GEMEINDE VORDEMWALD. JAHRESRECHNUNG 2015 Einwohner- und Ortsbürgergemeinde
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1 GEMEINDE VORDEMWALD JAHRESRECHNUNG 2015 Einwohner- und Ortsbürgergemeinde
2 INHALTSVERZEICHNIS EINWOHNERGEMEINDE Seite Erläuterungen 4 Ergebnis Einwohnergemeinde ohne Spezialfinanzierungen 23 Ergebnis Abwasserbeseitigung 26 Ergebnis Abfallwirtschaft 29 Ergebnis Einwohnergemeinde mit Spezialfinanzierungen 32 Kennzahlenauswertung 35 Erfolgsrechnung 37 Erfolgsrechnung Artengliederung 71 Investitionsrechnung 88 Investitionsrechnung Artengliederung 94 Bilanz 99 Geldflussrechnung 111 Anhang zur Jahresrechnung Eigenkapitalnachweis Rückstellungsspiegel Beteiligungs- und Gewährleistungsspiegel Kreditkontrolle Anlagespiegel Zusätzliche Angaben 133
3 INHALTSVERZEICHNIS ORTSBÜRGERGEMEINDE Seite Erläuterungen 126 Ergebnis Ortsbürgergemeinde ohne Spezialfinanzierungen 133 Ergebnis Waldwirtschaft 136 Ergebnis Ortsbürgergemeinde mit Spezialfinanzierungen 139 Erfolgsrechnung 142 Erfolgsrechnung Artengliederung 148 Bilanz 156 Anhang zur Jahresrechnung Eigenkapitalnachweis Rückstellungsspiegel Beteiligungs- und Gewährleistungsspiegel Anlagespiegel Zusätzliche Angaben Forstreservefonds 174
4 GEMEINDE VORDEMWALD ERLÄUTERUNGEN EINWOHNERGEMEINDE Seite 4
5 ERLÄUTERUNGEN DES GEMEINDERATES ZUR RECHNUNG 2015 DER EINWOHNERGEMEINDE a) ALLGEMEINES Das Ergebnis der Einwohnergemeinde Vordemwald (ohne Spezialfinanzierungen) präsentiert sich wie folgt: Rechnung 2015 Budget 2015 Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF CHF Ergebnis aus Finanzierung + CHF CHF Operatives Ergebnis = CHF CHF Ausserordentliches Ergebnis + CHF 0.00 CHF 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung = CHF CHF Hauptgründe für den Aufwandüberschuss sind Mindereinnahmen bei den Steuern von CHF , Mehraufwendungen im Bereich Soziale Sicherheit von CHF sowie verschiedene Nachtragskredite, welche im Umfang von CHF gesprochen wurden. Mit der Aufwertung des Verwaltungsvermögens per sind Mehrabschreibungen nötig. Der Kanton erlaubt bis zum Jahr 2018 die Differenz der Mehrabschreibungen aus der Aufwertungsreserve zu entnehmen. Dies würde das Gesamtergebnis um CHF verbessern. Der Gemeinderat verzichtet jedoch aus Transparenzgründen auf eine Entnahme. Der Aufwandüberschuss von CHF wird dem Eigenkapital entnommen. Spezialfinanzierungen Die Abwasserbeseitigung schliesst mit einem Ertragsüberschuss von CHF ab. Die Abfallwirtschaft verzeichnet einen Aufwandüberschuss von CHF Detaillierte Erläuterungen finden Sie auf den folgenden Seiten. Das Rechnungsjahr 2015 wird zum zweiten Mal nach den Vorgaben von HRM2 abgeschlossen. Aufgrund von Erfahrungswerten wurden einige Kontierungen angepasst oder die Zuordnung konkretisiert. Seite 5
6 b) ERFOLGSRECHNUNG Konto Bemerkung Planmässige Abschreibungen Hochbauten allg. Haushalt Ein Grossteil der Abschreibungen (CHF ) wurden in der Funktion 0290 Verwaltungsliegenschaften im Konto budgetiert. Mit der Einführung der Anlagebuchhaltung hat sich gezeigt, dass die Abschreibungen teilweise in anderen Funktionen verbucht werden müssen. Die Abschreibungen des Mehrzweckgebäudes werden zum Beispiel der Funktion 0291 oder jene des Gemeindesaals in der Funktion 3291 zugewiesen Die Beiträge an die Sozialversicherungen werden ab Rechnungsjahr 2015 direkt monatlich in der jeweiligen Funktion verbucht. Bis anhin erfolgte die Verteilung manuell Ende Jahr über das Konto Interne Verrechnung Soziallasten. Seite 6
7 0 ALLGEMEINE VERWALTUNG Nettoaufwand Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF (- 4.0 %) Konto Bemerkung 0120 Exekutive Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. Honorare für Rechtsberatungen in komplexen Fällen Abteilung Finanzen und Steuern Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Mehraufwendungen infolge Anstellung einer Aushilfe zur Unterstützung des Steueramtes (Kostenkompensation im Konto Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc.) Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. Das Coaching für die Abteilung Finanzen war nicht im vorgesehenen Ausmass notwendig. Stattdessen wurde das Steueramt mit einer Aushilfe unterstützt Bussen Busseneinnahmen infolge Nichteinreichen der Steuererklärung Allgemeine Dienste, übrige Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Mehraufwand infolge befristeter Anstellung auf der Kanzlei/Einwohnerdienste zur Realisierung einer moderneren Verwaltung Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Die Führung der Bauverwaltung durch die Gemeinde Rothrist kostete 2015 CHF Dieser Aufwand wurde mit der Umstellung auf HRM2 nicht budgetiert. Seite 7
