Bernd Kerber /Joachim Meier / Edgar Sailer / Gerd Sych

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1 Bernd Kerber /Joachim Meier / Edgar Sailer / Gerd Sych LOHNABRECHNUNG Integration einer manuellen und EDV-gestützten Lohnabrechnung in den Unterricht an beruflichen Schulen Staatsinstitut für Schulpädagogik und Bildungsforschung Abteilung Berufliche Schulen München 2002

2 Erarbeitet im Auftrag des Bayerischen Staatsministeriums für Unterricht und Kultus im Rahmen des Arbeitskreises Erarbeitung von didaktisch-methodischen Hinweisen für den Unterrichtseinsatz von Branchensoftware an beruflichen Schulen (nicht gewerblichtechnische Berufsfelder) Leitung StD Edgar Sailer Staatsinstitut für Schulpädagogik und Bildungsforschung, Abteilung Berufliche Schulen, München Mitglieder StD Bernd Kerber OStD Joachim Meier OStR Gerd Sych Staatliche Fachober- und Berufsoberschule Kaufbeuren Staatliche Berufsschule und Berufsfachschule für Hauswirtschaft und Kinderpflege Forchheim Städtisches Kaufmännisches Berufsbildungszentrum Würzburg Redaktion und Layout Edgar Sailer Staatsinstitut für Schulpädagogik und Bildungsforschung, Abteilung Berufliche Schulen, München Herausgeber Staatsinstitut für Schulpädagogik und Bildungsforschung, München Telefon (089) , Telefax (089) , 2. Auflage Nachdruck, auch auszugsweise, nur mit Genehmigung des Staatsinstituts für Schulpädagogik und Bildungsforschung, München

3 3 Vorwort Die ursprüngliche Intention der vorliegenden Handreichung, die im Rahmen des Arbeitskreises Erarbeitung von didaktisch-methodischen Hinweisen für den Unterrichtseinsatz von Branchensoftware an beruflichen Schulen (nicht gewerblich-technische Berufsfelder) erstellt wurde, bestand in der Darstellung einer Lohnabrechnung mit Hilfe einer kaufmännischen Branchensoftware. Bei der Bearbeitung der Thematik stellten die Autoren jedoch fest, dass mit einer EDVgestützten Lohnabrechung den Lehrplananforderungen nicht vollständig entsprochen werden kann. Aus diesem Grund erfolgte die Erweiterung der Broschüre um die manuelle Lohnabrechnung, da damit grundsätzliche Aufgaben der Lohnabrechnung, wie die Einordnung der Angestellten bzw. Arbeiter in die richtige Lohngruppe bzw. der sachlich richtige Einsatz einer Lohntabelle, problemlos aufgezeigt werden können. Sie enthält neben dem aktuellen Lohn- und Gehaltstarif des bayerischen Groß- und Außenhandels auch mehrere Originalformulare (z. B. Beitragsnachweis der Krankenkassen oder Lohnsteuerbescheinigung) für einen praxisgerechten Unterrichtseinsatz. Eine Ergänzung erfährt diese manuelle Abrechnung durch zwei kleine Programme zur Berechnung der Nettolöhne bzw. zum Ausdruck einer handelsüblichen Lohnsteuertabelle. Die ebenfalls hinzugefügte Programmierung einer Lohn- und Gehaltsabrechnung mit Excel bietet Schülerinnen und Schülern verschiedener Schularten auch eine vertiefte Betrachtung der Materie. Bei der EDV-gestützten Abrechnung von Löhnen und Gehältern kommt neben dem Softwarepaket WINLine auch ein einfaches, leicht zu bedienendes Lohnprogramm zur Anwendung, wobei jeweils Zwischenstände in Form von Updates zur Verfügung stehen. Dadurch soll gewährleistet werden, dass eine EDV-Lohnabrechnung auch zeitlich begrenzt sinnvoll im Unterricht an beruflichen Schulen eingesetzt werden kann. Obwohl die Programme zur Lohnberechnung von der Zentralstelle für Computer im Unterricht jeweils zu Jahresbeginn in der aktuellen Version angeboten werden, bleibt es der unterrichtenden Lehrkraft nicht erspart, sich beispielsweise über Änderungen in der Rechtsprechung zu informieren und die aktuellen Lohn- und Gehaltstarife zu berücksichtigen. Die Autoren hoffen, mit dieser Handreichung für die unterschiedlichen zeitlichen Möglichkeiten eines Einsatzes der Lohnabrechnung im Unterricht wobei die Spanne von einer oder wenigen Stunden bis hin zu umfangreichen Projekten zur Entgeltberechnung reichen kann angemessene Hilfen für einen zeitgemäßen, praxisnahen und abwechslungsreichen Unterricht zu bieten. Augsburg, September 2000 Edgar Sailer

