und Wirtschaftsprüfungswesen bzw. in der Steuerabteilung eines Industriebetriebes

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1 Dozenten und Mitarbeiter Dipl.-Kffr. Anita Buchhauser Dr. Klaus von Brocke Dipl.-Kfm. Dipl.-Finw. (FH) Christoph Pfaffeneder Dr. Christian Reiter Dipl.-Kfm. Dr. Ingo Stangl Dipl.-Kffr. Dr. Carmen Weißmann Web-Seite Ausbildungsziele: Das Fach Betriebswirtschaftliche Steuerlehre ist auf eine berufliche Tätigkeit im Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungswesen bzw. in der Steuerabteilung eines Industriebetriebes ausgerichtet. Nach einigen Jahren Berufserfahrung und Ablegung der Berufsexamina kommt eine Tätigkeit als selbständiger und/oder Wirtschaftsprüfer in Betracht. Die beruflichen Aussichten in diesen Bereichen sind noch gut. Die Kombination mit den Fächern "Financial Accounting and Auditing" (Prof. Dr. Haller) und "Finanzierung" (Prof. Dr. Dr. h.c. Drukarczyk) ist zu empfehlen. Der Unterrichtsstoff ist anwendungsorientiert, außerordentlich umfangreich und schwierig. Unverzichtbar sind tief greifende steuer-, bilanz- und gesellschaftsrechtliche Kenntnisse. Sie sind die Grundlage für die betriebswirtschaftliche Analyse von Steuerwirkungen. Die im Studium erlernten systematischen Grundlagen und Methoden sollen die Studenten befähigen, Steuerwirkungen zu beschreiben, zu quantifizieren und Strategien zur Steuersenkung zu entwickeln sowie Bilanzierungsprobleme zu lösen. Seite 1

2 Studienorganisation und Studienzyklus: Es werden folgende Module angeboten: Vorlesung Übung 1. Grundlagen der Steuerlehre (ABWL) 2 SWS 4 KP 2 SWS 2 KP 2. Modul I: Steuerrechtliche Grundlagen 2 SWS 4 KP 2 SWS 2 KP 3. Modul II: Rechtsformwahl, -änderung und Unternehmensnachfolge 4 SWS 8 KP 2 SWS 2 KP 4. Modul III: Internationale Besteuerung 2 SWS 4 KP 1 SWS 1 KP 5. Modul IV: Immobilienbesteuerung 2 SWS 4 KP 1 SWS 1 KP Seite 2

3 Zum Nachweis des Studienschwerpunkts Betriebswirtschaftliche Steuerlehre im Diplomzeugnis sind mindestens 25 KP und somit alle Module erforderlich. Vor dem Einstieg in den Modulzyklus wird empfohlen, zunächst das ABWL-Modul Grundlagen der Steuerlehre abzulegen. Darüber hinaus ist Modul I für das Verständnis der weiteren Module von besonderer Bedeutung. Sollte der Einstieg nicht über Modul I erfolgen, so ist das Erarbeiten des Modul I im Selbststudium vor Semesterbeginn dringend anzuraten. Die Vorlesung zu Grundlagen der Steuerlehre wird als Wahlfach im Rahmen der ABWL immer im Sommersemester angeboten. Im jeweils darauf folgenden Semester findet die dazugehörige Übung statt. Die Teilnahme an der Klausur ist jedes Semester möglich. Die Module I bis IV werden in einem dreisemestrigen Zyklus gelesen. Dabei finden die Vorlesungen zu Modul III und zu Modul IV jeweils im selben Semester statt. Am Ende des Semesters findet eine Klausur zum jeweiligen Modul statt. Die folgende Übersicht soll das Lehrangebot der kommenden Semester veranschaulichen: Modul I: Steuerrechtliche Grundlagen Modul II: Rechtsformwahl, - änderung und Unternehmensnachfolge Modul III: Internationale Besteuerung Modul IV: Immobilienbesteuerung WS 08/09 SS 09 WS 09/10 SS 10 WS 10/11 SS 11 ABWL (Vorlesung) ABWL (Übung) Als freiwillige Zusatzveranstaltung (ohne KP) wird in jedem Sommersemester von Herrn Dr. Kuchinka eine Vorlesung Praxis der Steuerberatung mit 1 SWS angeboten. Seite 3

