Betriebliche Altersversorgung (bav) für Apotheken-Angestellte

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1 Betriebliche Altersversorgung (bav) für Apotheken-Angestellte Spezialisierungsworkshop für Geschäftspartner. Stand:

2 Inhalt 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive 4. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 2

3 Übersicht Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 3

4 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte Zielgruppe Apotheken-Angestellte: Der Tarifvertrag als Chance für Ihren bav-umsatz Seit Januar 2012 regelt ein gesonderter Tarifvertrag die bav für Apothekenangestellte. Am 1. Januar 2012 trat der Tarifvertrag zur betrieblichen Altersvorsorge für Angestellte in Apotheken und Auszubildende zur Pharmazeutisch-kaufmännischen Angestellten in Kraft. Dieser gesonderte bav-tarifvertrag regelt verbindlich die Höhe des Arbeitgeberbeitrags zur betrieblichen Altersversorgung und die Modalitäten der Entgeltumwandlung. Neben dem Rechtsanspruch gegenüber dem Arbeitgeber bestehen zusätzliche, tarifvertragliche Vorgaben ein Vorteil für Arbeitnehmer und für Sie als Vermittler. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 4

5 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte Zielgruppe Apotheken-Angestellte: Eine beachtliche und umsatzstarke Marktnische Hohe Gehälter und Tarifleistungen sprechen für das Apotheken-bAV-Geschäft. Rund Menschen arbeiten in Apotheken und haben Anspruch auf bav.* Das tarifvertraglich geregelte, hohe Einkommensniveau in der Branche ermöglicht (auch) attraktive bav-umsätze. * Quelle: Bundesvereinigung Deutscher Apothekerverbände, Stand: 2015 Neben dem Rechtsanspruch gegenüber dem Arbeitgeber bestehen zusätzliche, tarifvertragliche Vorgaben ein Vorteil für Arbeitnehmer und für Sie als Vermittler. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 5

6 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte Zielgruppe Apotheken-Angestellte: Gutgestellte Besserverdiener von Anfang an Berufsjahre Monatsgehalt brutto Vergütung Notdienst in der Nacht Vergütung Notdienst sonn- und feiertags Angestellte Apothekerinnen und Apotheker 1. Berufsjahr Berufsjahr Berufsjahr ab 11. Berufsjahr Apothekerassistenten Berufsjahr ab 15. Berufsjahr Gehälter ab Es gilt der Gehaltstarifvertrag vom Für den Kammerbezirk Nordrhein gilt ab ein neuer Gehaltstarifvertrag. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 6

7 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte Zielgruppe Apotheken-Angestellte: Ihre bav-zielgruppe im Überblick Der Tarifvertrag für Mitarbeiter und Auszubildende in Apotheken regelt die bav für alle tarifgebundenen Parteien bundesweit. Bundesweit Ausnahme: Kammerbezirke Nordrhein und Sachsen Alle Apotheken Ausnahme: Krankenhausapotheken Berufe/Berufsgruppen Apotheker Apothekenfacharbeiter Apothekerassistenten Apothekenhelfer Apothekenassistenten Pharmazeutische Assistenten Pharmazeutisch-technische Assistenten Pharmazie-Ingenieure und Diplompharmazie-Ingenieure Pharmazeutisch-kaufmännische Angestellte Auszubildende zu Pharmazeutisch-kaufmännischen Angestellten Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 7

8 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte Zusammenfassung Hohes Einkommen, gesicherte Zuschüsse und Ihre bav-aussichten. Apotheken-Angestellte haben tarifvertraglichen Anspruch auf Arbeitgeberbeiträge und -zuschüsse ein Garant für überdurchschnittliche bav-umsätze. Apotheken-Angestellte liegen bereits ab der Ausbildung auf einem hohen Einkommensniveau finanzieller Spielraum für die Entgeltumwandlung. Vergegenwärtigen Sie den Arbeitnehmern ihre Möglichkeiten und überzeugen Sie sie von den Vorteilen der Entgeltumwandlung. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 8