4 4 Inhalt Vorwort (2. Auflage) Das Projekt Lohnabrechnung wurde in der 2. Auflage vollständig neu überarbeitet und hinsichtlich der Datenstände auf das Kalenderjahr 2002 aktualisiert. Weiterhin erfolgte beim verwendeten FIBU-Programm eine Umstellung auf die aktuelle Version WINLine 7.2, die neben allen Buchungen im Lohnbereich auch eine Übernahme in die Applikation FIBU erlaubt. Auf die Darstellung einer Lösung mit Hilfe eines einfachen Lohnprogramms wurde verzichtet, da sich dessen Einsatz im Unterricht nicht bewährte. München, Juli 2002 Edgar Sailer

5 5 Inhalt 1 Einführung Lohnabrechnung im Unterricht an beruflichen Schulen Didaktisch-methodische Hinweise Organisatorische Hinweise Programminstallation Lohnfix Steuertabellen WINLine 10 2 Aufgabenstellung 11 3 Stammdaten Unternehmensdaten Sozialversicherung Lohn- und Gehaltstarifvertrag Bayern Mitarbeiter Wolfgang Mahn Sabine Fesel Herbert Lautenbach Verena Schmitt Hanne Vogt Walter Anrehm Christine Waigand Robert Rohling Herbert Freund Erich Schubert Birgit Müller Erfassung der Personaldaten 21 4 Manuelle Lohn- und Gehaltsabrechnung Vorbemerkung Gehaltsabrechnung Lohnabrechnung Abrechnung geringfügig Beschäftigter Monatsabrechnung (Lohnjournal) und Lohn- und Gehaltsbuchung Jahreslohnkonto Beitragsmeldung an die Krankenkassen Lohnsteueranmeldung Änderungsdienst Höhergruppierung eines Mitarbeiters Kündigung eines Mitarbeiters Neueinstellung eines Mitarbeiters 46

6 6 Inhalt 5 Lohn- und Gehaltsabrechnung mit WINLine Vorbemerkungen Programmstart Mandantenanlage Start der Applikation WINLine-Lohn Erfassung Mandantenstammdaten Betriebsdatenerfassung Krankenkassenerfassung Konstantenstammdaten Erfassung der Ländertabelle (Kirchensteuersätze) Erfassung der Hausbanken Erfassung der Bemessungen Erfassung der Lohn- und Gehaltsgruppen Exemplarische Erfassung für zwei Mitarbeiter Hinweise zur Erfassung der restlichen Mitarbeiter Stammdatenerfassung Arbeitnehmerstamm Exemplarische Erfassung für zwei Mitarbeiter Erfassung der restlichen Mitarbeiter Lohn- und Gehaltsabrechnung Monatsabschluss Kündigung Höhergruppierung Neueinstellung Exkurs: Erstellung von Formeln Betragsfestlegung bei Monatsbeträgen Betragsfestlegung bei Stundenlohn Betragsfestlegung bei Leistungslohn Betragsfestlegung bei Umsatzprovision Datenübergabe von LOHN zur FIBU Stammdatenarbeit Abrechnung und Datenübergabe Programmierung einer Lohn- und Gehaltsabrechnung mit Excel Tabellen Berechnungen Sozialversicherung Lohnsteuer Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag Programmcode 158 ANHANG: Kopiervorlagen (Stammdaten, Formulare) 169

7 7 1 Einführung 1.1 Lohnabrechnung im Unterricht an beruflichen Schulen Von den beruflichen Schulen wird von den verschiedensten Stellen immer mehr gefordert, dass sie sich verstärkt an den Anforderungen in der Praxis orientieren und damit wiederum werden vom Lehrer verstärkt Bemühungen erwartet, handlungs- und praxisorientiert zu unterrichten. Der Einsatz von Programmen zur Lohn- und Gehaltsabrechnung und von Originalbelegen bei der manuellen Abrechnung kann einen wesentlichen Beitrag zur Erreichung des Ziels eines stärker handlungs- und praxisorientierten Unterrichts leisten. Die Zielsetzung eines solchen Unterrichts darf aber nicht sein, die Schüler zu Spezialisten im Umgang mit Lohnabrechnungsprogrammen oder der Programmierung von Abrechnung auszubilden, vielmehr sollen die Schüler in Situationen geführt werden, die sie anregen, in größeren Zusammenhängen zu denken und zu arbeiten. Das Lernziel "Lohnabrechnung" ist in mehreren Lehrplänen für Fachklassen an Berufsschulen und für Wirtschaftsschulen verankert, wobei auch häufig die Verwendung eines professionellen Programms zur Lohnberechnung aus Gründen eines praxisgerechten Unterrichts vorgeschlagen wird. Handlungs- und praxisorientierter Unterricht mit Hilfe von Originalformularen und Programmen zur Lohnabrechnung Lehrplananforderungen Exemplarisch sollen an dieser Stelle zwei Beispiele aus der Berufsschule aufgezeigt werden: Fachklassen Bürokaufmann/Bürokauffrau Jahrgangsstufe 11 Fach Lernziele 11.2 Personalführung und -verwaltung Personalwirtschaft...Sie kennen die Aufgaben der Personalverwaltung, führen Personalakten und verwalten Personaldaten mit Hilfe einer geeigneten Software Entgeltabrechnung Die Schülerinnen und Schüler führen Lohn- und Gehaltsabrechnungen manuell und mit Hilfe der Datenverarbeitung durch...