4 Beschreibung der Module: Steuerrechtliche Grundlagen (Modul I 6 KP) In dieser Vorlesung werden die steuerrechtlichen Grundlagen der Einkommen-, Gewerbe-, Körperschaft-, Umsatz-, Erbschaft- und Grunderwerbsteuer sowie der Abgabenordnung vermittelt. Diese Vorlesung ist von besonderer Bedeutung für das Fach (s.o.). Rechtsformwahl, -änderung und Unternehmensnachfolge (Modul II 10 KP) In dieser Vorlesung werden steuerartenübergreifend folgende Themen behandelt: Die laufende Besteuerung von Mitunternehmerschaften, Kapitalgesellschaften und der Betriebsaufspaltung sowie Besonderheiten bei Gründung und Beendigung bzw. Insolvenz. Steuerliche Besonderheiten bei der Umwandlung von Mitunternehmerschaften in Kapitalgesellschaften (und umgekehrt), Spaltung von Kapitalgesellschaften, Realteilung von Personengesellschaften, Ausgliederung, Verschmelzung von Unternehmen und Konzernbildung. Erbfolge, Erbauseinandersetzung und vorweggenommene Erbfolge. Internationale Besteuerung (Modul III 5 KP) Wiederum steuerartenübergreifend beschäftigt sich diese Vorlesung insbesondere mit den Themen: Abgrenzung des Besteuerungsrechts zwischen Wohnsitz- und Quellenstaat, Lieferbeziehungen mit dem Ausland, Rechtsform von Auslandstätigkeiten (Betriebsstätte, Tochterkapitalgesellschaft). Seite 4

5 Immobilienbesteuerung (Modul IV 5 KP) In Ergänzung zum Angebot des Instituts für Immobilienwirtschaft behandelt diese Vorlesung die Besonderheiten bei der Besteuerung von Immobilieninvestitionen von Privatpersonen und Unternehmen. Der Schwerpunkt liegt dabei auf der Darstellung der steuerlichen Folgen in Einkommen-, Umsatz- und Grunderwerbsteuer. Seminarangebot: In der Regel wird jedes Semester ein Seminar (8 KP) angeboten. Das Seminar, das unter einem Generalthema steht, bietet die Möglichkeit, Einzelfragen und Spezialprobleme eingehend zu diskutieren. Darüber hinaus sollen die Seminarteilnehmer das wissenschaftliche Arbeiten erlernen bzw. vertiefen und mit einer Vortragssituation konfrontiert werden. Zum Erwerb der 8 Kreditpunkte ist deshalb die Anfertigung einer Hausarbeit vor Beginn des Seminars und die Ergebnispräsentation in der jeweiligen Veranstaltung erforderlich. Die Benotung erfolgt dabei jeweils getrennt für Hausarbeit und Vortrag. Zum erfolgreichen Abschluss des Seminars muss jede der beiden Teilleistungen mit mindestens der Note 4,0 bewertet worden sein. Die Anmeldung zum Seminar erfolgt zum Ende des vorhergehenden Semesters. Für die Übernahme einer Diplomarbeit im Fach Betriebswirtschaftliche Steuerlehre sind die vorherige Teilnahme am Seminar und eine Gesamtnote von mindestens 2,5 unerlässliche Voraussetzungen. Als freiwillige Zusatzveranstaltung (ohne KP) wird in jedem Semester als 3-tägige Blockveranstaltung am Ende der jeweiligen Semesterferien ein DATEV-Seminar angeboten. Die Veranstaltung wendet sich an Studenten, die ein besonderes Interesse daran haben, die im steuerberatenden Beruf überwiegend verwendete Software der DATEV kennen zu lernen. Im Rahmen von Projekten werden praxisnahe Musterfälle für die Themenbereiche Buchführung, Jahresabschluss, Steuererklärungen sowie Datenbankrecherchen erarbeitet. Die Teilnahme wird durch ein Zertifikat bestätigt. Seite 5