Herbert. Meyer. GmbH

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1 bav Check Up Konzeptmappe Jan Meyer GGF-Versorgung GGF Ludwig Meyer bav-quick Check Herbert Meyer GmbH Unterstützungskasse Versorgungsordnung Mercedes Meyer Ehegattenversorgung Belegschaft Direktversicherung

2 HÖHERE VERSORGUNGSLÜC KEN UNTERSTÜTZUNGSKASSE Referent: Oliver Zindler, Konzeptionelle Gestaltung bei der Rosenheimer Unterstützungskasse e.v.

3 R E F E R E N T Oliver Zindler Konzeptionelle Gestaltung bei der Rosenheimer Unterstützungskasse e.v. D A T U M U H R Z E I T 11:50 Uhr D A U E R 25 Minuten HÖHERE VERSORGUNGSLÜC KEN UNTERSTÜTZUNGSKASSE

4 Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung Duo-Option Der Dotierungsrahmen im 3 Nr. 63 EStG ist unzureichend Unternehmen möchte für die Entgeltumwandlung den Förderrahmen des 3 Nr. 63 EStG offen halten Angestellte die bis zur BBG verdienen, sollen die Möglichkeit erhalten oberhalb des Dotierungsrahmen, des 3 Nr. 63 EStG SV-frei Entgelt zugunsten der betrieblichen Altersversorgung umzuwandeln Der Arbeitgeber und die Mitarbeiter profitieren von den Möglichkeiten der Kombination zwei Durchführungswege. 4

5 Versorgung der Mitarbeiter Herr Friedrich Meyer und Herr Jan Meyer möchten einen kurzen Überblick über die Gestaltungsmöglichkeiten einer kongruent rückgedeckten Unterstützungskasse erhalten. Herr Ludwig Meyer möchte gern wissen, ob eine arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung mit einem monatlichen Beitrag von 200 steuer- und sozialversicherungsfrei über eine kongruent rückgedeckte Unterstützungskasse ist. 5

6 Grundlage Unterstützungskasse: Sozialversicherung Dotierungsrahmen der Durchführungswege DirektV 254 mtl. nach 3 Nr. 63 EStG PFonds 254 mtl. nach 3 Nr. 63 EStG PKasse 254 mtl. nach 3 Nr. 63 EStG Ukasse AN: 254 mtl. AG: unbegrenzt im Rahmen der Angemessenheit nach 4 d EStG PZ AN: 254 mtl. AG: unbegrenzt im Rahmen der Angemessenheit nach 6 aestg SGB IV: 2 4 % BBG steuer- und sozialversicherungsfrei nutzen! 6

7 Gestaltung Unterstützungskasse: Neuordnung bav Definition von Arbeitnehmergruppen Gruppe A Sonstige Mitarbeiter die mindesten fünf Jahre im Unternehmen beschäftigt sind Gruppe B Gruppe C Teamleiter Abteilungsleiter Wichtig (BAG): Es müssen sachliche Unterscheidungsmerkmale vorliegen! 7

8 Gestaltung Unterstützungskasse: Neuordnung bav Definition von Zugangsvoraussetzungen für die arbeitgeberfinanzierte bav Zwei volle Dienstjahre (3 Jahre unverfallbar) Ungekündigtes Arbeitsverhältnis Das 60. Lebensjahr noch nicht vollendet 8

9 Definition der Arbeitgeberleistungen Durchführungsweg Direktversicherung Entgeltumwandlung zzgl. AG-Zuschuss i.h.v. 25 % Arbeitgeber- und arbeitnehmerfinanzierter Beitrag dürfen zusammen 4 % der BBG nicht übersteigen Durchführungsweg Direktversicherung Sonstige Mitarbeiter, die Mindestens fünf Jahre im Unternehmen sind Teamleiter Abteilungsleiter

10 Gestaltung Unterstützungskasse Wirkungsgrad bav bav-weg 1 bav-weg 2 bav-weg Nettoaufwand Umgew. VL-AN-Beitrag Steuerersparnis Sozialabgabenersparnis Arbeitgeber-Zuschuss 10

11 Gestaltung Unterstützungkasse Wirkungsgrad bav Direktversicherung mischfinanziert 203,20 50,80 254,00 Gesamtbeitrag bav Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung 454,00 0,00 200,00 200,00 Unterstützungskasse arbeitgeberfinanziert 11

12 Gestaltung Unterstützungkasse Wirkungsgrad bav Direktversicherung mischfinanziert Monatliche Altersrente Monatlicher Nettoaufwand Direktversicherung 108,80 506,15 393,93 908,00 Unterstützungskasse arbeitgeberfinanziert Alternativ: einmaliges Kapital ,00 12

13 Gestaltung Unterstützungkasse Neuordnung bav Herr Jan Meyer will wissen, ob er seine betriebliche Altersversorgung ebenfalls über eine Unterstützungskasse durchführen kann? Er ist zum zum Geschäftsführer bestellt wurden und hat in diesem Zusammenhang 25 % der Geschäftsanteile erhalten. 13

14 Gestaltung Unterstützungkasse Neuordnung bav Herr Jan Meyer will wissen ob er seine betriebliche Altersversorgung ebenfalls über eine Unterstützungskasse durchführen kann? Nein, aber zum ist dies möglich. Persönliche Probezeit von 2 3 Jahren ab Bestellung zum Geschäftsführer notwendig. 14

15 Gestaltung Unterstützungskasse: Wirkungsgrad bav Versorgungsgestaltung mit der Unterstützungskasse Wahlmöglichkeit zwischen Rente oder Kapital (auch Teilkapitalzahlungen möglich) Nahezu unbegrenzte steuerliche Förderung (bis zur Angemessenheit) Möglichkeit der Vollversorgung außerhalb der Bilanz (speziell für GGF und Führungskräfte) Sozialversicherungsfreiheit auch über 4 % der BBG bei Arbeitgeber-Finanzierung Die arbeitsrechtliche Zusage kann über mehrere Rückdeckungsversicherungen finanziert werden Fünftelungsregelung 15

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