Kontenrahmenbeschreibung 2009 SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler)

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1 Kontenrahmenbeschreibung 2009 SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) Finanzbuchführung Auflage 03 09

2 Auflage Herausgeber: DATEV eg, Nürnberg Copyright DATEV eg: Alle Rechte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien, und der Übersetzung, vorbehalten.

3 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) Inhalt 1 Überblick 3 2 Kontenbeschreibung 7 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR Soll-Versteuerer Ist-Versteuerer 15 4 Betriebswirtschaftlichen Auswertungen - Beschreibung 16 5 Jahresabschluss-Auswertungen erstellen Personengesellschaft Gesellschaft nach dem KapCoRiLiG Bilanzabruf Auflage März

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5 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) 1 Überblick Wichtiger Hinweis: Einstellung des SKR 62 Zur Anwendung Länge der Kontonummern Gültigkeit Zusatzfunktionen Der Volkswagen-Konzern führte ab für seine Konzernmarken SEAT und Skoda einen neuen sechsstelligen Kontenrahmen ein. DATEV hat in Zusammenarbeit mit der Skoda- Auto Deutschland GmbH diesen neuen Kontenrahmen umgesetzt und bietet ihn seit dem Jahreswechsel 2004/2005 für Volkswagen-Konzern-Händler an. Der neue Kontenrahmen Volkswagen-Konzern SKR 63 ersetzt den bisherigen Kontenrahmen Volkswagen-Konzern SKR 62 und gilt sowohl für SEAT- als auch für Skoda-Vertragshändler. Bitte beachten Sie deshalb, dass eine Neuanlage ab dem Buchungsjahr 2005 und die Jahresübernahme in das Jahr 2006 nicht mehr möglich ist. Weitere Informationen finden Sie in der DATEV Informations-Datenbank Dok.-Nr Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Kontenrahmen) können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Die Sachkontonummern sind im DATEV-Kontenrahmen standardmäßig 6-stellig, die Personenkonten 7-stellig. Sie können jedoch auch bis zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. Das Programm greift beim Ausdruck der Kontenbeschriftungen und Funktionen auf dasjenige Wirtschaftsjahr zu, das Sie bei der laufenden Abrechnungsnummer einer Buchführung eingeben. Konten, die in 2009 mit Zusatzfunktionen belegt sind, wurden fett gedruckt. Zusatzfunktion KU (Funktions-Nr. 1 ) (bis Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr (ab Buch.-Jahr 2009) (ab Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2009) (ab Buch.-Jahr 2009) (bis Buch.-Jahr 2006) (bis Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2009) (ab Buch.-Jahr 2009) Auflage März

6 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- Zusatzfunktion KU (Funktions-Nr. 1 ) (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) (bis Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2009) (ab Buch.-Jahr 2009) (bis Buch.-Jahr 2008) Zusatzfunktion V (Funktions-Nr. 3 ) (bis Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr2009) 4 1. Auflage März 2009

7 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) Zusatzfunktion V (Funktions-Nr. 3 ) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2008) (ab Buch.-Jahr 2007) (bis Buch.-Jahr 2008) Zusatzfunktion M (Funktions-Nr. 8 ) (ab Buch.-Jahr 2007) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr2009) (ab Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008)) 1. Auflage März

8 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- Zusatzfunktion M (Funktions-Nr. 8 ) (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) Verdichtung von Buchungszeilen auf Konten In DATEV Kanzlei-Rechnungswesen in den Mandantendaten unter Kontenausgabe (RZ) legen Sie fest, welche Kontenbereiche verdichtet werden sollen. Standardmäßig werden folgende Konten zur Verdichtung herangezogen: Warenverkaufskonten: Wareneinkaufskonten: Geldkonten: Auflage März 2009

