Kindernothilfe e.v. Anhang zum Jahresabschluss 2011

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1 Anhang zum Jahresabschluss 2011 Inhalt 1. Allgemeine Angaben 2. Erläuterungen zur Bilanz 3. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 4. Ergebnisverwendungsvorschlag 5. Sonstige Angaben 1. Allgemeine Angaben Der Jahresabschluss zum des Kindernothilfe e.v., Duisburg, wurde nach den Bestimmungen des Handelsgesetzbuches/HGB gemäß der 238 bis 263, der sinngemäßen Anwendung der handelsrechtlichen Vorschriften für den Jahresabschluss von Kapitalgesellschaften ( 264 ff. HGB) und unter Beachtung der Stellungnahmen des IDW zur Rechnungslegung von Vereinen (IDW RS HFA 14) sowie zu Besonderheiten der Rechnungslegung Spenden sammelnder Organisationen (IDW RS HFA 21) aufgestellt und gegliedert. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. Ergänzend werden die Aufwendungen gemäß den Empfehlungen des DZI und der Stellungnahme des IDW zur Rechnungslegung: Besonderheiten der Rechnungslegung Spenden sammelnder Organisationen (IDW RS HFA 21) in Projekt- sowie in Werbe- und Verwaltungsaufwendungen aufgeteilt. Die für Spenden sammelnde Organisationen gültige IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Besonderheiten der Rechnungslegung Spenden sammelnder Organisationen (IDW RS HFA 21) wird mit folgenden, begründeten Ausnahmen angewendet: 1. Die Spenden werden im Zeitpunkt des Zuflusses ertragswirksam erfasst (Zuflussprinzip). 2. Die Abgrenzung von noch nicht verwendeten Spenden zum Jahresende erfolgt über die Bildung entsprechender freier und zweckgebundener Rücklagen aus dem Jahresergebnis (Gewinn oder Verlust), die in der Bilanz als Eigenkapital ausgewiesen werden. 3. Es erfolgt keine Bildung von Sonderposten für spendenfinanzierte Vermögensgegenstände des Anlagevermögens. Gründe für diese Ausnahmen sind: Generelles Ziel der Rechnungslegung ist es, unter finanziellen Gesichtspunkten Rechenschaft abzulegen. Der Jahresabschluss gewinnt jedoch durch die Bildung von Sonderposten so an Komplexität, dass dieser nicht hinreichend dem Anspruch der Interessensgruppen (insbesondere der Spender) an eine nachvollziehbare und transparente Rechnungslegung erfüllt. Bei Anwendung geht ein Teil der Transparenz der Rechnungslegung verloren. Dies steht in einem gewissen Widerspruch zu 265 Abs. 5 HGB. Das Jahresergebnis ist in Abhängigkeit von bilanzierten Projektzusagen gestaltbar und damit u.a. eine Vergleichbarkeit nicht immer gegeben. Die Möglichkeit, das Jahresergebnis im Spendenbereich stets auf Null zu glätten (Spendenertrag = Spendenaufwand), führt zu einer Verschleierung der tatsächlichen Ertragslage. Um Informationen in der erforderlichen Form aufzubereiten, bedarf es zum Teil umfangreicher Nebenrechnungen: So verlangt z.b. das DZI die Darstellung der Spendeneingänge gemäß dem Zuflussprinzip und die Entwicklung der Sonderposten ist separat und nachvollziehbar im Jahresabschluss darzustellen. DokNr Autor: Vorstand Seite 1 von 7

