Wie werde ich freiberuflicher Berater? Überblick für einen guten Start

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1 Wie werde ich freiberuflicher Berater? Überblick für einen guten Start Disclaimer: Folgendes Dokument ist eine Übersicht relevanter Themen im Zusammenhang mit dem Weg in die Selbstständigkeit. Die Informationen sind lediglich hilfreiche Tipps und stellen keine fachliche Beratung dar. Wir haften weder für die Richtigkeit dieser Informationen, noch für die Folgen Deiner Entscheidung. Wir empfehlen die Konsultation der jeweils fachlich geeigneten Ansprechpartner zu den vorgeschlagenen Themenblöcken.

2 Information zur Nutzung des Dokuments Für wen? Wann? Wie? Berater, mit der Ambition Freelancer zu werden (Fokus dabei ist Deutschland) Primär vor dem Start als freiberufliche Berater Zusammenfassung der wichtigsten Schritte in die Selbstständigkeit Weiterführende Links mit hilfreichen Informationen zu jedem Themenblock Aufzeigen der Unterstützung von COMATCH für freiberufliche Berater

3 Der Einzige Weg, großartige Arbeit zu leisten, ist diese zu lieben. Steve Jobs

4 Die wichtigsten Schritte zum Start als Freelancer Fakten zur Gewerbeanmeldung Potentielle Gesellschaftsformen Sinnvolle Versicherungen Grundlagen Rechnungsstellung Unterstützung durch COMATCH Ein Lächeln zum Schluss

5 1 Fakten zur Gewerbeanmeldung Grundlagen Eine selbständige Tätigkeit muss als Gewerbe angemeldet und registriert werden Einnahmen müssen ordnungsgemäß versteuert werden (nicht nur die Einkommenssteuer, sondern auch die Gewerbesteuer) Aktueller Freibetrag der Gewerbesteuer liegt bei pro Jahr (Stand ) Notwendige Unterlagen Prozess Nützliche Links Benötigt wird ein gültiger Personalausweis oder ein Reisepass Formular zur Gewerbeanmeldung Handelsregisterauszug, falls das Unternehmen im Handelsregister eingetragen ist (Kapitel 2 veranschaulicht welche Gesellschaftsform einen Eintrag ins Handelsregister erfordert) Aufenthaltsgenehmigung, die die Erlaubnis beinhaltet, eine selbständige gewerbliche Tätigkeit auszuüben, falls Sie nicht die deutsche Staatsangehörigkeit besitzen 10 bis 40 für die Anmeldegebühr (kann je nach Stadt, Gemeinde variieren) ggf. ein Führungszeugnis oder die Auskunft aus dem Gewerbezentralregister erforderlich Bearbeitungsdauer wenige Tage Gewerbeamt informiert automatisch folgende Behörden, um Sie dort anzumelden: Finanzamt, zuständige Berufsgenossenschaft, Industrie- und Handelskammer (IHK) Amtsgericht (Handelsregister), das Gewerbeaufsichtsamt Gewerbe darf erst nach erfolgter Gewerbeanmeldung ausgeführt werden html Selbstaendigkeit/Vorbereitung/Gruendungswissen/Behoerden/ Gewerbeamt/inhalt.html; - Gewerbeanmeldung online

6 2 Potentielle Gesellschaftsformen Überblick Einzelunternehmen GbR UG GmbH Art der Gesellschaft Privatwirtschaftliches Unternehmen Kapitalgesellschaft Personengesellschaft Kapitalgesellschaft Eintragung ins Handelsregister nein nein ja ja Notwendiges Stammkapital Haftung Unbeschränkt auch mit Privatvermögen Unbeschränkt auch mit Privatvermögen Beschränkt auf Vermögen der Gesellschaft Beschränkt auf Stammkapital, GF ggf. mit Privatvermögen Anfallende Steuern Umsatzsteuer Gewerbesteuer Einkommensteuer Umsatzsteuer Gewerbesteuer Einkommensteuer/ Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Gewerbesteuer Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Gewerbesteuer Körperschaftsteuer