9 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) 2 Kontenbeschreibung Der folgenden Tabelle können Sie die Konten entnehmen, die standardmäßig vorgegeben sind. Die Konten können individuell bzw. kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. Konto im SKR 63 Funk Kontobezeichnung tions- Nr. S Forderungen an Kunden aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Margenregelung F Forderungen aus Verkaufshilfen/Prämien F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen an Kunden aus Sonstigem F Forderungen an verbundene Unternehmen aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen an Beteiligungsunternehmen aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr S Abziehbare Vorsteuer R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) S Abziehbare Vorsteuer 19% (ab Buch.-Jahr 2007) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2007) S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Abziehbare Vorsteuer 16 % S Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb von NFZ ohne USt ID R Reserviertes Konto F VSt nach allgem. Durchschnittssätzen UStVA KZ 63 F Berichtigung des VSt-Abzugs früherer Jahre UStVA-KZ 64 S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer aus EG-Erwerb 1. Auflage März

10 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- Konto im SKR 63 Funk tions- Nr. Kontobezeichnung S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R Reservierte Konten F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer F Geldkonten F Kasse F Postbank F Konzern-/Importeurseigene Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Schecks F Besitzwechsel F Geldverrechnung F Festgeld, bis 1 Jahr R Reservierte Konten S Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten aus Lieferungen und Leistungen F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten aus Lieferungen und Leistungen F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Importeur aus Lieferungen und Leistungen F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Importeur aus Fahrzeugen F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Konzernbank aus Fahrzeugen F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber anderen Banken aus Fahrzeugen F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten aus sonstigen Geschäften F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen aus Lieferungen und Leistungen F Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Beteiligungsunternehmen aus Lieferungen und Leistungen S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S Umsatzsteuer aus EG-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UStID S Umsatzsteuer nach 13b UStG S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen S Umsatzsteuer 16 % 8 1. Auflage März 2009

11 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) Konto im SKR 63 Funk tions- Nr. Kontobezeichnung R Reservierte Konten (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) S Umsatzsteuer 19% (ab Buch.-Jahr 2007) R Reservierte Konten (ab Buch.-Jahr 2007) R Reservierte Konten F Umsatzsteuervorauszahlungen F Umsatzsteuervorauszahlungen 1/11 F Nachsteuer UStVA KZ 65 F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA KZ 69 R Reservierte Konten S Umsatzsteuer nicht fällig F Reserviertes Konto S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen F Schuldwechsel R Reservierte Konten R Reservierte Konten R Reservierte Konten S/AM Gewährte Skonti S/AM Gewährte Skonti 7 % S/AM Gewährte Skonti 16 % R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) S/AM Gewährte Skonti 19% Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007) S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG S/AM Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet R Reservierte Konten AV Innergem. Erwerb ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2009) AV Innergem. Erwerb ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) Innergem. Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007) AV EG-Erwerb 16% Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008) 1. Auflage März

12 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- Konto im SKR 63 Funk tions- Nr. Kontobezeichnung R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2009) AV EG-Erwerb 16 % VSt. u. USt (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.- Jahr 2006) EG-Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007) AV Steuerfreier EG-Erwerb AV EG-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UStID (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) EG-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UStID 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer (ab Buch.- Jahr 2007) AV EG-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UStID 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer (ab Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2009) S/AV Erhaltene Skonti S/AV Erhaltene Skonti 7 % S/AV Erhaltene Skonti 16 % R Reserviertes Konto (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) S/AV Erhaltene Skonti 19% Vorsteuer (ab Buch.-Jahr 2007) S/AV Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemein. Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer R Reservierte Konten AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8ff. UStG (ab Buch.-Jahr 2007) AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 2-7 UStG (ab Buch.-Jahr 2007) AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG (ab Buch.-Jahr 2007) AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG (ab Buch.-Jahr 2007) AM Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM Erlöse aus im anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM Erlöse aus im Inland steuerpfl. EG-Lieferungen 16 % USt (Buch.-Jahr 2005 bis Buch.-Jahr 2006) Erlöse aus im Inland steuerpfl. EG-Lieferungen 19 % USt (ab Buch.-Jahr 2007) Auflage März 2009