8 8 Einführung Fachklassen Groß- und Außenhandelskaufmann/Groß- und Außenhandelskauffrau Jahrgangsstufe 11 Fach Lernziele 2 Entlohnung der Arbeitnehmer Personalwirtschaft 2.1 Die Schüler lernen, eine Gehaltsabrechnung zu erstellen und zu buchen sowie die Abrechnung mit dem Finanzamt und der Krankenkasse darzustellen. Sie sollen das zu versteuernde Einkommen eines Arbeitnehmers ermitteln können. 1.2 Didaktisch-methodische Hinweise Prinzip der didaktischen Reduktion Prinzip des exemplarischen Lernens Praxisnähe Transfer Wie in Lehrbüchern üblich, wird auch bei dieser Handreichung auf die Verwendung großer Zahlen verzichtet, um Eingabefehler möglichst gering zu halten. Die Zahl der Beispiele in dieser Handreichung ist beschränkt. Die gemäß den Lehrplänen zur Verfügung stehende Zeit verlangt eine Einschränkung, da nicht Lohnbuchhaltungsfachkräfte ausgebildet werden sollen, sondern vielmehr den Schülern die Möglichkeit zu bieten ist, die vielfältigen Möglichkeiten einer Lohnabrechnung kennen zu lernen. Praxisnähe ist gegeben, weil Originalformulare und kommerzielle Programme verwendet werden. Jedem Lehrer ist es freigestellt, weitere Beispiele anzufügen und damit den Stoff zu vertiefen. Vom Schüler werden für die Arbeitnehmer zunächst Lohnabrechnungen auf konventionelle Art durchgeführt und erst dann die gleichen Beispiele mit Hilfe von Programmen bearbeitet. 1.3 Organisatorische Hinweise Das Programm WINLine LOHN mit alle Update-Mandanten kann unter folgender Adresse bezogen werden: ISB, Abteilung BES, Arabellastr. 1, München Das Bestellformular und die aktuellen Dateien können unter bayern.de/bs/forum geladen werden. mit dem Bestellformular WINLine angefordert werden. Die aktuellen Versionen der Programme Lohnfix und Steuertabellen werden unter angeboten. Weiterhin sind auf der CD-ROM WINLine auch alle Kopiervorlagen für die Stammdaten und Formulare (lcm.doc) und die Datei GehaltabrCreativ.xls zum Kapitel Programmierung einer Lohn- und Gehaltsabrechnung mit Excel gespeichert.

9 Programminstallation Programminstallation Lohnfix Das Programm Lohnfix.exe kann mit Maus-Doppelklick gestartet und mit Hilfe des Schalters Unzip in einem beliebigen Verzeichnis (Vorgabe: c:\lohnfix) entpackt werden. Abbildung 1 Eine Verknüpfung zum Start des Programms lohnfix.exe sollte auf dem Desktop oder unter Start/Einstellungen/Taskleiste & Startmenü/Programme im Menü Start und dem Schalter Hinzufügen erstellt werden Steuertabellen Das Programm Steuertabellen.exe kann ebenfalls mit Hilfe des WINZIP Self-Extractors in einem beliebigen Verzeichnis (Vorgabe: c:\steuertabellen) über den Schalter Unzip entpackt werden. Abbildung 2 Eine Verknüpfung zum Start des Programms steuertabellen.exe sollte auf dem Desktop oder unter Start/Einstellungen/Taskleiste

10 10 Einführung & Startmenü/Programme im Menü Start und dem Schalter Hinzufügen erstellt werden. Beim Ausdruck der Lohnsteuertabellen können bei der voreingestellten Druckgröße nur maximal drei Kinderfreibeträge auf einer Seite (DIN A4 quer) dargestellt werden. Falls der Ausdruck mehrerer Kinderfreibeträge gewünscht wird, muss mit Hilfe eines leistungsfähigen Editors (z. B. Word 2000) die Schriftgröße des Textes verkleinert werden. Dazu wird der Text über die Zwischenablage in das Word-Dokument kopiert und auf eine kleinere Schriftgröße (z. B. 7) umgestellt WINLine Eine ausführliche Installationsanleitung für WINLine 7.2 (Einzelplatz, Novell Netware, Windows) ist auf der CD-ROM WINLine 2002 im PDF-Format gespeichert.

