transparente Beschränkungsvorschriften haben, sind die VAE als Hauptsitz eines Unternehmens zur globalen Steueroptimierung eine stark unterschätzte und wenig genutzte Strategie. Der Umzug der Geschäftsstelle des bekannten US-Unternehmens Halliburton nach Dubai ich ein Beispiel dieser Strategie. Die meisten Interessenten machen jedoch vom Netzwerk der UAE Doppelbesteuerungsabkommen nicht auf diese Weise Gebrauch, möglicherweise aufgrund fehlender Informationen zum Thema. 12

13 Die Rechtswahl für eine IBC bietet dem Hauptsitz die Möglichkeit, Patente, IP-Marken, vertrauliches Know-How und Urheberechte zu besitzen, gemäß den Gesetzen jedwelcher Jurisdiktion, und einem Freezone-Unternehmen oder einer beliebigen Firma weltweit eine Lizenz für diese Technologien auszustellen. Das Treaty-Netzwerk wird hierbei die Quellensteuer reduzieren und gleichzeitig keine Steuern in den VAE erheben; dies bietet Ihnen Sicherheit und innere Ruhe bezüglich rechtlicher Durchsetzbarkeit, Lizenzen, Wertschriften und Gebühren außerhalb der lokalen VAE oder DIFC Rechtsprechung, was ansonsten zu Besorgnissen führen könnte, wenn man die VAE als Firmensitz für das Halten und Verwalten von geistigem Eigentum in Betracht zieht. Strategie 4: Aufenthalt und Wohnsitz für Geschäftsführer und Führungskräfte Die Wohnsitzverlagerung in die VAE könnte, je nach den Gesetzen des Heimatlandes, nicht möglich sein, doch mit einem erneuerbaren Aufenthaltsvisum für Einzelpersonen oder Mitarbeiter ist es sicherlich möglich, die Besteuerung im Heimatland zu reduzieren oder sogar vollständig zu eliminieren. Gemäß OECD-Modell, ermöglichen die Treaties in vielen Fällen von der Besteuerung im Heimatland befreit zu werden, aufgrund der Vergütung, die an nicht ansässige Geschäftsführer eines VAE Unternehmens ausgezahlt werden. 13

14 Zusammenfassung Die Vereinigten Arabischen Emirate und allen voran das Emirat Ras Al Khaimah bieten mit den vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten für Unternehmer ideale Rahmenbedingungen um vom liberalen Gesellschaftsrecht und einer vollständigen Steuerbefreiung profitieren zu können. Dabei genießen Gesellschaften aus den United Arab Emirates international höchstes Ansehen bei Geschäftspartnern und Banken. Zusammenfassend ist festzustellen, dass sich folgende Gesellschaftsformen für ausländische Unternehmer und Investoren besonders eignen: RAK Offshore Company Für Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit außerhalb der UAE entfalten, und dennoch auf die Steuerbefreiung, den exzellenten Ruf sowie den stabilen Finanzplatz zurückgreifen möchten. RAK Free Trade Zone Company Für Unternehmen, die Räumlichkeiten für Produktion, Lager oder Mitarbeiter und Aufenthaltsgenehmigungen für Mitarbeiter benötigen, sowie sich den Zugang zu den zahlreichen Doppelbesteuerungsabkommen sichern wollen. Profitieren auch Sie von der Erfolgsgeschichte der Vereinten Arabischen Emirate! GWS Middle East FZE Al Jazeera Al Hamra, P.O. Box 31291, Ras al Khaimah United Arab Emirates Phone: (+97) GWS Consulting GmbH Alte Churerstrasse 45, 9496 Balzers Principality of Liechtenstein, Europe Phone: (+423) Fax: (+423) GWS Global Wealth Services S.A. Mapp Street, 1, Belize City Belize, Central America Phone: (+50) Fax: (+50)

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