9 Finanzen und Steuern

Transkript

1 9 Finanzen und Steuern Öffentlicher Gesamthaushalt im Jahr 2016 mit 25,8 Milliarden Euro Finanzierungsüberschuss Verschuldung Deutschlands 2015 auf Milliarden Euro gesunken Einkommensteuerpflichtige hatten 2013 Einkünfte von 1 Million Euro und mehr 2012 wurden mehr als 6 Millionen umsatzsteuerpflichtige Unternehmen erfasst 527 Unternehmen waren 2015 Umsatzmilliardäre 2016 pro Kopf rund 97 Liter Bier und 918 Zigaretten abgesetzt Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

2 Seite 261 Auf einen Blick Tabellen 262 Öffentliche Finanzen Entwicklung der öffentlichen Finanzen Länderfinanzausgleich Kassenmäßige Ausgaben und Einnahmen Schulden und Finanzvermögen Jahresabschlüsse der kaufmännisch buchenden öffentlichen Fonds, Einrichtungen und Unternehmen 275 Steuern Steueraufkommen nach Steuerarten Lohn- und Einkommensteuer Köperschaftsteuer Personengesellschaften, Gemeinschaften mit Einkünften aus Gewerbebetrieb Gewerbesteuer Erbschaft- und Schenkungsteuer Umsatzsteuer Verbrauchsteuern 285 Methodik 287 Glossar 290 Mehr zum Thema 260 Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

3 9.0 Auf einen Blick Verschuldung des Öffentlichen Gesamthaushalts in Mrd. EUR Effekt der Berichtskreisanpassung Effekt der Berichtskreisanpassung Finanzierungssalden der Ebenen des Öffentlichen Gesamthaushalts in Mrd. EUR 1. bis 4. Vierteljahr bis 4. Vierteljahr Steueraufkommen nach ausgewählten Steuerarten in Mrd. EUR Insgesamt 25,8 29,1 Umsatzsteuer 1 Lohnsteuer Gewerbesteuer Bund 5,0 20,6 Veranlagte Einkommensteuer Energiesteuer Länder 4,2 9,0 Körperschaftsteuer Nicht veranlagte Steuern vom Ertrag Gemeinden/ Gemeindeverbände 5,4 3,2 Solidaritätszuschlag Tabaksteuer Sozialversicherung 1,2 6,4 Grundsteuer B (Sonstige Grundstücke) Sonstige Steuern Revidiertes Ergebnis. Kassenmäßige Steuereinnahmen nach Steuerarten vor der Verteilung. 1 Einschl. Einfuhrumsatzsteuer Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

4 9.1 Entwicklung der öffentlichen Finanzen Ausgaben, Einnahmen, Finanzierungssaldo und Schulden Mill. EUR Ausgaben des Öffentlichen Gesamthaushalts darunter: Bund Länder Gemeinden/Gemeindeverbände Einnahmen des Öffentlichen Gesamthaushalts darunter: Bund Länder Gemeinden/Gemeindeverbände Steuereinnahmen darunter: Bund Länder Gemeinden/Gemeindeverbände Finanzierungssaldo des Öffentlichen Gesamthaushalts darunter: Bund Länder Gemeinden/Gemeindeverbände Schulden des Öffentlichen Gesamthaushalts darunter: Bund Länder Gemeinden/Gemeindeverbände Sozialversicherung Für die Schuldenstatistik ab 2010 mit erweitertem Berichtskreis (einschl. aller Extrahaushalte sowie Träger der Sozialversicherung) und neuem Erhebungsprogramm. 2 Von 2000 bis 2011 Ergebnisse der jährlichen Rechnungsstatistik, ab 2012 vierteljährliche Kassenergebnisse mit erweitertem Berichtskreis. Um Zahlungen zwischen den Einheiten bereinigt einschl. einmaliger Versteigerungserlöse des Bundes aus den Mobilfunklizenzen in Höhe von 50,8 Mrd. Euro bis 2015 revidierte Ergebnisse. 3 Kassenmäßige Steuereinnahmen, nach der Steuerverteilung. Ab 1994 Ergänzungszuweisungen an finanzschwache Länder beim Bund abgesetzt und bei den Ländern entsprechend zugesetzt. 4 Bis 2009 als Kreditmarktschulden und Kassenkredite nachgewiesen, ab 2010 als Schulden beim nicht öffentlichen Bereich. Einnahmen und Ausgaben des Öffentlichen Gesamthaushalts in Mrd. EUR Einnahmen aus der Versteigerung der Mobilfunklizenzen Ausgaben Einnahmen Berichtskreisänderung Ab 2012 vierteljährliche Kassenergebnisse Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