11 11 2 Aufgabenstellung Die Handreichung Lohnabrechnung entstand aus der praktischen Unterrichtserfahrung in verschiedenen Berufen der kaufmännischen Berufsschule. Dabei wurden von den Autoren sowohl die Anforderungen des konventionellen Unterrichts im Klassenzimmer als auch die computergestützte Umsetzung des Themas berücksichtigt. Die im folgenden Kapitel dieser Handreichung aus externen (Tarifvertrag, Sozialversicherungsdaten) und internen Daten (Personaldaten) erarbeiteten Stammdaten dienen als Grundlage für die gesamte Lohn- und Gehaltsabrechung. Für die Stammdaten werden dabei die Informationen über elf Mitarbeiter von den Schülern bearbeitet, um alle Bereiche der Lohn- und Gehaltsabrechnung abzudecken (Arbeiter, Angestellte, außertarifliche Arbeitnehmer, geringfügig Beschäftigte). Die eigentliche Lohn- und Gehaltsabrechnung für die elf Mitarbeiter kann dann alternativ in allen oder nur einzelnen Stufen durchgeführt werden: Zunächst erfolgt die manuelle Lohn- und Gehaltsabrechnung anhand von Vordrucken und Lohnsteuertabellen, wie sie in Betrieben eingesetzt und auch in Prüfungen verlangt werden. Neben der Abrechnung jedes einzelnen Mitarbeiters wird hier außerdem auf die Bedeutung und Führung von Monats- und Jahreslohnkonten eingegangen. Auch Teile der Personalverwaltung, wie Kündigung und Neueinstellung eines Mitarbeiters und Höhergruppierung von Mitarbeitern, werden behandelt. Die manuelle Abrechnung kann von den Schülern dann mit einem DV-Programm (WINLine 7.2) nachvollzogen bzw. überprüft werden. Für sehr fortgeschrittene Schüler, z. B. aus den IT-Berufen oder an Fach- und Berufsoberschulen, bietet es sich an, im Rahmen eines größeren Projekts selbst eine kleine Anwendung in der Lohn- und Gehaltsabrechnung zu erstellen. Hier können die Schüler bereits vorhandene Kenntnisse in der Programmierung an einem sehr praxisnahen Beispiel vertiefen. Der Arbeitskreis hat dazu ein Beispiel in Excel erarbei- Kapitel 3 Kapitel 4 Kapitel 5 Kapitel 6

12 12 Aufgabenstellung tet, das sowohl weitergehende Programmfunktionen (Arbeiten mit mehreren Tabellen, vordefinierte Funktionen) als auch die Erstellung eigener Programmfunktionen mit Visual Basic for Applications (VBA) beinhaltet.

13 13 3 Stammdaten Eine wesentliche Aufgabe der Lohn- und Gehaltsabrechnung stellt die Erfassung der Stammdaten dar. Dies gilt nicht nur für die manuelle Abrechnung, sondern auch bei einer Lohn- und Gehaltsabrechnung mit einem EDV-Programm, da die Eingabe und Pflege der Stammdaten einen größeren zeitlichen Umfang beanspruchen. Zu den zu erfassenden Stammdaten gehören: Unternehmensdaten aktuelle Daten der Sozialversicherung aktuelle Lohn- und Gehaltstarife Stammdaten der Beschäftigten Die Stammdaten sind auch in der Datei lcm.doc (CD-ROM WINLine) gespeichert! 3.1 Unternehmensdaten Die Creativ Möbel GmbH, ein Großhandelsunternehmen der Möbelbranche, weist die folgenden Stammdaten auf: Name Creativ Möbel GmbH Anschrift Schertlinstr Augsburg Finanzamt Augsburg Steuer-Nr 3456 ID-Nummer Bankverbindung Sparkasse Augsburg Martin-Luther-Platz Augsburg BLZ Kontonummer Sozialversicherung In der Sozialversicherung gelten folgende Daten (Stand 2002): Pflegeversicherung: 1,7 % Rentenversicherung: 19,1 % Arbeitslosenversicherung: 6,5 % Beitragsbemessungsgrenzen (monatlich): Krankenversicherung: 3.375,00 Rentenversicherung: 4.500,00

