Energie- und Stromsteuer 2015

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1 +++ Management Circle Intensiv-Seminar +++ Mit allen wichtigen aktuellen Gesetzesänderungen Energie- und Stromsteuer 2015 So nutzen Sie alle Befreiungen, Ermäßigungen und Entlastungen Bringen Sie Ihr Wissen auf den neuesten Stand und senken auch Sie Ihre Kosten: Das aktuelle Energie- und Stromsteuergesetz in der Praxis Einschnitte bei den Steuerbegünstigungen Neuregelungen für Stromerzeugungs- und KWK-Anlagen Alle wichtigen Informationen zur Energiesteuer- und Stromsteuer-Durchführungsverordnung Spitzenausgleich seit 2013 die Neuregelung in der Praxis, insb. zu Energiemanagementsystemen Die aktuelle Verordnung zum Spitzenausgleich Wichtige Befreiungen, Ermäßigungen und Entlastungen Steuererleichterungen für energieintensive Betriebe Aktuelle Rechtsprechung und Erlasse und die Auswirkungen auf die Unternehmen Welche Fristen Sie nicht verpassen dürfen Wie Sie mit der steuerlichen Betriebsprüfung umgehen Erfahrungsberichte und Tipps Ihr Expertenteam: Frank Eichhorn Amprion GmbH Matthias Raacke Evonik Industries AG Daniel Schiebold Becker Büttner Held Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater Dr. Tanja Utescher-Dabitz BDEW Bundesverband der Energie & Wasserwirtschaft e.v. Mit vielen Praxisbeispielen! So beurteilen ehemalige Teilnehmer das Seminar: Ein kompaktes, praxisnahes Seminar, das inhaltlich nichts vermissen lässt. A. Witte, Scheidle & Partner Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater Guter Praxisbezug, ausreichend Diskussionsmöglichkeiten, gute Ansprechbarkeit der Referenten. F. Hörstensmeyer, GETEC Energie AG Eine sehr informative Veranstaltung mit zahlreichen Hinweisen für die Praxis. N. Pascek, GASAG Berliner Gaswerke AG Bitte wählen Sie Ihren Termin: 4. und 5. November 2014 in Düsseldorf 9. und 10. Dezember 2014 in Berlin 28. und 29. Januar 2015 in München Hoher Lernerfolg durch begrenzte Teilnehmerzahl! Melden Sie sich jetzt an! Telefon-Hotline: /

2 1. Seminartag So reduzieren Sie Ihre Steuerbelastung Ihre Seminarleiter: Dr. Tanja Utescher-Dabitz, BDEW Bundesverband der Energie & Wasserwirtschaft e.v., Berlin Frank Eichhorn, Amprion GmbH, Dortmund Daniel Schiebold, Becker Büttner Held Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater, Berlin Empfang mit Kaffee und Tee, Ausgabe der Seminarunterlagen ab 8.45 Uhr 9.30 Begrüßung durch die Seminarleiter, Abstimmung der Seminarinhalte mit Ihren Erwartungen als Teilnehmer Strom- und Energiesteuerrecht im Überblick Grundzüge des Verbrauchsteuerrechts Systematische Grundlagen (Steuerentstehung, Steuerbefreiung, Steuerentlastung etc.) Nationale und europäische Rechtsgrundlagen Schnittstellen zu anderen Energierechtsbereichen Stromsteuergesetz Steuerentstehung Überblick StromStG Steuerentstehungstatbestände Steuerschuldner Versorgererlaubnis Praxisfall: Industrieunternehmen als Versorger nach Unternehmensaufspaltung Kaffee- und Teepause Stromsteuergesetz Steuererleichterungen Steuerbefreiungen ( 9 Abs. 1 StromStG) Grüner Strom aus grünen Netzen Strom zur Stromerzeugung Dezentrale Stromerzeugung in kleinen Anlagen Strom aus Notstromanlagen Steuerentlastungen Für bestimmte Prozesse und Verfahren ( 9a StromStG) Für Unternehmen des produzierenden Gewerbes ( 9b, 10 StromStG) Business Lunch Stromsteuergesetz Verfahrensfragen Steueranmeldung Besonderheiten beim rollierenden Abrechnungsverfahren Praxisfall: Technik der Erstellung einer Steueranmeldung Entlastungsanträge Fälligkeiten, Bestimmung und Auswirkung der Festsetzungsverjährung Festsetzung von Vorauszahlungen ca. Weitere Pflichten in Steuerschuldverhältnissen, insb. Versorgerpflichten Praxistipps zum Führen des Belegheftes Energiesteuergesetz im Überblick Das EnergieStG Steuergegenstände ( 1 EnergieStG) Steuertarife ( 2 EnergieStG) Verwendung in begünstigten Anlagen ( 3 EnergieStG) Praxisfall: Bestimmung des richtigen Steuersatzes an Beispielsfällen