Die Stuttgarter DirektRente.

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1 Betriebliche Altersversorgung Direktversicherung für Die Stuttgarter DirektRente. Setzen Sie auf Präzision und solide Leistungsstärke in der bav.

2 2 bav die leistungsstarke Zukunftslösung für Ihre Mitarbeiter und Ihr Unternehmen. Mit betrieblicher Altersversorgung (bav) geben Sie Ihrem Unternehmen und der Zukunft Ihrer Mitarbeiter neuen Antrieb. Ihre Mitarbeiter haben ein gutes Recht auf Entgeltumwandlung. Die gesetzliche Rente wird in Zukunft nicht mehr zum Leben reichen. Um dem Risiko der Altersarmut etwas entgegenzusetzen, nimmt der Gesetzgeber unter anderem Sie als in die Pflicht. Im Betriebsrentengesetz wird seit dem jedem rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmer das Recht auf Entgeltumwandlung eingeräumt. Das bedeutet: Ihre Mitarbeiter können von Ihnen grundsätzlich verlangen, dass ein bestimmter Teil ihres Gehalts in eine betriebliche Altersversorgung umgewandelt wird. Dabei entscheiden Sie, mit welchem Anbieter Sie zusammenarbeiten und wie die Umsetzung aussehen soll. Die Direktversicherung: drei Beteiligte eine gute Lösung. Die Direktversicherung eignet sich besonders aufgrund der einfachen, komfortablen und flexiblen Durchführung. Die Direktversicherung ist eine Rentenversicherung, die Sie für Ihre Mitarbeiter abschließen. Als werden Sie also Versicherungsnehmer und Beitragszahler, Ihre Arbeitnehmer sind versicherte Person und bezugsberechtigt. Mit einem spezialisierten, unabhängigen Versorgungsversprechen Direktversicherung (Versorgungsträger Stuttgarter Lebensversicherung a. G.) Vermittler an Ihrer Seite erweist sich die Einrichtung einer Direktversicherung als denkbar einfach. Die laufende Abwicklung gestaltet sich für Sie verwaltungsarm. So nutzen Sie Ihre Vorteile in der bav bequem und effizient und erfüllen Ihre gesetzlichen Pflichten. Betriebstreue (zzt. 5 Jahre, Alter 25) und/oder Entgeltumwandlung Arbeitnehmer Versicherungsbeiträge Versicherungsleistung (Rente/ Kapital) Der Arbeitnehmer verzichtet z. B. auf Teile seines Arbeitsentgelts, der erteilt im Gegenzug ein wertgleiches Versprechen auf eine betriebliche Altersversorgung in Form einer Direktversicherung. Oder der verspricht als freiwillige, zusätzliche Leistung eine Betriebsrente, die über eine Direktversicherung durchgeführt wird. Der entrichtet hierzu die Versicherungsbeiträge für die Direktversicherung an die Stuttgarter Lebensversicherung a. G. Zum vereinbarten Leistungsbeginn erbringt die Stuttgarter Lebensversicherung a. G. ggf. unter Abzug der fälligen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge die Leistung der betrieblichen Altersversorgung aus dem Versicherungsvertrag (lebenslange Altersrente, einmalige vollständige oder einmalige teilweise Kapitalauszahlung).