9 Inhalt 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive 4. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 9

10 Übersicht Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 10

11 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte Tarifvertragliche Regelungen: Klare Vorgaben für die Gestaltung der bav-beiträge Der Tarifvertrag regelt die Versorgungsbausteine der betrieblichen Altersversorgung. + + Entgeltumwandlung Arbeitgeberzuschuss Arbeitgeberbeitrag VWL-Umwidmung ist nur möglich, falls VWL genutzt werden. Tarifvertrag sieht keine explizite Nutzung der vermögenswirksamen Leistungen (VWL) vor. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 11

12 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte Tarifvertragliche Regelungen: Klare Vorgaben für die Arbeitgeberbeiträge Der fixe Arbeitgeberbeitrag ist in der Branche arbeitszeitabhängig gestaffelt. Wöchentliche Arbeitszeit > 30 Std. 27,50 Wöchentliche Arbeitszeit > 20 Std. 22,50 Wöchentliche Arbeitszeit > 10 Std. 15,00 Wöchentliche Arbeitszeit 10 Std. 10,00 Fixe Arbeitgeberbeiträge Azubis nach Probezeit (max. 4 Mon.) 10,00 Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 12

13 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte Tarifvertragliche Regelungen: Klare Vorgaben für die Arbeitgeberzuschüsse Entgeltumwandlung und AG-Zuschüsse machen die bav noch attraktiver. Apotheken-Angestellte haben einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung bis insgesamt 4 % der BBG/GRV. Tarifvertraglich gesichert erhalten Arbeitnehmer einen zusätzlichen Arbeitgeberzuschuss in Höhe von 20 % der Entgeltumwandlung. Der hohe, tarifvertragliche gesicherte Arbeitgeberzuschuss dient Ihnen als hervorragendes Verkaufsargument gegenüber Arbeitnehmern. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 13

14 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte Tarifvertragliche Regelungen: bav-sicherheit bei Arbeitsplatzwechsel Die sofortige Unverfallbarkeit der Beiträge sichert Arbeitnehmer ab. Entgeltumwandlung, Arbeitgeberzuschüsse und der Arbeitgeberbeitrag sind sofort unverfallbar. Die erworbenen Ansprüche können ggf. auch auf einen neuen Arbeitgeber übertragen oder privat fortgeführt werden. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 14

15 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte Tarifvertragliche Regelungen: Unterm Strich rechnen sich die Vorgaben richtig Entgeltumwandlung, Arbeitgeberbeitrag und -zuschuss ergeben eine solide bav. Versorgungsbeitrag für die Direktversicherung 50, , ,50 Entgeltumwandlung Arbeitgeberzuschuss Arbeitgeberbeitrag = 87,50 Durch Steuer- und ggf. Sozialversicherungsersparnis werden aus 26,97 Eigenbeitrag 87,50 Versorgungsbeitrag. Berechnungsgrundlage: 30 Jahre, ledig, Steuerklasse 1, wöchentliche Arbeitszeit > 30 Std. VWL-Umwidmung ist nur möglich, falls VWL genutzt werden. Tarifvertrag sieht keine explizite Nutzung der VWL vor. Als Vermittler profitieren Sie von den tarifvertraglichen Vereinbarungen zur bav und den damit verbundenen überdurchschnittlich hohen Beiträgen. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 15

