extensible Business Reporting Language Einblick und Potentiale für das BPM

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1 extensible Business Reporting Language Einblick und Potentiale für das BPM Juli 2008

2 Agenda XBRL Definition, Konzept und aktuelle Entwicklungen XBRL im BPM-Kontext Nächste Schritte Page 2

3 XBRL Definition und Hintergrund Definition von XBRL: XBRL (extensible Business Reporting Language) is the financial and operational business-reporting model of the extensible Markup Language (XML). It is a technology standard that allows for the storage and / or transfer of tagged financial data. Through an XBRL process of tagging data, a map of related definitions of financial information are to enable analysis and distribution. Ernst & Young, 07/2006 3

4 Aktuelle Entwicklungen SEC legt Proposal für das Pflichtreporting nach XBRL vor Die U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) veröffentlichte am 14. Mai 2008 den Vorschlag für das Pflichtreporting mittels XBRL. Demnach sind die Jahresabschlüsse der Unternehmen im XBRL Format bei SEC einzureichen und auf der eigenen Website zu veröffentlichen. Einreichungszeitraum beginnt gestaffelt nach Unternehmensgröße und Reporting Standard (US-GAAP, IFRS) mit 2008 und endet Quelle: Gartner empfiehlt Unternehmen, sich mit XBRL aktiv zu befassen Reaktion von Gartner auf die Ankündigung der SEC zur obligatorischen Veröffentlichung von XBRL Abschlüssen. Empfehlung richtet sich sowohl an SEC als auch nicht-sec gelistete Unternehmen. Quelle: esearch Weitere Studie: XBRL Enhance Corporate Disclosure and Corporate Performance Management 4

5 Aktuelle Entwicklungen Entschließung des Europäischen Parlaments vom 21. Mai 2008 zu dem vereinfachten Unternehmensumfeld in den Bereichen Gesellschaftsrecht, Rechnungslegung und Abschlussprüfung Europäisches Paralament fordert die Kommission u.a. nachdrücklich auf, einen Fahrplan für die Einführung einer XBRL-Berichterstattung in der Europäischen Union vorzulegen. 5

6 Globale Verbreitung von XBRL Global XBRL adoption Canada UK Norway Belgium Sweden Germany Luxembourg US Ireland Netherlands France Spain Italy China Korea Japan Colombia Brazil UAE Israel Thailand Singapore Development of technology & standard Voluntary XBRL filing for external reporting Australia Required XBRL filing to banking regulators Required XBRL filing to securities regulators or stock markets (selected companies) New Zealand Required XBRL filing for external reporting and Banking regulators 6

7 XBRL Prozessseitige Einordnung in die Business Reporting Supply Chain Processes Business Operations XBRL GL, the Journal Taxonomy Internal Business Reporting External Business Reporting Investment, Lending, Regulation XBRL Financial Reporting Economic Policymaking Participants Companies Financial Publishers and Data Aggregators Investors Central Banks Trading Partners Management Accountants Auditors Regulators Software Vendors 7

8 Wie funktioniert XBRL? XBRL Taxonomie Linkbases Geld & 現 金 及 び 現 金 等 価 物 Geld Presentation nahe Mittel Cash = Schema Element Currency + Deposits Calculation US $ Definition FY2004 Budgeted GAAP I.2.(a) Reference Instructions Ad Hoc disclosures cashcashequivalents Label AndShortTermInvestments Instanz Dokument Taxonomie-Erweiterung 8