5 9.1 Entwicklung der öffentlichen Finanzen Länderfinanzausgleich Mill. EUR Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Damit die Länder die ihnen durch das Grundgesetz zugewiesenen Aufgaben erfüllen können, müssen sie frei und unabhängig über ausreichende Finanzmittel verfügen. Der Länderfinanzausgleich, als eine von vier Stufen des grundgesetzlich geregelten bundesstaatlichen Finanzausgleichs, dient der Verringerung der Finanzkraftunterschiede zwischen finanzstarken und finanzschwachen Ländern mit dem Ziel, allen Einwohnerinnen und Einwohnern im gesamten Bundesgebiet gleichwertige Lebensverhältnisse zu ermöglichen. Ausgleichspf lichtig ( ), ausgleichsberechtigt (+). 1 Vorläufiges Ergebnis. Quelle: Bundesministerium der Finanzen Länderfinanzausgleich 2016 in Mill. EUR Ausgleichspflichtig ( ), Geberländer Ausgleichsberechtigt (+), Nehmerländer Bayern Baden-Württemberg Hessen Hamburg +65 Saarland Schleswig-Holstein Rheinland-Pfalz Mecklenburg-Vorpommern Brandenburg Thüringen Sachsen-Anhalt Niedersachsen Bremen Sachsen Nordrhein-Westfalen Berlin Vorläufiges Ergebnis. Quelle: Bundesministerium der Finanzen Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

6 9.2 Kassenmäßige Ausgaben und Einnahmen des Öffentlichen Gesamthaushalts Die kassenmäßigen Ausgaben und Einnahmen basieren auf den vierteljährlichen Kassenabschlüssen (Kassenergebnisse). Sie umfassen ab dem Berichtsjahr 2011 die Kern- und Extrahaushalte des Bundes, der Länder, der Gemeinden und Gemeindeverbände, der Sozialversicherung sowie die EU-Anteile Kassenergebnisse nach Ebenen Insgesamt 2015 revidiert Veränderung Davon gegenüber Vorjahr Bund EU-Anteile Länder Gemeinden/ Gemeindeverbände Sozialversicherung Mill. EUR % Mill. EUR Ausgaben Personalausgaben , Laufender Sachaufwand , Zinsausgaben , an Öffentlichen Gesamthaushalt , an andere Bereiche , Laufende Zuweisungen und Zuschüsse, Schuldendiensthilfen , an Öffentlichen Gesamthaushalt , an andere Bereiche , abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene , Ausgaben der laufenden Rechnung , Baumaßnahmen , Erwerb von Sachvermögen , Vermögensübertragungen , an Öffentlichen Gesamthaushalt , an andere Bereiche , Darlehen , an Öffentlichen Gesamthaushalt , an andere Bereiche , Erwerb von Beteiligungen , Tilgungsausgaben an Öffentlichen Gesamthaushalt , abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene , Ausgaben der Kapitalrechnung , Bereinigte Ausgaben , Einnahmen Steuern und steuerähnliche Abgaben , Einnahmen aus wirtschaftlicher Tätigkeit , Zinseinnahmen , vom Öffentlichen Gesamthaushalt , von anderen Bereichen , Laufende Zuweisungen und Zuschüsse, Schuldendiensthilfen , vom Öffentlichen Gesamthaushalt , von anderen Bereichen , Sonstige laufende Einnahmen , abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene , Einnahmen der laufenden Rechnung , Veräußerung von Vermögen , Vermögensübertragungen , vom Öffentlichen Gesamthaushalt , von anderen Bereichen , Darlehensrückf lüsse , vom Öffentlichen Gesamthaushalt , von anderen Bereichen , Schuldenaufnahme beim Öffentlichen Gesamthaushalt , abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene , Einnahmen der Kapitalrechnung , Bereinigte Einnahmen , Finanzierungssaldo X Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

