FIN-Update - ein Forum der KDO-AKADEMIE
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- Fritzi Schmitt
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1 FIN-Update - ein Forum der KDO-AKADEMIE Strategieorientierte Budgetanalyse Referent: Christian Müller-Elmau, Institut für Public Management KDO-Akademie Elsässer Straße Oldenburg Telefon Telefax Web: Institut für Public Management Boxhagener Straße 119 D Berlin Telefon Telefax Web:
2 Neue Verwaltungssteuerung setzt auf Ziele und Kennzahlen Wesentliches Ziel des NKF-Reform: ergebnis-, bzw. zielorientierte Kommunalsteuerung Traditionelle Verwaltungsteuerung Weg von einer Steuerung der Organisationseinheiten über Höhe der Finanzmittel Neue Verwaltungssteuerung Hin zu einer Steuerung nach Produkten mit klar vereinbarten Ziele und Kennzahlen 2 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
3 Keine Strategie, keine einheitliche Ausrichtung von Produktzielen Zielorientierte Verwaltungssteuerung erfordert ein langfristiges Zielsystem, eine Strategie: Ausrichtung der Produktziele ohne Strategie Ausrichtung der Produktziele mit Strategie 3 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
4 Strategische Programme dienen als Basis für die jährlichen Produktziele Zielorientierte Verwaltungssteuerung erfordert ein langfristiges Zielsystem, eine Strategie: strategisch, langfristig Leitbild/ Oberziele Handlungsschwerpunkte operativ, 1 Jahr Produkt 1 Ziele + Kennzahlen Produkt 2 Ziele + Kennzahlen Produkt n Ziele + Kennzahlen Maßnahmen Maßnahmen Maßnahmen 4 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
5 Aufwand für den rückt in den Fokus Zwischenfazit und Erkenntnisableitung Verwaltungsteuerung weniger über einzelne Geldansätze, sondern mehr über Ziele! Zielsteuerung erfordert Ausrichtung an langfristiger Strategie! Die Höhe der eingesetzten Kraft für die kommunale Zielerreichung rückt damit als globaler Faktor in den Mittelpunkt der Auseinandersetzung zwischen Politik und Verwaltung: schwacher StroBa III mittlerer StroBa II kein StroBa IV direkter StroBa I 5 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
6 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien StroBa I direkter StroBa II - mittlerer Inhaltliche Zuordnung Ausgaben für konkrete Maßnahmen bezogen auf konkrete Produktziele StroBa III - schwacher StroBa IV - kein Produktziellogik nach 4 GemHKVO (Niedersachsen) Ziel Kennzahl Zielgröße Maßnahme Ergebnis- HH Förderung von Unternehmensclustern Anzahl Cluster + 5% 1. Durchführung monatlicher Clustertreffen Anzahl Mitglieder je Cluster + 5% 2. Monetäre Förderung Sachkosten Transferkosten Finanz- HH 6 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
7 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien StroBa I direkter StroBa II - mittlerer Inhaltliche Zuordnung Ausgaben für konkrete Maßnahmen bezogen auf konkrete Produktziele Ausgaben für freiwillige Produkte/Leistungen mit (ohne konkrete, zielbezogene Maßnahmen) StroBa III - schwacher StroBa IV - kein Beispielhaft (Strategie - Förderung von Wirtschaft, Gesundheitssektor und Tourismus): - anteilige Ausgaben für freiwillige Produkte mit (ohne Maßnahmenausgaben) - Wirtschaftsförderung - kommunales Krankenhaus, kommunale Gesundheitseinrichtung (ohne SGB-Aufgaben) - Tourismusangelegenheiten 7 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
8 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien StroBa I direkter StroBa II - mittlerer StroBa III - schwacher StroBa IV - kein Inhaltliche Zuordnung Ausgaben für konkrete Maßnahmen bezogen auf konkrete Produktziele Ausgaben für freiwillige Produkte/Leistungen mit (ohne konkrete, zielbezogene Maßnahmen) Ausgaben für pflichtige Produkte/Leistungen mit (Erstellungszwang, ohne Maßnahmenausg.) Beispielhaft (Strategie - Förderung von Wirtschaft, Gesundheitssektor und Tourismus): - anteilige Ausgaben für pflichtige Produkte mit (ohne Maßnahmenausgaben) - Gewerbeangelegenheiten - ausgewählte Sozialprodukte im 311-er Bereich (SGB-Vorgaben) - Gesundheitsamt 8 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