8 Konto Bemerkung 0223 Informatik Unterhalt immaterielle Anlagen Aufgrund eines Serverausfalls hat der Gemeinderat einen Nachtragskredit gesprochen, um die Software des Kantons ins Rechenzentrum zu verlegen (anstelle Anschaffung eines neuen Servers). Was zu Mehraufwendungen von rund CHF geführt hat. Zudem musste mehr Support in Anspruch genommen werden für die zweckmässige Nutzung diverser Software Mehrweckgebäude Unterhalt Hochbauten In einer Mietwohnung sind diverse Instandstellungsarbeiten angefallen. Im Weiteren musste der Wasserwärmer ersetzt werden und um die Arbeitssicherheit zu gewährleisten, war die Anschaffung eines mobilen Geländers notwendig Rückerstattungen Dritter Beiträge von Mietern an die Heiz- und Nebenkosten. Seite 8
9 1 ÖFFENTLICHE ORDNUNG UND SICHERHEIT, VERTEIDIGUNG Nettoaufwand Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF (+ 1.7 %) Konto Bemerkung 1400 Allgemeines Rechtswesen Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Mehraufwand infolge befristete Anstellung auf der Kanzlei/Einwohnerdienste zur Realisierung einer moderneren Verwaltung Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Höhere Entschädigungsbeiträge aufgrund grösserer Anzahl Mandate im Bereich Kindes- und Erwachsenenschutz Zivilschutz Unterhalt Hochbauten Das Tor der Tiefgarage war defekt, ein neuer Motor musste angeschafft werden Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Die Entschädigung an die Zivilschutzorganisation Region Zofingen ist aufgrund der neuen Mitgliedschaft von Murgenthal tiefer ausgefallen. Seite 9
10 2 BILDUNG Nettoaufwand Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF (+ 5.3 %) Konto Bemerkung 2120 Primarstufe Beiträge an den Kanton Die Lehrerbesoldungsbeiträge an den Kanton sind tiefer ausgefallen Oberstufe Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Die Schulgeldverordnung wurde angepasst, was für die Gemeinde zu wesentlich höheren Schulgeldbeiträgen führt Beiträge an den Kanton Die Lehrerbesoldung 2014 der Oberstufe ist tiefer ausgefallen, wir haben eine Rückerstattung von CHF erhalten. Siehe auch Bemerkung Beiträge an Gemeinden und Gemeindeverbände Ab August 2015 führt Vordemwald keine Oberstufe mehr. Der Besoldungsanteil für die Oberstufe musste für das ganze Jahr 2015 an Rothrist bezahlt werden. Hingegen stellt uns der Kanton 2016 nun keine Rechnung mehr für das 1. Semester Beiträge von Gemeinden und Gemeindeverbänden Die Gemeinde Brittnau und Strengelbach beteiligen sich anteilsmässig an den Besoldungskosten für das 1. Semester Seite 10
11 Konto Bemerkung 2140 Musikschulen Die Musikschule Vordemwald wurde per in die Musikschule Rothrist integriert, was zu Mehraufwendungen führt Schulliegenschaften Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Mehraufwendungen aufgrund Erhöhung des Arbeitspensums des Schulhausabwarts per 1. Oktober Geräte, Maschinen und Fahrzeuge Für die über 15-jährige Scheuersaugmaschine konnte keine Ersatzteile mehr beschafft werden. Sie musste deshalb ausserplanmässig ersetzt werden Unterhalt Tiefbauten Die Sanierung der Drainage konnte kostengünstiger realisiert werden Unterhalt Hochbauten Die EW Rothrist AG ist auf eine Altlast in der Stromversorgung gestossen. Ein veralteter Verteilkasten musste aufgehoben werden und an einem frei zugänglichen Ort neu installiert werden. Die Kosten mussten zu 1/3 von der getragen werden. Dies führte zu Mehraufwendungen von CHF Im Weiteren sind höhere Aufwendungen für den Ersatz von Wandschränken (+ CHF 7 000) entstanden und CHF für üblichen Liegenschaftsunterhalt wurden nicht budgetiert Kindergarten (Liegenschaft) Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Der Lohnaufwand für die Reinigungsarbeiten des Kindergartens werden neu in der korrekten Funktion verbucht (bisher Funktion 2170 Schulliegenschaften) Unterhalt Hochbauten Eine Deckenverkleidung musste dringlich realisiert werden, da ein hörgeschädigtes Kind den Kindergarten besucht, dies führte zu Mehraufwendungen von CHF Seite 11
12 Konto Bemerkung 2190 Schulleitung und Schulverwaltung Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Für das Sekretariat der Regionalen Oberstufe (Strengelbach, Brittnau) mussten keine Beiträge mehr gleistet werden Volksschule, sonstiges Dienstleistungen Dritter Der Schulbustransport Vordemwald-Brittnau muss gemäss Kontierungsvorgaben des Kantons in dieser Funktion verbucht werden (bisher 2130) Rückerstattungen Dritter Die Beteiligung der Gemeinde Brittnau am Schulbustransport wird neu in der Funktion 2191 (bisher 2130) verbucht Berufliche Grundbildung Beiträge an den Kanton Wesentliche Mehraufwendungen für Beiträge an Berufsschulen. Der Aufwand variiert jährlich, er ist abhängig von der Anzahl Lernenden und den besuchten Berufsschulen. Der Besuch von ausserkantonalen Berufsschulen ist wesentlich teurer. Seite 12