7 9.2 Kassenmäßige Ausgaben und Einnahmen des Öffentlichen Gesamthaushalts Kassenergebnisse nach Ländern 2016 Insgesamt Länder Gemeinden/ Gemeindeverbände Mill. EUR Bereinigte Ausgaben Deutschland Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Bereinigte Einnahmen Deutschland Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Finanzierungssaldo Deutschland Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Finanzierungssalden der Länder und Gemeinden/Gv in Mill. EUR Bayern Niedersachsen Sachsen Berlin Nordrhein-Westfalen Sachsen-Anhalt Mecklenburg-Vorpommern Hessen Thüringen Brandenburg Baden-Württemberg Rheinland-Pfalz Bremen Hamburg Saarland Schleswig-Holstein Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

8 9.2 Kassenmäßige Ausgaben und Einnahmen des Öffentlichen Gesamthaushalts Kassenergebnisse nach Arten und Ländern 2016 Insgesamt Mill. EUR Baden- Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Ausgaben Personalausgaben Laufender Sachaufwand Zinsausgaben an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche Laufende Zuweisungen und Zuschüsse, Schuldendiensthilfen an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Ausgaben der laufenden Rechnung Baumaßnahmen Erwerb von Sachvermögen Vermögensübertragungen an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche Darlehen an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche Erwerb von Beteiligungen Tilgungsausgaben an Öffentlichen Gesamthaushalt abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Ausgaben der Kapitalrechnung Bereinigte Ausgaben Einnahmen Steuern und steuerähnliche Abgaben Einnahmen aus wirtschaftlicher Tätigkeit Zinseinnahmen vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Laufende Zuweisungen und Zuschüsse, Schuldendiensthilfen vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Sonstige laufende Einnahmen abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Einnahmen der laufenden Rechnung Veräußerung von Vermögen Vermögensübertragungen vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Darlehensrückf lüsse vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Schuldenaufnahme beim Öffentlichen Gesamthaushalt abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Einnahmen der Kapitalrechnung Bereinigte Einnahmen Finanzierungssaldo Flächenländer einschl. Gemeinden/Gemeindeverbände. 266 Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

9 9.2 Kassenmäßige Ausgaben und Einnahmen des Öffentlichen Gesamthaushalts Kassenergebnisse nach Arten und Ländern 2016 Mecklenburg- Vorpommern Niedersachsen Nordrhein- Westfalen Rheinland- Pfalz Saarland Sachsen Sachsen- Anhalt Schleswig- Holstein Thüringen Mill. EUR Ausgaben Personalausgaben Laufender Sachaufwand Zinsausgaben an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche Laufende Zuweisungen und Zuschüsse, Schuldendiensthilfen an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Ausgaben der laufenden Rechnung Baumaßnahmen Erwerb von Sachvermögen Vermögensübertragungen an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche Darlehen an Öffentlichen Gesamthaushalt an andere Bereiche Erwerb von Beteiligungen Tilgungsausgaben an Öffentlichen Gesamthaushalt abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Ausgaben der Kapitalrechnung Bereinigte Ausgaben Einnahmen Steuern und steuerähnliche Abgaben Einnahmen aus wirtschaftlicher Tätigkeit Zinseinnahmen vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Laufende Zuweisungen und Zuschüsse, Schuldendiensthilfen vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Sonstige laufende Einnahmen abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Einnahmen der laufenden Rechnung Veräußerung von Vermögen Vermögensübertragungen vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Darlehensrückf lüsse vom Öffentlichen Gesamthaushalt von anderen Bereichen Schuldenaufnahme beim Öffentlichen Gesamthaushalt abzüglich Zahlungen von gleicher Ebene Einnahmen der Kapitalrechnung Bereinigte Einnahmen Finanzierungssaldo Flächenländer einschl. Gemeinden/Gemeindeverbände. Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