Kaffee- und Teepause Steuererleichterungen für energieintensive Betriebe und Unternehmen des produzierenden Gewerbes Zuordnung von Unternehmen (Klassifikation der Wirtschaftszweige) Welche Pflichten haben Sie? Welche Auswirkungen sind bei einem Wechsel der Unternehmensstruktur zu beachten? Änderungen beim Schwerpunkt der wirtschaftlichen Tätigkeiten was sind die Folgen? Entnahme von Strom durch Unternehmen des Produzierenden Gewerbes Entlastung nach 9b StromStG (Wie kommt man an sein Geld?) Lieferung von Nutzenergie was muss ich tun? Spitzenausgleich für Unternehmen des Produzierenden Gewerbes Prinzip des Spitzenausgleichs Beispielrechnung Fortführung Spitzenausgleich seit 2013 Energiemanagementsysteme, Reduzierung der Energieintensität Optimierung der Steuervorauszahlungen Vollständige Steuerentlastungen im Überblick Entlastungsmöglichkeiten für Stromerzeugungs- und KWK-Anlagen ( 53-53b EnergieStG) Entlastungsmöglichkeiten für Prozesse und Verfahren ( 51 EnergieStG, 9a StromStG) Praxisbeispiele zur Erläuterung der Entlastungsmöglichkeiten Ist die Gesetzgebung eindeutig? Betriebserklärungen Matthias Raacke, Evonik Industries AG, Hanau Zusammenfassung und Diskussion Ende des ersten Seminartages und Get-together

3 2. Seminartag So nutzen Sie alle Befreiungen, Ermäßigungen und Entlastungen Ihre Seminarleiter: Dr. Tanja Utescher-Dabitz, Frank Eichhorn, Daniel Schiebold 9.00 Begrüßung und Überleitung zu den Themen des zweiten Seminartages 9.10 Energiesteuergesetz Besteuerung von Energieerzeugnissen mit Ausnahme von Kohle und Erdgas Steueraussetzung und Steuerentstehung Steuerbefreiungen Grundsätzliches (Begriffe, Erlaubnispflicht) Zweckwidrige Verwendung und Konsequenzen Herstellerprivileg und andere Befreiungen Energiesteuergesetz: Besteuerung der Kohle Überblick Kaffee- und Teepause Energiesteuergesetz Besteuerung von Erdgas Steuerentstehung und -schuldner Anmeldung als Lieferer und Auswirkung der aktuellen Anmeldebestätigung in der Praxis Steueranmeldung (monatlich oder jährlich) Fälligkeit, Festsetzungsverjährung Festsetzung von Vorauszahlungen Energiesteuergesetz Steuerentlastungen Überblick (Begriffe, Strukturierung der Steuererleichterungen) Formelle Voraussetzungen Anträge: Welche Vordrucke gelten für welche Entlastungen? Welche Besonderheiten sind zu beachten? Fristen Einzelne Steuerentlastungen im Detail und anhand konkreter Beispielsfälle 47, 49 EnergieStG Steuerentlastung für Biokraftstoffe ( 50 EnergieStG) Steuerentlastung für bestimmte Prozesse und Verfahren ( 51 EnergieStG) Steuerentlastung für die Stromerzeugung ( 53 EnergieStG) und für die gekoppelte Erzeugung von Kraft und Wärme ( 53a, b EnergieStG) Steuerentlastung für Unternehmen des Produzierenden Gewerbes ( 54, 55 EnergieStG) Business Lunch Betriebsprüfung Rechtliche Grundlagen Wie bereiten Sie sich vor? Ablauf und typische Prüfungsfelder Praxistipps und Erfahrungsberichte Auswirkungen auf die Verjährungsfristen Wie gehen Sie mit Änderungen Ihrer Verbrauchsmengen durch die Betriebsprüfung um? Kaffee- und Teepause Zusammenfassende Darstellung aktueller Gesetzesänderungen und Ausblick Änderungen des Stromsteuergesetzes und des Energiesteuergesetzes insbesondere zum und zum Fortführung des Spitzenausgleichs seit 2013 Energiemanagementsysteme und Alternativen als Voraussetzung für Spitzenausgleich Neuregelung der Steuerentlastungen für Stromerzeugungs- und KWK-Anlagen ( 53 EnergieStG) Änderung der Steuererleichterungen für Unternehmen des Produzierenden Gewerbes Änderungen der Energiesteuer- und Stromsteuer-Durchführungsverordnung Stand der Novellierung der Energiesteuerrichtlinie (CO 2 -Steuer) Gelegenheit für Ihre weiteren Fragen, Schlusswort ca Ende des Seminars Get-together Ausklang des ersten Seminartages in informeller Runde. Management Circle lädt Sie zu einem kommunikativen Umtrunk ein. Entspannen Sie sich in angenehmer Atmosphäre und vertiefen Sie Ihre Gespräche mit den Referenten und Teilnehmern.

