Einwohnergemeinde Kirchberg. Budget 2016 (HRM2)

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1 Einwohnergemeinde Kirchberg Budget 2016 (HRM2)

2 Vorbericht Budget 2016 Nach HRM2 (gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV) 26. Oktober 2015

3 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 2 Inhalt 0 Auf einen Blick Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2)... 5 Allgemeines... 5 Terminologie... 5 Kontenplan... 5 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Ziff bis GV) Neues Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV)... 6 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze... 7 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Voranschlag 2015) Erläuterungen... 7 Allgemeines... 7 Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung des Personalaufwands Erläuterung zur Entwicklung des Sachaufwands Erläuterungen zu den übrigen Aufwand-Sachgruppen Erläuterung zur Entwicklung des Fiskalertrags Erläuterungen zu den übrigen Ertrags-Sachgruppen... 9 Investitionen Ergebnis Allgemeine Übersicht Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Investitionsrechnung... 11

4 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Finanzierungsergebnis Ergebnis Allgemeiner Haushalt Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall Ergebnis weitere Spezialfinanzierungen: SF Feuerwehr (einseitig) Erfolgsrechnung Zusammenzug Erfolgsrechnung Gliederung nach Sachgruppen/Arten (2-stellige Kontenstufe) Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung (1-stellige Kontenstufe) Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung (1-stellige Kontenstufe) Eigenkapitalnachweis Auswertungen Kommentar Erfolgsrechnung nach Funktionen Allgemeine Verwaltung Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung Bildung Kultur, Sport und Freizeit, Kirche Gesundheit Soziale Sicherheit Verkehr und Nachrichtenübermittlung Umweltschutz und Raumordnung Volkswirtschaft Finanzen und Steuern Anträge des Gemeinderates an die Gemeindeversammlung vom 7. Dezember

5 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 4 Vorbericht Budget Auf einen Blick Bei einer unveränderten Steueranlage von 1.54 Einheiten schliesst das Budget 2016 bei Aufwendungen von Fr. 29ʼ876ʼ300 und Erträgen von Fr. 30ʼ264ʼ300 mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 388ʼ000 vor zusätzlichen Abschreibungen ab. Gemäss den neuen, ab 1. Januar 2016 geltenden Rechnungslegungsvorschriften des HRM2 sind zwingend zusätzliche Abschreibungen vorzunehmen, wenn die Nettoinvestitionen höher ausfallen als die ordentlichen Abschreibungen. Der Ertragsüberschuss muss vollumfänglich für zusätzliche Abschreibungen verwendet werden (Berechnung siehe Abschnitt auf Seiten 6/7). Das Budget 2016 wird durch diesen ausserordentlichen Aufwand von Fr. 388ʼ000 ausgeglichen und mit einem Ergebnis von 0 Franken vorgelegt. Wie erwartet, werden die Finanzhaushalte der Gemeinden durch die mit HRM2 neu eingeführten ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien und damit vorgegebenen Nutzungsdauern der Vermögenswerte entlastet. Allerdings findet diese Entlastung lediglich auf dem Papier statt keine Gemeinde wird durch diesen Systemwechsel reicher. Zum bestehenden Verwaltungsvermögen per Ende 2015 bzw. in der Eröffnungsbilanz 2016 sehen die Übergangsbestimmungen vor, dass dieses innert acht bis sechzehn Jahren linear abgeschrieben werden muss. Der Gemeinderat beantragt Ihnen, diese Abschreibungsdauer auf 10 Jahre festzulegen (Erläuterungen dazu im Abschnitt auf Seite 6). Die für das Jahr 2016 geplanten Investitionen (bzw. Investitionstranchen bei mehrjährigen Projekten) sind auf Seite 8 sowie im Zahlenteil ersichtlich. Grösstes geplantes Projekt ist der Neubau eines Gemeindewerkhofs, wofür 2016 eine Investitionstranche von 1,2 Mio. Franken im Investitionsbudget eingestellt ist. Für den Allgemeinen Haushalt sind weitere Investitionen von knapp 1,1 Mio. Franken geplant, für die Spezialfinanzierungen Wasser und Abwasser sind Projekte von 0,8 Mio. Franken vorgesehen. Im Zusammenhang mit der Einführung von HRM2 wurde auch eine Aktivierungsgrenze für Investitionen festgelegt. Gemäss revidierter Gemeindeverordnung können Gemeinden mit 5ʼ000 10ʼ000 Einwohnern einzelne Investitionen bis zu einem Betrag von Fr der Erfolgsrechnung belasten. Die Gemeinden können jedoch tiefere Grenzwerte beschliessen. Auf Antrag der Finanzkommission hat der Gemeinderat von Kirchberg am 11. Mai 2015 die Aktivierungsgrenze für Investitionen im Allgemeinen Haushalt sowie in den Spezialfinanzierungen Feuerwehr und Abfallentsorgung auf Fr. 50ʼ000 festgelegt. In den Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserentsorgung werden Investitionen bereits ab Fr. 20ʼ000 der Investitionsrechnung belastet. Die Entwicklung des Eigenkapitals, welches neu auch Spezialfinanzierungen (z.b. Rechnungsausgleich Wasser und Abwasser) und Vorfinanzierungen (z.b. Bestände Werterhalt Wasser und Abwasser) umfasst, ist im Abschnitt 6.1 auf Seite 17 dargestellt. Das bisherige Eigenkapital wird neu als (kumulierter) Bilanzüberschuss bzw. -fehlbetrag bezeichnet. Aufgrund der eingangs erwähnten systembedingten zusätzlichen Abschreibungen wird dieser Bilanzüberschuss im Jahr 2016 unverändert bleiben. Bei der Verselbständigung der Elektrizitätsversorgung in die EnerCom Kirchberg AG im Jahr 2001 hat die Gemeinde einen Aufwertungsgewinn von über 6 Mio. Franken erzielt, welcher in ein Spezialfinanzierungskonto eingelegt werden musste. Nach den bisher geltenden Vorschriften hätte dieses Spezialfinanzierungskonto erst bei einer teilweisen oder vollständigen Veräusserung des Aktienkapitals der EnerCom AG erfolgswirksam aufgelöst werden können. Im Zusammenhang mit den gesetzgeberischen Anpassungen für HRM2 wurden auch die diesbezüglichen Vorgaben gelockert. Die Spezialfinanzierung kann nun ab 2016 über 16 Jahre mit gleich bleibenden Anteilen aufgelöst werden, was zu einem jährlichen ausserordentlichen Ertrag von Fr. 395ʼ000 führt!