10 9.2 Kassenmäßige Ausgaben und Einnahmen des Öffentlichen Gesamthaushalts Investitionsausgaben nach Arten 2016 Insgesamt Darunter Baumaßnahmen Erwerb von unbeweglichen Sachen Erwerb von beweglichen Sachen Erwerb von Beteiligungen Darlehen an andere Bereiche Zuschüsse für Investitionen an andere Bereiche Mill. EUR Insgesamt Bund Sozialversicherung Länder Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Flächenländer einschl. Gemeinden/Gemeindeverbände. 9.3 Schulden und Finanzvermögen des Öffentlichen Gesamthaushalts Entwicklung des Schuldenstandes des Öffentlichen Gesamthaushalts Schuldenstand insgesamt Veränderung des Schuldenstandes gegenüber Vorjahr je absolut Veränderungsrate Einwohner/-in 1 Mill. EUR EUR Mill. EUR % , , , , , , , , ,0 Als Schuldenstand gilt die Verschuldung des Öffentlichen Gesamthaushalts gegenüber dem nicht öffentlichen Bereich. Zu den Schulden beim nicht öffentlichen Bereich zählen: Kassenkredite beim nicht öffentlichen Bereich, Wertpapierschulden, Kredite beim nicht öffentlichen Bereich. Bis 2009 als Kreditmarktschulden und Kassenkredite nachgewiesen, ab 2010 als Schulden beim nicht öffentlichen Bereich. 1 Ab 2011 berechnet jeweils mit dem Bevölkerungsstand zum 30.6.; Ergebnisse auf Grundlage des Zensus Ab 2010 mit erweitertem Berichtskreis (einschl. aller Extrahaushalte sowie der Träger der Sozialversicherung) und neuem Erhebungsprogramm. 268 Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

11 9.3 Schulden und Finanzvermögen des Öffentlichen Gesamthaushalts Schuldenstand des Öffentlichen Gesamthaushalts nach Körperschaftsgruppen am Insgesamt Bund Länder Gemeinden/ Gemeindeverbände zusammen Flächenländer Stadtstaaten Sozialversicherung Mill. EUR Schulden beim nicht öffentlichen Bereich Kassenkredite bei Kreditinstituten beim sonstigen inländischen Bereich beim sonstigen ausländischen Bereich Wertpapierschulden Geldmarktpapiere Kapitalmarktpapiere Kredite bei Kreditinstituten beim sonstigen inländischen Bereich beim sonstigen ausländischen Bereich Schulden beim öffentlichen Bereich Kassenkredite beim Bund bei Ländern bei Gemeinden/Gemeindeverbänden bei Zweckverbänden und dgl bei der Sozialversicherung bei verbundenen Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen bei sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen Kredite beim Bund bei Ländern bei Gemeinden/Gemeindeverbänden bei Zweckverbänden und dgl bei der gesetzlichen Sozialversicherung bei verbundenen Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen bei sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Kreditähnliche Rechtsgeschäfte Hypotheken-, Grund- und Rentenschulden Restkaufgelder Finanzierungsleasing ÖPP-Projekte nach ESVG Bürgschaften Bei ÖPP-Projekten nach ESVG handelt es sich um Projekte, bei denen der öffentliche Partner das Baurisiko oder der private Partner nur das Baurisiko und kein weiteres Risiko (Ausfallrisiko oder Nachfragerisiko) trägt. Nachgewiesen wird der Bauwert entsprechend dem Baufortschritt der Investitionsmaßnahmen aus den ÖPP-Projekten abzüglich der bis zum Ende des Berichtsjahres geleisteten Zahlungen an die Auftragnehmer. Schulden der Länder und Gemeinden/Gemeindeverbände je Einwohner/-in, in EUR 2 Bremen Saarland Berlin Hamburg Nordrhein-Westfalen Schleswig-Holstein Rheinland-Pfalz Sachsen-Anhalt Hessen Niedersachsen Thüringen Brandenburg Mecklenburg-Vorpommern Baden-Württemberg Bayern Sachsen Deutschland Schulden beim nicht öffentlichen Bereich. Stichtag: Je Einwohner/-in berechnet mit dem Bevölkerungsstand zum 30.6.; Ergebnisse auf Grundlage des Zensus Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

