DATEV-Kontenrahmen nach IFRS/IAS und dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 04 Gültig ab 2010

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1 DATEV-Kontenrahmen nach und dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 04 Gültig ab Anlagevermögenskonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital -Auffangposten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Aktivausweis) 21) 0040 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Aktivausweis) 21) Sonstige Aktiva sonstige Passiva 13) Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 1 -Auffangposten 0095 Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 1 -Auffangposten 0100 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 8) Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0110 Konzessionen 0120 Gewerbliche Schutzrechte 0128 Markennamen 0129 Drucktitel und Verlagsrechte Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- Firmenwert Selbsterstellte immaterielle Vermögenswerte Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0130 Ähnliche Rechte und Werte 0134 Rezepte, Geheimverfahren, Modelle und Prototypen 0135 EDV-Software 0140 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0143 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 8) 0144 EDV-Software 0145 Lizenzen und Franchiseverträge 0146 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0147 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0148 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 0149 Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände 0150 Geschäfts- Firmenwert 0160 Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen 0170 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0179 Anzahlungen auf Geschäfts- Firmenwert Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlagevermögenskonten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen -Auffangposten 1 Sachanlagevermögen Sachanlagen 0200 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0210 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0215 nbebaute Grundstücke 0220 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0225 Grundstücke mit Substanzverzehr 0229 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 16) 0230 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0235 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0240 Geschäftsbauten 0250 Fabrikbauten 0260 Andere Bauten 0270 Garagen 0280 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0285 Hof- und Wegebefestigungen 0290 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0300 Wohnbauten 0305 Garagen 0310 Außenanlagen 0315 Hof- und Wegebefestigungen 0320 Einrichtungen für Wohnbauten 0329 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 16) 0330 Bauten auf fremden Grundstücken 0340 Geschäftsbauten 0350 Fabrikbauten 0360 Wohnbauten 0370 Andere Bauten 0380 Garagen 0390 Außenanlagen 0395 Hof- und Wegebefestigungen 0398 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0400 Technische Anlagen und Maschinen 0420 Technische Anlagen 0440 Maschinen 0460 Maschinengebundene Werkzeuge 0470 Betriebsvorrichtungen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 1 -Auffangposten 0500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Sachanlagevermögen 0510 Andere Anlagen 0520 Pkw 0540 Lkw 1 -Auffangposten 0560 Sonstige Transportmittel Sachanlagevermögen Biologische Vermögenswerte Sachanlagevermögen Finanzinvestitionen in Immobilien 0570 Schiffe 0580 Flugzeuge 0620 Werkzeuge 0640 Ladeneinrichtung 0650 Büroeinrichtung 0660 Gerüst- und Schalungsmaterial 0670 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0675 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 8) 0680 Einbauten in fremde Grundstücke 0690 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0696 Pflanzliche Vermögenswerte 0697 Tierische Vermögenswerte 0698 Leasinggegenstände 0699 Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien 8) Seite 2

3 0 Anlagevermögenskonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Sachanlagevermögen 0700 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0705 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0710 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0720 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0725 Wohnbauten im Bau 0735 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0740 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0750 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0755 Wohnbauten im Bau 0765 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0770 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0780 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0785 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0795 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen Anteile an verbundenen nternehmen Finanzanlagen 0800 Anteile an verbundenen nternehmen Anteile an assoziierten nternehmen 0807 Anteile an assoziierten nternehmen Finanzanlagen 0809 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbundene nternehmen 0810 Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Finanzanlagen 0820 Beteiligungen 0829 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 0830 Typisch stille Beteiligungen 0840 Atypisch stille Beteiligungen 0850 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0860 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0880 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Finanzanlagen 0900 Wertpapiere des Anlagevermögens 0910 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0920 Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige Ausleihungen 0930 Sonstige Ausleihungen 0940 Darlehen 0960 Ausleihungen an Gesellschafter 0970 Ausleihungen an nahe stehende Personen Genossenschaftsanteile Finanzanlagen 0980 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Sonstiges langfristiges Vermögen 0990 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0995 Sonstiges langfristiges Vermögen Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 0997 Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte Seite 3