13 3 KULTUR, SPORT UND FREIZEIT Nettoaufwand Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF ( %) Konto Bemerkung 3291 Gemeindesaal Maschinen, Geräte und Fahrzeuge Vier Festbankgarnituren mussten ersetzt werden Unterhalt Hochbauten Der Ölbrenner musste ersetzt werden. Zudem waren kleine Unterhaltsarbeiten notwendig Sport Unterhalt Hochbauten Die Scheinwerfer in der Rollhockeyhalle mussten repariert werden, was zu Mehrkosten von CHF führte. Zudem prüft der Gemeinderat die Möglichkeit einer Photovoltaikanlage auf dem Dach der Rollhockeyhalle, dazu musste die Statik überprüft werden. Die Aufwendungen betrugen CHF Freizeit Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck Nebst der Spende an den Spittelhof und das Jugendlager, wurden Beiträge an das Triallager, die Volkshochschule und die Aargauer Wanderwege geleistet. Seite 13
14 4 GESUNDHEIT Nettoaufwand Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF ( %) Konto Bemerkung 4110 Spitäler Beiträge vom Kanton Rückerstattung definitiver Gemeindebeitrag 2013 an die stationäre Grundversorgung und Rehabilitation Alters-, Kranken- und Pflegeheime Beiträge an den Kanton Die Restkosten für die Pflegefinanzierung sind abhängig von der Anzahl pflegebedürftiger Menschen und der Pflegestufe. Im Rechnungsjahr waren weniger Aufwendungen durch die Gemeinde zu tragen. Seite 14
15 5 SOZIALE SICHERHEIT Nettoaufwand Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF ( %) Konto Bemerkung 5430 Alimentenbevorschussung und inkasso Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Entschädigung für die Fallführung der Jahre 2014 und 2015 durch die Gemeinde Rothrist Beiträge an private Haushalte Mehraufwendungen infolge steigender Fallzahlen Kinder- und Jugendheime Beiträge an private Unternehmungen Zwei Kinder werden in einem Kinderheim fremdplatziert. Die Kosten muss die Gemeinde tragen Rückerstattungen Dritter Die Übernachtungskosten im Kinderheim müssen die Eltern finanzieren Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe Mehraufwendungen infolge steigender Fallzahlen Asylwesen Es sind neue Fälle im Bereich des Asylwesens zu verzeichnen. Der Kanton übernimmt die Kosten während der ersten fünf Jahre nach Einreichung des Asylgesuchs Fürsorge, übriges Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Mehraufwendungen durch die Sozialen Dienste Rothrist infolge steigender Fallzahlen. Seite 15
16 6 VERKEHR UND NACHRICHTENÜBERMITTLUNG Nettoaufwand Rechnung 2015 Nettoaufwand Budget 2015 CHF CHF Abweichung CHF ( %) Konto Bemerkung 6150 Gemeindestrassen Maschinen, Geräte und Fahrzeuge Anschaffung einer Absaugnase mit Zentral- und Seitenbesen zur Strassenreinigung. Inskünftig werden diese Arbeiten nicht mehr extern vergeben. Die Anschaffungskosten wurden im Konto kompensiert Dienstleistungen Dritter Für die Gestaltung des Kreisels sind nicht budgetierte Honorarkosten von CHF für die Dienstleistungen von Ingenieur und Landschaftsarchitekt angefallen Unterhalt Strassen / Verkehrswege Mehraufwendungen infolge Bau des Kreisels Unterhalt Hochbauten Der überdachte Veloständer beim Gemeindehaus konnte kostengünstiger hergestellt werden Regional- und Agglomerationsverkehr Beiträge an öffentliche Unternehmungen Beitrag für den Probebetrieb Buslinie 6. Dies war die letzte Zahlung des bewilligten Kredits über CHF Seite 16
17 7 UMWELTSCHUTZ UND RAUMORDNUNG Nettoaufwand Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF ( %) Konto Bemerkung 7201 Abwasserbeseitigung (Gemeindebetrieb) Dienstleistungen Dritter Für die Anpassung der NIS Daten waren CHF budgetiert, welche nicht beansprucht wurden Unterhalt Tiefbauten Die Aufwendungen sind tiefer ausgefallen, da keine Kanalfernsehaufnahmen gemacht wurden und weniger Unterhalt notwenig war. Die budgetierten CHF für die Leerung des Schlammsammlers mussten der Strasse belastet werden und nicht wie budgetiert der Abwasserbeseitigung Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Die Entschädigung an die EW Rothrist AG für die Dienstleistungen im Bereich Abwasser wird neu im Konto verbucht Entschädigungen an öffentliche Unternehmungen Siehe Bemerkung Verzinsung Nettovermögen Das Nettovermögen der Abwasserbeseitigung wird durch die Einwohnergemeinde mit 1 Prozent verzinst Abschluss Spezialfinanzierungen im EK, Ertragsüberschuss Die Abwasserbeseitigung schliesst mit einem Ertragsüberschuss von CHF ab. Seite 17
18 Konto Bemerkung 7301 Abfallwirtschaft (Gemeindebetrieb) Rückerstattungen Dritter Die Preise für Metall, Papier etc. sind aufgrund des starken Schweizer Frankens eingebrochen, dies führt zu einem Minderertrag Verzinsung Nettovermögen Das Nettovermögen der Abfallwirtschaft wird durch die Einwohnergemeinde mit 1 Prozent verzinst Abschluss Spezialfinanzierungen im EK, Aufwandüberschuss Die Abfallwirtschaft schliesst mit einem Aufwandüberschuss von CHF ab Gewässerverbauungen Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Es wurde wesentlich mehr Uferpflege durch den Forstbetrieb ausgeführt Arten- und Landschaftsschutz Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Im Rechnungsjahr wurden keine gemeinnützigen Projekte durch die Schule lanciert und umgesetzt Friedhof und Bestattung (allgemein) Rückerstattungen Dritter Es wurden Personen in Vordemwald bestattet, welche nicht in Vordemwald wohnhaft waren. Dies führte zur Weiterverrechnung von wesentlich höheren Kosten. Seite 18