12 9.3 Schulden und Finanzvermögen des Öffentlichen Gesamthaushalts Schulden der Länder und Gemeinden/Gemeindeverbände am Schulden beim nicht öffentlichen Bereich Davon Wertpapierschulden und Kredite beim nicht öffentlichen Bereich Kassenkredite beim nicht öffentlichen Bereich Schulden beim öffentlichen Bereich Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Kreditähnliche Rechtsgeschäfte Bürgschaften Schulden beim nicht öffentlichen Bereich je Einwohner/-in 1 Mill. EUR EUR Länder und Gemeinden/Gemeindeverbände zusammen Deutschland Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Länder Deutschland Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Gemeinden/Gemeindeverbände Deutschland Baden-Württemberg Bayern Brandenburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Je Einwohner/-in berechnet mit dem Bevölkerungsstand zum 30.6.; Ergebnisse auf Grundlage des Zensus Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

13 9.3 Schulden und Finanzvermögen des Öffentlichen Gesamthaushalts Finanzvermögen des Öffentlichen Gesamthaushalts am Insgesamt Bund Länder Gemeinden/ Gemeindeverbände zusammen Flächenländer Stadtstaaten Sozialversicherung Mill. EUR Finanzvermögen beim nicht öffentlichen Bereich Bargeld und Einlagen Bargeld Sichteinlagen Sonstige Einlagen Wertpapiere Geldmarktpapiere mit Ursprungslaufzeit bis zu 1 Jahr Kapitalmarktpapiere mit Ursprungslaufzeit mehr als 1 Jahr Ausleihungen Ursprungslaufzeit bis zu 1 Jahr Ursprungslaufzeit mehr als 1 Jahr Sonstige Forderungen Einschl. Extrahaushalte. 1 Ohne Anteilsrechte. 2 Einschl. sonstige Forderungen beim öffentlichen Bereich Finanzvermögen der Länder und der Gemeinden/Gemeindeverbände am Insgesamt 1 Bargeld und Einlagen Wertpapiere Ausleihungen Sonstige Forderungen 2 Ursprungslaufzeit bis 1 Jahr über 1 Jahr bis 1 Jahr über 1 Jahr Finanzvermögen beim nicht öffentlichen Bereich je Einwohner/-in 3 Mill. EUR EUR Deutschland Baden-Württemberg Bayern Berlin Brandenburg Bremen Hamburg Hessen Mecklenburg-Vorpommern Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen Einschl. Extrahaushalte. 1 Ohne Anteilsrechte. 2 Einschl. sonstige Forderungen beim öffentlichen Bereich. 3 Je Einwohner/-in berechnet mit dem Bevölkerungsstand zum 30.6.; Ergebnisse auf Grundlage des Zensus Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

