Inhaltsverzeichnis. Die wichtigsten Änderungen in Die sechs zentralen Aufgaben der Personalabrechnung. 2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen

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1 Die wichtigsten Änderungen in Die sechs zentralen Aufgaben der Personalabrechnung 2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen 2.1 Abrechnungsrelevante Firmendaten 2.2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen 2.3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt 2.4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit 2.5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft 3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt 3.1 Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun? Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung 3.2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun? Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich) Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherung 3.3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun? Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherung 3.4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen Studenten Schüler Geringverdiener Praktikanten Freie Berufe Aushilfen über 65 Jahre Grenzgänger 3.5 Sonderregelung für Übergangsfälle von geringfügig Beschäftigten Arbeitsentgelt über 400 EUR, aber unter 450 EUR Neuregelung bei Aufstockung in der Rentenversicherung

2 4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts Steuerliche Abzüge Ermittlung der Lohnsteuer Berechnung der Kirchensteuer Berechnung des Solidaritätszuschlags Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile Berechnung des Kammerbeitrags Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung Sozialversicherungsbeiträge Ausnahmeregelungen von der Versicherungspflicht und/oder dem Halbteilungsgrundsatz Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt Gesamtabrechnung Nettoabzüge Arbeitgeberbelastung Die Lohnabrechnung Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 450 und 850 EUR? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Ist der Arbeitnehmer Auszubildender? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer Kinder? Entgeltabrechnung 224 8

3 5.5.2 Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn- und Feiertagen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen? Entgeltbrechnung Steuerrechtliche Abzüge 312 9

4 Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungsverhältnisse? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Einmalzahlungen Was sind Einmalzahlungen? Steuerliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Wie ist eine Abfindung abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Gesamtabrechnung Bruttolohnbestandteile

5 8 Wer erhält welche Lohnabzüge und wie sind diese zu melden? Was erhält das Finanzamt? Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen Änderungen von Besteuerungsmerkmalen aus ELStAM übernehmen Was ist der Krankenkasse zu melden? Ermittlung der Beitragsschuld Fälligkeit der Beiträge Meldung der Sozialversicherungsbeiträge Meldung der Umlagen Übermittlung der Beitragsnachweise Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk Beitragsnachweise für Versorgungsbezüge GKV-Monatsmeldung - Sozialausgleich Erstellen der GKV-Monatsmeldung Rückmeldung vom Kommunikationsserver abholen Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto Übersicht der sozialversicherungsrechtlichen Angaben im Lohnkonto Die Jahresübersicht im Lohnjournal Checkliste Entgeltabrechnung Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln Abmeldung bei der Krankenkasse Grund der Abgabe der Sozialversicherungsmeldung Entgelt in der Gleitzone Beitragspflichtiges Bruttoentgelt Entgelt für die Unfallversicherung Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun? Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit oder Mutterschutz Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) Erstattungen aus den Umlagekassen Krankheit nach Ablauf der 42-Tage-Frist Mutterschutz/Elternzeit 483 n

6 11.3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung Elektronische Entgeltersatzleistung-EEL Geringfügige Beschäftigung/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? Checkliste Jahresabschluss Lohnsteuerjahresausgleich Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung Jahresmeldung an die Krankenkasse Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft Jahresmeldung an das Integrationsamt 532 Stichwortverzeichnis