4 1 mlaufvermögenskonten K V M K V 1487 K Vorräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Vorräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge 1040 nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) nfertige Erzeugnisse nfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige aus Lieferungen und Leistungen aus Auftragsfertigung aus Lieferungen und Leistungen 1100 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand) Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1181 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R AV 1184 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 1185 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV 1186 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer 1190 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) und sonstige Vermögensgegenstände S 1200 aus Lieferungen und Leistungen R 1201 aus Lieferungen und Leistungen aus Auftragsfertigung F 1210 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -14 F 1215 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz eines Kleinunternehmers (EÜR) 16) F 1216 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) F 1217 aus steuerfreien nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 16) F 1218 aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) 16) F 1219 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 16) F 1220 nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1221 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1225 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1230 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1231 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1232 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1235 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 1240 Zweifelhafte F 1241 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1245 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 4

5 1 mlaufvermögenskonten aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 1246 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 8) 1247 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 8) 1248 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 8) 1249 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 8) aus Lieferungen und Leistungen sonstige aus Lieferungen und Leistungen F 1250 aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1251 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1255 Restlaufzeit größer 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 1258 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige kurzfristige S-Saldo 1259 Gegenkonto , , , , bei Aufteilung Debitorenkonto gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen sonstige langfristige 1260 gegen verbundene nternehmen 1261 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1265 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1266 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1267 Restlaufzeit bis 1 Jahr sonstige langfristige 1268 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1269 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig aus Lieferungen und Leistungen F 1270 aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1271 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1275 Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen verbundene nternehmen H-Saldo H-Saldo H-Saldo 1276 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1277 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1278 an assoziierte nternehmen kurzfristig sonstige langfristige 1279 an assoziierte nternehmen langfristig Seite 5

6 1 mlaufvermögenskonten gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht sonstige langfristige 1280 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1281 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1285 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1286 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1287 Restlaufzeit bis 1 Jahr sonstige langfristige 1288 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig aus Lieferungen und Leistungen F 1290 aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1291 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1295 Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo H-Saldo H-Saldo 1296 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1297 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen 1298 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage 1299 Eingeforderte Nachschüsse (Gegenkonto 2929) Sonstige Vermögensgegenstände 1300 Sonstige Vermögensgegenstände 1301 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1305 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1310 gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 1311 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1315 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1320 gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder 1321 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1325 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1330 gegen Gesellschafter 1331 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1340 gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1341 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1345 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1350 Kautionen 1351 Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 6

7 1 mlaufvermögenskonten Sonstige Vermögensgegenstände 1355 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1360 Darlehen 1361 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1365 Restlaufzeit größer 1 Jahr aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) 1367 aus Finanzierungsleasing kurzfristig aus Finanzierungsleasing (langfristig) 1368 aus Finanzierungsleasing langfristig Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände -Auffangposten 1 Sonstiges kurzfristiges Vermögen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 1370 Durchlaufende Posten 1374 Fremdgeld 1375 Agenturwarenabrechnung 1376 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1377 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1378 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1380 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1) 1381 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 1) 1390 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1395 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 1396 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1397 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1398 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1399 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1400 Abziehbare Vorsteuer S 1401 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1402 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1403 S 1404 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1405 S 1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1407 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1408 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 1409 S 1410 Aufzuteilende Vorsteuer S 1411 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1412 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1413 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1416 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1417 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1418 S 1419 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % 1420 msatzsteuerforderungen 1421 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1422 msatzsteuerforderungen Vorjahr 1425 msatzsteuerforderungen frühere Jahre 1427 aus entrichteten Verbrauchsteuern Seite 7