6 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 5 Die Verschuldung unserer Gemeinde wird 2016 voraussichtlich etwas zunehmen. Zur Refinanzierung eines im Frühjahr 2016 auslaufenden Darlehens sowie zur Finanzierung der geplanten Investitionen sind Fremdkapital-Beschaffungen im Umfang von 2 Mio. Franken budgetiert. Da unter HRM2 Übrige Abschreibungen im Ermessen der Gemeinde nicht mehr möglich sind, hat der Gemeinderat den Grundsatzentscheid gefällt, das Spezialfinanzierungskonto Buchgewinne Industrie Neuhof aufzulösen. Die Mittel der Spezialfinanzierung sollen beim Rechnungsabschluss 2015 für zusätzliche Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen verwendet werden und damit zur Entlastung der Erfolgsrechnungen der kommenden Jahre beitragen. 1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines Das Budget 2016 wurde erstmals nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG) erstellt. Gemäss Ziff. 1.1 Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung (GV) führen alle Einwohnergemeinden, gemischte Gemeinden und Regionalkonferenzen das Harmonisierte Rechnungslegungsmodell (HRM2) gemäss bernischer Gemeindegesetzgebung auf den 1. Januar 2016 ein. Sie erstellen erstmals das Budget 2016 nach diesen Bestimmungen. Terminologie Mit HRM2 werden unter anderem folgende bisherige Begriffe durch neue ersetzt: HRM1 HRM2 Bestandesrechnung Bilanz Laufende Rechnung Erfolgsrechnung Voranschlag Budget Voranschlagskredite Budgetkredite Eigenkapital Bilanzüberschuss Kontenplan Der Kontenplan nach HRM2 ist umfangreicher und detaillierter als der bisherige HRM1-Kontenplan. Die Konto-Nummerierung wurde ebenfalls erweitert: a) Bilanzkonti bisher: 4-stellig und zweistellige Laufnummer neu: 5-stellig mit zweistelliger Laufnummer b) Funktionen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig c) Sachgruppen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig

7 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 6 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Ziff bis GV) Das am bestehende Verwaltungsvermögen wird zu Buchwerten in HRM2 übernommen. Voraussichtliches Verwaltungsvermögen: Kontogruppe 11 (HRM1), Stand Abzüglich: Fr. 13ʼ845ʼ007./. Darlehen und Beteiligungen im Verwaltungsvermögen - Fr. 3ʼ845ʼ005./. Verwaltungsvermögen, das nach den Vorschriften der besonderen Gesetzgebung abzuschreiben ist - Fr. 0./. Investitionen für Anlagen im Bau - Fr. 0./. Verwaltungsvermögen in den Bereichen Wasser und Abwasser (p.m.) - Fr. 2 Voraussichtliches Verwaltungsvermögen netto Fr. 10ʼ000ʼ000 Das bestehende Verwaltungsvermögen von voraussichtlich wird unter dem Vorbehalt der Genehmigung durch das dafür zuständige Organ, innert d.h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit Rechnungsjahr 2025 linear abgeschrieben. Fr. 10ʼ000ʼ Jahren Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 10% oder Fr. 1ʼ000ʼ Neues Verwaltungsvermögen Im Budget 2016 werden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien und Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 Gemeindeverordnung) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermögenswerte berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Zusätzliche Abschreibungen sind zu budgetieren.

8 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 7 Fr. Fr. Ertragsüberschuss Budget (Sachgruppe 9000) 388ʼ000 Nettoinvestitionen allgemeiner Haushalt 2ʼ272ʼ000./. Ordentliche Abschreibungen allg. Haushalt 965ʼ500 Differenz 1ʼ306ʼ500 Zusätzliche Abschreibungen (höchstens im 388ʼ000 Betrag des Ertragsüberschusses) Ergebnis Budget 0 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Gemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von Fr. 50ʼ000 der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. Die Aktivierungsgrenze für Investitionen in den Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserentsorgung wurde auf Fr. 20ʼ000 festgelegt. Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Voranschlag 2015) Der Voranschlag 2015 wurde auf die Kontenstruktur nach HRM2 umgeschlüsselt, damit ein Vergleich mit dem Budget 2016 möglich ist. Aufgrund der völlig neuen Gliederung ist die Vergleichbarkeit dennoch nicht in allen Bereichen vollumfänglich gewährleistet. 2 Erläuterungen Allgemeines - Die Rechnung des Jahres 2014 hat erfreulicherweise mit einem positiven Rechnungsergebnis abgeschlossen, obwohl ein Aufwandüberschuss budgetiert war. Zum Ertragsüberschuss von Fr haben insbesondere die markant über den Budgetwerten liegenden Steuererträge beigetragen. Eine Prognose zum Rechnungsergebnis des laufenden Jahres wäre mit allzu grossen Unsicherheiten behaftet, weil die Steuerabrechnung des 4. Quartals matchentscheidend sein wird. - Die Steueranlage bleibt unverändert bei 1.54 Einheiten. Auch die Ansätze für die Liegenschaftssteuer, die Feuerwehrersatzabgabe sowie für die Hundetaxe erfahren gegenüber dem Vorjahresbudget keine Veränderung. - Die Gemeinde Kirchberg kann im Rahmen der Einführung von HRM2 wie eingangs bereits erwähnt davon profitieren, dass aufgrund revidierter Vorschriften die Spezialfinanzierung EnerCom Kirchberg AG nun über 16 Jahre zu gleichen Anteilen aufgelöst werden kann. Dies führt jährlich zu einem ausserordentlichen Ertrag von Fr. 395ʼ000. Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung des Personalaufwands Der Personalaufwand nimmt gegenüber dem Budget 2015 um Fr. 65ʼ100 oder 1.2% zu. Für den bestehenden Personalaufwand wird eine Zunahme von 1% budgetiert, welche sowohl den Ausgleich der Teuerung als auch individuelle Gehaltsstufen-Erhöhungen umfasst. Nebst dem bereits er-