2 Der ertragswirksame Ausweis der Spenden erst im Jahr ihrer Verwendung verstößt gegen das Realisationsprinzips des 252 Abs 1 NR. 5 HGB der kaufmännischen Rechnungslegung. Dieses wird jedoch u.a. vom Deutschen Zentralinstitut für soziale Fragen in dessen Leitlinien für die Vergabe des DZI-Spenden-Siegels gefordert. Es werden keine hinreichend zu begründende Ausnahmefälle gesehen, die eine Abweichung vom Grundsatz des Realisationsprinzips rechtfertigen. Im Übrigen wird in der Anwendung ein Verstoß gegen die allgemeinen Pflicht zur periodengerechten Erfassung der Einnahmen gesehen, die sich aus den 259 und 260 BGB ergibt. Die Anwendung führt zu einem Verstoß gegen das Prinzip der Wirtschaftlichkeit und des sparsamen Umgangs mit Spendengeldern: So ist z.b. für die Ausstellung der Zuwendungsbestätigungen eine Nebenbuchhaltung erforderlich. Der mit der Umstellung und Anwendung verbundene Aufwand in der Rechnungslegung ist nicht gerechtfertigt, da für den Spender und für die Organisation aus zuvor genannten Gründen kein zusätzlicher Nutzen zu erkennen ist. Der Verein bilanziert in Anlehnung an eine große Kapitalgesellschaft im Sinne des 267 Abs 3 HGB und ist als gemeinnützige Körperschaft nach 5 Absatz 1 Nr. 9 KStG von der Körperschaftssteuer befreit, weil er ausschließlich und unmittelbar steuerbegünstigten mildtätigen Zwecken im Sinne der 51 ff. AO dient. Die Vorschriften des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetztes vom 25. Mai 2009 werden angewendet. Erstmalig erfolgte dies im Jahresabschluss Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Die im Folgenden dargestellten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden im Vergleich zum Vorjahr unverändert angewandt: Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden mit den Anschaffungskosten aktiviert und planmäßig abgeschrieben. Die Aufwendungen für die extern erbrachten Programmierleistungen für die Neuentwicklung der Projekt- und Spenderdatenbank werden unter den immateriellen Vermögensgegenständen zu Anschaffungskosten aktiviert und unter Berücksichtigung der erwarteten Nutzungsdauer über einen Zeitraum von acht Jahren linear abgeschrieben. Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände werde nicht aktiviert. Die Aktivierung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellkosten. Gegenstände, die der Abnutzung unterliegen, werden über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ausschließlich linear abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer bei den Bürogebäuden beläuft sich auf 50 Jahre. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Geschäftsausstattung richtet sich nach den steuerlichen Vorschriften. Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten aktiviert. Bei voraussichtlich dauernder Wertminderung erfolgen außerplanmäßige Abschreibungen; bei nur vorübergehender Wertminderung bleiben diese Wertschwankungen unberücksichtigt. Im Berichtsjahr waren keine außerplanmäßigen Abschreibungen auf Grund dauernder Wertminderung erforderlich. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind mit dem Nominalbetrag bewertet. Pauschaloder Einzelwertberichtigungen waren nicht erforderlich. Die übrigen Vermögensgegenstände sind im Einzelnen mit ihren Nennbeträgen bilanziert. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind mit ihren Nominalbeträgen angesetzt. Bankguthaben und Reisechecks in Fremdwährung werden zum Devisenmittelkurs des letzten Börsentages des Geschäftsjahres bzw. durch monatliche Bilanzkurse in Euro umgerechnet. Die sich dabei ergebenden Umrechnungsauswirkungen werden ertrags-/aufwandswirksam berücksichtigt. Rückstellungen Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber der Arbeitnehmerschaft bestehen bei der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse Rheinland-Westfalen in Dortmund (KZVK). Diese werden in Ausübung des Wahlrechts des Art 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB nicht passiviert. Die KZVK ist eine rechtfähige Anstalt des öffentlichen Rechts. Zweck der Anstalt ist es, Arbeitnehmern der Beteiligten im Wege privatrecht- DokNr Autor: Vorstand Seite 2 von 7

3 licher Versicherung eine zusätzliche Alters-, Berufsunfähigkeits-, Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenversicherung zu gewähren. Die Anstalt ist keine im Wettbewerb stehende Einrichtung. Die Altersversorgung wird durch Beiträge finanziert. Als Beitrag werden 4 % des zusatzversorgungspflichtigen Entgelts erhoben. Auf der Berechnungsbasis dieses Entgelts 2011 wird die KZVK in 2012 ein Sanierungsgeld erheben. Hierfür wurde im Jahresabschluss eine Rückstellung in Höhe von 85 Tausend Euro gebildet. Im Berichtsjahr betrug die Höhe der verbeitragten Löhne und Gehälter Tausend Euro. Die sonstigen Rückstellungen enthalten alle bekannten Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Die Bewertung erfolgte mit dem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag im Rahmen einer vernünftigen kaufmännischen Beurteilung. Die Verbindlichkeiten sind jeweils im Einzelnen mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. DokNr Autor: Vorstand Seite 3 von 7