8 1 mlaufvermögenskonten Sonstige Vermögensgegenstände sonstige R 1430 S 1431 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1432 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer F 1433 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1434 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Vermögensgegenstände Steuerforderungen 1435 Steuerüberzahlungen R Steuererstattungsanspruch gegenüber anderen E-Ländern 1450 Körperschaftsteuerrückforderung 1452 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige S-Saldo Sonstige Vermögensgegenstände sonstige F 1456 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1457 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1) F 1460 Geldtransit 1480 Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1481 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1482 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1483 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 16) F 1484 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz. 63 F 1485 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1486 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1487 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 16) F 1490 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung F 1495 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 1498 Überleitungskonto Kostenstellen Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Wertpapiere Eigene Anteile Wertpapiere Wertpapiere 1500 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1504 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 1505 Eigene Anteile 21) 1510 Sonstige Wertpapiere 1520 Finanzwechsel 1525 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks gegenüber Kreditinstituten Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente kurzfristige verzinsliche Schulden -Auffangposten 1 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks F 1550 Schecks F 1600 Kasse F 1610 Nebenkasse 1 F 1620 Nebenkasse 2 F 1700 Postbank F 1710 Postbank 1 F 1720 Postbank 2 F 1730 Postbank 3 F 1780 LZB-Guthaben F 1790 Bundesbankguthaben F 1800 Bank F 1810 Bank 1 F 1820 Bank 2 F 1830 Bank 3 F 1840 Bank 4 F 1850 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1895 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Abgrenzungsposten 1900 Aktive Rechnungsabgrenzung 1920 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 1930 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 1940 Damnum/Disagio Latente Steuern 1950 Aktive latente Steuern 8) Sonstiges kurzfristiges Vermögen 1995 Sonstiges kurzfristiges Vermögen Seite 8

9 2 Eigenkapitalkonten/Fremdkapitalkonten K V ) K M ) K Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 2000 Festkapital Variables Kapital Fremdkapital Vollhafter Gesellschafter-Darlehen 12) Eigenkapital Einzelunternehmer (zur freien Verfügung) Eigenkapital Teilhafter 2050 Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto Fremdkapital Teilhafter Gesellschafter-Darlehen 12) Eigenkapital Teilhafter (keine Abfrage) (zur freien Verfügung) Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 2100 Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 2350 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) Privat (Fremdkapital) Teilhafter 2500 Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag -99 Seite 9

10 2 Eigenkapitalkonten/Fremdkapitalkonten Gezeichnetes Kapital Gezeichnetes Kapital Gezeichnetes Kapital K 2900 Gezeichnetes Kapital 19) K 2908 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 1) Eigene Anteile -Auffangposten 1 K 2909 Erworbene eigene Anteile 1) Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Kapitalrücklage Ausstehende Einlagen Kapitalrücklage 2910 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 1298) Kapitalrücklage K 2920 Kapitalrücklage 19) K 2925 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 19) K 2926 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 19) K 2927 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 19) K 2928 Andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 19) K 2929 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) 19) Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklage Gewinnrücklagen K 2930 Gesetzliche Rücklage 19) Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen -Auffangposten 1 Gewinnrücklagen Neubewertungsrücklage mrechnungsrücklage Gewinnrücklagen K 2935 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 1) K 2940 Rücklage für eigene Anteile 21) 2941 Eigenkapitalveränderungen auf Grund von Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen und Übergang auf neue Standards 2942 Eigenkapitalveränderungen auf Grund sonstiger Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen und schwerwiegender Fehler 2943 Neubewertungsrücklage für immaterielle Vermögensgegenstände 2944 Neubewertungsrücklage für Sachanlagen 2945 Neubewertungsrücklage für Finanzanlagen 2946 Neubewertungsrücklage für Wertpapiere des mlaufvermögens 2947 Neubewertungsrücklage für latente Steuern 2949 mrechnungsrücklage K 2950 Satzungsmäßige Rücklagen 19) K 2960 Andere Gewinnrücklagen 19) -Auffangposten 1 K 2961 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 1) K 2962 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 19) K 2963 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 1) K 2964 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 1) K 2965 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 1) K 2966 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 1) K 2967 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) K 2968 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) K 2969 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung Gewinnvortrag K 2970 Gewinnvortrag vor Verwendung 19) Verlustvortrag K 2978 Verlustvortrag vor Verwendung 19) Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Gewinnrücklagen -Auffangposten 1 K 2979 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 19) Sonderposten mit Rücklageanteil 2980 Sonderposten mit Rücklageanteil steuerfreie Rücklagen 6) 2981 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2982 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2990 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 2993 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7 g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Seite 10

