Ulrich Schacht / Matthias Fackler (Hrsg.) Praxishandbuch Unternehmensbewertung
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1 Ulrich Schacht / Matthias Fackler (Hrsg.) Praxishandbuch Unternehmensbewertung
2 Ulrich Schacht / Matthias Fackler (Hrsg.) Praxishandbuch Unternehmensbewertung Grundlagen, Methoden, Fallbeispiele 2., vollständig überarbeitete Auflage
3 Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über < abrufbar. 1. Auflage , vollständig überarbeitete Auflage 2009 Alle Rechte vorbehalten Gabler GWV Fachverlage GmbH, Wiesbaden 2009 Lektorat: Ulrike M. Vetter Gabler ist Teil der Fachverlagsgruppe Springer Science+Business Media. Das Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung außerhalb der engen Grenzen des Urheberrechtsgesetzes ist ohne Zustimmung des Verlags unzulässig und strafbar. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichen- und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Umschlaggestaltung: KünkelLopka Medienentwicklung, Heidelberg Druck und buchbinderische Verarbeitung: Krips b.v., Meppel Gedruckt auf säurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier Printed in the Netherlands ISBN
4 Vorwort Vorwort Die Bewertung von Unternehmen wird in der Praxis immer wichtiger. Insbesondere beifusionenundübernahmenvonunternehmen,inzunehmendemmaßeaberauch bei der Durchführung von aktien bzw. umwandlungsrechtlichen Maßnahmen (z.b. SqueezeoutVerfahren,Abschluss von Ergebnisabführungsverträgen oderabfindun gen)istsievonbesondererbedeutung.außerdemwerdeneinzelnekonzeptederun ternehmensbewertung vermehrt als Instrumente der Unternehmenssteuerung bzw. Performancemessungeingesetzt. Die Methoden der Unternehmensbewertung sind in den vergangenen Jahren immer weiterverfeinertundüberarbeitetworden.sohatbeispielsweisedasinstitutderwirt schaftsprüfer (IDW) mit der Neufassung des Standards Grundsätze zur Durchfüh rung von Unternehmensbewertungen im Jahr 2008 die zuvor geltende Version des IDWS1inzentralenPunktengeändert. DasvorliegendeBuchsolldenimArbeitsalltagmitBewertungsfragenbetrautenPrak tikern (leitenden Mitarbeitern von Industrieunternehmen, Wirtschaftsprüfern, M&A Beratern und Unternehmensberatern) sowohl einen Überblick über den derzeitigen Stand der Diskussion zum Thema Unternehmensbewertung verschaffen, als auch einenleitfadenfürdiepraktischenbewertungsarbeitenandiehandgeben.dieindie sembuchzusammengefasstenbeiträgestammenvonrenommiertenbewertungsspe zialistenausberatungspraxisundwissenschaft. Anders als in anderen Herausgeberbänden wird im vorliegenden Werk der Spagat zwischeneinemsammelbandundeinemlehrbuchvollzogen.diebeiträgekönnenso wohl einzeln in beliebiger Reihenfolge gelesen bzw. durchgearbeitet als auch lehr buchmäßig im Zusammenhang studiert werden. Dabei sind immer wieder Verweise zwischen den einzelnen Beiträgen zu finden, um diese bewusst kurz zu halten und gleichzeitigdiezusammenhängezwischendeneinzelnenthemenbereichenaufzuzei gen. 5
5 Vorwort VielePersonenhabendiesesBuchseitdemErscheinender1.Auflagebegleitet.Dank gilt hier insbesondere zahlreichen Lesern, die durch konstruktives Feedback uns zu einigenveränderungenermutigten. Darüber hinaus gilt unser besonderer Dank den Autoren, die durch konstruktive DiskussionenundgroßenEinsatzdiesesWerkerstermöglichthaben.Fernergiltunser DankdemGablerVerlag,vertretendurchFrauUlrikeM.VetterundFrauSabineBernatz, fürdieprofessionelleumsetzung. DemgeneigtenLeserwünschenwirvielSpaßbeiderLektürederBeiträge.FürVer besserungsvorschläge und Fehlermeldungen sind wir dankbar und erbitten solche Mitteilungen an folgende Adressen zu senden: bzw. KölnundMünchen, imfrühjahr2009 UlrichSchachtundMatthiasFackler 6
6 Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis Vorwort... 5 JensUweNölle GrundlagenderUnternehmensbewertung... 9 MarcSchacht DueDiligencebeiUnternehmensbewertungen StefanLummert/MarcusSchumacher BilanzundKennzahlenanalysevonUnternehmen TorstenBlaschke CashflowimJahresabschlussalsBasisderUnternehmensbewertung TimPankoke/KerstinPetersmeier DerZinssatzinderUnternehmensbewertung HelgeBerndvonAhsen/BernharddeWitt AnalyseschrittezurErmittlungdesZukunftserfolgs ChristophSerf Ertragswertverfahren UlrichSchacht/MatthiasFackler DiscountedCashflowVerfahren MichaelMokler ErtragswertundDiscountedCashflowVerfahrenimVergleich UlrichSchacht/MatthiasFackler UnternehmensbewertungaufBasisvonMultiplikatoren
7 Inhaltsverzeichnis RaffaelJohnen/UlrichSchacht BewertungeinesLeveragedBuyout MatthiasFackler/JensWimschulte ResidualgewinnverfahrenzurUnternehmensbewertungundsteuerung KarlLudwigKeiber DividendenBewertungsmodelle MichaelAdams/MarkusRudolf UnternehmensbewertungaufBasisvonRealoptionen ChristophLöffler BerücksichtigungvonSteuerninderUnternehmensbewertung KurzinformationenzurBeispielAG Literaturverzeichnis AbkürzungsundSymbolverzeichnis Stichwortverzeichnis Herausgeber Autoren
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