9 Wie funktioniert XBRL? ABC CORPORATION (In millions) June 30 Total current assets <element name="cashcashequivalents id="usfrpte_cashcashequivalents" type="xbrli:monetaryitemtype"substitutiongroup="xbrli:item" nillable="true" xbrli:balance="debit" xbrli:periodtype="instant /> <label xlink:type="resource" xlink:label="usfr-pte_cashcashequivalents_lbl xlink:role=" xml:lang="en"> Cash and short-term, highly liquid investments that are readily convertible to known amounts of cash and are so near their maturity that they present negligible risk of changes in value due to changes in interest rates usually with an original maturity less than 90 days. This includes restricted cash, treasury bills, commercial paper 9 and money market funds and other operating cash balances. </label> Current assets: Cash and equivalents Short-term investments (including securities pledged as collateral of $2,356 and $3,065) Total cash and short-term investments Accounts receivable, net of allowance for doubtful accounts of $117 and $142 Inventories Deferred income taxes Other Taxonomy 2006 $ 6,111 17,300 23,411 11,338 1,127 1,899 2,393 40,168 Instance document 2007 $ 6,714 27,447 34,161 9,316 1,478 1,940 2,115 49,010 <usfr-pte:cashcashequivalents decimals="-6" contextref="asof unitref="usd"> </usfr-pte:cashcashequivalents> <xbrli:context id="asof "> <xbrli:entity><xbrli:identifier scheme=" abc</xbrli:identifier></xbrli:entity><xbrli:perio d> <xbrli:instant> </xbrli:instant></xbrli:period></xbrli:context>

10 Agenda XBRL Definition, Konzept und aktuelle Entwicklungen XBRL im BPM-Kontext Nächste Schritte Page 10

11 Business Performance Management Business Performance Management beschreibt die Gesamtheit von Methoden, Werkzeugen und Prozessen zur Verbesserung der Leistungsfähigkeit und Profitabilität von Unternehmen. Es wird synonym der Begriff Corporate Performance Management (CPM) verwendet. BPM wird mitunter als die Folgegeneration von Business Intelligence (BI) beschrieben, da neben den technischen Bestandteilen methodische und prozessuale Bestandteile gleichermaßen betrachtet werden. Unterhalb des Performance Managements sind typischerweise folgende Funktionen angesiedelt: Business Performance Measurement Budgeting, Planning & Forecasting Business Performance Reporting Page 11

12 Business Performance Management in action Performance Measurement Decision Analytics Strategic planning Price / cost optimisation Customer targeting/retention Predictive modelling Strategic, operational and tactical initiatives Business Planning, Budgeting & Forecasting Product/customer profitability Segment analysis Validation of strategic initiatives Business Performance Reporting Strategy development Capital allocation Initiatives prioritisation Desired outcomes Refinement of assumptions and drivers Resource allocation Business plan validation Operational planning Re-forecasting and re-direction of resources Performance reports to provide feedback Scorecards and accountabilities Financial and operational reporting Variance analysis A common business language and data hierarchy must be developed to enable seamless drilldowns and roll-ups 12

13 Daten-zentriertes Modell Business Reporting Business Activity Monitoring Monthly reporting External Auditing Exception reporting Governance Application Integration Layer Business Data Various formats, Structures, Platforms Sarbanes- Oxley Compliance Internal Auditing KPI s Budgets Scorecarding SEC Reporting XML, Web Services, X-link EII, XBRL-GL Continuous Audit Forensic Accounting Board Audit Committee Real-Time Reporting 13

14 Vorteile von XBRL Einsatz in Business Management Finanzdaten stehen durch XBRL in einem applikationsunabhängigen Format für betriebswirtschaftliche Auswertrungen zur Verfügung. Bei Existenz einer XBRL-Schnittstelle in den ERP Systemen der Unternehmen muss eine Überleitung der Datenstrukturen auf das BI- Datenmodell grds. nur einmal vorgenommen werden (bisher: mehrfaches Mapping erforderlich). Neben unternehmensinternen Daten können unternehmensexterne XBRL-Daten z.b. mit dem Ziel eines Benchmarkings oder Ratings eingebunden werden. Die Erweiterbarkeit der XBRL-Taxonomien ermöglicht es, zusätzliche Kennzahlen (KPIs) oder Attribute für eine spätere Auswertung zu definieren. XBRL verbessert die semantische Beschreibung betriebswirtschaftlicher Daten. Ein Mapping in Data Warehouse Strukturen wird dadurch erleichtert. 14