14 9.4 Jahresabschlüsse der kaufmännisch buchenden öffentlichen Fonds, Einrichtungen und Unternehmen Nach Wirtschaftsbereichen 2014 Insgesamt Grundstücks- und Wohnungswesen Wasserversorgung Abwasserentsorgung Energieversorgung Öffentliche Verwaltung, Verteidigung, Sozialversicherung Anzahl Fonds, Einrichtungen und Unternehmen Beschäftigte dar. weiblich Mill. EUR Bilanz Aktivseite, Anlagenachweis Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen Umlaufvermögen Vorräte zusammen Forderungen dar.: aus Lieferungen und Leistungen an Gebietskörperschaften, Eigenbetriebe und Einrichtungsträger Wertpapiere, Bar- und Buchgeldbestände Sonstige Aktiva Bilanz Passivseite Eigenkapital Gezeichnetes Grundkapital bzw. Stammkapital Rücklagen Gewinn/Verlust Empfangene Ertragszuschüsse Rückstellungen dar.: Rückstellungen für Pensionen u. ä. Verpf lichtungen Sonstige Rückstellungen Verbindlichkeiten Sonstige Passiva Bilanzsumme Gewinn- und Verlustrechnung Umsatzerlöse dar. Umsätze mit öffentlichen Haushalten Bestandserhöhung oder -verminderung Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge dar. Zuweisungen und Zuschüsse von öffentlichen Haushalten Betriebsertrag Materialaufwand dar. für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren Personalaufwand Löhne und Gehälter Sozialabgaben, Altersversorgung und Unterstützung Abschreibungen dar. auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Betriebsaufwand Betriebsfremde Erträge Betriebsfremde Aufwendungen dar. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Außerordentliches Ergebnis Steueraufwand Erträge aus Verlustübernahmen Abgeführte Gewinne aufgrund Gewinngemeinschaften, (Teil-) Gewinnabführungsverträgen Jahresgewinn bzw. -überschuss, Jahresverlust bzw. -fehlbetrag Fußnoten siehe nächste Seite. 272 Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

15 9.4 Jahresabschlüsse der kaufmännisch buchenden öffentlichen Fonds, Einrichtungen und Unternehmen Nach Wirtschaftsbereichen 2014 Verwaltung und Führung von Unternehmen und Betrieben, Unternehmensberatung Gesundheitswesen Sammlung, Behandlung und Beseitigung von Abfällen, Rückgewinnung Erbringung von Dienstleistungen des Sports, der Unterhaltung und der Erholung Landverkehr und Transport in Rohrfernleitungen Übrige Anzahl Fonds, Einrichtungen und Unternehmen Beschäftigte dar. weiblich Mill. EUR Bilanz Aktivseite, Anlagenachweis Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen Umlaufvermögen Vorräte zusammen Forderungen dar.: aus Lieferungen und Leistungen an Gebietskörperschaften, Eigenbetriebe und Einrichtungsträger Wertpapiere, Bar- und Buchgeldbestände Sonstige Aktiva Bilanz Passivseite Eigenkapital Gezeichnetes Grundkapital bzw. Stammkapital Rücklagen Gewinn/Verlust Empfangene Ertragszuschüsse Rückstellungen dar.: Rückstellungen für Pensionen u. ä. Verpf lichtungen Sonstige Rückstellungen Verbindlichkeiten Sonstige Passiva Bilanzsumme Gewinn- und Verlustrechnung Umsatzerlöse dar. Umsätze mit öffentlichen Haushalten Bestandserhöhung oder -verminderung Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge dar. Zuweisungen und Zuschüsse von öffentlichen Haushalten Betriebsertrag Materialaufwand dar. für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren Personalaufwand Löhne und Gehälter Sozialabgaben, Altersversorgung und Unterstützung Abschreibungen dar. auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Betriebsaufwand Betriebsfremde Erträge Betriebsfremde Aufwendungen dar. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Außerordentliches Ergebnis Steueraufwand Erträge aus Verlustübernahmen Abgeführte Gewinne aufgrund Gewinngemeinschaften, (Teil-) Gewinnabführungsverträgen Jahresgewinn bzw. -überschuss, Jahresverlust bzw. -fehlbetrag Einschl. Fördermittel nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz (KHG). 2 Einschl. Fördermittel nach dem KHG (negativer Saldo) sowie sonstige betriebliche Aufwendungen. Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