9 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 8 wähnten Zuwachs durch Gehaltsstufen-Erhöhungen und allfälligen Teuerungsausgleich ist im Bereich Gemeindestrassen / Werkhof eine Stellenaufstockung angedacht, sofern die Gemeinde Kirchberg die Werkhofarbeiten auch für die fusionierte Gemeinde Ersigen ausführen darf. Nach den neuen Kontierungsvorschriften müssen ab 2016 die Sozial- und Unfallversicherungsbeiträge sowie die Beiträge an die Familienausgleichskasse detaillierter verbucht werden Erläuterung zur Entwicklung des Sachaufwands Beim Sach- und übrigen Betriebsaufwand ist eine Zunahme von Fr. 244'000 oder 6.5% gegenüber dem Vorjahr zu verzeichnen. Hier resultieren in verschiedenen Sachgruppen deutliche Erhöhungen, so z.b. beim baulichen Unterhalt von Gebäuden und beim Unterhalt von Apparaten, Maschinen, Geräten und Fahrzeugen. Kostenzunahmen erfahren auch die Verbrauchsmaterialien und die von Dritten beanspruchten Dienstleistungen. Zudem ist die Anschaffung nicht aktivierbarer Anlagen in den Schulliegenschaften (Digitales Klassenzimmer) sowie im Werkhof (Zeiterfassungs- und Rapportierungssystem) geplant Beschaffungen, welche infolge der festgelegten Aktivierungsgrenzen für Investitionen nun über die Erfolgsrechnung verbucht werden Erläuterungen zu den übrigen Aufwand-Sachgruppen Die Abschreibungen nehmen um rund 1,09 Mio. Franken oder 50.5% ab auf 1,07 Mio. Franken. Dies ist nebst der Einführung der neuen Abschreibungssätze nach Nutzungsdauer auch auf die wegfallenden Übrigen Abschreibungen zurückzuführen. Zudem wirkt sich auch die eingangs erwähnte Absicht, das Verwaltungsvermögen per Ende 2015 mit dem Bestand der Spezialfinanzierung Buchgewinne Industrie Neuhof zu vermindern, auf die Abschreibungsquoten der nächsten 10 Jahre aus. Der Finanzaufwand (bisher: Passivzinsen) wird erneut tiefer budgetiert, nämlich um Fr. 10ʼ200 oder 5.2% im Vergleich zum Budget Obwohl die Erneuerung des im Februar 2016 auslaufenden Darlehens sowie die Aufnahme zusätzlicher Fremdmittel von 1 Mio. Franken für die Finanzierung von Investitionen geplant ist, resultiert infolge des tiefen Zinsniveaus ein Minderaufwand. Die Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen nehmen um Fr. 450ʼ000 oder 79.8% zu. Diese Zunahme ist darauf zurückzuführen, dass neu auch die Anschlussgebühren für Wasser und Abwasser in die Spezialfinanzierungen Werterhalt der Wasserversorgung bzw. Abwasserentsorgung eingelegt werden müssen. Der Transferaufwand (bisher Entschädigungen an Gemeinwesen und Eigene Beiträge) nimmt mit Fr. 38ʼ000 oder 0.2% lediglich moderat zu. Allerdings machen die Zahlungen im Rahmen des Finanz- und Lastenausgleichs sowie die Beiträge an Gemeinden und Gemeindeverbände für Verbundaufgaben und nicht zuletzt die Beiträge an Private im Rahmen der wirtschaftlichen Hilfe mittlerweile 57% des Budgets aus! Mit den Internen Verrechnungen werden Material- und Warenbezüge sowie erbrachte Dienstleistungen und Zinsen zwischen den einzelnen Funktionen verrechnet, um die wirtschaftliche Aufgabenerfüllung je Aufgabenbereich zu beurteilen. Diese Verrechnungen sind aufwand- und ertragsseitig gleich hoch. Der Rückgang um Fr. 481ʼ000 ist vor allem darauf zurückzuführen, dass Abschreibungen nur noch in geringem Umfang verrechnet werden. Neu werden sie mehrheitlich direkt in den entsprechenden Funktionen verbucht Erläuterung zur Entwicklung des Fiskalertrags Beim Fiskalertrag (bisher: Steuerertrag) werden Mehrerträge von insgesamt Fr. 957ʼ000 oder 7% gegenüber dem Budget 2015 erwartet. Die Zunahme entfällt hauptsächlich auf die direkten Steuern der natürlichen Personen (Einkommens- und Vermögenssteuern sowie Quellensteuern).

10 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Erläuterungen zu den übrigen Ertrags-Sachgruppen Die Konzessionsabgabe der EnerCom Kirchberg AG an die Gemeinde ist unter den Regalien und Konzessionen verbucht. Hier erwarten wir eine Zunahme des Erlöses um Fr. 23ʼ000 oder 8.9%. Die Entgelte (Ersatzabgaben, Benützungsgebühren, Dienstleistungserträge und Rückerstattungen) nehmen um Fr. 176ʼ000 oder 3.2% ab auf 5,3 Mio. Franken. Dies ist vor allem auf den Systemwechsel für die KK-Prämienverbilligungen an Sozialhilfebezüger zurückzuführen die Vergütung erfolgt neu direkt an die Krankenversicherer. Die Verschiedenen Erträge gehen um rund einen Drittel zurück auf Fr. 35ʼ000. Beim Finanzertrag ist eine Zunahme um rund Fr. 69ʼ000 oder 9.9% budgetiert. Nebst höher veranschlagten Verzugszinsen auf Steuerforderungen sind neu auch Mietzinserträge von Schulliegenschaften im Zusammenhang mit der Einführung des Oberstufenzentrums budgetiert. Die Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen gehen markant zurück, nämlich um Fr. 238ʼ000 auf Fr. 12ʼ000. Darin sind lediglich noch die Beträge für die Vornahme von Abschreibungen in den Bereichen Wasser und Abwasser enthalten (Entnahmen aus dem Werterhalt ). Der Transferertrag (bisher Rückerstattungen von Gemeinwesen) nimmt um Fr. 21ʼ000 ab auf 7,14 Mio. Franken. Die Abnahme entspricht dem Saldo der Veränderungen vieler Einzelpositionen. Im Ausserordentlichen Ertrag ist die Entnahme aus der Spezialfinanzierung EnerCom Kirchberg AG verbucht. Der Betrag im Vorjahresbudget entspricht der Entnahme aus der Spezialfinanzierung Buchgewinne Industrie Neuhof. Investitionen Das Investitionsbudget umfasst Geschäfte, die durch das gemäss Finanzkompetenz zuständige Organ (Urnengemeinde, Gemeindeversammlung oder Gemeinderat) bereits bewilligt oder noch zu beschliessen sind. Nachstehend sind die wichtigsten Vorhaben für 2016 aufgeführt. Bei mehrjährigen Projekten ist der auf das Jahr 2016 entfallende Ausgabenanteil angegeben. Neubau Gemeindewerkhof Fr. 1ʼ200ʼ000 Materialraum mit WC beim LC-Sportplatz Fr. 275ʼ000 Gemeindeanteil Sanierung Turnhallen Reinhardweg Fr. 135ʼ000 Ersatz von 2 Boilern im Saalbau Fr. 120ʼ000 Abwassertechnische Sanierung Weier/Weierrüti/Haberrüti/Düttisberg Fr. 440ʼ000 Löschwasserschutz Weier/Weierrüti/Haberrüti/Düttisberg Fr. 200ʼ000 Insgesamt sind Bruttoinvestitionen von 3,1 Mio. Franken geplant. Auf den Allgemeinen Haushalt entfallen knapp 2,3 Mio. Franken, auf die Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserentsorgung rund 0,8 Mio. Franken.

11 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 10 3 Ergebnis Allgemeine Übersicht Budget 2016 Budget 2015 Jahresergebnis ER Gesamthaushalt ʼ200 Jahresergebnis ER Allgemeiner Haushalt 0-38ʼ300 Jahresergebnis gesetzliche Spezialfinanzierungen ʼ900 Steuerertrag natürliche Personen 11ʼ ʼ749ʼ000 Steuerertrag juristische Personen 1ʼ440ʼ000 1ʼ364ʼ000 Liegenschaftssteuer 1ʼ130ʼ000 1ʼ130ʼ000 Nettoinvestitionen Gesamthaushalt 3ʼ082ʼ000 2ʼ102ʼ000 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand CHF 28ʼ336ʼ300 Betrieblicher Ertrag CHF 27ʼ487ʼ700 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit - CHF 848ʼ600 Finanzaufwand CHF 185ʼ500 Finanzertrag CHF 761ʼ400 Ergebnis aus Finanzierung CHF 575ʼ900 Operatives Ergebnis - CHF 272ʼ700 Ausserordentlicher Aufwand CHF 388ʼ000 Ausserordentlicher Ertrag CHF 395ʼ000 Ausserordentliches Ergebnis CHF 7ʼ000 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung - CHF 265ʼ700

12 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Investitionsrechnung Investitionsausgaben CHF 3ʼ096ʼ000 Investitionseinnahmen CHF 14ʼ000 Ergebnis Investitionsrechnung CHF 3ʼ082ʼ Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung: Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 90 - CHF 265ʼ700 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + CHF 1ʼ065ʼ000 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + CHF 1ʼ013ʼ600 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - CHF 12ʼ000 Wertberichtigungen Darlehen VV CHF 0 Wertberichtigungen Beteiligungen VV CHF 0 Abschreibungen Investitionsbeiträge CHF 0 Zusätzliche Abschreibungen CHF 388ʼ000 Einlagen in das Eigenkapital CHF 0 Entnahmen aus dem Eigenkapital CHF 0 Selbstfinanzierung CHF 2ʼ188ʼ900 Nettoinvestitionen: Ergebnis Investitionsrechnung CHF 3ʼ082ʼ000 Finanzierungsergebnis - CHF 893ʼ100 (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) Der Finanzierungsfehlbetrag muss mit Fremdmitteln gedeckt werden, sofern er nicht mit anderweitigen Einnahmen finanziert werden kann.