11 3 Fremdkapitalkonten K K M K Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sonstiges kurzfristiges Vermögen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen Steuerschulden Latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen -Auffangposten 1 Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen 3000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 3009 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 1) 3010 Pensionsrückstellungen 3015 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 3018 Kurzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer 3020 Steuerrückstellungen 3030 Gewerbesteuerrückstellung 3035 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 3040 Körperschaftsteuerrückstellung 3060 Rückstellung für latente Steuern 3065 Passive latente Steuern 1) 3070 Sonstige Rückstellungen 3071 Sonstige Rückstellungen langfristig 3072 Restrukturierungsrückstellungen kurzfristig 3073 Restrukturierungsrückstellungen langfristig 3074 Rückstellungen für Personalkosten 3075 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 3080 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats 18)21) 3085 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 3086 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung langfristig 3087 Rekultivierungsrückstellungen kurzfristig 3088 Rekultivierungsrückstellungen langfristig 3090 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 3091 Rückstellungen für Gewährleistungen langfristig (Gegenkonto 6790) 3092 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 3093 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften langfristig 3095 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten 3096 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 3097 Rückstellungen für mweltschutz kurzfristig -Auffangposten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 a. F. 8) Rückstellungen 3099 Rückstellungen für mweltschutz Seite 11

12 3 Fremdkapitalkonten Anleihen Kurzfristige verzinsliche Schulden 3100 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden 3120 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital 3140 Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital Kurzfristiger Teil der verzinslichen Schulden 3143 Kurzfristiger Teil der verzinslichen Schulden Sonstiges langfristiges Fremdkapital 3145 Sonstiges langfristiges Fremdkapital Schulden für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 3147 Schulden für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte gegenüber Kreditinstituten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kurzfristige verzinsliche Schulden Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Langfristige verzinsliche Schulden Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 3150 gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 3180 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3181 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) gegenüber Kreditinstituten Kurzfristige verzinsliche Schulden 3249 Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 3250 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen AM 3260 Erhaltene Anzahlungen 7 % St R AM 3270 Erhaltene Anzahlungen 16 % St AM 3271 Erhaltene Anzahlungen 15 % St AM 3272 Erhaltene Anzahlungen 19 % St R Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S 3300 aus Lieferungen und Leistungen R 3301 aus Lieferungen und Leistungen -03 F 3305 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 16) F 3306 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) F 3307 aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) 16 F 3309 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 16) aus Auftragsfertigung F 3309 aus Auftragsfertigung Seite 12

13 3 Fremdkapitalkonten aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen F 3310 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -33 F 3334 aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 3335 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3337 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3338 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3340 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 3341 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3345 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3348 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3349 Gegenkonto , , bei Aufteilung Kreditorenkonto aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Kurzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden F 3350 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F 3351 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3380 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3390 Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber verbundenen nternehmen gegen verbundene nternehmen sonstige langfristige F 3400 gegenüber verbundenen nternehmen 3401 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3405 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3410 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3415 gegenüber assoziierten nternehmen kurzfristig sonstige langfristige 3416 gegenüber assoziierten nternehmen langfristig gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen sonstige langfristige F 3420 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 3421 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3425 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3430 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3450 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3451 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3455 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3460 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige aus Lieferungen und Leistungen F 3470 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 3471 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3475 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3480 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 Sonstige 3501 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3504 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3507 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3509 Sonstige z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 3510 gegenüber Gesellschaftern 3511 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3514 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3517 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3519 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Seite 13

14 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Kurzfristige verzinsliche Schulden 3520 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 3521 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden 3524 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3527 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden 3530 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 3531 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden 3534 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3537 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden 3540 Partiarische Darlehen 3541 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden 3544 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3547 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden 3550 Erhaltene Kautionen 3551 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden 3554 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3557 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden 3560 Darlehen 3561 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche Schulden 3564 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3567 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche Schulden 3570 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Agenturwarenabrechnungen 3610 Kreditkartenabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände sonstige sonstige kurzfristige 3620 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) 3667 aus Finanzierungsleasing, kurzfristig aus Finanzierungsleasing (langfristig) 3668 aus Finanzierungsleasing, langfristig Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo 3695 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Sonstige 3700 aus Steuern und Abgaben 3701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3710 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3715 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige sonstige Vermögensgegenstände sonstige kurzfristige 3720 aus Lohn und Gehalt 3725 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3726 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3730 aus Lohn- und Kirchensteuer 3740 im Rahmen der sozialen Sicherheit 3741 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3750 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3755 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Sonstige 3760 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) 3761 für Verbrauchsteuern 3770 aus Vermögensbildung 3771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3780 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3785 Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 14