13 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) Konto im SKR 63 Funk tions- Nr. Kontobezeichnung AM Steuerfreie EG-Lieferungen 4 Nr. 1b UStG AM Steuerfreie EG-Lieferungen Neufahrzeuge an Abnehmer ohne USt-ID. AM Erlöse aus im Inland steuerpfl. EG-Lieferungen 16 % USt (ab Buch.-Jahr 2007 bis Buch.-Jahr 2008) R Reserviertes Konto (ab Buch.-Jahr 2009) S Saldenvorträge Sachkonten F Saldenvorträge Sachkonten S Saldenvorträge Debitoren S Saldenvorträge Kreditoren F Offene Posten aus 1990 F Offene Posten aus 1999 F Offene Posten aus 2000 F Offene Posten aus 2001 F Offene Posten aus 2002 F Offene Posten aus 2003 F Offene Posten aus 2004 F Offene Posten aus 2005 F Offene Posten aus 2006 F Offene Posten aus 2007 F Offene Posten aus 2008 F Offene Posten aus 2009 F Summenvortragskonto F Offene Posten aus 1991 F Offene Posten aus 1992 F Offene Posten aus 1993 F Offene Posten aus 1994 F Offene Posten aus 1995 F Offene Posten aus 1996 F Offene Posten aus 1997 F Offene Posten aus 1998 F Händlernummer F Statistische Konten (bis Buch.-Jahr 2007) F Statistische Konten (ab Buch.-Jahr 2008) F Statistische Konten (ab Buch.-Jahr 2008) F Statistische Konten (ab Buch.-Jahr 2008) F Statistische Konten (ab Buch.-Jahr 2008) F Statistische Konten (ab Buch.-Jahr 2008) F Statistische Konten F Gegenkonto zu den statistischen Mengenkonten 1. Auflage März

14 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR 63 UStVA Basis: SKR 63 In diesem Kapitel sind die Kennzahlen der UStVA 2009 vollständig aufgeführt. Anhand dieser Kennzahlen der UStVA 2009 können Sie sich informieren, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen von AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. 3.1 Soll-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Soll-Versteuerung (UStA-Schlüssel B, C, G, K bei MPD-Kz. 102) fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr. Konten Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Konten Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Konto Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 81 Zum Steuersatz von 19 % Kennzahl 86 Zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 19 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 19 % USt gekennzeichnet sind). Hier werden die Umsätze zu 7 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7 % USt gekennzeichnet sind). Umsätze, die anderen Steuersätzen unterliegen Kennzahl 36 Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Kennzahl 76 Kennzahl 80 Steuerbetrag zu Kennzahl 76 Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 69006, AM 69460, AM 69455, AM 69461, AM 69462, AM bzw. AM oder individuelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind Auflage März 2009

15 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) Kennzahl 91 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe Erwerbe nach 4b UStG Konten Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe Kennzahl 89 zum Steuersatz von 19 % Konten Kennzahl 93 zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 95 Kennzahl 94 zu anderen Steuersätzen neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz Konten Kennzahl 96 Steuerbetrag zu Kennzahl 94 Kennzahl 42 Kennzahl 60 Kennzahl 45 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG) Steuerpflichtige Umsätze im Sinne des 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet Im Inland nicht steuerbare Umsätze Umsätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 UStG geschuldet wird Kennzahl 52 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 5 UStG Kennzahl 53 Steuerbetrag zu Kennzahl 52 Kennzahl 73 Kennzahl 74 Steuerbetrag zu Kennzahl 73 Kennzahl 84 Umsätze, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 36001, AV 36002, AV 36190, AV 36160, AV 36070, AV 37001, AV 37002, AV 37190, AV 37160, AV 37070, AV 38001, AV 38002, AV 38190, AV 38160, AV 38070, AV 39001, AV 39002, AV 39190, AV 39160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 UStG) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 42001, AV 42002, AV 42190, AV 42160, AV 42070, AV 43001, AV 43002, AV 43190, AV 43160, AV 43070, AV 44001, AV 44002, AV 44190, AV 44160, AV 44070, AV 45001, AV 45002, AV 45190, AV 45160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AV 46001, AV 46002, AV 46190, AV 46160, AV 46070, AV 48001, AV 48002, AV 48190, AV 48160, AV oder mit den Steuerschlüsseln 91, 92, 94 und 95 gebucht sind. 1. Auflage März

