Die betriebliche und private Altersvorsorge in Deutschland ab dem Jahre 2002

Transkript

1 Wirtschaft Christian Wagener Die betriebliche und private Altersvorsorge in Deutschland ab dem Jahre 2002 Diplomarbeit

2

3 Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek: Die Deutsche Bibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über abrufbar. Dieses Werk sowie alle darin enthaltenen einzelnen Beiträge und Abbildungen sind urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsschutz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen, Auswertungen durch Datenbanken und für die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. Alle Rechte, auch die des auszugsweisen Nachdrucks, der fotomechanischen Wiedergabe (einschließlich Mikrokopie) sowie der Auswertung durch Datenbanken oder ähnliche Einrichtungen, vorbehalten. Impressum: Copyright 2001 GRIN Verlag, Open Publishing GmbH ISBN: Dieses Buch bei GRIN:

4 Christian Wagener Die betriebliche und private Altersvorsorge in Deutschland ab dem Jahre 2002 GRIN Verlag

5 GRIN - Your knowledge has value Der GRIN Verlag publiziert seit 1998 wissenschaftliche Arbeiten von Studenten, Hochschullehrern und anderen Akademikern als ebook und gedrucktes Buch. Die Verlagswebsite ist die ideale Plattform zur Veröffentlichung von Hausarbeiten, Abschlussarbeiten, wissenschaftlichen Aufsätzen, Dissertationen und Fachbüchern. Besuchen Sie uns im Internet:

6 Fachhochschule Ludwigshafen am Rhein Hochschule für Wirtschaft Fachbereich Internationale Finanzdienstleistungen Diplomarbeit Die betriebliche und private Altersvorsorge in Deutschland ab dem Jahre 2002 vorgelegt von: Wagener, Christian aus Landau Betreuer: Prof. Dr. Hermann Weinmann Bearbeitungszeit: 28.Mai 2001 bis 28.November 2001

7 II Gliederung 1. Einführung 1.1 Der Begriff Altersvorsorge Abgrenzung der privaten von der betrieblichen Altersvorsorge Notwendigkeit der privaten und betrieblichen Altersvorsorge Gang der Untersuchung 5 2 Die neue staatliche Förderung Geförderter Personenkreis Altersvorsorgebeiträge Höhe und Gewährung der Förderbeträge Altersvorsorgezulage Sonderausgabenabzugsbetrag Ablauf der Zulagengewährung und des Sonderausgabenabzugs 15 am Beispiel eines Altersvorsorgevertrages 2.4 Zwischenentnahme zur Finanzierung selbstgenutzten 17 Wohneigentums 2.5 Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen 19 3 Private Altersvorsorge Neuerungen durch das Altersvermögensgesetz Ausgewählte Versicherungsprodukte zur privaten Altersvorsorge Lebensversicherungen zur Altersvorsorge Kapitallebensversicherung Private Rentenversicherung Fondsgebundene Lebens- und Rentenversicherungen Risikoversicherungen zur Absicherung biometrischer Risiken Risikolebensversicherung Berufsunfähigkeits(zusatz)versicherung Unfallzusatzversicherung Die Besteuerung der Versicherungsprodukte Investmentfonds zur Vermögensbildung 32

8 III Verschiedene Fondstypen Besteuerung der Investmentfonds Vergleich der Renten- und Kapitallebensversicherung mit Fonds Betriebliche Altersvorsorge Neuerungen durch das Altersvermögensgesetz Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung Direktzusage Finanzierung der Direktzusage Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung 46 der Beiträge Unterstützungskasse Finanzierung der Unterstützungskasse Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbeteuerung 51 der Beiträge Direktversicherung Finanzierung der Direktversicherung Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung 53 der Beiträge Pensionskasse Finanzierung der Pensionskasse Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung 57 der Beiträge Pensionsfonds Finanzierung des Pensionsfonds Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung 62 der Beiträge 4.3 Der neue Anspruch auf Entgeltumwandlung Bereits bestehende arbeitnehmerfinanzierte betriebliche 64 Altersversorgung Tarifvertragliche Entgeltzahlung Kein tarifvertragliches Entgelt Auswahl des Durchführungsweges bei Entgeltumwandlung Neue Unverfallbarkeitsvorschriften 68

9 IV Unverfallbarkeit dem Grunde nach Unverfallbarkeit der Höhe nach Entscheidungshinweise zur Altersvorsorge Zusammenfassender Vergleich der Anlageformen Möglichkeit zur optimalen Nutzung der neuen staatlichen Förderung 75 Literaturverzeichnis 76

10 V Abkürzungsverzeichnis Abs Absatz AG Aktiengesellschaft AltZertG Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz ArEV Arbeitsentgeltverordnung AS Altersvorsorge-Sondervermögen AV Altersversorgung AVmG Altersvermögensgesetz BAV Bundesaufsichtsamt für Versicherungswesen BBG Beitragsbemessungsgrenze BetrAVG Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung BfA BFM Bundesversicherungsanstalt für Angestellte Bundesfinanzministerium BMA Bundesministerium für Arbeit und Sozialordnung BVI Bundesverband Deutscher Investment-Gesellschaften e.v. Darst Darstellung DAX Deutscher Aktienindex DIA Deutsches Institut für Altersvorsorge e.v. eingetragener Verein ESt Einkommensteuer EStG Einkommensteuergesetz GFA Gesellschaft für Fondsanalyse GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung Hrsg Herausgeber i.h.v. in Höhe von KiSt Kirchensteuer NV Nichtveranlagungsbescheinigung SGB Sozialgesetzbuch VAG Versicherungsaufsichtsgesetz vgl vergleiche ZASt Zinsabschlagsteuer