4 2. Erläuterungen zur Bilanz Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem nachfolgenden Anlagennachweis: Anlagespiegel zum Anschaffungs- und Herstellkosten Abschreibungen Buchwert Stand Stand Stand Zugänge Umbuchungen Abgänge gesamt im Geschäftsjahr Euro Euro Euro Euro Euro Euro Euro Euro I. Immaterielle Vermögensgegenstände ,93 799,68 0,00 0, , , , ,77 II. Sachanlagen 1. Grundstücke, grundstückgleiche ,95 0,00 0,00 0, , , , ,61 Rechte und Bauten 2. Betriebs- und Geschäftsausstattung , ,28 0, , , , , ,99 3. Geleistete Anzahlungen und 0, , ,25 0,00 Anlagen im Bau Summe Sachanlagen , ,53 0, , , , , ,60 III. Finanzanlagen 1. Beteiligungen ,38 0,00 0,00 0,00 0, , ,38 2. Geschäftsanteile an ,88 0,00 0,00 0,00 0, , ,88 Genossenschaften 3. Wertpapiere und Sparbriefe , ,47 0, ,00 0,00 0, , ,52 4. Sonstige Ausleihungen 2.045,13 0,00 0, ,13 0,00 0,00 0, ,13 Summe Finanzanlagen , ,47 0, ,13 0,00 0, , ,91 Gesamtsumme , ,68 0, , , , , ,28 DokNr Autor: Vorstand Seite 4 von 7

5 Unter den sonstigen Vermögensgegenständen sind aufgelaufene, aber zum Bilanzstichtag noch nicht fällige Zinsen in Höhe von 188 Tausend Euro (Vorjahr: 109 Tausend Euro) ausgewiesen. Die Rückstellungen in Höhe von 576 Tausend Euro beinhalten im Wesentlichen Urlaubsansprüche der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in Höhe von 219 Tausend Euro, Ansprüche auf Grund geleisteter Mehrarbeit in Höhe von 120 Tausend Euro, Urlaubsansprüche anlässlich 25 bzw. 40 jähriger Dienstzugehörigkeit in Höhe von 74 Tausend Euro, Prüfungsgebühren in Höhe von 18 Tausend Euro sowie Rückstellungen für Sanierungsgelder für die Kirchliche Zusatzversorgungskasse in Höhe von 85 Tausend Euro. Bei der Ermittlung der Rückstellungen für Dienstjubiläen wurden jährliche Lohn- und Gehaltssteigerungen von 1,5 % unterstellt. Sie wurden mit dem von der Deutschen Bundesbank im Monat Dezember 2011 veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssätzen der vergangenen sieben Jahre abgezinst, der sich bei der angenommenen Laufzeit ergibt. Alle in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten haben eine Laufzeit von weniger als fünf Jahren und sind nicht durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert. 3. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung Aufgliederung Spenden: Zweckbindung Betrag in Tausend Euro Weitere Angaben Langfristige Projekte davon: Kinderpatenschaften T Kurzfristige Projekte davon: Projektbestimmte Sonderspenden 374 T Humanitäre Hilfe Freie Spenden Sonstige Spenden 205 Summe Spenden In den Spenden sind weitergeleitete Spenden in Höhe von Tausend Euro enthalten, die sich wie folgt zusammensetzen: - Verein Kindernothilfe Österreich/Wien: Tausend Euro - Kindernothilfe-Stiftung Schweiz/Aarau: 874 Tausend Euro - Bündnis Entwicklung Hilft: 452 Tausend Euro Die außerordentlichen Erträge mit einem Betrag von 597 Tausend Euro entfallen im Wesentlichen auf die Auflösung von Zusagen für - langfristige Projekte: 375 Tausend Euro - kurzfristige Projekte: 98 Tausend Euro - Projekte der Humanitären Hilfe: 114 Tausend Euro Bei den außerordentlichen Aufwendungen in Höhe von 27 Tausend Euro handelt es sich um periodenfremde Aufwendungen. Periodenfremde Aufwendungen sind im Wesentlichen angefallen für: - Personalaufwand im Rahmen eines Auslandseinsatzes: 15 Tausend Euro - Nachzahlung Gruppenversicherung 2010 und Sanierungsgeld KZVK : 7 Tausend Euro Die periodenfremden Aufwendungen werden unter den anderen und außerordentlichen Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen. 4. Ergebnisverwendungsvorschlag Der Vorstand schlägt in Übereinstimmung mit dem Verwaltungsrat vor, den Jahresüberschuss 2011 in Höhe von Tausend Euro wie folgt zu verwenden: DokNr Autor: Vorstand Seite 5 von 7