4 Zum Seminarinhalt Warum dieses Seminar wichtig für Sie ist Das Energiesteuergesetz und das Stromsteuergesetz werden regelmäßig gravierend geändert. Die Unternehmen müssen sich in der Folge auf erhebliche Neuerungen bei den Steuererleichterungen einstellen. Unter anderem wurden der Spitzenausgleich sowie die Steuererleichterungen für Stromerzeugungs- und KWK-Anlagen grundlegend geändert. Auch beim Contracting gibt es wesentliche energie- und stromsteuerliche Einschnitte. Darüber hinaus steht die Revision der europäischen Energiesteuerrichtlinie an. Auch Sie wollen Kosten senken? Informieren Sie sich über die aktuellen Änderungen. Sie erfahren, welche Entlastungen noch zu realisieren sind und was Sie in Zukunft erwartet. Damit die Kosten der Besteuerung die Liquidität Ihres Unternehmens nicht mehr und mehr verringern, zeigen Ihnen die Experten die Mittel und Wege auf, um diese Belastungen erheblich zu reduzieren. 5 gute Gründe, dieses Seminar zu besuchen 1) Sie erhalten alle entscheidenden Informationen zum aktuellen Energie- und Stromsteuergesetz in der Praxis. 2) Ihnen werden wichtige Befreiungen, Ermäßigungen und Entlastungen bei der Energie- und Stromsteuer aufgezeigt. 3) Die Steuererleichterungen für energieintensive Betriebe werden genau erklärt. 4) Sie bekommen Informationen aus erster Hand zur aktuellen Rechtsprechung und Erlasse der Finanzverwaltung und deren Auswirkungen auf die Unternehmen. 5) Sie erfahren, wie Sie mit der steuerlichen Betriebsprüfung umgehen und erhalten wichtige Erfahrungsberichte und Tipps. Was Sie hier lernen Sie erfahren alles Wissenswerte zur Energiesteuer: Welche wichtigen Begünstigungen gibt es? Welche Formalitäten sind einzuhalten? Was müssen Sie zu den Steuerentlastungen wissen? Stromsteuer: Was müssen Sie beim Spitzenausgleich beachten? Steuerbefreiungen, z.b. von Strom zur Stromerzeugung und in Contracting-Fällen Erlaubnisse und Anmeldungen und ihre Tücken Aktuelle Gerichtsentscheidungen und Erlasse der Finanzverwaltung Betriebsprüfung: Wie sehen die rechtlichen Grundlagen aus? Wie bereiten Sie sich vor? Ablauf und typische Prüfungsfelder Wie gehen Sie mit Änderungen Ihrer Verbrauchsmengen durch die Betriebsprüfung um? Sie haben noch Fragen? Gerne! Rufen Sie mich bitte an oder schreiben Sie mir eine . Gerne berate ich Sie persönlich und beantworte Ihre Fragen zur Veranstaltung. Pia Herzan Projektmanagerin Tel.: / pia.herzan@managementcircle.de Der Spitzenausgleich Nutzen Sie unser Seminar, um sich auf den aktuellen Stand zum Thema Spitzenausgleich insbesondere zu Energiemanagementsystemen sowie zur aktuellen Durchführungsverordnung zum Ökosteuer-Spitzenausgleich zu bringen. AKTUELL UND AUF DEN PUNKT! Nutzen Sie unseren -Service, um zeitgemäß Ihre Top-Themen bequem per zu erhalten. Ihr persönliches Profil verwalten Sie unter: Bitte beachten Sie auch unser Seminar: Der zertifizierte Portfoliomanager Strom und Gas 13. und 14. November 2014 in Berlin 8. und 9. Dezember 2014 in München 20. und 21. Januar 2015 in Frankfurt/M. Nähere Informationen gibt Ihnen Eberhard Bergmann, Tel.: / , Fax: / , kundenservice@managementcircle.de