3 3 Die arbeitnehmerfinanzierte Direktversicherung. Beiträge zur Direktversicherung werden direkt vom Bruttoentgelt abgeführt. Im Rahmen des zulässigen Höchstbetrages sind sie steuer- und ggf. 1 sozialversicherungsfrei. Durch diese Förderung ermöglichen Sie Ihren Arbeitnehmern den Aufbau einer soliden Altersversorgung bei geringem Nettoaufwand. Liegt das Arbeitnehmereinkommen unter den jeweiligen Beitragsbemessungsgrenzen, sparen Sie auch als Sozialversicherungsbeiträge. Wenn Sie Ihren Arbeitnehmern vermögenswirksame Leistungen (VWL) gewähren, können diese zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung umgewidmet werden. Diese Umwidmung in eine bav hat für Ihre Arbeitnehmer den Vorteil, dass die VWL nicht steuer- und ggf. sozialversicherungspflichtig sind. Somit ergibt sich bei gleicher Lohnauszahlung ein wesentlich höherer Versorgungsbeitrag. Zusätzlich sparen Sie Ihren Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen. Extra viel betriebliche Versorgung 2 für extra wenig Nettoaufwand. Die dazugehörigen Beispielrechnungen finden Sie auf Seite 6. Baustein 1 Arbeitnehmer verzichtet auf Lohn zugunsten der DirektRente Baustein 2 erlaubt VWL Umwidmung Entgelt kann im ersten Dienstverhältnis also in den Lohnsteuerklassen 1 bis 5 in einer Höhe von bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) in der allgemeinen Rentenversicherung (West) jedes Jahr steuer- und ggf. sozialversicherungsfrei in eine Direktversicherung umgewandelt werden (im Jahr 2015 = Euro p. a.). Im Einvernehmen mit Ihnen als können unter bestimmten Voraussetzungen weitere Euro im Jahr steuerbefreit in die Direktversicherung eingezahlt werden. Ohne bav Mit bav Bruttomonatsgehalt 2.500, ,00 Entgeltumwandlung Direktversicherung Steuer- und SV-pflichtiges Einkommen 100, , ,00 Steuern und Sozialabgaben 853,70 807,37 Nettomonatsgehalt 1.646, ,63 Gesamtbeitrag bav 100,00 Auszahlungsbetrag 1.646, ,63 Differenz zum bisherigen Nettoeinkommen 0,00 53,67 Beispielrechnung, Stand: Dezember 2014; Berechnungsgrundlage: Steuerklasse 1, keine Kinder, keine Kirchensteuer, KV-Zusatzbeitrag 0,9 % 1 Sozialversicherungsbeiträge können nur innerhalb der jeweiligen BBG der Sozialversicherungszweige eingespart werden. Beiträge zur Direktversicherung sind in der Regel nach 3 Nr. 63 Einkommensteuergesetz (EStG) begrenzt auf 4 % der BBG (2015: p. a.) in der allgemeinen Rentenversicherung (West) p. a. sozialversicherungsfrei und im ersten Dienstverhältnis (Steuerklasse I-V) steuerfrei. 2 Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der bav den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen.

4 4 Mit Präzision und Leistungsstärke in der bav steigern Sie Ihren Unternehmenswert. Mit überzeugenden Vorteilen bringt die bav Ihr Unternehmen voran in Sachen Kosteneffizienz ebenso wie in Sachen Mitarbeiterbindung. Die arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung: Motivation durch Versorgung. Die dazugehörige Beispielrechnung finden Sie auf Seite 6. Baustein 3 gibt Zuschuss zur DirektRente Ihre möglichen Ersparnisse an den Sozialversicherungsbeiträgen aufgrund einer Entgeltumwandlung oder einer Umwidmung von vermögenswirksamen Leistungen Ihrer Arbeitnehmer können Sie natürlich für sich beanspruchen. Alternativ dazu können Sie diese anteilig oder komplett dafür nutzen, Ihren eigenen Beitrag zur betrieblichen Altersversorgung Ihrer Arbeitnehmer zu leisten. Erhöhen Sie z. B. mit einer arbeitgeberfinanzierten Direktversicherung Ihre Attraktivität als. Besonders im Wettbewerb um Fach- und Führungskräfte ist ein solches Angebot sinnvoll. Darüber hinaus stärken Sie die Bindung Ihrer Mitarbeiter an Ihr Unternehmen. finanzierte Anwartschaften auf bav stehen den Mitarbeitern laut Betriebsrentengesetz erst nach fünf Jahren Betriebstreue, ab dem Zeitpunkt der Versorgungszusage und Vollendung des 25. Lebensjahres zu (unverfallbare Anwartschaft). Die Vereinbarung einer sofortigen vertraglichen Unverfallbarkeit der Anwartschaft ist möglich. Der Fachkräftemangel zwingt zu konkreten Lösungen. Aufgrund wachsenden Bedarfs haben Fachund Führungskräfte die freie Arbeitsplatzwahl. In der Regel fällt die Entscheidung für das Angebot mit den besten Konditionen inklusive bav. Nach Gehalt und Bonifikationen rangiert die betriebliche Altersversorgung bei Arbeitnehmern auf Platz 3 der Arbeitsplatzanreize. Boni Gehalt Quelle: bav-befragung Impulse, 2010 bav