6 (in Euro) Jahresüberschuss ,55 2. Vereinskapital a) Zuführung ,07 b) Entnahme 3. Zweckgebundene Rücklagen a) Einstellung ,31 b) Entnahme ,59 4. Freie Rücklagen a) Einstellung ,76 b) Entnahme 5. Bilanzergebnis 0,00 Organe des Vereins Die Organe des Vereins sind der Vorstand, der Verwaltungsrat und die Mitgliederversammlung. Mitglieder des Vorstandes im Berichtsjahr waren: - Herr Dr. Heinz-Jürgen Thiesbonenkamp, Vorsitzender des Vorstands, Duisburg - Herr Rolf-Robert Heringer, Stellvertretender Vorstandsvorsitzender, Duisburg, - Herr Dietmar Roller, Goch (bis ) - Herr Christop Dehn, Duisburg (ab ) Die Gesamtbezüge des Vorstands für das Jahr 2011 belaufen sich auf ,96 Euro (Vorjahr: ,29 Euro). Mitglieder des Verwaltungsrates im Berichtsjahr waren: - Christel Riemann-Hanewinckel (Pfarrerin und Parlamentarische Staatssekretärin a.d.), Vorsitzende, Halle - Nikolaus Immer (Leiter des Geschäftsbereichs Soziales und Integration des Diakonie Rheinland- Westfalen-Lippe e.v.), 1. Stellvertretender Vorsitzender, Köln - Dr. Irmela Müller-Stöver (Fachärztin für Allgemeinmedizin, Tropenmedizin und Infektiologie, Oberärztin/Universität Düsseldorf), 2. Stellvertretende Vorsitzende, Solingen - Dr. Reinald Eichholz (Jurist, ehemaliger Kinderbeauftragter der Landesregierung NRW), Velbert - Angela Heitz (Studienrätin), Aßlar - Dr. Kurt A. Holz (Jounalist), Monheim - Petra Hundhausen-Kelp (Juristische Referentin im Frauenreferat der EKiR), Düsseldorf - Prof. Dr. Hartmut Ihne (Präsident der Hochschule Bonn-Rhein-Sieg), St. Augustin - Dietrich Köhler-Miggel (Pfarrer), Duisburg - Karin Kortmann (Parlamentarische Staatssekretärin a.d.), Düsseldorf, bis Ralph Labonte (Personalvorstand ThyssenKrupp AG), Essen - Ewald-Peter Lachmann (Jurist, Mitglied im Vorstand der KD-Bank i.r.), Krefeld - Peter Ohligschläger (Pfarrer), Dortmund - Dr. Wolf Preuss (Ministerialdirigent a.d. Bundesministerium für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung), Bonn - Kai Rose (Verleger), Speyer - Friedrich-Wilhelm Seinsche (Dipl. Betriebswirt, Geschäftsführer Grafische Industrie i.r.), Neukirchen-Vluyn - Dieter Steffen (Geschäftsführer der Duisburger Innenhafengesellschaft i.r.), Neukirchen-Vluyn - Angelika Veddeler (Referentin Internationale Diakonie der VEM), Wuppertal - Dr. Rudolf Weth (Pfarrer, Direktor des Neukirchener Erziehungsvereins i.r.), Neukirchen-Vluyn Die Mitglieder des Aufsichtsorgans (der Verwaltungsrat) und seiner Ausschüsse erhielten keinerlei Bezüge. Für Telefonate, Fahrtkosten, Übernachtung und Bewirtung sind Aufwendungen in Höhe von 4.144,60 Euro angefallen. DokNr Autor: Vorstand Seite 6 von 7

7 Die Mitgliederversammlung muss gemäß Satzung die Jahresrechnung abnehmen. Abschlussprüferhonorar Das für das Geschäftsjahr vom Abschlussprüfer berechnetet Gesamthonorar in Höhe von ,12 Euro schlüsselt sich auf in das Honorar für a) die Abschlussprüfungsleitungen in Höhe von ,12 Euro und b) andere Bestätigungsleistungen in Höhe von 2.019,00 Euro.) Anzahl der Arbeitsnehmer Gruppen Anzahl i.s.d. 267 Abs. 5 HGB Vorstand 2,50 Inlandsarbeit 50,25 Projektbegleitung 45,50 Verwaltung 45,50 Summe 143,75 Duisburg, am 12. März 2012 Dr. Jürgen Thiesbonenkamp Vorsitzender des Vorstandes Rolf-Robert Heringer Stellvertretender Vorstandsvorsitzender Christoph Dehn Vorstandsmitglied DokNr Autor: Vorstand Seite 7 von 7