Steuerrecht im Überblick

Transkript

1 Steuerrecht im Überblick Zusammenfassungen und Grafiken Bearbeitet von Otto von Campenhausen, Achim Grawert 4. überarbeitete und aktualisierte Auflage Buch. 230 S. Softcover ISBN Steuern > Steuerrecht allgemein, Gesamtdarstellungen schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

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4 Otto von Campenhausen/ Achim Grawert Steuerrecht im Überblick Zusammenfassungen und Grafiken 4., überarbeitete und aktualisierte Auflage 2016 Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart

5 Gedruckt auf chlorfrei gebleichtem, säurefreiem und alterungsbeständigem Papier Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über abrufbar. Print: ISBN Bestell-Nr epdf: ISBN Bestell-Nr Dieses Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung außerhalb der engen Grenzen des Urheberrechtsgesetzes ist ohne Zustimmung des Verlages unzulässig und strafbar. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH Umschlagentwurf: Goldener Westen, Berlin Umschlagestaltung: Kienle gestaltet, Stuttgart Satz: Johanna Boy, Brennberg Druck und Bindung: Schätzl Druck & Medien GmbH & Co. KG, Donauwörth Printed in Germany September 2016 Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart Ein Tochterunternehmen der Haufe Gruppe

6 V Vorwort zur 4. Auflage Aufgrund der zahlreichen Änderungen in den Steuergesetzen ist eine grundlegend überarbeitete und aktualisierte Auflage erforderlich geworden, die wir hiermit der geneigten Leserschaft vorlegen. Rechtsstand dieser Auflage ist der Erneut werden Anregungen und Verbesserungsvorschläge dankbar angenommen Berlin, im April 2016 Otto v. Campenhausen Achim Grawert Vorwort zur 1. Auflage Dieses Buch richtet sich an Studierende der Wirtschaftswissenschaften und an Leser, die sich einen Überblick über das deutsche Steuerrecht verschaffen möchten. Die in Klausuren und in der Praxis wichtigsten Steuern Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer sind ausführlich behandelt. Außerdem werden das Besteuerungsverfahren der Abgabenordnung und das internationale Steuerrecht mit Doppelbesteuerungsabkommen in Grundzügen erläutert. Rechtsstand ist der Die Einführung der Abgeltungssteuer ab 2009 ist bereits berücksichtigt. Anregungen und Verbesserungsvorschläge werden dankbar angenommen Berlin, im März 2008 Otto v. Campenhausen

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8 VII Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 4. Auflage... Vorwort zur 1. Auflage... Abkürzungsverzeichnis... V V X Einführung... 1 Begriff der Steuer... 3 Die Steuerwissenschaften... 5 Steueraufkommen... 7 Steuerarten... 7 Rechtsquellen der Besteuerung... 9 Rechtsprechung Allgemeiner Steuertatbestand Tariflehre Kapitel 1 Einkommensteuer Einführung Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer Einnahmen und Ausgaben Die Einkommensteuer als Jahressteuer Steuererhebung, Veranlagung und Tarif Ehegattenveranlagung und Splittingtarif Die sieben Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (LuF) Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus 19 EStG Teil Einkünfte aus 19 EStG Teil Einkünfte aus Kapitalvermögen, 20 EStG Teil Einkünfte aus Kapitalvermögen, 20 EStG Teil Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, 21 EStG Sonstige Einkünfte, 22 EStG Veräußerung von Privatvermögen Liebhaberei Mitunternehmerschaften Sondervergütungen Sonderbilanzen Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften Ermittlung der Einkünfte Buchführungspflicht Gewinnermittlung nach 4 Abs. 1 EStG Maßgeblichkeit der handelsbilanziellen GoB für die Steuerbilanz Maßgeblichkeit der handelsbilanziellen GoB für die Steuerbilanz Korrekturen außerhalb der Bilanz Überentnahmen Überentnahmen

9 VIII Inhaltsverzeichnis Zinsschranke gemäß 4h EStG Wirtschaftsgut Auszahlung und Aufwand Immaterielle Wirtschaftsgüter Betriebs- und Privatvermögen Personelle Zurechnung von Wirtschaftsgütern Anschaffungs- und Herstellungskosten (AK/HK) Abschreibung/AfA Teilwertabschreibung Entnahmen und Einlagen Rechnungsabgrenzungsposten Rückstellungen Die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR (RfE) Reinvestitionsrücklage, 6b EStG Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Verluste Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Thesaurierungsbegünstigung nicht entnommener Gewinne, 34a EStG Kapitel 2 Körperschaftsteuer Steuerpflicht Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/Steuersatz Steuerrückstellungen Exkurs: Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften Das Problem der Doppelbesteuerung Verdeckte Gewinnausschüttungen (vga) Verdeckte Einlage (ve) Organschaft Vor- und Nachteile der Organschaft Verluste Schädlicher Beteiligungserwerb Betriebsaufspaltung Betriebsaufspaltung Kapitel 3 Gewerbesteuer Einführung Hinzurechnungen und Kürzungen Hinzurechnungen und Kürzungen Hinzurechnungen und Kürzungen Festsetzung und Zerlegung EStG Kapitel 4 Internationales Steuerrecht Einführung Arten der Steuerpflicht c EStG Doppelbesteuerungsabkommen

10 Inhaltsverzeichnis IX Kapitel 5 Umsatzsteuer Allgemeines Steuerbare Umsätze Unentgeltliche Wertabgabe Steuerfreie Umsätze Grenzüberschreitende Lieferungen Ort der Leistung Steuersatz Bemessungsgrundlage Vorsteuerabzug Kleinunternehmer Besteuerungsverfahren Kapitel 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer Einführung; Bewertung Bewertung 2; Tarif Kapitel 7 Grunderwerbsteuer Überblick Kapitel 8 Allgemeines Steuerrecht Einführung Steuerbescheid Erlöschen der Steuer Korrekturvorschriften Einspruch beim Finanzamt Steuerstrafrecht Stichwortverzeichnis