5 5 6 Baustein 1 Arbeitnehmer verzichtet auf Lohn zugunsten der DirektRente Entgeltumwandlung mit staatlicher Förderung 1 Entgeltumwandlung bedeutet Ersparnis von Abgaben. Ohne bav Mit bav Bruttomonatsgehalt Arbeitnehmer A 2.540, ,00 Davon -Anteil VWL 40,00 40,00 Beitrag bav 100,00 SV-pflichtiges Brutto 2.540, ,00 Auszahlungsbetrag für die Mitarbeiter 1.627, ,16 SV gesamt 490,86 471,53 Durch die Entgeltumwandlung vom Bruttolohn erhalten Sie und Ihre Mitarbeiter staatliche Förderungen durch die Steuer- und ggf. Sozialversicherungs ersparnis in der Ansparphase. Ihre SV-Ersparnis 2 als : 19,33 /Monat vor Steuern Sie entscheiden, mit welchem Antrieb Sie durchstarten. Bei der Stuttgarter DirektRente wählen Sie zwischen zwei Anlagekonzepten: Baustein 2 erlaubt VWL Umwidmung VWL-Umwidmung mit staatlicher Förderung 1 Ohne bav Mit bav Bruttomonatsgehalt Arbeitnehmer B 2.540, ,00 Davon -Anteil VWL 40,00 Beitrag bav 74,84 SV-pflichtiges Brutto 2.540, ,16 Auszahlungsbetrag für die Mitarbeiter 1.627, ,66 Anlagekonzept classic Vertrauen Sie einem Partner mit ausgezeichneter Finanzkraft. Profitieren Sie von der garantierten Verzinsung der Stuttgarter von aktuell 1,25 %, die sich noch um die laufende Überschussbeteiligung, Schlussüberschussanteile und die Mindestbeteiligung an Bewertungsreserven erhöht. Die Überschüsse können dabei entweder klassisch oder im Rahmen von FondsPlus in den gewählten Fonds angelegt werden. Anlagekonzept performance-safe Hier werden Sicherheit und Rendite kombiniert. Dafür verteilen wir das Vertragsguthaben je nach Kapitalmarktsituation flexibel auf die drei Anlagetöpfe freie Fonds, Wertsicherungsfonds und Deckungsstock. Baustein 3 gibt Zuschuss zur DirektRente SV gesamt 490,86 476,39 Anlagebetrag 40,00 74,84 Investieren Sie Ihren VWL-Anteil in die DirektRente von Arbeitnehmern, ergibt sich für Ihre Mitarbeiter ein beeindruckender Vorsorgemehrwert. Auf die bereits vorher anders genutzten vermögenswirksamen Leistungen zahlen Sie und Ihre Mitarbeiter Steuern und ggf. SV Beiträge. Bei einer Umwidmung des VWL- Betrags in eine bav können Ihre Mitarbeiter bei gleichem Nettoeinkommen zusätzlich noch die Steuer- und ggf. SV-Ersparnis für die Altersversorgung einbringen. Eine Umwidmung der VWL kostet Sie als einen Federstrich. Für Ihre Mitarbeiter ist das ein wichtiger Schritt zu einer guten Altersversorgung. zuschuss zahlt sich häufig selbst 1 Ohne bav Mit bav Bruttomonatsgehalt Arbeitnehmer C 2.540, ,79 Davon -Anteil VWL 40,00 Beitrag bav 208,63 SV-pflichtiges Brutto 2.540, ,16 Auszahlungsbetrag für die Mitarbeiter 1.627, ,81 Ihre SV-Ersparnis 2 als : 14,47 /Monat vor Steuern Wesentlich höherer Versorgungsbeitrag bei gleicher Lohnauszahlung für Ihre Mitarbeiter Zusammensetzung Beitrag: 100 aus Baustein 1 (Entgeltumwandlung) +74,84 aus Baustein 2 (VWL- Umwidmung inkl. Lohnsteuer-/ AN-Sozialversicherungsersparnis) + vollständige Weitergabe Ihrer SV-Ersparnis als aus Baustein 1 und 2 SV gesamt 490,86 457,07 Zusätzlicher freiwilliger AG-Zuschuss 33,79 Ihre SV-Ersparnis 2 als : 33,79 /Monat Ihr Zuschuss: 33,79 /Monat Aufwand für den AG 0,00 Der zuschuss zur DirektRente motiviert Mitarbeiter und refinanziert sich meist durch die Ersparnis der Lohnnebenkosten. 1 Beispielrechnung; Auszug aus Stuttgarter Tarifsoftware; Stand: Dezember 2014, Berechnungsgrundlage: Steuerklasse 1, keine Kinder, keine Kirchensteuer, KV-Zusatzbeitrag 0,9 %. 2 Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4 % der BBG (2015: p. a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Kranken kasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der bav den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen.