16 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte bav lohnt sich für die Arbeitnehmerin jetzt So wirken sich die tarifvertraglichen Leistungen auf die Lohnabrechnung der Arbeitnehmerin aus. Arbeitnehmer (Vollzeit) Heute TV Monatliches Bruttoeinkommen 2.500, ,50 Arbeitgeberbeitrag zur bav 27,50 Zusätzliche Entgeltumwandlung 50,00 Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung 10,00 Beitrag zur DirektRente 0,00 87,50 Steuer- und SV-pflichtiges Einkommen 2.500, ,00 Steuern * 322,99 310,33 Sozialabgaben * 519,37 509,00 Monatlicher Auszahlungsbetrag 1.657, ,67 Monatlicher Nettoaufwand 26,97 Beispiel: Steuerklasse 1, keine Kinder, keine Kirchensteuer, KV-Zusatzbeitrag 1,1% * Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4 % der BBG (2017: p. a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Mithilfe des Arbeitgebers investiert die Arbeitnehmerin bis zu 87,50 in die betriebliche Altersversorgung bei einem Nettoaufwand von gerade einmal 26,97. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 16

17 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte Zusammenfassung Drei Versorgungsbausteine, sofortige Unverfallbarkeit Mehrwert für Arbeitnehmer. Apotheken-Angestellte können gesichert von drei bav-bausteinen profitieren: Arbeitgeberbeitrag, Entgeltumwandlung und Arbeitgeberzuschuss. Die sofortige Unverfallbarkeit erworbener Versorgungsansprüche sorgt dabei für die notwendige Sicherheit in der Zukunft. Argumentieren Sie mit den AG -Zuschüssen für Eigen-Engagement (Entgeltumwandlung) und vermitteln Sie die hohe Sicherheit der Versorgung. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 17

18 Inhalt 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive 4. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 18

19 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive bav nach Tarifvertrag: Attraktive Kostenstruktur aus Arbeitgebersicht Bei Entgeltumwandlung sind die Arbeitgeberleistungen teilweise gegenfinanziert. Ohne bav Mit bav Bruttomonatsgehalt 2.500, ,50 Beitrag bav ,50 SV-pflichtiges Bruttogehalt 2.500, ,00 SV gesamt 485,62 475,92 Berechnungsgrundlage: 30 Jahre, ledig, Steuerklasse 1, wöchentliche Arbeitszeit > 30 Std. 27,50 AG-Beitrag + 50,00 Entgeltumwandlung + 10,00 AG-Zuschuss 9,70 SV-Ersparnis für AG* AG-Zuschuss nach Tarifvertrag ,50 Tatsächliche AG-Belastung ,80 26 % weniger reale AG-Belastung * Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4 % der BBG (2017: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der bav den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Machen Sie den Arbeitgeber zu Ihrem Partner und Fürsprecher für die Entgeltumwandlung die Vorteile für ihn und Sie liegen auf der Hand. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 19

20 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive Die Vorteile im Überblick Tarifvertrag Vorteil 1 Vorteil 2 Arbeitgeberbeitrag Entgeltumwandlung VWL- Umwidmung* Tarifvertrag Vorteil 3 Tarifvertrag Vorteil 4 Arbeitgeberzuschuss Arbeitgeber: Teilweise Gegenfinanzierung der Sonderleistung Arbeitnehmer: Attraktive bav Lohnnebenkostenersparnis *VWLUmwidmung ist nur möglich, falls VWL genutzt werden. Tarifvertrag sieht keine explizite Nutzung der VWL vor. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 20

21 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive Pflichten des Arbeitgebers Der Arbeitgeber hat die tarifvertragliche Pflicht, sein Personal über die Besonderheiten der bav zu informieren. Eine gute und umfassende Information erspart Streitigkeiten und Schadenersatzforderungen. Der Tarifvertrag weist explizit auf die Informationspflicht des Arbeitgebers gegenüber den Arbeitnehmern hin ( 10). Nach BAG-Urteil vom AZR 807/11 bestehen seitens des Arbeitgebers solange keine Informationspflichten wie der Arbeitnehmer nicht von sich aus nach einer betrieblichen Altersversorgung verlangt. ABER andere Rechtslage bei tarifvertraglicher Informationspflicht. Das Erfüllen und Dokumentieren der Informationspflicht gegenüber Arbeitnehmern erspart viel Zeit, Geld und Ärger. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 21