9 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien StroBa I direkter StroBa II - mittlerer StroBa III - schwacher StroBa IV - kein Inhaltliche Zuordnung Ausgaben für konkrete Maßnahmen bezogen auf konkrete Produktziele Ausgaben für freiwillige Produkte/Leistungen mit (ohne konkrete, zielbezogene Maßnahmen) Ausgaben für pflichtige Produkte/Leistungen mit (Erstellungszwang, ohne Maßnahmenausg.) Ausgaben für sonstige Produkte/Leistungen ohne Beispielhaft (Strategie - Förderung von Wirtschaft, Gesundheitssektor und Tourismus): - anteilige Ausgaben für Produkte ohne, z.b. - Wohngeldstelle - Kindertagesstätten - Friedhofswesen 9 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
10 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien 10 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
11 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien auf 1er-sebene StroBa I direkter StroBa II - mittlerer StroBa III - schwacher StroBa IV - kein Strategische Ausrichtung der Stadt Ludwigsfelde: - Förderung des Gesundheitssektors - Förderung der Industrie - Förderung des Tourismus 11 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
12 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien auf 1er-sebene Summe absolut Summe Relativ StroBa I direkter StroBa II - mittlerer StroBa III - schwacher StroBa IV - kein ,9 % ,2 % ,5 % ,4 % schwacher StroBa III mittlerer StroBa I kein StroBa IV direkter StroBa II 12 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
13 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien auf 2er-sebene 5 Gestaltung der Umwelt StroBa I direkter StroBa II - mittlerer StroBa III - schwacher StroBa IV - kein Raumpla Bauen Ver- und Verkehrsf Natur Wirtschft. nung+ und Entsorgu lächen+ und und entwickl Wohnen ng ÖPNV Landshft Tourism Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
14 Zuordnung der Haushaltspositionen in vier Kategorien auf 2er-sebene Summe absolut Summe Relativ StroBa I direkter StroBa II - mittlerer StroBa III - schwacher StroBa IV - kein ,5 % ,3 % ,4 % ,8 % schwacher StroBa III mittlerer StroBa I kein StroBa IV direkter StroBa II 14 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
15 Analyse des theoretischen Gestaltungsspielraums Vergleich der Ausgaben für freiwillige Aufgaben mit den Gesamtausgaben Ausgaben für freiwillige Aufgaben Summe absolut Summe Relativ ,6 % Gesamtausgaben % Vergleich des theoretischen Spielraums mit tatsächlichen strategiebezogenen Ausgaben StroBa I direkter StroBa II - mittlerer Summe absolut Summe Relativ theoret, Spielraum Strategielücke in % Strategielücke in ,9 % 43,6 % 41,7 % ,2 % 43,6 % 35,4 % Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
16 Strategieorientierte Budgetanalyse bringt Klarheit Nutzen der Strategieorientierten Budgetanalyse Klarheit über die aufgewandte Kraft für die Erreichung langfristiger Zielsetzungen Parlament Verwaltung Bevölkerung Klarheit über den noch verfügbaren Handlungsspielraum Desillusionierungsseffekt 16 Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
17 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Kontakt Büchertipps: - Christian Müller: Wie viel Controlling brauchen Kommunen? Betrachtung der Nutzenstiftung ausgewählter Controllinginstrumente, erschienen im Handbuch Neues Verwaltungsmanagement, RAABE-Fachverlag, Stuttgart Christian Müller, Stefan Müller, Rainer Isemann: Kommunale Kosten- und Leistungsrechnung - Grundlagen und Umsetzung, Band 3 Kommunale Verwaltungssteuerung, Erich-Schmidt-Verlag, Berlin Christian Müller: Hinweise zur Ausgestaltung einer kommunalen Kosten- und Leistungsrechnung, in Doppik-Leitfaden, Kommunal- und Schulverlag, Berlin Christian Müller: Kommunale Hauhaushaltssteuerung mit Zielen und Kennzahlen Hinweise für die Ausgestaltung eines kommunalen, produktorientierten Zielsystems, in Doppik-Leitfaden, Kommunal- und Schulverlag, Berlin Christian Müller-Elmau, Stefan Müller, Rainer Isemann: Kommunales Kostenmanagement Instrumente und Beispiele, Band 4 Kommunale Verwaltungssteuerung, Erich-Schmidt-Verlag, Berlin Fin-Update der KDO-Akademie, Vortrag: Strategieorientierte Budgetanalyse Mai 2011
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