19 8 VOLKSWIRTSCHAFT Nettoertrag Rechnung 2015 CHF Nettoaufwand Budget 2015 CHF Abweichung CHF ( %) Konto Bemerkung 8120 Strukturverbesserungen Beiträge an den Kanton Im Rechnungsjahr wurde kein Vernetzungsbeitrag geleistet. 9 FINANZEN UND STEUERN Nettoertag Rechnung 2015 CHF Nettoertrag Budget 2015 CHF Abweichung CHF (+ 4.6 %) Konto Bemerkung 9100 Allgemeine Gemeindesteuern Die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen sowie die Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen sind tiefer als budgetiert. Hingegen konnten bei den Quellensteuern Mehreinnahmen generiert werden. Seite 19
20 9610 Zinsen Verzinsung langfristige Finanzverbindlichkeiten Es musste kein Fremdkapital aufgenommen werden Erträge aus Beteiligungen VV Die EW Rothrist AG hat für die Gemeindebeteiligung erstmals Dividenden in der Höhe von CHF ausgeschüttet Werkhof Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Der Lernende des Werkhofs Bau wurde nach Lehrende bis zum Eintritt in die Rekrutenschule weiterbeschäftigt. Dies führte zu erhöhten Lohnaufwendungen Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV Aufwendungen für Grünabfuhr und weitere Abfälle, die nicht eindeutig einer Funktion zugeordnet werden können Sachversicherungsprämien Im Jahr 2014 wurde fälschlicherweise die Fahrzeugversicherung fürs Jahr 2015 belastet. Deshalb resultiert einmalig eine Minderaufwendung Abschluss Aufwandüberschuss Erfolgsrechnung Die Gemeinde schliesst das Rechnungsjahr mit einem Aufwandüberschuss von CHF ab. Seite 20
21 c) INVESTITIONSRECHNUNG Konto Bemerkung 6130 Kantonsstrassen Strassenlärm-Sanierungsprojekt Das Projekt muss unter der Konto-Nr geführt werden. Von den budgetierten Aufwendungen von CHF wurden vom Kanton lediglich CHF verrechnet Belagsanierung K308 Gländstrasse Die Arbeiten konnten nicht gemäss Zeitplan ausgeführt werden. Die Kosten verschieben sich auf das Jahr Gemeindestrassen Projekterweiterung Poststrasse Die Arbeiten haben sich verzögert, die Sanierung erfolgt im Jahr Ersatz Strassenbeleuchtung K233, K308 Die Arbeiten haben sich verzögert und konnten im Rechnungsjahr nicht in vollem Umfang ausgeführt werden. Die Fertigstellung ist im Jahr 2016 geplant Abwasserbeseitigung (Spezialfinanzierung) Föhrenweg Inlinersanierung Die Sanierung kann erst anfangs 2016 realisiert werden Rümlisbergstrasse Inlinersanierung Die Sanierung kann erst anfangs 2016 realisiert werden Gewässerverbauungen Vorgezogene Massnahme Hochwasserschutz Pfaffnern Der Kredit wurde erst an der Gemeindeversammlung vom Juni 2015 bewilligt, deshalb war kein Betrag budgetiert. Seite 21
22 d) BILANZ Die Vermögens- und Verschuldungssituation sieht per wie folgt aus: Aktiven Passiven Finanzvermögen Fremdkapital Verwaltungsvermögen Eigenkapital Per weist das Konto 299 Bilanzüberschuss einen Saldo von CHF aus. Antrag an die Einwohnergemeindeversammlung Die Rechnung 2015 der Einwohnergemeinde sei zu genehmigen. Seite 22
23 GEMEINDE VORDEMWALD ERGEBNIS EINWOHNERGEMEINDE OHNE SPEZIALFINANZIERUNG Seite 23
24 Ergebnis - Einwohnergemeinde ohne Spezialfinanzierungen Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 ERFOLGSRECHNUNG Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand 1'313' '319' '256' Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'426' '382' '364' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 331' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ' Transferaufwand 2'808' '449' '054' Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Aufwand 5'880' '513' '007' Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag 3'921' '195' '262' Regalien und Konzessionen 63' ' ' Entgelte 314' ' ' Verschiedene Erträge ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 17' ' ' Transferertrag 999' ' '867' Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Ertrag 5'315' '416' '486' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -565' ' '479' Finanzaufwand 55' ' ' Finanzertrag 176' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 121' ' ' Operatives Ergebnis -444' ' '554' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag ' Ausserordentliches Ergebnis ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -444' ' '732' (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss) Seite 24
25 Ergebnis - Einwohnergemeinde ohne Spezialfinanzierungen Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 INVESTITIONSRECHNUNG Investitionsausgaben 50 Sachanlagen 419' ' ' Investitionen auf Rechnung Dritter Immaterielle Anlagen 4' ' ' Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien '452' Eigene Investitionsbeiträge 745' ' ' Ausserordentliche Invesitionen Total Investitionsausgaben 1'169' '253' '968' Investitionseinnahmen 60 Abgang von Sachanlagen Rückerstattung Investitionen auf Rechnung Dritter Abgang von immateriellen Anlagen Investitionsbeiträge 178' Rückzahlung von Darlehen Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien Rückzahlung von Investitionsbeiträgen Ausserordentliche Investitionseinnahmen Total Investitionseinnahmen 178' Ergebnis Investitionsrechnung -991' '253' '968' Selbstfinanzierung -111' ' '882' Finanzierungsergebnis -1'102' ' ' (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) Seite 25
26 GEMEINDE VORDEMWALD ERGEBNIS ABWASSERBESEITIGUNG Seite 26
27 Ergebnis - Abwasserbeseitigung Rechnung / Einwohnergemeinde Erfolgs- und Finanzierungsausweis Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 ERFOLGSRECHNUNG Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 19' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 36' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand 163' ' ' Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Aufwand 218' ' ' Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 237' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag 5' ' Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Ertrag 242' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 24' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag 21' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 21' ' ' Operatives Ergebnis 45' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag ' Ausserordentliches Ergebnis ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 45' ' ' (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss) Seite 27
28 Ergebnis - Abwasserbeseitigung Rechnung / Einwohnergemeinde Erfolgs- und Finanzierungsausweis Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 INVESTITIONSRECHNUNG Investitionsausgaben 50 Sachanlagen 403' ' ' Investitionen auf Rechnung Dritter Immaterielle Anlagen ' Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien Eigene Investitionsbeiträge Ausserordentliche Invesitionen Total Investitionsausgaben 403' ' ' Investitionseinnahmen 60 Abgang von Sachanlagen Rückerstattung Investitionen auf Rechnung Dritter Abgang von immateriellen Anlagen Investitionsbeiträge 55' ' ' Rückzahlung von Darlehen Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien Rückzahlung von Investitionsbeiträgen Ausserordentliche Investitionseinnahmen Total Investitionseinnahmen 55' ' ' Ergebnis Investitionsrechnung -348' ' ' Selbstfinanzierung 76' ' ' Finanzierungsergebnis -272' ' ' (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) BILANZ Nettovermögen/Nettoschuld per '109' '310' Nettovermögen/Nettoschuld per '837' '109' (+ = Nettovermögen / - = Nettoschuld) Veränderung = Finanzierungsergebnis -272' ' Seite 28
29 GEMEINDE VORDEMWALD ERGEBNIS ABFALLWIRTSCHAFT Seite 29
30 Ergebnis - Abfallwirtschaft Rechnung / Einwohnergemeinde Erfolgs- und Finanzierungsausweis Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 ERFOLGSRECHNUNG Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand 7' ' ' Sach- und übriger Betriebsaufwand 133' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 5' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand 28' ' ' Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Aufwand 174' ' ' Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte 169' ' ' Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Ertrag 169' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -4' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis -4' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -4' ' ' (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss) Seite 30
31 Ergebnis - Abfallwirtschaft Rechnung / Einwohnergemeinde Erfolgs- und Finanzierungsausweis Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 INVESTITIONSRECHNUNG Investitionsausgaben 50 Sachanlagen ' Investitionen auf Rechnung Dritter Immaterielle Anlagen Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien Eigene Investitionsbeiträge Ausserordentliche Invesitionen Total Investitionsausgaben ' Investitionseinnahmen 60 Abgang von Sachanlagen Rückerstattung Investitionen auf Rechnung Dritter Abgang von immateriellen Anlagen Investitionsbeiträge Rückzahlung von Darlehen Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien Rückzahlung von Investitionsbeiträgen Ausserordentliche Investitionseinnahmen Total Investitionseinnahmen Ergebnis Investitionsrechnung ' Selbstfinanzierung ' Finanzierungsergebnis ' (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) BILANZ Nettovermögen/Nettoschuld per ' ' Nettovermögen/Nettoschuld per ' ' (+ = Nettovermögen / - = Nettoschuld) Veränderung = Finanzierungsergebnis ' Seite 31
32 GEMEINDE VORDEMWALD ERGEBNIS EINWOHNERGEMEINDE MIT SPEZIALFINANZIERUNG Seite 32
33 Ergebnis - Einwohnergemeinde Rechnung / Einwohnergemeinde Erfolgs- und Finanzierungsausweis Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 ERFOLGSRECHNUNG Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand 1'321' '327' '263' Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'579' '589' '541' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 373' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ' Transferaufwand 2'999' '638' '262' Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Aufwand 6'274' '955' '432' Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag 3'921' '195' '262' Regalien und Konzessionen 63' ' ' Entgelte 721' ' ' Verschiedene Erträge ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 17' ' ' Transferertrag 1'004' ' '867' Durchlaufende Beiträge Total Betrieblicher Ertrag 5'728' '831' '892' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -545' ' '460' Finanzaufwand 55' ' ' Finanzertrag 197' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 142' ' ' Operatives Ergebnis -403' ' '559' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag ' Ausserordentliches Ergebnis ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -403' ' '769' (+ = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss) Seite 33
34 Ergebnis - Einwohnergemeinde Rechnung / Einwohnergemeinde Erfolgs- und Finanzierungsausweis Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 INVESTITIONSRECHNUNG Investitionsausgaben 50 Sachanlagen 823' '059' ' Investitionen auf Rechnung Dritter Immaterielle Anlagen 4' ' ' Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien '452' Eigene Investitionsbeiträge 745' ' ' Ausserordentliche Invesitionen Total Investitionsausgaben 1'572' '931' '373' Investitionseinnahmen 60 Abgang von Sachanlagen Rückerstattung Investitionen auf Rechnung Dritter Abgang von immateriellen Anlagen Investitionsbeiträge 233' ' ' Rückzahlung von Darlehen Abgang von Beteiligungen, Grundkapitalien Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge Ausserordentliche Investitionseinnahmen Total Investitionseinnahmen 233' ' ' Ergebnis Investitionsrechnung -1'339' '871' '262' Selbstfinanzierung -34' ' '920' Finanzierungsergebnis -1'374' '453' ' (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) Seite 34
35 GEMEINDE VORDEMWALD KENNZAHLENAUSWERTUNG EINWOHNERGEMEINDE Seite 35
36 Kennzahlenauswertung Jahresrechnung Gemeinde Rechnungsjahr Steuerfuss Vordemwald % Einwohnergemeinde ohne Spezialfinanzierungen A Einwohnerzahl per F Nettoinvestitionen 991' B Laufender Ertrag 5'491' G Nettoschuld I 2'657' C Operativer Aufwand Vorjahr 6'066' H Relevantes Eigenkapital 21'180' D Fiskalertrag + Finanz- und Lastenausgleich 4'564' I Selbstfinanzierung -127' E Nettozinsaufwand 45' J Abschreibungen 333' Nettoschuld I pro Einwohner G : A Nettoverschuldungsquotient (G : D) x % 3 Zinsbelastungsanteil (E : B) x % 4 Eigenkapitaldeckungsgrad (H : C) x % 5 Selbstfinanzierungsgrad (I : F) x % 6 Selbstfinanzierungsanteil (I : B) x % 7 Kapitaldienstanteil ((E + J) : B) x % Einwohnergemeinde mit Spezialfinanzierungen A Einwohnerzahl per F Nettoinvestitionen 1'339' B Laufender Ertrag 5'925' G Nettoschuld I 801' C Operativer Aufwand Vorjahr 6'491' H Relevantes Eigenkapital 21'180' D Fiskalertrag + Finanz- und Lastenausgleich 4'564' I Selbstfinanzierung -50' E Nettozinsaufwand 24' J Abschreibungen 369' Nettoschuld I pro Einwohner G : A Nettoverschuldungsquotient (G : D) x % 3 Zinsbelastungsanteil (E : B) x % 4 Eigenkapitaldeckungsgrad (H : C) x % 5 Selbstfinanzierungsgrad (I : F) x % 6 Selbstfinanzierungsanteil (I : B) x % 7 Kapitaldienstanteil ((E + J) : B) x % Stand: V1 / Seite 36
37 GEMEINDE VORDEMWALD ERFOLGSRECHNUNG EINWOHNERGEMEINDE Seite 37
38 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Nummer Erfolgsrechnung Zusammenzug Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag FUNKTIONALE GLIEDERUNG 6'640' '640' '464' '464' '714' '714' ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'047' ' '114' ' '075' ' Nettoergebnis 861' ' ' ÖFF.ORDNUNG U.SICHERHEIT, VERTEIDIGUNG 535' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 426' ' ' BILDUNG 2'307' ' '169' ' '472' ' Nettoergebnis 2'033' '930' '826' KULTUR, SPORT UND FREIZEIT 259' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 238' ' ' GESUNDHEIT 258' ' ' ' Nettoergebnis 252' ' ' SOZIALE SICHERHEIT 794' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 707' ' ' VERKEHR UND NACHRICHTENÜBERMITTLUNG 493' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 491' ' ' UMWELTSCHUTZ UND RAUMORDNUNG 552' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 74' ' ' VOLKSWIRTSCHAFT 10' ' ' ' ' '040' Nettoergebnis 53' ' '977' FINANZEN UND STEUERN 378' '411' ' '354' '252' '148' Nettoergebnis 5'032' '811' ' Seite 38
39 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag FUNKTIONALE GLIEDERUNG 6'640' '640' '464' '464' '714' '714' ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'047' ' '114' ' '075' ' Nettoergebnis 861' ' ' Legislative und Exekutive 131' ' ' Nettoergebnis 131' ' ' Legislative 22' ' ' Nettoergebnis 22' ' ' Legislative 22' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder Behörden / Kommissionen 7' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Pensionskassen AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicher Übrige AG-Beiträge Aus- und Weiterbildung des Personals Büromaterial Drucksachen, Publikationen 5' ' ' Lebensmittel 1' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 1' Dienstleistungen Dritter 4' ' ' Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. 2' ' ' Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrz., Werkz Reisekosten und Spesen Rückerstattungen Dritter Exekutive 108' ' ' Nettoergebnis 108' ' ' Exekutive 108' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder Behörden / Kommissionen 75' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 4' AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicher Seite 39
40 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aus- und Weiterbildung des Personals Übriger Personalaufwand Drucksachen, Publikationen Dienstleistungen Dritter 1' ' Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. 10' ' Sachversicherungsprämien 1' ' ' Reisekosten und Spesen 14' ' ' Interne Verrechnung Soziallasten 9' ' Allgemeine Dienste 916' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 729' ' ' Finanz- und Steuerverwaltung 320' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 281' ' ' Abteilung Finanzen und Steuern 320' ' ' ' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder Behörden / Kommissionen Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 228' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 12' AG-Beiträge an Pensionskassen 14' AG-Beiträge an Unfallversicherungen 4' AG-Beiträge an Familienausgleichskasse 2' AG-Beiträge an Krankentaggeldversicher. 1' Übrige AG-Beiträge Aus- und Weiterbildung des Personals 2' ' ' Übriger Personalaufwand Büromaterial 4' ' ' Drucksachen, Publikationen ' ' Büromöbel und -geräte, Schulmobiliar Dienstleistungen Dritter 8' ' ' Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. 4' ' ' Sachversicherungsprämien 4' ' Raten für operatives Leasing 2' ' ' Reisekosten und Spesen Übriger Betriebsaufwand Entschädigungen an den Kanton 26' ' ' Interne Verrechnung Soziallasten 39' ' Rückerstattungen Dritter 2' ' ' Bussen 4' ' ' Seite 40
41 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Übrige Entgelte Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden 30' ' ' Allgemeine Dienste, übrige 381' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 358' ' ' Allgemeine Dienste, übrige 283' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 187' ' ' Erstattung von Lohn des Verwaltungs- und -7' ' Betriebspersonals AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 11' AG-Beiträge an Pensionskassen 18' AG-Beiträge an Unfallversicherungen 3' AG-Beiträge an Familienausgleichskasse 2' AG-Beiträge an Krankentaggeldversicher. 1' Übrige AG-Beiträge Aus- und Weiterbildung des Personals 6' ' Personalwerbung Übriger Personalaufwand 3' ' Büromaterial 4' ' ' Drucksachen, Publikationen 4' ' ' Fachliteratur, Zeitschriften Lebensmittel Büromöbel und -geräte, Schulmobiliar Dienstleistungen Dritter 12' ' ' Sachversicherungsprämien 4' ' ' Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrz., Werkz Raten für operatives Leasing 2' ' ' Reisekosten und Spesen Übriger Betriebsaufwand Entschädigungen an den Kanton 3' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 29' ' Beiträge an private Haushalte Interne Verrechnung Soziallasten 32' ' Gebühren für Amtshandlungen 17' ' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen Rückerstattungen Dritter Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden 4' ' ' Seite 41
42 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0223 Informatik 97' ' ' Hardware 1' ' ' Immaterielle Anlagen 11' ' Informatik-Nutzungsaufwand 22' ' ' Sachversicherungsprämien Unterhalt immaterielle Anlagen 62' ' ' Entschädigungen an den Kanton Verwaltungsliegenschaften, übriges 214' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 88' ' ' Verwaltungsliegenschaften, übriges 110' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 6' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse Übrige AG-Beiträge Betriebs- und Verbrauchsmaterial Drucksachen, Publikationen Maschinen, Geräte und Fahrzeuge Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 29' ' ' Dienstleistungen Dritter 1' ' ' Sachversicherungsprämien 2' ' ' Unterhalt Tiefbauten Unterhalt Hochbauten 5' ' ' Planmässige Abschreibungen Hochbauten allg. Haushalt 37' ' ' Interne Verrechnung Löhne 16' ' ' Interne Verrechnung Soziallasten 3' ' ' Interne Verrechnung Kosten WH 7' ' ' Rückerstattungen Dritter 25' ' ' Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV 53' ' ' Mehrzweckgebäude 104' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 4' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse Übrige AG-Beiträge Übriger Personalaufwand Seite 42
43 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Betriebs- und Verbrauchsmaterial Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 17' ' ' Dienstleistungen Dritter Sachversicherungsprämien 2' ' ' Unterhalt Hochbauten 12' ' ' Planmässige Abschreibungen Hochbauten allg. Haushalt 66' ' Interne Verrechnung Soziallasten Benützungsgebühren und Dienstleistungen Rückerstattungen Dritter 5' ' Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV 40' ' ' ÖFF.ORDNUNG U.SICHERHEIT, VERTEIDIGUNG 535' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 426' ' ' Öffentliche Sicherheit 43' ' ' Nettoergebnis 43' ' ' Polizei 43' ' ' Nettoergebnis 43' ' ' Polizei 43' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 40' ' ' Interne Verrechnung Löhne 1' ' Interne Verrechnung Soziallasten Interne Verrechnung Kosten WH Allgemeines Rechtswesen 169' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 146' ' ' Allgemeines Rechtswesen 169' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 146' ' ' Allgemeines Rechtswesen 169' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 72' ' ' Erstattung von Lohn des Verwaltungs- und -4' ' Betriebspersonals AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 4' AG-Beiträge an Pensionskassen 6' AG-Beiträge an Unfallversicherungen 1' Seite 43
44 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicher Übrige AG-Beiträge Übriger Personalaufwand Büromaterial Dienstleistungen Dritter 5' ' ' Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. 2' ' Reisekosten und Spesen Ertragsanteile an den Kanton 6' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 74' ' ' Interne Verrechnung Löhne Interne Verrechnung Soziallasten ' ' Interne Verrechnung Kosten WH Gebühren für Amtshandlungen 18' ' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen Rückerstattungen Dritter 3' Bussen 1' ' Feuerwehr 227' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 165' ' ' Feuerwehr 227' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 165' ' ' Feuerwehr 227' ' ' ' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder Behörden / Kommissionen Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 73' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Familienausgleichskasse Aus- und Weiterbildung des Personals 9' ' ' Übriger Personalaufwand 1' ' ' Büromaterial 1' Betriebs- und Verbrauchsmaterial 6' ' ' Drucksachen, Publikationen Fachliteratur, Zeitschriften Übriger Material- und Warenaufwand Büromöbel und -geräte, Schulmobiliar 1' ' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 23' ' ' Kleider, Wäsche, Vorhänge 36' ' ' Seite 44
45 Erfolgsrechnung Rechnung / Einwohnergemeinde Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Dienstleistungen Dritter 8' ' ' Informatik-Nutzungsaufwand Sachversicherungsprämien 1' ' ' Unterhalt Hochbauten Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrz., Werkz. 9' ' ' Reisekosten und Spesen 4' ' ' Tatsächliche Forderungsverluste Eingang abgeschriebener Forderungen Abgeltung von Rechten 1' ' ' Planmässige Abschreibungen Mobilien VV allg. Haushalt 6' ' ' Entschädigungen an den Kanton 3' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 36' ' ' Interne Verrechnung Löhne Interne Verrechnung Soziallasten ' Interne Verrechnung Kosten WH Ersatzabgaben 38' ' ' Rückerstattungen Dritter 7' ' ' Bussen Entschädigungen vom Kanton 2' ' ' Beiträge vom Kanton 12' ' ' Verteidigung 95' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 71' ' ' Militärische Verteidiung 12' ' ' Nettoergebnis 12' ' ' Militärische Verteidigung 12' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder Behörden / Kommissionen Planmässige Abschreibungen Hochbauten allg. Haushalt 11' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 1' ' ' Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck Zivile Verteidigung 83' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 58' ' ' Zivilschutz 83' ' ' ' ' ' Kleider, Wäsche, Vorhänge Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 5' ' ' Seite 45
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