15 Nächste Schritte

16 Skizzierung eines möglichen Business Performance Management Szenarios (technische Sicht) XBRL FR (extern) Transform. Mapping BI Cube Legale- und Management- Konsolidierung Planung Budgetierung ERP ERP ERP Transform. Mapping XBRL GL Validierung Import DB Export Querying Transform. Mapping XBRL XBRL FR FR Core BPM XBRL FR Basis Taxonomie (z.b. IFRS) Erweiterte XBRL GL Taxonomie zur Erfassung finanzieller und nicht finanzieller Metriken Erweiterte XBRL FR Taxonomie zum Business Performance Reporting Vereinfachte Darstellung, tatsächlich mehrere Datenhaltungs- und Analysepunkte notwenig. 16

17 Intention des Ansatzes Unterschiedliche ERP Systeme in den legalen Gesellschaften. Sicherstellung einer einheitlichen Kennzahlendefinition. Standardisierung ermöglicht Bereitstellung des Services an zentrale Stelle (SSC). Durch Verwendung einer erweiterten Basistaxonomie kann die gleiche Grundlage auch für monatliches Reporting verwendet werden. Validierung erfolgt auf Ebene der Daten, dadurch können Fehler von der berichtenden Einheit selbst erkannt und behoben werden. Der BPM Bericht ist mit legalen Berichten kombinierbar (Taxonomie- Erweiterung von Core-Taxonomien wie z.b. IFRS). Kennzahlen können zentral erfasst werden (bislang: Erfassung auf lokaler Ebene), dadurch auch Möglichkeit von Benchmarkings. Externe Unternehmensdaten auf Basis XBRL können in die Analyse eingebunden werden. 17

18 Shared Services aus BPM - Perspektive Typische SSC Aufgaben Operative Einheiten Leading Practice Shared Services Op. Efficiencies Entscheidungsunterstützung Reporting Transaktionale Verarbeitung Beispiele: Finanzielle Analyse, Strategische Ausrichtung, Ertragssteigerung, Kostenmanagement Beispiele : Erstellung v. Jahresabschlüssen, Management Berichte, Abweichungsanalyse, Hauptbuch, Closings, Buchhaltung Beispiele: Rechnungsstellung, Debitoren, Kreditoren, Abstimmung v. Konten 18

19 Vorteile von XBRL Einsatz in Shared Service Center (SSC) Die Standardisierung der Daten (und technischen Datenflüsse) bietet die Möglichkeit zur weitergehenden Standardisierung betriebswirtschaftlicher Prozesse in Shared Service Centern (SSC) und in Folge geringere Organisations- und Prozessrisiken. Software- und technologieunabhängiger Austausch von Finanzdaten, in der Folge die Erleichterung der Anbindung neuer Unternehmen (wechselnde Konzernstrukturen). Die Validität der Daten wird durch Validation Rules in XBRL selbst sichergestellt und muss nicht nachträglich überprüft werden. Das Risiko eines Imports fehlerhafter Daten kann so vermindert werden. 19

20 Nächste Schritte 1. Spezifizierung Problemstellung / Motivation 2. Inhaltliche Einordnung des Themas (u.a. Bezug auf Studien im Umfeld BPM und SSC, Aktuelle Entwicklungen und Herausforderungen im BPM und SSC Bereich) 3. Erläuterung der XBRL Komponenten (XBRL GL, XBRL FR, etc). 4. Vergleich der XBRL GL und FR Taxonomie hinsichtlich der Möglichkeiten zur Abbildung eines BPM / Kennzahlensystems 5. Vorschlag für eine Taxonomie-Erweiterung auf Basis der in 3. erstellten Analyse 6. Konzeption eines Referenzmodells zum Einsatz von XBRL zum Business Performance Management in Shared Serice Centern (Organisations-, Prozess- und Technologiesicht sowie Nutzenanalyse) 7. Kritische Würdigung des Ansatzes 20

21 Vielen Dank