13 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 12 Ergebnis Allgemeiner Haushalt Betrieblicher Aufwand CHF 25ʼ230ʼ600 Betrieblicher Ertrag CHF 24ʼ691ʼ200 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit - CHF 539ʼ400 Finanzaufwand CHF 185ʼ500 Finanzertrag CHF 717ʼ900 Ergebnis aus Finanzierung CHF 532ʼ400 Operatives Ergebnis - CHF 7ʼ000 Ausserordentlicher Aufwand CHF 388ʼ000 Ausserordentlicher Ertrag CHF 395ʼ000 Ausserordentliches Ergebnis CHF 7ʼ000 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF 0 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser Betrieblicher Aufwand CHF 530ʼ100 Betrieblicher Ertrag CHF 347ʼ300 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit - CHF 182ʼ800 Finanzaufwand CHF 0 Finanzertrag CHF 26ʼ000 Ergebnis aus Finanzierung CHF 26ʼ000 Operatives Ergebnis - CHF 156ʼ800 Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung - CHF 156ʼ800

14 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 13 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser Betrieblicher Aufwand CHF 1ʼ247ʼ500 Betrieblicher Ertrag CHF 1ʼ147ʼ000 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit - CHF 100ʼ500 Finanzaufwand CHF 0 Finanzertrag CHF 17ʼ000 Ergebnis aus Finanzierung CHF 17ʼ000 Operatives Ergebnis - CHF 83ʼ500 Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung - CHF 83ʼ500 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall Betrieblicher Aufwand CHF 740ʼ300 Betrieblicher Ertrag CHF 762ʼ500 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF 22ʼ200 Finanzaufwand CHF 0 Finanzertrag CHF 500 Ergebnis aus Finanzierung CHF 500 Operatives Ergebnis CHF 22ʼ700 Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF 22ʼ700

15 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 14 Ergebnis weitere Spezialfinanzierungen: SF Feuerwehr (einseitig) Betrieblicher Aufwand CHF Betrieblicher Ertrag CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit - CHF 48ʼ100 Finanzaufwand CHF 0 Finanzertrag CHF 0 Ergebnis aus Finanzierung CHF 0 Operatives Ergebnis - CHF 48ʼ100 Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung - CHF 48ʼ100

16 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 15 4 Erfolgsrechnung Zusammenzug Erfolgsrechnung Gliederung nach Sachgruppen/Arten (2-stellige Kontenstufe) Budget 2016 Budget 2015 Rechnung 2014 AUFWAND 30 Personalaufwand 5'160'600 5'095' Sach- und übriger Betriebsaufwand 4'014'000 3'769' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1'065'000 2'151' Finanzaufwand 185' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1'013' ' Transferaufwand 17'060'600 17'022' Durchlaufende Beiträge 22'500 42' Ausserordentlicher Aufwand 388' Interne Verrechnungen 943'800 1'424'900 3 TOTAL AUFWAND 29'853'600 30'265' ERTRAG 40 Fiskalertrag 14'682'500 13'725' Regalien und Konzessionen 280' ' Entgelte 5'307'400 5'483' Verschiedene Erträge 35'000 54' Finanzertrag 761' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 12' ' Transferertrag 7'143'300 7'164' Durchlaufende Beiträge 27'500 42' Ausserordentlicher Ertrag 395' ' Interne Verrechnungen 943'800 1'424'900 4 TOTAL ERTRAG 29'587'900 29'699' ABSCHLUSS 90 Abschluss Erfolgsrechnung Gesamthaushalt 265' '

17 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 16 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung (1-stellige Kontenstufe) Budget 2016 Budget 2015 Rechnung Allgemeine Verwaltung 2'658' '600 2'635'300 1'053'000 Nettoergebnis 1'693'200 1'582'300 1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit 1'396'000 1'188'000 1'694'200 1'467'900 Nettoergebnis 208' '300 2 Bildung 4'953' '500 4'394' '800 Nettoergebnis 4'452'100 3'983'000 3 Kultur, Sport, Freizeit, Kirche 1'008' ' ' '600 Nettoergebnis 704' '100 4 Gesundheit 30' ' Nettoergebnis 30'000 30'200 5 Soziale Sicherheit 12'338'200 7'878'000 12'962'400 8'634'900 Nettoergebnis 4'460'200 4'327'500 6 Verkehr 1'663' '400 1'533' '400 Nettoergebnis 1'108'100 1'053'400 7 Umweltschutz und Raumordnung 2'919'300 2'560'600 2'715'500 2'366'600 Nettoergebnis 358' '900 8 Volkswirtschaft 35' '000 35' '000 Nettoergebnis 854' '600 9 Finanzen und Steuern 2'872'200 15'032'900 3'400'300 15'067'100 Nettoergebnis 12'160'700 11'666'800

18 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 17 5 Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung (1-stellige Kontenstufe) Konto Funktionale Gliederung Budget 2016 Budget 2015 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Zusammenzug 3ʼ110ʼ000 3ʼ110ʼ000 3ʼ042ʼ000 3ʼ042ʼ000 0 Allgemeine Verwaltung 120ʼ ʼ000 0 Nettoausgaben 120ʼ ʼ000 1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 41ʼ ʼ000 0 Nettoausgaben 41ʼ000 73ʼ000 2 Bildung 385ʼ ʼ000 0 Nettoausgaben 385ʼ ʼ000 3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 435ʼ ʼ000 6ʼ000 Nettoausgaben 435ʼ ʼ000 5 Soziale Sicherheit 0 14ʼ ʼ000 Nettoeinnahmen 14ʼ000 14ʼ000 6 Verkehr und Nachrichtenübermittlung 1ʼ250ʼ ʼ082ʼ000 0 Nettoausgaben 1ʼ250ʼ000 1ʼ082ʼ000 7 Umweltschutz und Raumordnung 865ʼ ʼ ʼ000 Nettoausgaben 865ʼ ʼ000 9 Finanzen und Steuern 14ʼ000 3ʼ ʼ000 2ʼ572ʼ000 Nettoeinnahmen 3ʼ082ʼ000 2ʼ102ʼ000