15 3 Fremdkapitalkonten Sonstige sonstige Vermögensgegenstände 3790 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 3791 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG Sonstige 3796 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) Sonstige sonstige Vermögensgegenstände S 3800 msatzsteuer S 3801 msatzsteuer 7 % S 3802 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 3803 S 3804 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3805 S 3806 msatzsteuer 19 % S 3807 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 3808 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 3809 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände Steuerschulden S 3810 msatzsteuer nicht fällig S 3811 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 3812 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 3813 S 3814 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 3815 S 3816 msatzsteuer nicht fällig 19 % Sonstige S 3817 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3818 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen R 3819 Sonstige Sonstige sonstige Vermögensgegenstände Rechnungsabgrenzungsposten Sonstige Passiva sonstige Aktiva 13) Sonstige Passiva sonstige Aktiva 13) F 3820 msatzsteuer-vorauszahlungen F 3830 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 3831 F 3832 Nachsteuer, StVA Kz. 65 R 3833 S 3834 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 3835 msatzsteuer nach 13b StG R 3836 S 3837 msatzsteuer nach 13b StG 19 % R 3838 S 3839 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager 3840 msatzsteuer laufendes Jahr 3841 msatzsteuer Vorjahr 3845 msatzsteuer frühere Jahre 3850 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... F 3851 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA Kz Steuerzahlungen an andere E-Länder Rechnungsabgrenzungsposten 3900 Passive Rechnungsabgrenzung 3950 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Seite 15

16 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge M K 4605 M K 4619 M K M K 4659 M K 4679 M K M K M K M K 4949 msatzerlöse msatzerlöse msatzerlöse msatzerlöse (Zur freien Verfügung) 4050 msatzerlöse aus Auftragsfertigung 4051 msatzerlöse (Zur freien Verfügung) -99 AM 4100 Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff. StG AM 4105 Steuerfreie msätze nach 4 Nr. 12 StG (Vermietung und Verpachtung) AM 4110 Sonstige steuerfreie msätze Inland AM 4120 Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG AM 4125 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG AM 4130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 StG AM 4135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne msatzsteuer-identifikationsnummer R 4138 AM 4140 Steuerfreie msätze Offshore etc. AM 4150 Sonstige steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) AM 4160 Steuerfreie msätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 4180 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden 16) R Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG 16) AM 4186 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % St R Erlöse AM 4300 Erlöse 7 % St -09 AM 4310 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St -14 AM 4315 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen 3) AM 4330 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St R AM 4336 Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet 1) AM 4337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet AM 4338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 4339 Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 4340 Erlöse 16 % St -49 AM Erlöse 19 % St AM 4410 Erlöse 19 % St R Seite 16

17 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge msatzerlöse msatzerlöse R Erlöse Abfallverwertung 4520 Erlöse Leergut 4560 Provisionsumsätze R AM 4564 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff StG AM 4565 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM 4566 Provisionsumsätze 7 % St R AM 4569 Provisionsumsätze 19 % St Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge 4570 Provision, sonstige Erträge R AM 4574 Provision, sonstige Erträge, steuerfrei 4 Nr. 8 ff StG AM 4575 Provision, sonstige Erträge, steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM 4576 Provision, sonstige Erträge 7 % St R AM 4579 Provision, sonstige Erträge 19 % St msatzerlöse Sonstige betriebliche Erträge msatzerlöse msatzerlöse Sonstige Erträge msatzerlöse -09 AM AM R AM Statistische Konten EÜR 17) 4580 Statistisches Konto Erlöse zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 16)17) 4581 Statistisches Konto Erlöse zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16)17) 4582 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 16)17) 4589 Gegenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 16) 4600 nentgeltliche Wertabgaben 4605 Entnahme von Gegenständen ohne St R 4608 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St 4637 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St 4638 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Telefon-Nutzung) 4639 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Kfz-Nutzung) AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St AM 4645 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Kfz-Nutzung) AM 4646 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Telefon-Nutzung) R AM R nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St 4659 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St AM nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % St R AM 4670 nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St -76 R nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St AM nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % St R 4685 Seite 17