6 7 8 Ihre Vorteile auf einen Blick. Typisch Stuttgarter DirektRente Wählen Sie zwischen klassischen Lösungen und fondsgebundenen Lösungen mit Garantie. Sie können Ihren Arbeitnehmern ermöglichen, eine Beitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit auch ohne Gesundheitsprüfung (Wartezeit: 3 Jahre) einzuschließen. Nutzen Sie die von uns bereitgestellten Formulare (z. B. Entgeltumwandlungsvereinbarung). Im Rahmen des flexiblen Leistungsbeginns können Sie mit Ihren Arbeitnehmern vereinbaren, dass der Renten beginn nach vorn oder nach hinten verlegt wird (frühestens ab dem vollendeten 62. Lebensjahr bei der DirektRente performance-safe ist dies zudem an den Bezug einer gesetzlichen Vollrente wegen Alters gekoppelt). Kein Abzug bei Beitragsfreistellung 3 Bausteine für ein mögliches bav-konzept: Alle staatlichen Förderungen mitnehmen. Nutzen Sie die verschiedenen Bausteine der bav, um ein für Sie optimiertes Modell der betrieblichen Altersversorgung aufzubauen. Typisch Stuttgarter Über 100 Jahre Erfahrung am Markt machen uns zu einem der führenden Versicherer Deutschlands. Eine ausgezeichnete Finanzstärke mit exzellenten Finanz- und Unternehmenskennzahlen sichert den Kunden der Stuttgarter attraktive und für die Zukunft verlässliche Leistungen. Unsere Kunden profitieren seit Jahren von einer überdurchschnittlichen laufenden Verzinsung. Als Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit ist Die Stuttgarter besonders kundenfreundlich, denn mit dieser Rechtsform muss sie keine Aktionärsinteressen bedienen. Bausteine im Überblick Baustein 1 Arbeitnehmer verzichtet auf Lohn zugunsten der DirektRente Baustein 2 erlaubt VWL Umwidmung Baustein 3 gibt Zuschuss zur DirektRente Steuer- und ggf. SV-Ersparnis Steuer- und ggf. SV-Ersparnis AG-Ersparnis nur aufgrund ggf. SV-Ersparnis (Steuerersparnis gilt nur für Arbeitnehmer) Ggf. Gegenfinanzierung über Lohnnebenkostenersparnis Finanzstärke von Lebensversicherungen Stuttgarter Lebensversicherung a.g. stark überdurchschnittlich ÖKO-TEST Magazin 02/2015 In der Summe gewährleisten die drei möglichen Bausteine der DirektRente verlässliche Versorgung bei staatlicher Förderung.

7 Gut zu wissen: Antworten zur Stuttgarter Direkt- Rente für Sie als. Welchen Mitarbeitern muss ich die DirektRente durch Entgelt umwandlung ermöglichen? Jeder rentenversicherungspflichtige Arbeit nehmer hat im Rahmen der bav einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung. Kann ich auch nur ausgewählten Mitarbeitern einen beitrag für die DirektRente gewähren? Der arbeitsrechtliche Gleichbehandlungsgrundsatz ist in jedem Fall zu beachten. Ebenso ist die eindeutige Abgrenzung einer bestimmten Gruppe anhand von objektiven Kriterien (d. h. keine willkürliche Auswahl) zu beachten. Worauf muss ich bei der Einführung einer DirektRente achten? Der Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung ist zu erfüllen. Bei der Einführung sind ggf. Tarifverträge/tarifvertragliche Regelungen (z. B. Mindeststundenlöhne) und Besonderheiten (z. B. bei geringfügig Beschäftigten, Familienangehörigen) zu beachten. Wenn der zur bav informiert, sollte er dies vollständig und unter Berücksichtigung der Arbeitnehmerinteressen tun. Stellt die Abrechnung der Direkt Rente nicht einen großen Mehr aufwand für meine Lohnbuchhaltung dar? Nein, denn durch die verhältnismäßig schlanke Administration und die Integration in der gängigen Lohnsoftware ergibt sich kein großer Mehraufwand. Was ist zu tun bei vorzeitigem Ausscheiden von Arbeitnehmern? Sie melden rechtzeitig das Ausscheiden des Mitarbeiters (beispielsweise durch eine Kündigung) und senden zeitnah die nötigen Formulare an den Versicherer, ggf. über Ihren Vermittler zurück. Wer sichert die Verträge der Direkt- Rente bei Insolvenz des Versicherers? Die Sicherung der Verträge erfolgt ggf. durch den gesetzlichen Sicherungsfonds Protektor. Welche Besonderheiten hat die Direkt Rente durch Entgeltumwandlung für die Arbeitnehmer? Zum Beispiel erhöht in der Ansparphase ggf. die Sozialversicherungsersparnis den Vorsorgebetrag der Arbeitnehmer. Dadurch kann eine Minderung der Sozialversicherungsansprüche eintreten, soweit durch die Entgeltumwandlung das sozialversicherungspflichtige Arbeitseinkommen reduziert wird. Dies betrifft z. B. Kranken tagegeld, gesetzliche Rente, Arbeitslosengeld. Durch Entgeltumwandlung kann die Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) unterschritten werden. Hierdurch kann eine erneute Versicherungspflicht in der GKV ausgelöst werden. Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen.

8 Ihre Expertin/Ihr Experte für die Stuttgarter DirektRente: Stand 06/2015 Stuttgarter Lebensversicherung a. G. Rotebühlstraße Stuttgart T F info@stuttgarter.de