14 14 Stammdaten Die Mitarbeiter der Creativ Möbel GmbH sind bei folgenden Krankenkassen versichert: Name AOK Augsburg Techniker KK Barmer Ersatzkasse Anschrift Prinzregentenplatz 1 Werner-Haas-Str. 10 Annastr Augsburg Augsburg Augsburg Bankverbindung Sparkasse Augsburg Sparkasse Augsburg Volksbank Augsburg Beitragssatz 14,9 % 13,7 % 14,5 % 3.3 Lohn- und Gehaltstarifvertrag Bayern Löhne und Gehälter der Mitarbeiter der Creativ Möbel GmbH werden nach dem Lohn- und Gehaltstarifvertrag des bayerischen Groß- und Außenhandels berechnet. In diesem Tarifvertrag sind die folgenden Lohn- und Gehaltshöhen (in Euro) festgelegt (Stand 2002): Gehälter I II III IV V VI bis 21 Jahre 1.144, , , ,08 ab 21 Jahre 1.204, , , , ,01 ab 23 Jahre 1.303, , , , ,28 ab 25 Jahre 1.403, , , , ,07 ab 27 Jahre 1.498, , , , ,37 ab 29 Jahre 1.592, , , , , ,92 Löhne 1 2a 2b Monat 1.366, , , , , , ,83 Stunde 8,00 8,63 9,33 9,33 10,01 10,74 11,48 Azubis 1. Jahr: 605,37 2. Jahr: 643,21 3. Jahr: 679,00 Die vermögenswirksamen Leistungen betragen monatlich für jeden Arbeitnehmer bei einer Wochenarbeitszeit von 16 bis 19 Stunden 20 bis 25 Stunden 26 bis 35 Stunden über 35 Stunden 7,67 13,29 20,45 26,59

15 Lohn- und Gehaltstarifvertrag Bayern 15 Die Arbeitnehmer erhalten eine Treueprämie von 5,11 bei mehr als fünfjähriger Betriebszugehörigkeit, 7,67 bei mehr als zehnjähriger Betriebszugehörigkeit und 10,23 bei mehr als fünfzehnjähriger Betriebszugehörigkeit. Die Eingruppierung der Mitarbeiter in die jeweilige Lohn- und Gehaltsgruppe erfolgt nach dem Lohn- und Gehaltsgruppenkatalog, der im Manteltarifvertrag festgelegt ist. Hier finden sich die folgenden Bestimmungen: Gehaltsgruppenkatalog für Angestellte Gruppe Beschreibung Beispiele I Einfache, vorwiegend schematische oder mechanische Tätigkeiten nach Einweisung, für die keine Berufsausbildung erforderlich ist II III Kaufmännische oder technische Tätigkeiten, die eine abgeschlossene 2jährige Berufsausbildung voraussetzen. Dem ist eine 3jährige Berufsausbildung ohne Abschluss gleichzusetzen sowie eine praktische Tätigkeit von mindestens 3 Jahren nach Vollendung des 17. Lebensjahres, sobald eine Tätigkeit von Gruppe II ausgeübt wird. Eine 2jährige Berufsausbildung ohne Abschluss wird darauf mit einem Jahr angerechnet. Kaufmännische oder technische Tätigkeiten, die eine abgeschlossene Berufsausbildung als Großund Außenhandelskaufmann, Bürokaufmann oder eine gleichwertige Ausbildung voraussetzen. Dem ist eine praktische Tätigkeit von mindestens 4 Jahren nach Vollendung des 18. Lebensjahres gleichzusetzen, sobald eine Tätigkeit nach Gruppe III ausgeübt wird. Zusammenstellen und Auszeichnen von Waren nach einfachen Ordnungsmerkmalen Einfache Schreib- und Rechenarbeiten nach vorbereiteten Unterlagen Ordnen und ablegen von Schriftwechsel und sonstigen Unterlagen nach alphabetischen oder numerischen Ordnungsmerkmalen Kunden-Bedienen im Lager mit Ausgabe von Waren ohne Verkaufsberatung Kalkulation nach vorgegebenen Sätzen Kaufen und Disponieren nach vorgegebenen Richtlinien, Preiskontrolle Auszeichnen und Kontrollieren nach einfachen Ordnungsmerkmalen Schreib- und Rechenarbeiten nach vorbereiteten Unterlagen. Aufnehmen einfacher Diktate in Kurzschrift und deren Übertragung, auch von Tonträgern Bedienen von Fernsprechanlagen Vorkontieren von Belegen in Teilbereichen Einfache Übertragungsarbeiten, die keine buchhalterischen Kenntnisse erfordern Plakatschreiben Anbieten und Verkaufen von Waren und Dienstleistungen einschließlich Tätigkeit als Fahrverkäufer Auftragsannahme Kalkulation nach vorgegebenen Richtlinien Selbständiges Einkaufen eines festgelegten Sortiments Aufnehmen und form- und stilgerechte Übertragung von Diktaten Selbständiges Führen von Schriftwechsel nach kurzen Angaben Bedienen von Fernsprechanlagen mit mindestens 5 Amtsanschlüssen. Bedienen von Fernschreibgeräten Kontieren von Belegen nach allgemeinen Kontenrahmen