19 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 18 6 Eigenkapitalnachweis Das Eigenkapital 1 wird kontenplanmässig detaillierter dargestellt als in HRM1. Insbesondere werden die Spezialfinanzierungen dem Eigenkapital zugeteilt. Aus der Neubewertung des Finanzvermögens können sich zudem Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben 2. Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital Kontogruppe/ Konto Bezeichnung Eigenkapital per 1. Januar 2015 Voraussichtliche Veränderung 2015 gemäss Budget Voraussichtliche Veränderung 2016 gemäss Budget Voraussichtliches Eigenkapital per 31. Dezember 2016 Fr. Fr. Fr. Fr. 29 Eigenkapital 22ʼ466ʼ ʼ ʼ900 22ʼ337ʼ Verpflichtungen gegenüber Spezialfinanzierungen 9ʼ039ʼ ʼ ʼ700 7ʼ850ʼ SF Feuerwehr einseitig 595ʼ ʼ800-48ʼ ʼ SF Wasserversorgung 1ʼ597ʼ ʼ ʼ800 1ʼ282ʼ SF Abwasserentsorgung 350ʼ ʼ000-83ʼ ʼ SF Abfall 94ʼ097 5ʼ700 22ʼ ʼ SF Schutzraumersatzabgaben 82ʼ ʼ SF EnerCom Kirchberg AG 6ʼ320ʼ ʼ000 5ʼ925ʼ Vorfinanzierungen 10ʼ674ʼ ʼ400 1ʼ001ʼ600 11ʼ385ʼ SF Buchgewinne Industrie Neuhof *) 4ʼ198ʼ ʼ ʼ593ʼ Wasserversorgung Werterhalt 3ʼ538ʼ ʼ ʼ600 4ʼ137ʼ Abwasserentsorgung Werterhalt 2ʼ937ʼ ʼ ʼ000 3ʼ654ʼ Reserven ʼ ʼ Zusätzliche Abschreibungen ʼ ʼ Neubewertungsreserve Finanzvermögen 0 0 k.a. k.a Neubewertungsreserve Finanzvermögen 0 0 k.a. k.a Schwankungsreserve 0 0 k.a. k.a. 299 Bilanzüberschuss 2ʼ751ʼ682-38ʼ ʼ713ʼ382 *) Die beabsichtigte Auflösung der SF Buchgewinne Industrie Neuhof per 31. Dezember 2015 ist in dieser Zusammenstellung nicht berücksichtigt. 1 Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrechnung wird mit dem Begriff Bilanzüberschuss und fehlbetrag bezeichnet. 2 Art. 29 Abs. 1 Bst. a) FHDV verlangt, dass die voraussichtliche Veränderung des Bilanzüberschusses oder des Bilanzfehlbetrages (Sachgruppe 299) zu zeigen ist.

20 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 19 7 Kommentar Erfolgsrechnung nach Funktionen Allgemeine Verwaltung Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 2ʼ658ʼ800 2ʼ635ʼ300 Ertrag 965ʼ600 1ʼ053ʼ000 Nettoaufwand 1ʼ693ʼ200 1ʼ582ʼ300 Der Nettoaufwand des Aufgabenbereichs Allgemeine Verwaltung nimmt gegenüber dem Budget 2015 um rund Fr. 111ʼ000 oder 7% zu. Die Aufwendungen für die Legislative werden um rund Fr. 23ʼ000 erhöht, was grösstenteils auf die Gemeindewahlen im Herbst 2016 zurückzuführen ist. Die Entschädigungen für die Exekutive bleiben praktisch unverändert. Neu sind die Kosten für die Jungbürgerfeier in dieser Rubrik einzuordnen. Der Nettoaufwand der Allgemeinen Dienste (bisher Allgemeine Verwaltung) fällt um rund Fr. 62ʼ000 höher aus als im Vorjahr. Der Personalaufwand wird tiefer ausgewiesen, was jedoch lediglich auf eine Verschiebung in eine andere Funktion zurückzuführen ist. Beim Sachaufwand wird eine Zunahme von rund Fr. 22ʼ000 budgetiert. Darin sind unter anderem Aufwendungen für die 2016 stattfindende Gewerbeausstellung enthalten. Die Rückerstattungen und Erträge gehen um rund Fr. 103ʼ000 zurück. Dies ist durch tiefere Interne Verrechnungen begründet. Der Aufwand für Betrieb und Unterhalt der Verwaltungsliegenschaft bleibt praktisch auf dem Niveau des Vorjahres ist ein Ertrag von Fr. 59ʼ000 aus der Vermietung des 1. OG an den Regionalen Sozialdienst Untere Emme budgetiert. Aus dem Saalbau-Betrieb wird ein Nettoertrag von rund Fr. 124ʼ000 erwartet, was einem Rückgang um Fr. 79ʼ000 gegenüber dem Vorjahresbudget entspricht. Ertragsseitig wird mit höheren Verkaufserlösen und Benützungsgebühren gerechnet, jedoch mit einer tieferen Verrechnung für die Benützung der Truppenunterkunft. Der Personalaufwand nimmt um Fr. 8ʼ000 zu, weil die intensivere Belegung entsprechende Vorbereitungsund auch Reinigungsarbeiten mit sich bringt. Auch der Sachaufwand erfährt eine Zunahme um Fr. 27ʼ000. Dies vor allem in den Bereichen Wareneinkauf und Liegenschaftsunterhalt.

21 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 1ʼ396ʼ000 1ʼ694ʼ200 Ertrag 1ʼ188ʼ000 1ʼ467ʼ900 Nettoaufwand 208ʼ ʼ300 Der Nettoaufwand nimmt im Vorjahresvergleich um rund Fr. 18ʼ000 oder 8.1% ab. Der Nettoaufwand für die Polizei nimmt um Fr. 3ʼ000 ab, weil mit dem auf April 2015 in Kraft getretenen Ressourcenvertrag nebst den anteilmässigen Kosten auch Bussenerträge anfallen. Das Allgemeine Rechtswesen, welches die bisherigen Rubriken Mass und Gewicht sowie Übrige Rechtspflege umfasst, erfährt eine Reduktion des Nettoaufwands um Fr Der Gebührenaufwand für Dienstleistungen des Kantons oder anderer Amtsstellen steigt zwar an, der intern verrechnete Dienstleistungsaufwand kann jedoch markant reduziert werden. Die Rechnung der Spezialfinanzierung Feuerwehr dürfte 2016 einen Aufwandüberschuss von rund Fr. 48ʼ000 aufweisen, welcher durch eine Entnahme aus der Spezialfinanzierung (d.h. aus dem Eigenkapital) gedeckt werden kann. Das bestehende Verwaltungsvermögen der Feuerwehr muss nach denselben Grundsätzen wie dasjenige des Allgemeinen Haushalts abgeschrieben werden, d.h. gemäss Antrag des Gemeinderates linear über 10 Jahre mit 10%. Deshalb wird der Abschreibungsaufwand um Fr. 243ʼ000 tiefer budgetiert als im Vorjahr. Für 2015 sind noch Übrige Abschreibungen veranschlagt, um im Hinblick auf HRM2 das Verwaltungsvermögen zu reduzieren. Der Personalaufwand (inkl. Kurskosten) nimmt um Fr. 10ʼ000 zu. Der Sachaufwand (ohne Abschreibungen und Interne Verrechnungen) erfährt eine Erhöhung um Fr. 11ʼ000. Ertragsseitig werden höhere Wehrdienstersatzabgaben, jedoch etwas geringere Beiträge anderer Gemeinden budgetiert. Bei der Militärischen Verteidigung rechnen wir mit einem praktisch ausgeglichenen Ergebnis. Der Ertrag für die Truppenunterkunft wird tiefer budgetiert, weil aus jetziger Sicht die Erwartungen für 2015 zu optimistisch waren. Als Folge davon fällt auch die Interne Verrechnung zugunsten des Saalbaus geringer aus. Der Nettoaufwand für den Zivilschutz bleibt praktisch unverändert. Zwar gehen die Betriebskosten zurück, gleichzeitig werden aber auch tiefere Entschädigungen für Belegungen erwartet. Die Beiträge an die Regionale Zivilschutzorganisation wurden in eine eigene Rubrik überführt. Sie nehmen gegenüber dem Vorjahr geringfügig ab.

22 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Bildung Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 4ʼ953ʼ600 4ʼ394ʼ800 Ertrag 501ʼ ʼ800 Nettoaufwand 4ʼ452ʼ100 3ʼ983ʼ000 Der Nettoaufwand nimmt gegenüber dem Vorjahr um Fr. 469ʼ000 oder 11.8% zu. Die Aufwendungen für den Kindergarten nehmen um Fr. 6ʼ000 zu. Der Mehraufwand betrifft die Lehrerbesoldungen und die Schulgelder an andere Gemeinden. Der Nettoaufwand der Primarstufe verzeichnet einen Zuwachs um Fr. 107ʼ000. Hier sind diverse Budgetpositionen mit Unsicherheiten behaftet, sind doch nicht alle Folgen der Einführung des Oberstufenzentrums einfach zu beziffern. Grundsätzlich werden einige Zahlungen ab August 2016 via Gemeindeverband (Schulträgerschaft) an den Kanton gehen und nicht mehr direkt von der Gemeinde Kirchberg bezahlt. Bei der Sekundarstufe 1 resultiert ein um Fr. 86ʼ000 tieferer Nettoaufwand als im Vorjahr. Die Abnahme ist vor allem auf tiefere Lehrerbesoldungsbeiträge zurückzuführen, gehen doch auch hier die Finanzmittel grösstenteils via Gemeindeverband an den Kanton. Die Schulbesuche durch Schüler anderer Gemeinden nehmen erfreulicherweise zu. Der Nettoaufwand für die Schulliegenschaften nimmt markant zu, nämlich um rund Fr. 389ʼ000. Dies ist beinahe vollständig auf den Infrastrukturbeitrag an die Schulliegenschaften des Gemeindeverbandes zurückzuführen. Der neue Kostenteiler basiert auf dem im Hinblick auf die Einführung des Oberstufenzentrums revidierten Organisationsreglement des Verbandes. Für die Tagesbetreuung (Tagesschule) wird ein um Fr. 3ʼ000 geringerer Nettoaufwand als im Vorjahr budgetiert. Aufgrund der unverändert guten Nachfrage nach dem Betreuungsangebot rechnen wir mit etwas höheren Elternbeiträgen. Die neu eingefügten Rubriken Schulleitung und Schulverwaltung sowie Schulbibliothek verzeichnen nur geringfügige Abweichungen von den Vorjahreswerten. Die Schülertransporte werden nun als eigenständige Funktion geführt. Im Vorjahr wurde der Personalaufwand noch intern verrechnet, weshalb der Vergleich mit dem Budget 2015 hinkt. Für den Schulsozialdienst wird ein um Fr. 10ʼ000 erhöhter Aufwand budgetiert. In der neuen Rubrik Verwaltung werden die Aufwendungen für die Bildungskommission und deren Sekretariat verbucht (bisher in der Funktion Primarstufe).

23 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Kultur, Sport und Freizeit, Kirche Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 1ʼ008ʼ ʼ700 Ertrag 304ʼ ʼ600 Nettoaufwand 704ʼ ʼ100 Der Nettoaufwand erfährt eine Zunahme um Fr. 115ʼ000 oder 19.4%. Die Ausgaben für die Volksbibliothek liegen im Rahmen des Vorjahresbudgets. Die Aufwendungen für Übrige Kultur erfahren eine Zunahme um knapp Fr. 21ʼ000, was vor allem durch die Anschaffung von Infotafeln für die Ortseingänge begründet ist. Die Kosten für die Massenmedien bleiben praktisch unverändert. Der Betrieb der Sportplätze verzeichnet einen Mehraufwand von Fr. 31ʼ000. Die Kosten für den Unterhalt der Plätze nehmen zu. Neu werden hier auch die Abschreibungen auf dem zu erstellenden Materialraum beim LC-Sportplatz verbucht. Weiter werden in dieser Rubrik auch die Beiträge an Sportvereine verbucht, welche gegenüber 2015 deutlich höher ausfallen werden. Der Fehlbetrag aus dem Betrieb des Schwimmbads nimmt gegenüber dem Vorjahr um Fr. 52ʼ000 zu auf rund Fr. 242ʼ000. Dies ist durch Gebäudeunterhaltskosten von Fr. 56ʼ000 begründet. Darunter ist der Ersatz der Fenster und Storen im Badi-Restaurant enthalten. Diese Position wäre bisher in der Investitionsrechnung verbucht und anschliessend aktiviert worden. Mit der Einführung der Aktivierungsgrenze unter HRM2 wird die Ausgabe als Konsum in der Erfolgsrechnung verbucht. Bei der Sporthalle Grossmatt führen höhere Unterhaltskosten für Gebäude und Einrichtungen sowie die Abschreibungen für die geplanten Investitionen zu einem um Fr. 16ʼ000 höheren Nettoaufwand. Die Aufwendungen für den Unterhalt der Parkanlagen und Wanderwege werden um rund Fr. 4ʼ000 tiefer budgetiert als im Vorjahr. Neu sind die Familiengärten dem Aufgabenbereich 3 zugeordnet. Der Nettoertrag aus der Verpachtung fällt leicht höher aus.

24 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Gesundheit Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 30ʼ300 30ʼ500 Ertrag Nettoaufwand 30ʼ000 30ʼ200 Der Nettoaufwand nimmt geringfügig um Fr. 200 ab. Ambulante Krankenpflege: Die Beteiligung der Gemeinde an den ungedeckten Kosten des Spitex-Mahlzeitendienstes wird unverändert weitergeführt. Der Aufwand für den Schulgesundheitsdienst und die Schulzahnpflege wird im Rahmen des Vorjahres budgetiert. Der Beitrag an den Gemeindeverband für die Lebensmittelkontrolle nimmt leicht ab Soziale Sicherheit Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 12ʼ338ʼ200 12ʼ962ʼ400 Ertrag 7ʼ878ʼ000 8ʼ634ʼ900 Nettoaufwand 4ʼ460ʼ200 4ʼ327ʼ500 Der Nettoaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 132ʼ700 oder 3.1% zu. Der Personal- und Sachaufwand für die Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV (AHV-Zweigstelle) wird um Fr. 12ʼ000 höher budgetiert. Der Gemeindeanteil am Lastenausgleich Ergänzungsleistungen AHV/IV erfährt gemäss Prognose des Kantons erneut eine Zunahme, nämlich um Fr. 87ʼ000. In den neuen Kontierungsrichtlinien werden die Leistungen an das Alter in einer eigenen Rubrik zusammengefasst. Die Aufwendungen gehen um Fr. 1ʼ500 zurück. Die Budgetzahlen der nachfolgenden Funktionen wurden durch den Regionalen Sozialdienst Untere Emme aufgrund der Erfahrungswerte des laufenden Jahres eingegeben. Diese Zahlen werden nicht kommentiert.