16 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- Kennzahl 85 Steuerbetrag zu Kennzahl 84 Kennzahl 65 Kennzahl 66 Kennzahl 61 Kennzahl 62 Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen wegen Steuersatzerhöhung Konten Abziehbare Vorsteuerbeträge Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG), aus Leistungen im Sinne des 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 UStG) und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 5 UStG) Konto Konten , Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) Konten , entrichtete Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) Konten Kennzahl 67 Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des 13b Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Kennzahl 63 Kennzahl 64 Kennzahl 59 Kennzahl 69 Kennzahl 39 Konto Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind ( 23 und 23a UStG) Konten Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15a UStG) Konten Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens ( 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des 19 Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 4a UStG) Andere Steuerbeträge - in Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge ( 14c UStG) sowie Steuerbeträge, die nach 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 2, 6a Abs. 4 Satz 2, 17 Abs. 1 Satz 6 oder 25b Abs. 2 UStG geschuldet werden Konten Anrechnung (Abzug) der festgesetzten Sondervorauszahlung für Dauerfristverlängerung (nur auszufüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember) Wenn die Sondervorauszahlung 1/11 bei der Dezember-UStVA automatisch in Kennzahl 39 abgesetzt werden soll, dann ist der entsprechende Betrag auf ein Konto mit der allgemeinen Funktion F (SKR 63: Konten ) zu buchen. Das Programm bedruckt dazu den Vordruck USt 1 H (Antrag auf Dauerfristverlängerung, Anmeldung der Sondervorauszahlung). Das Konto mit dieser Funktion darf nicht anderweitig verwendet werden, da sonst die UStVA für Dezember falsch wird Auflage März 2009

17 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) 3.2 Ist-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Bei Ist-Versteuerung (UStA-Schlüssel D, E, H, L) fragt das Programm, abweichend von der Abfrage bei Soll-Versteuerung, die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr. Zahlungseingangsbuchung mit Skontoabzug: Schlüssel 11 (ab ). Barverkauf/debitorischer Verkauf über die Konten Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Barverkauf/debitorischer Verkauf über die Konten Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Zahlungseingangsbuchungen mit Umsatzsteuerschlüssel 1 Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 89 Zum Steuersatz von 19 % Kennzahl 86 Zum Steuersatz von 7 % Zahlungseingangsbuchung ohne Umsatzsteuerschlüssel oder mit Umsatzsteuerschlüssel 13 oder 3 (ab Belegdatum ) Zahlungseingangsbuchung mit Umsatzsteuerschlüssel 2 (ab Belegdatum ) bzw. Umsatzsteuerschlüssel 12 (ab Belegdatum ). 1. Auflage März

18 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- 4 Betriebswirtschaftlichen Auswertungen - Beschreibung Die Betriebswirtschaftlichen Auswertungen stellen die Werte aus der Finanzbuchführung in komprimierter und übersichtlicher Form dar. Sie ermöglichen einen schnellen Einblick in die Erlös- und Kostenstruktur und stellen die Erfolgsentwicklung des Unternehmens laufend dar. Es werden fünf BWA angeboten. Die Abteilungen Neu- und Gebrauchtwagen, Teile und Zubehör, Service, Mietwagen, Sonstige Geschäfte und Verwaltung werden bis zum jeweiligen Ergebnis betrachtet. Anschließend wird das Gesamtunternehmen bis zum Netto-Gewinn dargestellt. BWA 1 Fahrzeugverkauf BWA 2 Abteilung Teile und Zubehör, Service BWA 3 Abteilung Mietwagen und Sonstige Geschäfte BWA 4 Verwaltung und Gesamtunternehmen BWA 5 entspricht im Wesentlichen der DATEV- Standard-BWA 1 Diese BWA bietet eine detaillierte Darstellung für die Abteilung Fahrzeugverkauf. Die Neuund Gebrauchtfahrzeuge werden jeweils bis zum Ergebnis betrachtet. In der BWA 2 werden jeweils die Abteilungen Teile und Zubehör sowie die Abteilung Service bis zum jeweiligen Ergebnis dargestellt. Die BWA 3 bietet eine detaillierte Darstellung der Abteilungen Mietwagen und Sonstige Geschäfte jeweils bis zum Betriebsergebnis. In der BWA 4 wird bis zum Ergebnis die Verwaltung des Gesamtunternehmens abgebildet. Im Anschluss daran wird das Gesamtunternehmen bis zum Netto-Gewinn betrachtet. Die BWA 5 beinhaltet die Kurzfristige Erfolgsrechnung, die Bewegungsbilanz und die Statische Liquidität. Hinweis: Sie finden weitere Informationen zu den BWA-Auswertungen mit entsprechenden Musterauswertungen im Handbuch Branchenlösung für Volkswagen-Konzern-Händler (SKR 63), das Sie als gedrucktes Exemplar unter der Art.-Nr über den Bestell-Manager bzw. im Internet unter bestellen können oder Sie rufen es in elektronischer Form auf der Informations-CD/-Datenbank auf, Dokumentnummer Auflage März 2009