16 16 Stammdaten IV Der Abschluss einer Handelsfachschule wird darauf mit 1 Jahr angerechnet. Selbständige Tätigkeiten nach allgemeinen Anweisungen, die Kenntnisse und Berufserfahrung voraussetzen, wie sie durch mindestens eine 3- jährige einschlägige Tätigkeit nach erfolgter kaufmännischer Ausbildung erlangt werden. Diese Kenntnisse und Berufserfahrungen können auch durch eine andere gleichwertige Ausbildung und entsprechender mindestens 3-jähriger praktischer Tätigkeit erworben worden sein. V Selbständige, verantwortliche und qualifizierte Tätigkeiten, die gründliche Sachkenntnisse, umfangreiche langjährige Berufserfahrung und eine genaue Übersicht über betriebliche Zusammenhänge voraussetzen. Schematisches Buchen, auch mit Buchungsautomaten Führen und/oder Abstimmen von Sach- und Kontokorrentkonten Kassieren Verwalten von Registraturen mit mindestens 2 Mitarbeitern Disponieren bei einer Gruppe bis zu 5 Datentypisten Dekorieren Führen von Verkaufsverhandlungen, Erstverkäufer, Fachverkäufer mit Dispositionsbefugnis Auftragsannahme mit speziellen Branchenkenntnissen Reisender ohne Abschlussvollmacht, Kundenfachberater, auch mit Inkasso Mitentscheidung bei der Sortiments- und Preisgestaltung. Selbständiges Einkaufen in Sortimentsteilbereichen Disponieren und Überwachen des Lagers oder eines Lagerbereiches Speditionsfachmann Leiten eines Schreibbüros Führen und Übersetzen von fremdsprachl. Korrespondenz Bedienen von Fernsprechanlagen mit mehreren Amtsanschlüssen, sofern fremdsprachliche Kenntnisse erforderlich sind. Bedienen von Fernschreibgeräten mit fremdsprachlichem Text. Kontieren von Belegen nach spezifiziertem Kontenrahmen Buchen, auch mit Buchungsautomaten Bearbeiten und Überprüfen von Sach- und Kontokorrentkonten Personalsachbearbeiter Verwalten einer Registratur mit mindestens 5 Mitarbeitern Erstellen und Testen von Programmen in wenigstens einer Programmiersprache Ausbilder mit IHK-Anerkennung Dekorieren Reisender mit Abschlussvollmacht Leiten einer Verkaufs- bzw. Vertriebsabteilung Leiten einer Einkaufsabteilung Disponieren und Überwachung des gesamten Lagers bei Bestehen mehrerer Lagerbereiche Direktions- oder Geschäftsführungssekretärin Leiten eines zentralen Schreibbüros mit mindestens 10 Schreibkräften Führen und Übersetzen von Korrespondenz in mehreren Fremdsprachen Dolmetschen

17 Lohn- und Gehaltstarifvertrag Bayern 17 VI Besonders verantwortliche und qualifizierte Tätigkeiten, die mit Dispositions- und Leitungs- oder Aufsichtsbefugnis selbständig ausgeübt werden und umfangreiche Branchen- und Spezialkenntnisse erfordern. Bearbeiten von Sachbereichen in der Buchhaltung und in der Kostenrechnung einschließlich Monatsabschluss Bearbeiten und Überwachen von Sach- und Kontokorrentkonten einschließlich Mahn- und Klagewesen Leiten der Hauptkasse Selbstst. Programmieren in mehreren Programmiersprachen Leiter der EDV-Abteilung Hauptberuflicher Ausbildungsleiter Dekorieren nach eigenen Entwürfen Leiten des gesamten Verkaufs und Vertriebs mit mehreren untergeordneten Verkaufs- und Vertriebsabteilungen Leiten des gesamten Einkaufs mit mehreren untergeordneten Einkaufsabteilungen Leiten des technischen Betriebsablaufes Dolmetschen in mindestens 2 Fremdsprachen Leiten des Finanz- und Rechnungswesens, Bilanzbuchhalter EDV-Organisator Lohngruppenkatalog für gewerbliche Arbeitnehmer/innen Gruppe Beschreibung Beispiele 1 Arbeiten einfacher Art, die Verpacker, Vorholer, Helfer ohne vorherige Kenntnisse Boten, Raumpfleger, Wächter nach Einweisung ausgeübt werden 2a Arbeiten, die ohne einschlägige Kenntnisse nach kurzer Einarbeit ausgeführt werden. 2b Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die eine Kommissioniertätigkeit in Lohngruppe 2a 12 Monate in demselben Unternehmen/Betrieb ausgeführt haben, werden in die Lohngruppe 2b eingruppiert. 3 Arbeiten, die mit einschlägigen Kenntnissen nach einer Anlernzeit ausgeführt werden. Packer, Helfer, Lagerarbeiter, Kommissionierer Beifahrer ohne Führerschein Pförtner, Boten, Raumpfleger Kommissionierer Packer, Helfer, Lagerarbeiter mit Warenkenntnissen, Kommissionierer mit Kontrollaufgaben, Freilagerarbeiter Beifahrer mit Führerschein Staplerfahrer Werkstatthelfer mit handwerklichen Kenntnissen Hausmeister

