Arbeitsprogramm Die Besteuerung von Personengesellschaften

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1 Arbeitsprogramm Die Besteuerung von Personengesellschaften Hamburg I. Determinanten der Rechtformwahl Aktuelles 1. Rechtsformvergleich - 2. Aktuelles aus Gesetzgebung und Verwaltung - II. Mitunternehmerstellung Mitunternehmerschaften 1. Gewerbliche Prägung Steuerliche Folgen 2. Prägung und Haftungsausschluss 3. Abfärbewirkung a) Umfang der Abfärbewirkung b) Gewerbebetrieb kraft Abfärbewirkung c) Prägung und Verfassungsbeschwerde d) MUerstellung des Erbprätendenden 4. Neues zum Treuhandmodell 5. Personengesellschaft i.r.d. neuen Investmentrechts/AIFM- StAnpG III. Betriebsvermögen Sonderbetriebsvermögen 1. Komplementär-Anteil als notw. SBV 2. SBV und Ergänzungsbescheid 3. Außerordentlicher Ertrag im SBV IV. Vermögensverwaltende und freiberufliche Personengesellschaften 1. Mitunternehmerstellung bei freiberuflicher Tätigkeit 2. Ergebnisvorab bei vermögensverwaltender PersGes 3. Gewerbliche Einkünfte bei Flugzeugvermietung Keine Tarifbegünstigung des Veräußerungsgewinns - 4. Vermögensverwaltende PersGes und Feststellung von Veräußerungsgewinnen 5. Erbauseinandersetzung und Anschaffungsnebenkosten

2 V. Betriebsaufspaltung 1. Personelle Verflechtung und Personengruppentheorie 2. Betriebsaufspaltung bei Zwischenschaltung einer Kapitalgesellschaft 3. Gewerbesteuerpflicht der Besitzgesellschaft kraft Rechtsform trotz Gewerbesteuerbefreiung der Betriebsgesellschaft 4. Betriebsaufspaltung und gemeinnützige Körperschaften 5. Beendigung der Betriebsaufspaltung VI. Veräußerung/Aufgabe und unentgeltliche Übertragung von Mitunternehmeranteilen oder Betrieben 1. Tarifbegünstige Betriebsveräußerung/aufgabe nur bei Aufdeckung aller stiller Reserven Gesamtplanrechtsprechung 2. Veräußerungsgewinn bei Veräußerung von Bruchteilen von Gesellschaftsanteilen 3. Veräußerung von SBV durch Insolvenzverwalter Masseverbindlichkeit 4. Realteilung 5. Wegfall des Verpächterwahlrechts bei teilentgeltlicher Betriebsübertragung? VII. Zivilrecht - Gesellschaftsrecht 1. Anrechnung von Steuervorteilen auf Schadensersatzansprüche 2. Mehrglieder fehlerhafte stille Gesellschaft 3. Neues zur Partnerschaftsgesellschaft 4. Gesellschafterhaftung für Darlehensverbindlichkeiten der Gesellschaft - Schadensersatz gegen Mitgesellschafter aus Treuepflichtverletzung 5. Ertragsteuerrecht der PartG 6. Berufsrechtliche Schranken multiprofessioneller Zusammenarbeit 7. Familienstämme in Gesellschaftsverträgen

3 VIII. Grunderwerbsteuer 1. Aktuelle Entwicklungen zu 1 Abs. 2a GrESt 2. Aktuelles zu rechtlichen Anteilsvereinigung ( 1 Abs. 3 GrEStG) 3. Wirtschaftliche Anteilsvereiningung nach 1 Abs. 3a GrEStG 4. Einbringung Formwechsel Änderung im Gesellschafterbestand 5. Änderung des 6a GrEStG durch das AmtshilfeRLUmsG 6. Zur Anwendung des 16 Abs. 5 GrEStG IX. Verluste 1. Negatives Kapitalkonto bei Aufgabe und Veräußerung 2. Rechtsnatur des Gesellschafterkontos bei Überentnahme 3. 15a bei mehrstöckigen PersGes 4. 15a bei vermögensverwaltenden PersGes 5. Umwandlung GbR in GmbH & Co KG und Hinzurechnung nach 15 a Abs. 3 X. Bilanzierungsfragen (Handelsrecht und Steuerrecht) 1. Wegfall von Verbindlichkeiten - Abwicklungsendvermögen bei Aufgabe von Betrieben oder Liquidation 2. Zeitpunkt der GewSt-Rückstellung 3. Ergänzungsbilanzen XI. Gewerbesteuer 1. Gewerbesteuerpflicht gem. 18 Abs. 3 UmwStG und Veräußerung gegen Leibrente 2. Gewerbesteuerpflicht kraft Rechtsform 3. Doppelstöckige PersGes: Gewerbesteuerpflicht/Unternehmeridentität bei Anteilsveräußerung 4. Erweiterte Kürzung und Beteiligung an vermögensverwaltenden PersGes

4 XII. Gewerbesteueranrechnung - 35 EStG 1. Berechnung des Ermäßigungshöchstbetrags 2. Anrechnung bei unterjährigem Ausscheiden eines MUers XIII. Umsatzsteuer 1. EuGH-Vorlage zum Vorsteuerabzug bei Führungsholding 2. Geschäftsveräußerung im Ganzen 3. Unentgeltliche Überlassung eines Kundenstammes 4. Vorläufiger Insolvenzverwalter und USt XIV. Erbschaft- und Schenkungsteuer 1. Mittelbare Beteiligungen a) Vermögensverwaltende Personengesellschaften b) Unterbeteiligung c) Nießbrauch 2. 13a, 13b ErbStG a) Lohnsumme nach dem AmtshilfeRLUmsG b) Lohnsumme in Umwandlungsfällen c) Nachsteuerregelungen in Einbringungs- und Umwandlungsfällen d) 13a Abs. 5 Nr. 1 Satz 1 ErbStG XV. Umwandlungssteuerrecht 1. Einbringung gegen Mischentgelt 2. Rückbeziehung der Umwandlung 3. Einbringung und Rückbehalt des Komplementäranteils 4. Identitätswahrender Formwechsel Vertrauensschutz 5. Einbringung von Teilbetrieben in SchwesterPersonengesellaf XVI. Internationales Steuerrecht 1. Sonderbetriebsvermögen bei Dreiecksfällen Thailand 2. BFH I R 4/13 Vorlage zu 50d Abs. 3 EStG a.f./n.f. 3. Entwurf eines BMF-Schreibens zur Anwendung von DBA auf PersGes EStG und Anteile an vermögensverwaltender PersGes 5. Britische Limited Löschung

5 XVII. Ertragsteuerrechtliche Sonderfragen 1. BA-Abzug von EU-Geldbußen 2. Personengesellschaft als Organträger - Verlustübernahme 3. Buchwerttransfer gem. 6 Abs. 5 und 6 Abs. 3 - Aktueller Stand 4. Steuerrechtliche Anerkennung von Angehörigenverträgen 5. Vorabgewinnverteilung und atypisch stille Gesellschaft 6. Sondervergütungen und 5a EStG 7. Pensionsrückstellungen: Nachholverbot und MUerschaften 8. Steuerstundungsmodelle gem. 15b EStG 9. Rücklagen gem. 6b Abs. 10 EStG 10. Nachversteuerung gem. 34a EStG Gemeinnützigkeit 11. Aktuelles zu 4 Abs. 4a EStG 12. Zinsschranke bei mehrstöckigen PersGes 13. Rückabwicklung einer Beteiligung an einer vermögensverwaltenden KG - erstattete Werbungskosten oder zurückgezahlte Anschaffungskosten