22 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive Die bav für Apotheken-Angestellte: Die wichtigsten Infos zur Praxisumsetzung Entscheidende Argumente und Abläufe bei der Einführung der Apotheken-bAV. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, seinen Arbeitnehmern die bav im Rahmen einer Direktversicherung anzubieten. Der Arbeitgeber allein entscheidet über die Auswahl des bav-anbieters. Die Beiträge zur bav werden monatlich fällig, eine Barauszahlung ist ausgeschlossen (Ausnahme: AN über dem 55. Lebensjahr). Es herrscht keine Allgemeinverbindlichkeit. Eine Riesterförderung nach 10a EStG ist ausgeschlossen. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 22

23 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive Zielgruppenpotenzial: Fach- und Führungskräfte Arbeitgeber nutzen die bav als Bindungsinstrument für qualifizierte Arbeitskräfte. Aufgrund des demografischen Wandels herrscht besonders im Mittelstand ein wachsender Fach- und Führungskräftemangel. Qualifizierte Arbeitskräfte entscheiden sich immer öfter für gut bezahlte Stellen mit einer soliden betrieblichen Altersversorgung. Überzeugen Sie Arbeitgeber vom Nutzen einer arbeitgeberfinanzierten bav für Fach- und Führungskräfte, um vom Potenzial dieser Zielgruppe zu profitieren. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 23

24 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive Zielgruppenpotenzial: Fach- und Führungskräfte Arbeitgeber nutzen die bav als Bindungsinstrument für qualifizierte Arbeitskräfte. Für mehr als die Hälfte der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten spielt die betriebliche Altersversorgung bei der Wahl des Arbeitgebers eine Rolle. Nein, betriebliche Altersversorgung spielt bei der Wahl des Arbeitgebers keine Rolle 47% 23% Ja, ich würde mich für den Arbeitgeber mit dem besseren Angebot an betrieblicher Altersversorgung entscheiden. 30% Ja, aber die betriebliche Altersversorgung wäre für mich nicht ausschlaggebend für eine Entscheidung. Quelle: pwc 2015, Betriebliche Altersversorgung Überzeugen Sie Arbeitgeber vom Nutzen einer arbeitgeberfinanzierten bav für Fach- und Führungskräfte, um vom Potenzial dieser Zielgruppe zu profitieren. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 24

25 Inhalt 1. Zielgruppe Apotheken-Angestellte 2. Tarifvertragliche Regelungen für Apotheken-Angestellte 3. Die Apotheken-bAV aus Arbeitgeberperspektive 4. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 25

26 4. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Vertriebsunterstützung und Verkaufshilfen für die Zielgruppe Apotheker und Apotheken-Angestellte Ihre Verkaufshilfen und Vorlagen: Individualisierbare Kurzpräsentation Arbeitgeber Individualisierbare Kurzpräsentation Arbeitnehmer Infoblatt mit Fakten und Berechnungsbeispiel Übersichtlich als Booklet erhältlich. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 26

27 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit.

28 Die Ihnen überlassenen Unterlagen basieren auf Beurteilungen und rechtlichen Einschätzungen der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH zum Zeitpunkt der Erstellung der Unterlagen. Die Unterlagen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzen keine individuelle Beratung. Eine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit kann nicht übernommen werden. Durch die Überlassung der Unterlagen wird eine Haftung gegenüber dem Empfänger, Teilnehmer oder Dritten nicht begründet. Copyright by Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. Alle Rechte vorbehalten. Jedes Veräußern, Verleihen oder sonstiges Verbreiten, auch auszugsweise, bedarf der Zustimmung der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. Betriebliche Altersversorgung für Apotheken-Angestellte / 28

29 Kontakt: Fragen & Wünsche zur bav in Ihrem und für Ihr Unternehmen? Ich informiere Sie gern. Martin Mustermaklerbetreuer Musterstraße Musterstadt Telefon Telefax Mobil