5 Ihr Expertenteam Frank Eichhorn Diplom-Kaufmann und Steuerberater, ist bei der Amprion GmbH in Dortmund tätig. Bei der Amprion GmbH ist er verantwortlich für den Bereich Steuern. Zuvor war Frank Eichhorn im RWE-Konzern mit den Schwerpunkten Strom- und Energiesteuerrecht, Umsatzsteuerrecht und Beteiligungsbetreuung tätig. Er ist Verfasser verschiedener Fachveröffentlichungen und hält zahlreiche Fachvorträge insbesondere zum Strom- und Energiesteuerrecht. Frank Eichhorn ist Mitherausgeber und Mitautor des Praxishandbuchs Die Besteuerung von Strom, Erdgas und Kohle, Grundlagen/Fallsammlung/Textsammlung, das im VWEW Energieverlag erschienen ist. Warum Sie dieses Seminar besuchen sollten Sie möchten einen aktuellen Überblick über die Steuergesetzgebung sowie die zukünftige Entwicklung erhalten, damit Sie alle Sparpotenziale nutzen können. Sie erfahren alles Wissenswerte über Steuerermäßigungen und Steuerbefreiungen bei der Energie- und Stromsteuer. Sie lernen, wie sich die Themen Spitzenausgleich sowie Steuererleichterungen für Stromerzeugungsund KWK-Anlagen verändert haben und weiter entwickeln. Matthias Raacke ist Diplom-Wirtschaftsingenieur und seit 2004 als Projektmanager für Energiewirtschaft bei der Evonik Degussa GmbH in Hanau tätig. Zuvor war er einige Jahre in einer Energie-Agentur beschäftigt. Zu den Schwerpunkten von Matthias Raacke gehören die strom- und energiesteuerliche Behandlung von Anlagen und Prozessen in der chemischen Industrie sowie die Begleitung von strom- und energiesteuerrechtlichen Verfahren. Zudem ist er für die energiewirtschaftliche Betreuung mehrere Standorte des Unternehmens zuständig. AUCH ALS INHOUSE TRAINING So individuell wie Ihre Ansprüche Inhouse Trainings nach Maß! Zu diesen und allen anderen Themen bieten wir auch firmeninterne Schulungen an. Ihre Vorteile: Kein Reiseaufwand passgenau für Ihren Bedarf optimales Preis-Leistungsverhältnis! Ich berate Sie gerne und erstelle Ihnen ein individuelles Angebot. Rufen Sie mich an. Stefanie Bruch Tel.: / stefanie.bruch@managementcircle.de Daniel Schiebold ist seit 2001 Rechtsanwalt und seit 2008 Partner bei Becker Büttner Held Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater in Berlin. Seine Beratungsschwerpunkte liegen im Strom- und Energiesteuerrecht sowie im Wasser- und Abwasserrecht. Er vertritt zahlreiche Versorgungsunternehmen und energieintensive Betriebe in strom- und energiesteuerrechtlichen Verfahren (Einspruchsverfahren, Gerichtsverfahren etc.). Zudem hat er mehrere Publikationen zum Thema Energie- und Stromsteuergesetz veröffentlicht und hält regelmäßig Vorträge zu diesen Themen. Ihr Management Circle-Veranstaltungsticket Schnell, bequem und flexibel bringt Sie die Deutsche Bahn AG in Kooperation mit Management Circle an Ihren Veranstaltungsort. Von jedem beliebigen DB-Bahnhof können Sie Ihre Reise zu attraktiven Sonderkonditionen antreten: Zum Veranstaltungsort 2. Klasse 1. Klasse Bundesweit 99, 159, Dr. Tanja Utescher-Dabitz Diplom-Kauffrau und Steuerberaterin, leitet die Abteilung Betriebswirtschaft und Steuern beim BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v. in Berlin. Im Rahmen dieser Tätigkeit ist sie u. a. verantwortlich für die Zeitschrift Steuern in der Energiewirtschaft, in der sie Artikel und Urteilsanmerkungen auch zu Fragen des Energie- und Stromsteuerrechts veröffentlicht. Dr. Tanja Utescher-Dabitz ist Mitherausgeberin des Praxishandbuchs Die Besteuerung von Strom, Erdgas und Kohle. Bei einer Hin- und Rückfahrt mit dem ICE von Frankfurt/M. nach München können Sie z.b. in der 2. Klasse 97, sparen. Von Köln nach München beträgt die Ersparnis 177,. Mit diesem attraktiven Angebot fahren Sie und die Umwelt gut! Weitere Details und Informationen zur Ticketbuchung erhalten Sie mit Ihrer Anmeldebestätigung zur Veranstaltung oder unter