25 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Alimentenbevorschussung und inkasso 5451 Kinderkrippen und Kinderhorte 5590 Arbeitslosigkeit 5720 Gesetzliche Wirtschaftliche Hilfe 5796 Regionaler Sozialdienst (Personalaufwand, Sekretariat) Der Nettoaufwand dieser fünf Rubriken nimmt insgesamt um Fr. 155ʼ000 zu. Der Aufwand für die Offene Kinder- und Jugendarbeit nimmt moderat zu, nämlich um Fr. 2ʼ000. Der Mehraufwand sollte durch den Lastenausgleich abgedeckt und die Beiträge der Trägergemeinden unverändert beibehalten werden können. Im Aufwand der Übrigen Sozialhilfe ist der Gemeindeanteil von Kirchberg an den nicht lastenausgleichsberechtigten Kosten des RSD Untere Emme eingestellt. Gegenüber dem Vorjahr geht dieser Betrag um Fr. 65ʼ000 zurück. An den Gesamtausgaben des Lastenausgleichs Sozialhilfe muss sich die Gemeinde Kirchberg mit voraussichtlich 2,87 Mio. Franken beteiligen. Gegenüber dem Vorjahr steigt dieser Anteil um Fr. 112ʼ000 an. Der Kanton prognostiziert einen Aufwand pro Einwohner von Fr. 490 (2015: Fr. 475) Verkehr und Nachrichtenübermittlung Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 1ʼ663ʼ500 1ʼ533ʼ800 Ertrag 555ʼ ʼ400 Nettoaufwand 1ʼ108ʼ100 1ʼ053ʼ400 Der Nettoaufwand erfährt gegenüber dem Vorjahr eine Erhöhung um Fr. 55ʼ000 oder 5.2%. Die Funktion Gemeindestrassen verzeichnet eine Zunahme der Nettokosten um Fr. 68ʼ000. Beim Personalaufwand wird mit Mehrkosten von Fr. 67ʼ000 infolge Stellenaufstockung gerechnet. Diese Erhöhung des Stellenetats kommt zum Tragen, wenn die Gemeinde Kirchberg weiterhin die Werkhof-Dienstleistungen für die fusionierte Gemeinde Ersigen erbringen darf. Der Sachaufwand steigt um Fr. 76ʼ000 an. Nebst höheren Unterhaltskosten für Maschinen und Fahrzeuge ist hier die Anschaffung eines Zeiterfassungs- und Rapportierungssystems enthalten. Ertragsseitig werden Mehrerträge von Fr. 60ʼ000 für erbrachte Dienstleistungen budgetiert. Aus der Bewirtschaftung der Parkplätze werden leicht höhere Gebührenerträge veranschlagt. Die Budgetpositionen der Rubriken Regionalverkehr und Öffentlicher Verkehr (inklusive Tageskarten Gemeinde ) entsprechen dem Vorjahr. Der Gemeindeanteil Öffentlicher Verkehr wird neu in einer eigenen Rubrik verbucht. Gemäss Prognose des Kantons dürfen wir mit einer Entlastung um Fr. 11ʼ000 rechnen.

26 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Umweltschutz und Raumordnung Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 2ʼ919ʼ300 2ʼ715ʼ500 Ertrag 2ʼ560ʼ600 2ʼ366ʼ600 Nettoaufwand 358ʼ ʼ900 Der Nettoaufwand nimmt um knapp Fr. 10ʼ000 oder 2.8% zu. Bei der Wasserversorgung resultiert ein Fehlbetrag von rund Fr. 157ʼ000, welcher der Spezialfinanzierung Rechnungsausgleich entnommen wird. Diese Spezialfinanzierung stellt das Eigenkapital dar. Nach Verbuchung der Defizite 2015 und 2016 wird dieses Eigenkapital immer noch 1,28 Mio. Franken betragen. Mit dem Wechsel zu HRM2 werden die Anschlussgebühren nun in der Erfolgsrechnung verbucht und 1:1 in die Spezialfinanzierung Werterhalt eingelegt. Neu werden auch die Investitionen in Leitungen und Anlagen nach Nutzungsdauer abgeschrieben; d.h. auch bei ausreichendem Bestand im Konto Werterhalt darf keine vollständige Abschreibung mehr erfolgen. Auch die Abwasserentsorgung verzeichnet ein Defizit von Fr. 83ʼ000. Dieser Betrag wird ebenfalls der Spezialfinanzierung Rechnungsausgleich entnommen. Das Eigenkapital des Abwassers beträgt nach Verbuchung der Aufwandüberschüsse 2015 und 2016 noch Fr. 161ʼ000. Das Reglement mit dem zugehörigen Gebührentarif wurde im laufenden Jahr überarbeitet. Die Gebühren werden voraussichtlich auf Mitte 2016 erhöht. Wie bei der Wasserversorgung führt HRM2 zu Änderungen in der Buchungspraxis bei den Anschlussgebühren sowie den Abschreibungen. Im Bereich Abfall ergibt sich ein Ertragsüberschuss von Fr. 23ʼ000. Abfuhrkosten und Sachaufwand nehmen zu. Dafür entfallen die Abschreibungen, weil das noch bestehende Verwaltungsvermögen von Fr. 47ʼ000 per Ende 2015 vollständig abgeschrieben wird (bereits im Budget 2015 eingestellt). Das Eigenkapital der Abfallentsorgung wird sich Ende 2016 nach Budgetwerten auf rund Fr. 122ʼ000 belaufen. Der Aufwand für die Gewässerverbauungen wird um Fr. 5ʼ000 höher erwartet als im Vorjahr. Unter der neuen Funktion Naturgefahren wird der Beitrag an die Stiftung Einsatzkosten der Gemeinden in ausserordentlichen Lagen verbucht (bisher im Aufgabenbereich Öffentliche Sicherheit). Der Beitrag an die Regionale Friedhoforganisation des Gemeindeverbandes bleibt praktisch unverändert. Der Nettoaufwand für die Raumordnung nimmt um Fr. 4ʼ000 zu. Dies unter anderem, weil die Abschreibungen auf den aktivierten Kosten der Ortsplanungsrevision funktionsbezogen hier verbucht werden. Die Regionalkonferenzen erhielten im HRM2-Kontenplan eine eigene Funktion; bisher wurde der Gemeindebeitrag unter der Raumordnung eingereiht.

27 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Volkswirtschaft Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 35ʼ600 35ʼ400 Ertrag 890ʼ ʼ000 Nettoertrag 854ʼ ʼ600 Der Nettoertrag erfährt beinahe eine Verdoppelung; die Zunahme gegenüber dem Vorjahr beträgt Fr. 418ʼ000. HRM2 hinterlässt auch hier Spuren im Kontenplan: Die Entschädigung für die Ackerbaustelle ist neu unter Landwirtschaftliche Produktionsverbesserungen Pflanzen verbucht. Betragsmässig bleibt der Aufwand im Rahmen des Vorjahres. Auch die Aufwendungen für die Forstwirtschaft werden auf Vorjahreshöhe budgetiert. Der unter Tourismus rubrizierte Beitrag an den Verkehrs- und Verschönerungsverein bleibt gleich wie im Vorjahr (Leistungsvereinbarung). Grössere Veränderungen sind bei der Elektrizität zu verzeichnen. Wir rechnen mit einer unveränderten Dividende, jedoch mit einer etwas höheren Konzessionsabgabe der EnerCom Kirchberg AG als im Vorjahr. Die Einführung von HRM2 hat hier für die Gemeinde die positive Auswirkung, dass die Spezialfinanzierung der EnerCom Kirchberg AG schrittweise aufgelöst werden kann. Der 2001 bei der Auslagerung des EW erzielte Aufwertungsgewinn musste damals in ein Spezialfinanzierungskonto eingelegt werden. Nach den bisher geltenden Vorschriften hätte dieses Spezialfinanzierungskonto erst bei einer teilweisen oder vollständigen Veräusserung des Aktienkapitals erfolgswirksam aufgelöst werden können. Im Zusammenhang mit den gesetzgeberischen Anpassungen für HRM2 wurden die diesbezüglichen Vorgaben gelockert. Die Spezialfinanzierung kann nun ab 2016 über 16 Jahre mit gleich bleibenden Anteilen aufgelöst werden, was zu einem jährlichen ausserordentlichen Ertrag von Fr. 395ʼ000 führt!