16 9.4 Jahresabschlüsse der kaufmännisch buchenden öffentlichen Fonds, Einrichtungen und Unternehmen Nach Rechtsformen 2014 Insgesamt Privatrechtlich Öffentlich-rechtlich zusammen darunter GmbH zusammen darunter Eigenbetriebe Zweckverbände Anzahl Fonds, Einrichtungen und Unternehmen Beschäftigte dar. weiblich Mill. EUR Bilanz Aktivseite, Anlagenachweis Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen Umlaufvermögen Vorräte zusammen Forderungen dar.: aus Lieferungen und Leistungen an Gebietskörperschaften, Eigenbetriebe und Einrichtungsträger Wertpapiere, Bar- und Buchgeldbestände Sonstige Aktiva Bilanz Passivseite Eigenkapital Gezeichnetes Grundkapital bzw. Stammkapital Rücklagen Gewinn/Verlust Empfangene Ertragszuschüsse Rückstellungen dar.: Rückstellungen für Pensionen u.ä. Verpf lichtungen Sonstige Rückstellungen Verbindlichkeiten Sonstige Passiva Bilanzsumme Gewinn- und Verlustrechnung Umsatzerlöse dar. Umsätze mit öffentlichen Haushalten Bestandserhöhung oder -verminderung Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge dar. Zuweisungen und Zuschüsse von öffentlichen Haushalten Betriebsertrag Materialaufwand dar. für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren Personalaufwand Löhne und Gehälter Sozialabgaben, Altersversorgung und Unterstützung Abschreibungen dar. auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Betriebsaufwand Betriebsfremde Erträge Betriebsfremde Aufwendungen dar. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Außerordentliches Ergebnis Steueraufwand Erträge aus Verlustübernahmen Abgeführte Gewinne aufgrund Gewinngemeinschaften, (Teil-) Gewinnabführungsverträgen Jahresgewinn bzw. -überschuss, Jahresverlust bzw. -fehlbetrag Einschl. Fördermittel nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz (KHG). 2 Einschl. Fördermittel nach dem KHG (negativer Saldo) sowie sonstige betriebliche Aufwendungen. 274 Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017

17 9.5 Kassenmäßige Steuereinnahmen Steueraufkommen nach Steuerarten Mill. EUR % Insgesamt Gemeinschaftsteuern (netto) nach Art. 106 Abs. 3 GG ,4 71,8 71,8 72,1 Lohnsteuer ,5 26,1 26,6 26,2 Veranlagte Einkommensteuer ,8 7,1 7,2 7,6 Nicht veranlagte Steuern vom Ertrag ,8 2,7 2,7 2,8 Abgeltungsteuer auf Zins- und Veräußerungserträge (einschl. ehem. Zinsabschlag) ,4 1,2 1,2 0,8 Körperschaftsteuer ,1 3,1 2,9 3,9 Umsatzsteuer ,9 24,0 23,6 23,5 Einfuhrumsatzsteuer ,8 7,6 7,6 7,2 Bundessteuern ,2 15,8 15,5 14,8 Versicherungsteuer ,9 1,9 1,8 1,8 Tabaksteuer ,2 2,3 2,2 2,0 Kaffeesteuer ,2 0,2 0,2 0,1 Branntweinsteuer ,3 0,3 0,3 0,3 Alcopopsteuer ,0 0,0 0,0 0,0 Schaumweinsteuer ,1 0,1 0,1 0,1 Zwischenerzeugnissteuer ,0 0,0 0,0 0,0 Stromsteuer ,1 1,0 1,0 0,9 Energiesteuer ,4 6,2 5,9 5,7 Kraftfahrzeugsteuer ,4 1,3 1,3 1,3 Luftverkehrsteuer ,2 0,2 0,2 0,2 Kernbrennstoffsteuer ,2 0,1 0,2 0,1 Solidaritätszuschlag ,3 2,3 2,4 2,4 Pauschalierte Eingangsabgaben ,0 0,0 0,0 0,0 Sonstige Bundessteuern ,0 2,8 0,0 0,0 Landessteuern ,5 2,7 3,0 3,2 Vermögensteuer X X X X Erbschaftsteuer ,7 0,8 0,9 1,0 Grunderwerbsteuer ,4 1,5 1,7 1,8 Rennwett- und Lotteriesteuer ,3 0,3 0,3 0,3 Feuerschutzsteuer ,1 0,1 0,1 0,1 Biersteuer ,1 0,1 0,1 0,1 Zölle ,7 0,7 0,8 0,7 Gemeindesteuern ,1 9,0 9,0 9,3 Grundsteuer A ,1 0,1 0,1 0,1 Grundsteuer B ,9 1,9 1,9 1,9 Gewerbesteuer (brutto) ,9 6,8 6,8 7,1 Sonstige Steuern der Gemeinden ,2 0,2 0,2 0,2 Vor der Verteilung. 1 Nach Abzug von Kindergeld (Familienkassen- und steuerliches Kindergeld), ausschl. Pauschsteuer Mini-Jobs und Altersvorsorge. 2 Nach Abzug von Erstattungen des Bundeszentralamtes für Steuern (BZSt). 3 Ohne den gemeindlichen Bereich der Stadtstaaten. 4 Diese wurde nachträglich für verfassungswidrig erklärt und muss zurückgezahlt werden. 5 Einschl. des gemeindlichen Bereichs der Stadtstaaten, ohne steuerähnliche Einnahmen. Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch

18 9.6 Lohn- und Einkommensteuer Besteuerungsgrundlagen der Einkommensteuer Einkünfte aus: Veränderung 2013 gegenüber 2010 Mrd. EUR % Land- und Forstwirtschaft ,8 8,7 23,5 + Gewerbebetrieb ,6 114,1 13,6 + selbstständiger Arbeit ,1 70,9 8,7 + nichtselbstständiger Arbeit ,2 982,2 13,3 + Kapitalvermögen ,8 9,9 10,8 + Vermietung und Verpachtung ,2 17,0 36,9 + Sonstige ,7 47,5 15,2 = Summe der Einkünfte , ,3 13,4 Altersentlastungsbetrag... 4,1 4,0 0,7 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.... 1,5 1,5 0,2 = Gesamtbetrag der Einkünfte , ,3 13,4 Verlustabzug... 4,9 5,8 15,3 Sonderausgaben ,1 159,4 14,3 außergewöhnliche Belastungen... 12,3 11,6 6,1 Altersvorsorgebeiträge... 5,4 4,6 17,7 Steuerbegünstigungen.... 0,4 0,4 4,7 = Einkommen , ,5 13,5 Kinderfreibetrag ,1 21,4 21,7 = zu versteuerndes Einkommen , ,9 13,4 = tarif liche Einkommensteuer ,1 204,7 18,7 Steuerermäßigungen... 12,4 10,7 15,9 + hinzuzurechnendes Kindergeld.... 8,4 7,0 20,6 + Anspruch auf Altersvorsorgezulage... 0,7 0,6 16,2 + hinzuzurechnende Steuer nach 32d EStG.. 6,7 5,1 32,0 = festzusetzende Einkommensteuer ,3 206,4 19,3 Die Einkommensteuer wird auf das Einkommen von natürlichen Personen erhoben. Bei bestimmten Einkünften wird die Einkommensteuer bei der Einkommensentstehung durch Steuerabzug (z. B. Lohnsteuer und Kapitalertragsteuer, Zinsabschlag) erhoben. Rechtsgrundlage ist das Einkommensteuergesetz (EStG). Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer, also keine Steuer eigener Art. Sie wird bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern durch Abzug vom Arbeitslohn erhoben. 1 Gewinneinkünfte. 2 Überschusseinkünfte. 3 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. Einkunftsarten 2013 Anteil an den Einkünften insgesamt, in % Vermietung und Verpachtung Selbstständige Arbeit 5 Gewerbebetrieb 9 Übrige Mrd. EUR 79 Nichtselbstständige Arbeit 1 Kapitalvermögen, Land- und Forstwirtschaft sowie sonstige Einkünfte Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2017