6 Für Ihre Fax-Anmeldung: + 49 (0) 61 96/ Wer sollte an diesem Seminar teilnehmen? Dieses Seminar richtet sich an Fach- und Führungskräfte der Abteilungen Recht und Steuern, Finanz- und Rechnungswesen, Controlling und Zölle in energieintensiven Unternehmen, Stadtwerken und Energieversorgungsunternehmen sowie an spezialisierte Berater, die im Energiemarkt tätig sind. Energie- und Stromsteuer 2015 Ich/Wir nehme(n) teil am: WS 4. und 5. November 2014 in Düsseldorf und 10. Dezember 2014 in Berlin und 29. Januar 2015 in München Name/Vorname Position/Abteilung Termine und Veranstaltungsorte 4. und 5. November 2014 in Düsseldorf hotel nikko düsseldorf, Immermannstraße 41, Düsseldorf Tel.: 02 11/ , Fax: 02 11/ reservation@nikko-hotel.de 9. und 10. Dezember 2014 in Berlin Sofitel Berlin Kurfürstendamm ehemals: Hôtel Concorde Berlin, Augsburger Straße 41, Berlin Tel.: 030/ , Fax: 030/ h9387-re@sofitel.com 28. und 29. Januar 2015 in München Le Meridien München, Bayerstraße 41, München Tel.: 089/ , Fax: 089/ reservation.munich@lemeridien.com Für unsere Seminarteilnehmer steht im jeweiligen Tagungshotel ein begrenztes Zimmerkontingent zum Vorzugspreis zur Verfügung. Nehmen Sie die Reservierung bitte rechtzeitig selbst direkt im Hotel unter Berufung auf Management Circle vor. 2 Name/Vorname Position/Abteilung Name/Vorname Position/Abteilung Firma Straße/Postfach PLZ/Ort Telefon/Fax Datum Ansprechpartner/in im Sekretariat: 10 % Unterschrift Mit der Deutschen Bahn ab 99, zur Veranstaltung. Infos unter: Über Management Circle Als anerkannter Bildungspartner und Marktführer im deutschsprachigen Raum vermittelt Management Circle WissensWerte an Fach- und Führungskräfte. Mit seinen 200 Mitarbeitern und jährlich etwa 3000 Veranstaltungen sorgt das Unternehmen für berufliche Weiterbildung auf höchstem Niveau. Weitere Infos zur Bildung für die Besten erhalten Sie unter Anmeldebedingungen Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmeldebestätigung und eine Rechnung. Die Teilnahmegebühr für das zweitägige Seminar beträgt inkl. Business Lunch, Erfrischungsgetränken, Get-together und der Dokumentation 1.995,. Sollten mehr als zwei Vertreter desselben Unternehmens an der Veranstaltung teilnehmen, bieten wir ab dem dritten Teilnehmer 10% Preisnachlass. Bis zu zwei Wochen vor Veranstaltungstermin können Sie kostenlos stornieren. Danach oder bei Nichterscheinen des Teilnehmers berechnen wir die gesamte Teilnahmegebühr. Die Stornierung bedarf der Schriftform. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. Alle genannten Preise verstehen sich zzgl. der gesetzlichen MwSt. Anmeldebestätigung bitte an: Rechnung bitte an: Abteilung Abteilung Mitarbeiter: BIS ÜBER 1000 Datenschutzhinweis Die Management Circle AG und ihre Dienstleister (z.b. Lettershops) verwenden die bei Ihrer Anmeldung erhobenen Angaben für die Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen Angebote zur Weiterbildung auch von unseren Partnerunternehmen aus der Management Circle Gruppe per Post zukommen zu lassen. Unsere Kunden informieren wir außerdem telefonisch und per über unsere interessanten Weiterbildungsangebote, die den vorher von Ihnen genutzten ähnlich sind. Sie können der Verwendung Ihrer Daten für Werbezwecke selbstverständlich jederzeit gegenüber Management Circle AG, Postfach 56 29, Eschborn, unter datenschutz@managementcircle.de oder telefonisch unter 06196/ widersprechen oder eine erteilte Einwilligung widerrufen. Anmeldung/Kundenservice Telefon: + 49 (0) 61 96/ Fax: + 49 (0) 61 96/ anmeldung@managementcircle.de Internet: Postanschrift: Management Circle AG Postfach 56 29, Eschborn/Ts. Telefonzentrale: + 49 (0) 61 96/ Hier online anmelden! M/UR/K