Geleitwort... V Vorwort... VII Autoren... IX

Transkript

1

2 XI Inhaltsverzeichnis Geleitwort... V Vorwort... VII Autoren... IX Teil I: Hintergründe, Rahmen und Umsetzung Warum Risikomanagement? Beweggründe und Historie Internationale Ebene: Umsetzung von Basel II Nationale Ebene: Konsolidierung qualitativer Regelwerke Etappen der MaRisk-Entwicklung Rechtlicher Rahmen Gesetzliche Vorgaben durch das KWG Norminterpretierende Verwaltungsvorschriften Aufbau der MaRisk Allgemeiner Teil Besonderer Teil Umsetzung der MaRisk Angemessene Umsetzungsfristen Flexibilisierung durch Öffnungsklauseln Praxisgerechte Auslegung durch das MaRisk-Fachgremium Herausforderungen der qualitativen Aufsichtsphilosophie Ausblick Teil II: Einführende Kommentierung AT Allgemeiner Teil AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 2.1 Anwenderkreis AT 2.2 Risiken AT 2.3 Geschäfte AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT 4.2 Strategien AT 4.3 Internes Kontrollsystem AT Aufbau- und Ablauforganisation AT Risikosteuerungs- und -controllingprozesse AT 4.4 Interne Revision AT 5 Organisationsrichtlinien AT 6 Dokumentation AT 7 Ressourcen AT 7.1 Personal AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung AT 7.3 Notfallkonzept

3 XII Inhaltsverzeichnis AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten AT 9 Outsourcing BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BTO 1 Kreditgeschäft BTO 1.1 Funktionstrennung und Votierung BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft 298 BTO Kreditgewährung BTO Kreditweiterbearbeitung BTO Kreditbearbeitungskontrolle BTO Intensivbetreuung BTO Behandlung von Problemkrediten BTO Risikovorsorge BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken BTO 1.4 Risikoklassifizierungsverfahren BTO 2 Handelsgeschäft BTO 2.1 Funktionstrennung BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft BTO Handel BTO Abwicklung und Kontrolle BTO Abbildung im Risikocontrolling BTR Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse. 427 BTR 1 Adressenausfallrisiken BTR 2 Marktpreisrisiken BTR 2.1 Allgemeine Anforderungen BTR 2.2 Marktpreisrisiken des Handelsbuches BTR 2.3 Marktpreisrisiken des Anlagebuches (einschließlich Zinsänderungsrisiken) BTR 3 Liquiditätsrisiken BTR 4 Operationelle Risiken BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision BT Unabhängigkeit BT Funktionstrennung BT 2.3 Prüfungsdurchführung BT Prüfungsplanung BT Sonderprüfungen BT Prüfungspflicht bei Auslagerungen BT Berichtspflicht BT Reaktion auf festgestellte Mängel BT Dokumentation und Aufbewahrung der Revisionsunterlagen 585 BT 2.4 Auslagerung der Internen Revision BT 2.5 Konzernrevision

4 Inhaltsverzeichnis XIII Teil III: Anlagen A) Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Anlage 1: Übermittlungsschreiben zum Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember Anlage 2: Rundschreiben 18/2005 inkl. Erläuterungen vom 20. Dezember Anlage 3: Liste der durch die MaRisk entfallenen Schreiben B) Schreiben, die mit Veröffentlichung der MaRisk entfallen sind Anlage 4: Schreiben zu Risiken aus Währungstermingeschäften vom 6. Mai Anlage 5: Schreiben zur Kreditgewährung zu Festzinssätzen vom 23. November Anlage 6: Schreiben zum Zinsänderungsrisiko vom 24. Februar Anlage 7: Schreiben zum Zinsänderungsrisiko vom 12. Dezember Anlage 8: Schreiben zum Zinsänderungsrisiko vom 19. Januar Anlage 9: Verlautbarung zur grenzüberschreitenden Datenfernverarbeitung im Bankbuchführungswesen vom 16. Oktober Anlage 10: Übermittlungsschreiben zur Verlautbarung über Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH) vom 23. Oktober Anlage 11: Verlautbarung über Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH) vom 23. Oktober Anlage 12: Rundschreiben 4/1998 mit Erläuterungen zu einzelnen Regelungen der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH) vom 8. April Anlage 13: Rundschreiben 12/1998 zur Überprüfung von Zinsänderungsrisiken vom 14. August Anlage 14: Rundschreiben 1/2000 über Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR) vom 17. Januar Anlage 15: Rundschreiben 5/2001 mit ergänzenden Hinweisen zu den Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH) vom 12. September Anlage 16: Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) vom 2. Oktober Anlage 17: Übermittlungsschreiben zur Endfassung der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) vom 20. Dezember Anlage 18: Rundschreiben 34/2002 (BA) über Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) vom 20. Dezember Anlage 19: Erste Sitzung des MaK-Fachgremiums am 14. Mai

5 XIV Inhaltsverzeichnis Anlage 20: Zweite Sitzung des MaK-Fachgremiums am 10. Juli Anlage 21: Dritte Sitzung des MaK-Fachgremiums am 12. November Anlage 22: Vierte Sitzung des MaK-Fachgremiums am 27. April Anlage 23: Schreiben zu Erleichterungen für bestimmte Institute hinsichtlich der Funktionstrennung gemäß den Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) vom 12. August Anlage 24: Fünfte Sitzung des MaK-Fachgremiums am 23. September C) Sonstige, für die Entwicklung der MaRisk relevante Dokumente Anlage 25: Schreiben zur Entwicklung von Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) vom 15. April Anlage 26: Übermittlungsschreiben zum ersten Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) vom 2. Februar Anlage 27: Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) vom 22. September Anlage 28: Richtlinie 2006/48/EG (Bankenrichtlinie) des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Juni 2006 über die Aufnahme und Ausübung der Tätigkeit der Kreditinstitute (Neufassung), Amtsblatt der Europäischen Union vom 30. Juni 2006, L177/1 200 (Auszüge) Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis