Zusammenfassende Meldung Meldezeiträume

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1 Zusammenfassende Meldung Meldezeiträume Bereich: FIBU - Info für Anwender Nr. 119 Inhaltsverzeichnis 1. Ziel. Abgabefristen.1. Monatliche Abgabe.. Vierteljährliche Abgabe.3. Jährliche Abgabe 3. Details 3.1. Prüfung auf monatliche Abgabe der Zusammenfassenden Meldung 3.. Freiwillige monatliche Abgabe (Anzeige nach 18a Abs. 1 UStG) 3.3. Wahlrecht bei Überschreiten der Grenze von Euro. Wichtige Informationen

2 Seite 1. Ziel Dieses Info erläutert die Abgabefristen zur Zusammenfassenden Meldung (ZM). Weitere Informationen zum Versand enthält das Info Nr Zusammenfassende Meldung elektronisch versenden (ELSTER).. Abgabefristen Die Zusammenfassende Meldung ist immer bis zum 5. Tag des Monats abzugeben, der auf den Meldezeitraum folgt. Dies gilt unabhängig von der Gewährung einer Dauerfristverlängerung für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Abgabefristen Abgabefristen 1 Monatliche Abgabe Vierteljährliche Abgabe Jährliche Abgabe Immer bis zum 5. des Folgemonats. Immer bis zum 5. des auf das Quartal folgenden Monats. Immer bis zum des Folgejahres. 1 Hinweise ZM für innergemeinschaftliche Lieferungen und innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte monatliche Abgabe. ZM für Bagatellfälle vierteljährliche Abgabe ZM bei Befreiung von Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung jährliche Abgabe Achtung Nullmeldungen sind nicht abzugeben. Kleinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 UStG: keine Verpflichtung zur Abgabe der ZM..1. Monatliche Abgabe Wenn die innergemeinschaftlichen Lieferungen und innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte innerhalb der letzten vier Quartale die Grenze von Euro überschritten haben, ist die ZM monatlich abzugeben. Zur Prüfung dieser Grenze steht eine Auswertung zur Verfügung (siehe Seite ). Für die Prüfung spielt es keine Rolle, ob und in welchem Umfang sonstige Leistungen an Unternehmer in einem anderen Mitgliedstaat i. S. d. 3a Abs. UStG ausgeführt wurden. Wird die Grenze von Euro für innergemeinschaftliche Lieferungen und innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte in einem Monat des laufenden Quartal überschritten, ergibt sich unter Umständen ein Wahlrecht in Bezug auf den Meldezeitraum (siehe hierzu mehr auf Seite 6 ). Sonstige Leistungen im Sinne des 3a Abs. UStG Beachten Sie bei sonstigen Leistungen nach 3a Abs. UStG: Wenn die ZM monatlich abgegeben wird, sind die zu meldenden sonstigen Leistungen eines Quartals in der letzten monatlichen Meldung des Quartals anzugeben. Die sonstigen Leistungen können aber auch monatlich gemeldet werden, was dem Bundeszentralamt für Steuern auf der ZM anzuzeigen ist. Die Anzeige erfolgt durch Angabe der sonstigen Leistungen in den monatlichen ZM.

3 Seite 3.. Vierteljährliche Abgabe Wenn die innergemeinschaftlichen Lieferungen und innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte in keinem der letzten vier Quartale die Grenze von Euro überschritten haben, ist die ZM vierteljährlich abzugeben. Zur Prüfung dieser Grenze steht eine Auswertung zur Verfügung (siehe Seite ). Für die Prüfung spielt es keine Rolle, ob und in welchem Umfang sonstige Leistungen an Unternehmer in einem anderen Mitgliedstaat i. S. d. 3a Abs. UStG ausgeführt wurden. Bagatellgrenze Die ZM kann freiwillig monatlich abgeben werden, wenn die Bagatellgrenze nicht überschritten wurde. Das ist dem Bundeszentralamt für Steuern auf der ZM anzuzeigen (mehr dazu auf Seite 5 ):.3. Jährliche Abgabe Jahreszahler haben die ZM bis zum 5. Tag nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben. Jahreszahler sind Unternehmer, die vom Finanzamt von der Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung und Entrichtung von Vorauszahlungen befreit sind. Dabei gilt: Die Summe aller Lieferungen und sonstigen Leistungen im vorangegangenen Kalenderjahr dürfen nicht die Grenze von Euro übersteigen und werden es voraussichtlich auch im laufenden Kalenderjahr nicht tun. Die Summe der innergemeinschaftlichen Warenlieferungen 1 oder innergemeinschaftlichen sonstigen Leistungen überstiegen im vorangegangenen Kalenderjahr nicht die Grenze von Euro und werden es voraussichtlich auch im laufenden Kalenderjahr nicht tun. 1 Es handelt sich nicht um Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer mit Umsatzsteuer- Identifikationsnummer im Sinne von 1b Abs. und 3 UStG.