19 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) 5 Jahresabschluss-Auswertungen erstellen Der Jahresabschluss wird in vier Versionen angeboten: - für Kapitalgesellschaften, - für Einzelunternehmen, - für Personengesellschaften und 5.1 Personengesellschaft - für Gesellschaften nach dem KapCoRiLiG. Alle Bilanzschemata entsprechen den Anforderungen des Bilanzrichtliniengesetzes. Beim Jahresabschluss von Personengesellschaften werden eine Reihe von Konten für die Kapitalkontenentwicklung und die Ergebnisverwendung benötigt. Kapitalkonten Vollhafter Ausstehende Einlagen, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen, eingefordert Anteilsteuerungskonten Festkapital Anteilsteuerungskonten Kapital Anteilsteuerungskonten Gesellschafterdarlehen Anteilsteuerungskonten Privatkonten Vollhafter Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Privatspenden Ergebnisverwendung Vollhafter Name des Gesellschafters Auflage März

20 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern- Tätigkeitsvergütung Tantieme Darlehensverzinsung Gebrauchsüberlassung Sonstige Vergütungen Hinweis: Die Kapitalkonten für Teilhafter finden Sie im Handbuch Branchenlösung für Volkswagen-Konzern-Händler (SKR 63), das Sie als gedrucktes Exemplar unter der Art.-Nr über den Bestell-Manager bzw. im Internet unter bestellen können oder Sie rufen es in elektronischer Form auf der Informations-CD/-Datenbank auf, Dokumentnummer Gesellschaft nach dem KapCoRiLiG Restverteilung Für die Gesellschaften nach dem KapCoRiLiG sind neben den oben genannten Konten für Personengesellschaften (Kap. 5.1) zusätzlich Konten angelegt: Kapitalkonten Vollhafter Gesellschafterdarlehen (EK-Charakter) Anteilsteuerungskonten Verlustvortrag Anteilsteuerungskonten Verrechnungskonto EZVP Einzahlungsverpflichtung Bilanzabruf Hinweis: Die Kapitalkonten für Teilhafter finden Sie im Handbuch Branchenlösung für Volkswagen-Konzern-Händler (SKR 63), das Sie als gedrucktes Exemplar unter der Art.-Nr über den Bestell-Manager bzw. im Internet unter bestellen können oder Sie rufen es in elektronischer Form auf der Informations-CD/-Datenbank auf, Dokumentnummer Voraussetzung für die Erstellung des Jahresabschlusses ist der Vermerk in den Mandanten- Adressdaten (MAD), um welche Gesellschaftsform es sich bei diesem Mandanten handelt Auflage März 2009

21 Kontenrahmenbeschreibung SKR 63 (Volkswagen-Konzern-Händler) Kanzlei-Rechnungswesen Für die Erstellung des Jahresabschlusses in Kanzlei-Rechnungswesen benötigen Sie folgende Informationen: Kapitalgesellschaften Einzelunternehmen Personengesellschaften Gesellschaften nach dem KapCoRiLiG Zuordnungstabelle I01 I02 I05 I04 Auswertungssteuerungsdaten S50 S51 S52 S75 Die individuelle Gestaltung Ihres Jahresabschlusses im DATEV-Rechenzentrum finden Sie im Handbuch JAHR Kurzübersicht (Art.-Nr ) beschrieben. Hinweis: Sie finden weitere Informationen zur Branchenlösung im Handbuch Branchenlösung für Volkswagen-Konzern-Händler (SKR 63), das Sie als gedrucktes Exemplar unter der Art.-Nr über den Bestell-Manager bzw. im Internet unter bestellen können oder Sie rufen es in elektronischer Form auf der Informations-CD/-Datenbank auf, Dokumentnummer Auflage März