18 18 Stammdaten 4 Arbeiten, die nach einer Anlernzeit mit langjähriger praktischer Tätigkeit und mit umfangreichen Warenkenntnissen oder entsprechender Prüfung ausgeführt werden. 5 Arbeiten, die eine abgeschlossene Facharbeiterausbildung voraussetzen oder Arbeiten, deren Ausführung Fertigkeiten und Kenntnisse voraussetzen, die denen von Facharbeitern gleichzusetzen sind. 6 Arbeiten, die eine abgeschlossene Ausbildung als Handwerker voraussetzen. Arbeiten, deren Ausführung Fertigkeiten und Kenntnisse erfordert, die denen von Handwerkern gleichzusetzen sind und Arbeiten, die in besonderem Maße Qualifikation und Verantwortung verlangen. Lagerfacharbeiter, Handelsfachpacker Führen von Kfz, für die Führerscheinklasse III erforderlich ist Staplerfahrer, Kranfahrer Kundendienst- und Montagehelfer Hausmeister mit handwerklichen Fähigkeiten Facharbeiter, Lagerfacharbeiter mit Weisungsbefugnis (Vorarbeiter) Führen von Kfz, für die Führerscheinklasse II erforderlich ist. Kraftfahrer Klasse III nach 3 Jahren, wenn einfache Reparaturarbeiten selbständig ausgeführt werden. Kranfahrer Handwerker, Betriebshandwerker Facharbeiter mit Weisungsbefugnis (Vorarbeiter), Lagermeister Handwerker und Betriebshandwerker, denen Anweisungsbefugnis über mehr als 3 ständig in handwerklicher Tätigkeit beschäftigte Arbeitnehmer übertragen ist, erhalten einen Zuschlag von 10% auf den Lohnsatz der Gruppe 6

19 Mitarbeiter Mitarbeiter Der Creativ Möbel GmbH gehören elf Mitarbeiter an: Wolfgang Mahn Herr Wolfgang Mahn leitet als Geschäftsführer seit drei Jahren die Geschicke der Creativ Möbel. Herr Mahn ist Vater von drei Kindern, seine Ehefrau ist nicht berufstätig. Sein außertarifliches Gehalt beträgt 5.000,00. Auf seiner Lohnsteuerkarte hat Herr Mahn einen Freibetrag von 1.100,00 /Monat eingetragen. Herr Mahn ist 37 Jahre alt. Er ist weiterhin gesetzlich bei der Techniker Krankenkasse versichert Sabine Fesel Sabine Fesel hat in diesem Jahr nach dem Abschluss der Hauptschule ihre Ausbildung zur Bürokauffrau bei der Creativ Möbel begonnen. Derzeit ist sie in der Telefonzentrale eingesetzt. Frau Fesel ist ledig und 16 Jahre alt Herbert Lautenbach Herbert Lautenbach, 19 Jahre alt, befindet sich im dritten Jahr seiner Ausbildung zum Groß- und Außenhandelskaufmann bei der Creativ Möbel. Zur Zeit ist er in der Lohn- und Gehaltsbuchhaltung eingesetzt. Herbert Lautenbach ist ledig Verena Schmitt Verena Schmitt wurde nach ihrer dreijährigen Ausbildung zur Bürokauffrau von der Firma Creativ Möbel übernommen. Seit einem Jahr ist sie in der Auftragsannahme tätig. Frau Schmitt ist 24 Jahre alt und verheiratet. Ihr Ehegatte ist in Steuerklasse IV. Das Ehepaar Schmitt ist kinderlos Hanne Vogt Frau Vogt arbeitet seit zehn Jahren bei der Creativ Möbel in der Buchhaltung. Nach ihrer Ausbildung zur Groß- und Außenhandelskauffrau hat sie sich freiwillig vor vier Jahren bei der IHK zur Bilanzbuchhalterin weitergebildet. Nach der erfolgreich bestandenen Prüfung hat ihr Herr Mahn die Leitung des Finanzund Rechnungswesens übertragen. Frau Vogt ist alleinerziehende Mutter einer Tochter und 34 Jahre alt. Auf ihrer Lohnsteuerkarte hat sie sich neben dem Kinderfreibetrag einen Freibetrag von 150,00 /Monat eintragen lassen.