4 Seite Details Prüfung auf monatliche Abgabe der Zusammenfassenden Meldung Agenda bietet eine Auswertung an, die auf einen Blick zeigt, ob die Grenze von Euro überschritten wurde und die ZM monatlich abzugeben ist (siehe Seite ). Die Auswertung kann auf zwei Wegen aufgerufen werden:»auswertungen Fibu-Auswertung Prüfung Abgabe monatliche ZMTransfer Bereitstellen Zusammenfassende Meldung«Auswertung

5 Seite Freiwillige monatliche Abgabe (Anzeige nach 18a Abs. 1 UStG) Wird die Grenze zur monatlichen Abgabe der ZM nicht überschritten, kann die ZM dennoch freiwillig monatlich abgegeben werden. Sollten Sie von diesem Wahlrecht Gebrauch machen, ist es beim Bundeszentralamt für Steuern anzuzeigen ( 18a Abs. 1 Satz UStG). Anzeige der freiwilligen monatlichen Abgabe beim Bundeszentralamt für Steuern 1.»Hauptmenü Transfer Bereitstellen Zusammenfassende Meldung«.. Meldezeitraum wählen und <Einstellungen öffnen>. 3. Option <Ich gebe die ZM künftig freiwillig monatlich ab> wählen und <Übernehmen und schließen>.

6 Seite Wahlrecht bei Überschreiten der Grenze von Euro Überschreiten der Grenze im ersten Quartalsmonat Wird die Grenze von Euro im ersten Monat des laufenden Quartals überschritten, ist die ZM bis zum 5. des Folgemonats zu übermitteln. Beispiel Die L&L GmbH hat die Grenze für innergemeinschaftliche Lieferungen und innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte im Juli überschritten. In diesem Fall besteht kein Wahlrecht. Die ZM für den Monat Juli ist bis zum 5. August an das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln. Überschreiten der Grenze im zweiten Quartalsmonat Wird die Grenze von Euro im zweiten Monat des laufenden Quartals überschritten, besteht ein Wahlrecht: Die ZM kann für die beiden bereits abgelaufenen Monate des Quartals gemeinsam, oder gesondert für jeden der abgelaufenen Monate des Quartals abgegeben werden. Beispiel Die L&L GmbH führt im Juli und im August jeweils innergemeinschaftliche Lieferungen in Höhe von Euro aus. Damit wird die Grenze im August überschritten. Der Unternehmer kann wählen, ob er eine gemeinsame ZM (sogenannte Zweimonats-ZM) erfasst, oder für die Monate Juli und August jeweils eine separate ZM abgibt. In beiden Fällen ist die ZM auf jeden Fall bis zum 5. September abzugeben. Überschreiten der Grenze im dritten Quartalsmonat Wird die Grenze von ,00 Euro im dritten Monat des laufenden Quartals überschritten, besteht ebenfalls ein Wahlrecht: Die ZM kann entweder für das komplette Quartal, oder gesondert für jeden der drei Kalendermonate übermittelt werden. Beispiel Die L&L GmbH führt im Juli, im August und im September jeweils innergemeinschaftliche Lieferungen in Höhe von Euro aus. Damit wird die Grenze im September überschritten. Der Unternehmer kann wählen, ob er: eine vierteljährliche ZM übermittelt, oder für die Monate Juli, August und September jeweils eine separate ZM abgibt. In beiden Fällen ist die ZM auf jeden Fall bis zum 5. Oktober abzugeben.. Wichtige Informationen Nr Zusammenfassende Meldung elektronisch versenden (ELSTER)