28 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite Finanzen und Steuern Budget 2016 Budget 2015 Aufwand 2ʼ872ʼ200 3ʼ400ʼ300 Ertrag 15ʼ032ʼ900 15ʼ067ʼ100 Nettoertrag 12ʼ160ʼ700 11ʼ666ʼ800 Im Vergleich zum Vorjahr nimmt der Nettoertrag um Fr. 494ʼ000 oder 4.2% zu. Bei den Allgemeinen Gemeindesteuern budgetieren wir einen Zuwachs von Fr. 906ʼ000. Der wesentlichste Teil der Zunahme entfällt dabei auf die Einkommenssteuern der natürlichen Personen. Auch bei den Quellensteuern erwarten wir eine deutliche Erhöhung. Dagegen prognostizieren wir für die Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen ein eher moderates Wachstum. Die Funktion Sondersteuern budgetieren wir um Fr. 75ʼ000 höher als im Vorjahr. Die gesamte Zunahme betrifft die Grundstückgewinnsteuern. Bei den Liegenschaftssteuern gehen wir von gleichbleibenden Erträgen aus. Die Wertberichtigungen auf Steuerforderungen sowie die Abschreibungen uneinbringlicher Guthaben sind neu als Ertragsminderungen unter den Allgemeinen Gemeindesteuern verbucht. Hier budgetieren wir einen um Fr. 20ʼ000 geringeren Aufwand für Forderungsverluste. Die Funktion Finanz- und Lastenausgleich verzeichnet eine Zunahme um insgesamt Fr. 128ʼ000. Für den Lastenausgleich Neue Aufgabenteilung wird mit einer geringfügigen Entlastung um Fr. 8ʼ000 gerechnet. Dagegen gehört unsere Gemeinde beim Disparitätenabbau (Ausgleich der Steuerkraftunterschiede) wieder zu den Zahlenden. Aufgrund der erfreulichen Steuererträge 2014 steigt der Harmonisierte Ertragsindex über 100 an (Durchschnitt : ), weshalb wir einen entsprechenden Ausgleich von voraussichtlich Fr. 118ʼ000 zu leisten haben. Der Nettoaufwand der Zinsen ist weiterhin rückläufig, er geht um Fr. 36ʼ000 zurück auf rund Fr. 56ʼ000. Während der Zinsaufwand für die mittelund langfristigen Schulden aufgrund des immer noch tiefen Zinsniveaus abnimmt, kommen ertragsseitig noch höher budgetierte Verzugszinsen auf Steuerforderungen hinzu. In der Funktion Liegenschaften des Finanzvermögens ist erstmals seit mehreren Jahren keine Entnahme aus der Spezialfinanzierung Buchgewinne Industrie Neuhof mehr budgetiert. Diese soll, wie an anderer Stelle bereits erwähnt, Ende 2015 aufgehoben werden.

29 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 28 8 Anträge des Gemeinderates an die Gemeindeversammlung vom 7. Dezember 2015 a) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2016 wird in der vorliegenden Fassung mit einem ausgeglichenen Ergebnis nach systembedingten zusätzlichen Abschreibungen genehmigt. Aufwand Ertrag Gesamthaushalt Fr. 28ʼ909ʼ800 Fr. 28ʼ644ʼ100 Aufwandüberschuss Fr. 265ʼ700 Allgemeiner Haushalt Fr. 25ʼ804ʼ100 Fr. 25ʼ804ʼ100 Ertragsüberschuss Fr. 0 SF Wasserversorgung Fr. 530ʼ100 Fr. 373ʼ300 Aufwandüberschuss Fr. 156ʼ800 SF Abwasserentsorgung Fr. 1ʼ247ʼ500 Fr. 1ʼ164ʼ000 Aufwandüberschuss Fr. 83ʼ500 SF Abfall Fr. 740ʼ300 Fr. 763ʼ000 Ertragsüberschuss Fr. 22ʼ700 SF Feuerwehr Fr. 587ʼ800 Fr. 539ʼ700 Aufwandüberschuss Fr. 48ʼ100 b) Die Gemeindesteueranlage beträgt 1,54 Einheiten, die Liegenschaftssteuer 1 des amtlichen Wertes und die Feuerwehrdienstersatzabgabe 13.5% des Einheitsansatzes für Einkommen und Vermögen; die Hundetaxe wird auf Fr. 60. je Tier festgesetzt. c) Vom Investitionsbudget 2016 sowie von den Ausführungen zum Finanzplan wird Kenntnis genommen. d) Das per 31. Dezember 2015 bestehende Verwaltungsvermögen wird innert 10 Jahren linear mit jährlich 10% zulasten der Erfolgsrechnung abgeschrieben.

30 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 29 Kirchberg, 26. Oktober 2015 Gemeinderat Kirchberg BE Präsidentin Gemeindeschreiber Finanzverwalter Marianne Nyffenegger Hanspeter Keller Hans Nussbaumer

31 Einwohnergemeinde Kirchberg Vorbericht Budget 2016 Seite 30 Der nachstehende Zahlenteil ist wie folgt gegliedert: Erfolgsrechnung, Funktionale Gliederung, Zusammenzug Erfolgsrechnung, Funktionale Gliederung, Details Investitionsrechnung, Funktionale Gliederung, Zusammenzug Investitionsrechnung, Funktionale Gliederung, Details Investitionsrechnung, Artengliederung, Zusammenzug... 69

32 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung Zusammenzug Budget 2016 Budget 2015 Rechnung 2014 FUNKTIONALE GLIEDERUNG 29'876' '876' '270' '232' Aufwandüberschuss 38' Allgemeine Verwaltung 2'658' ' '635' '053' Nettoaufwand 1'693' '582' Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 1'396' '188' '694' '467' Nettoaufwand 208' ' Bildung 4'953' ' '394' ' Nettoaufwand 4'452' '983' Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 1'008' ' ' ' Nettoaufwand 704' ' Gesundheit 30' ' Nettoaufwand 30' ' Soziale Sicherheit 12'338' '878' '962' '634' Nettoaufwand 4'460' '327' Verkehr und Nachrichtenübermittlung 1'663' ' '533' ' Nettoaufwand 1'108' '053' Umweltschutz und Raumordnung 2'919' '560' '715' '366' Nettoaufwand 358' ' Volkswirtschaft 35' ' ' ' Nettoertrag 854' ' Finanzen und Steuern 2'872' '032' '400' '067' Nettoertrag 12'160' '666' Seite 31