18 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge msatzerlöse Sonstige Erträge msatzerlöse AM 4686 nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % St -87 R nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne St 4690 Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) 4695 msatzsteuervergütung 4700 Erlösschmälerungen AM 4705 Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a StG AM 4710 Erlösschmälerungen 7 % St -11 R AM 4720 Erlösschmälerungen 19 % St -21 R 4722 AM 4723 Erlösschmälerungen 16 % St AM 4724 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 4725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St AM 4726 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St 4727 Erlösschmälerungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen 3) R 4728 AM 4729 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St S 4730 Gewährte Skonti S/AM 4731 Gewährte Skonti 7 % St R S/AM 4736 Gewährte Skonti 19 % St R S/AM 4741 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet S/AM 4742 Gewährte Skonti aus Erlösen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet 1) S/AM 4743 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG R 4744 S 4745 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S/AM 4746 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St R 4747 S/AM 4748 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St R 4749 AM 4750 Gewährte Boni 7 % St -51 R AM 4760 Gewährte Boni 19 % St -61 R Gewährte Boni 4770 Gewährte Rabatte AM 4780 Gewährte Rabatte 7 % St -81 R AM Gewährte Rabatte 19 % St R Seite 18

19 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge Erhöhung Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erhöhung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Verminderung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Gesamtkostenverfahren: Veränderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen msatzkostenverfahren: 4800 Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse 4810 Bestandsveränderungen - unfertige Erzeugnisse 4815 Bestandsveränderungen - unfertige Leistungen 4816 Bestandsveränderungen in Ausführung befindliche Bauaufträge Erhöhung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge 4818 Bestandsveränderungen in Arbeit befindliche Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen Andere aktivierte Eigenleistungen Gesamtkostenverfahren: Andere aktivierte Eigenleistungen 4820 Andere aktivierte Eigenleistungen 4825 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen 1) msatzkostenverfahren: Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge 4830 Sonstige betriebliche Erträge AM 4834 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % St 4835 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig AM 4836 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % St 4837 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 4839 Sonstige Erträge unregelmäßig 4840 Erträge aus der Währungsumrechnung 8) 4843 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 4844 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a StG (bei Buchgewinn) AM 4845 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % St (bei Buchgewinn) R AM 4848 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b StG (bei Buchgewinn) 4849 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 4850 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 4851 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 4852 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 8)9) 4855 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4856 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4857 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4858 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 8)9) 4860 Grundstückserträge AM 4865 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 19 % St für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 16) AM 4866 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff StG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 16) AM 4867 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff StG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9)16) 4869 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs 3 Satz 4 EStG 16) Seite 19

20 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge 4900 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 4901 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 4905 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräte 4906 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 4910 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 4911 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 4912 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 4913 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 4914 Erträge aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 4915 Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens außer Vorräten 4916 Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 4920 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf 4923 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf 4925 Erträge aus abgeschriebenen -Auffangposten Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 4932 Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 11)18) 4933 Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von 4934 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 16) 4935 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 4936 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 4937 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 4939 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonstige Erträge 4940 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) AM 4941 Sachbezüge 7 % St (Waren) R AM 4945 Sachbezüge 19 % St (Waren) 4946 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 4947 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % St (z. B. Kfz-Gestellung) R Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne msatzsteuer 4960 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 4970 Versicherungsentschädigungen 4975 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 4980 Investitionszulagen (steuerfrei) 1 -Auffangposten 4981 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 16) Sonstige Erträge 4982 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 16) Seite 20

21 GuV- GuV- 5 Betriebliche Aufwendungen V V K V Material- und Stoffverbrauch Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Gesamtkostenverfahren: Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren msatzkostenverfahren: Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Materialaufwand 5100 Einkauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen 5190 Energiestoffe (Fertigung) 5200 Wareneingang AV 5300 Wareneingang 7 % Vorsteuer -09 R AV 5400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R AV 5420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer -24 AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer AV 5430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7 % msatzsteuer R AV 5435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R AV 5440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R R AV 5505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -09 R R AV 5540 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer -49 AV 5550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 5551 Wareneingang im Drittland steuerbar 5552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäftes R Wareneingang im anderen E-Land steuerbar 5559 Steuerfreie Einfuhren AV 5560 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 5565 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R R Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Seite 21