20 20 Stammdaten Walter Anrehm Walter Anrehm kam nach seiner Ausbildung zum Einzelhandelskaufmann vor 20 Jahren zum Team der Creativ Möbel. Herr Anrehm ist Fachverkäufer für Büromöbel. Neben seinem tariflichen Grundgehalt erhält er eine Provision von 2% des Umsatzes. In diesem Monat betrug sein Umsatz ,00. Herr Anrehm ist Vater von zwei Kindern und 45 Jahre alt. Seine Ehefrau arbeitet halbtags bei der Stadtverwaltung Christine Waigand Christine Waigand hat vor zehn Jahren ihre Ausbildung zur Bürokauffrau im 3. Lehrjahr wegen der Geburt ihres ersten Kindes abgebrochen. Seit fünf Jahren gehört sie zum Team der Creativ Möbel und ist im Sekretariat tätig. Dort erledigt sie die Post, schreibt gelegentlich nach Diktat und führt die Ablage. Seit der Geburt ihres zweiten Kindes vor drei Jahren ist sie nur noch halbtags tätig. Frau Weigand ist 33 Jahre alt. Ihr Ehemann ist in Steuerklasse III Robert Rohling Robert Rohling, 48 Jahre alt, wurde nach seiner zweijährigen Ausbildung zum Handelsfachpacker von der Creativ Möbel ü- bernommen. Herr Rohling ist für das Lager der Creativ Möbel zuständig. Damit ist er Vorarbeiter von vier weiteren Lagerarbeitern (Abrechnung wird im Rahmen dieser Handreichung nicht dargestellt!). Herr Rohling ist Familienvater von vier Kindern, seine Ehefrau ist nicht berufstätig. Herr Rohling feiert in diesem Jahr sein 25-jähriges Betriebsjubiläum Herbert Freund Herbert Freund, 28 Jahre alt, gehört der Creativ Möbel seit fünf Jahren an. Er liefert die Büromöbel an die Kunden mit dem Lieferwagen, für den Führerscheinklasse III erforderlich ist, aus. Aufgrund seiner unregelmäßigen Arbeitszeit erhält Herr Freund Stundenlohn bezahlt. In diesem Monat hat er 170 Stunden gearbeitet. Herr Freund ist ledig Erich Schubert Herr Schubert, 26 Jahre alt, hat eine Ausbildung zum Kommunikationselektroniker abgeschlossen. Danach kam er zur Creativ Möbel und ist seit acht Jahren für den Bürogeräte-Service zuständig. Herr Schubert ist verheiratet, seine Frau verdient als Sachbearbeiterin bei einem Autohändler 1.800,00 brutto. Das Ehepaar Schubert ist kinderlos.

21 Erfassung der Personaldaten 21 Die Geschäftsführung hat mit Herrn Schubert folgende Vereinbarung für einen Leistungslohn getroffen: Für die Reparatur und den Service von Geräten erhält Herr Schubert je nach Arbeitsaufwand und Schwierigkeitsgrad Arbeitswerte (AWs) gutgeschrieben. Für jeden Arbeitswert auf seinem Konto werden ihm 11,34 vergütet. In diesem Monat hat Herr Schubert 180 Arbeitswerte auf seinem Konto Birgit Müller Frau Müller wird seit letztem Jahr in Spitzenzeiten bei der Creativ Möbel zur Warenauszeichnung eingesetzt. Für ihre Leistungen erhält sie pauschal 322,11. Sie hat dem Personalbüro eine Freistellungsbescheinigung des Finanzamtes vorgelegt, da sie über keine weiteren positiven Einkünfte verfügt. Frau Müller, verheiratete Mutter zweier Kinder, ist 38 Jahre alt. 3.5 Erfassung der Personaldaten Die Personaldaten für die Mitarbeiter der Creativ Möbel GmbH liegen in unvollständiger Form vor. Von den Schülern sind auf den folgenden Personalstammdatenblättern zu ergänzen: Familienstand Kopiervorlagen siehe ANHANG und Datei lcm.doc Abteilung Funktion Lohn- und Gehaltsgruppe mit Alter Steuerklasse Kinder- und Steuerfreibeträge Die Schüler verwenden hierzu die Informationen aus der Beschreibung der Mitarbeiter, dem Gehalts- und Lohngruppenkatalog und dem Lohn- und Gehaltstarifvertrag. Aus der Mitarbeiterbeschreibung kann entnommen werden, dass Frau Schmitt verheiratet, 24 Jahre alt und kinderlos ist. Da Ihr Ehegatte in Steuerklasse IV ist, wird ihr ebenfalls die Steuerklasse IV zugeordnet. Sie hat eine Ausbildung zur Bürokauffrau abgeschlossen und ist in der Auftragsannahme tätig. Deshalb wird sie in die Gehaltsgruppe III (Auftragsannahme) eingruppiert. Aufgrund dieser Gehaltsgruppe und ihres Alters kann damit im Gehaltstarifvertrag das Grundgehalt ermittelt werden. Die Daten sind von den Schülern für alle übrigen Mitarbeiter der Creativ Möbel GmbH im Personalstammdatenblatt zu ergänzen. Beispiel: Verena Schmitt Arbeitsauftrag

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