7 2 Einzelunternehmen ( 18 EKStG) Vorteile Einfacher und kostengünstiger Einstieg in die Selbständigkeit Gründung ohne Mindestkapitel, ohne rechtliche Vertretung oder vertragliche Regelung möglich Alleinige Entscheidungsgewalt des Inhabers bzgl. Unternehmensführung Alleinige Verfügung über Unternehmensgewinne Nachteile Unternehmensrisiko und alle Verluste alleine zu tragen Alleinige und unbeschränkte Haftung des Unternehmers mit Privat- und Geschäftsvermögen sowie die Begrenzung des Eigenkapitals durch das vorhandene Privatvermögen Größere Herausforderungen als GbR bei Kreditaufnahme, da nur ein Hafter Steuern Umsatzsteuer (Befreiung von Umsatzsteuer als Kleinunternehmer, wenn Umsatz im vorangegangenen Jahr nicht > ,00 und Umsatz im laufenden Jahr nicht > ,00 ); Gewerbesteuer (Freibetragsgrenze siehe Kapitel 1); Einkommensteuer (vierteljährig zu leisten); Lohnsteuer* * Erklärung zur Lohnsteuer für Mitarbeiter auf Seite

8 2 Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) Vorteile Gründung ist schnell und günstig (ca. 30 ) Kein Mindestkapital, keine notarielle oder rechtliche Begleitung, keine Eintragung ins Handelsregister, keine Buchführungspflicht notwendig Höheres Ansehen einer GbR bei Kreditinstituten und anderen Geldgebern, da mind. 2 (natürliche oder juristische) Personen unbegrenzt haften; auch mit gesamten Privatvermögen ( Aspekt der Sicherheit für Geldgeber ) Nachteile Unbeschränkte Haftung auch mit Privat- und Geschäftsvermögen, sowie die Begrenzung des Eigenkapitals durch das vorhandene Privatvermögen Gesellschaftsvertrag nicht erforderlich, schafft allerdings hohes Risiko bei Konflikten und sollte daher trotzdem verfasst werden Nachhaftung der Gesellschafter nach Ausscheiden bis zu 5 Jahren Steuern Umsatzsteuer (bei geringen Umsätzen im Gründungsjahr keine Umsatzsteuer umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung ( 19 UStG) wenn Umsatz im Jahr der Gründung voraussichtlich nicht > ); Gewerbesteuer (zur Kompensation der Gewerbesteuer können Gesellschafter, soweit sie natürliche Personen sind, im Rahmen ihrer Einkommensteuerveranlagung, die Gewerbesteuer anteilig auf die Einkommensteuer anrechnen); GbR selbst weder Einkommen- noch Körperschaftsteuerpflichtig, je nach Rechtsform der Gesellschafter werden aber die Gewinnanteile als Einkünfte bei Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer versteuert; Lohnsteuer* * Erklärung zur Lohnsteuer für Mitarbeiter auf Seite

9 2 Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) (UG) Vorteile Variante der GmbH ( Mini-GmbH keine eigenständige Rechtsform), es gelten die selben Regeln & Vorteile wie bei der GmbH, aber Gründung einfacher (Musterprotokoll) und günstiger (Stammkapital nur mindestens 1 ; keine Sacheinlagen) Eigene Rechtsfähigkeit als juristische Person mit Eintragung ins Handelsregister (erleichtert Teilnahme am Rechtsverkehr; ermöglicht Trennung des Gesellschaftsvermögens von dem der Gesellschafter); Vertretung durch GF Haftung nicht mit Privatvermögen, sondern nur mit gesamten Gesellschaftsvermögen (nicht nur Stammkapital) Nachteile Mittelhohe Gründungskosten (mindestens 200 ; u.a. Anmeldung/Eintragung ins Handelsregister, Notarkosten: Gesellschaftsvertrag mit Notarpflicht) Gewinnausschüttung nicht komplett möglich (bis zu 75%), da ein Viertel des jährlichen Gewinns als Rücklage (bis erreicht sind und eine Umwandlung in GmbH möglich ist) Geringere Kapitalausstattung als GmbH, daher weniger kreditwürdig oft kein Kredit ohne persönliche Haftung GF Haftung siehe GmbH auf nächster Seite Steuern Umsatzsteuer ist auf alle Rechnungen im Inland zu berechnen; Gewerbesteuer beträgt ca. 15 % je nach lokalem Hebesatz; Körperschaftssteuer beträgt 15 % des Gewinnes vor Steuern (Körperschaftsteuer = Einkommensteuer der GmbH u. UG, natürliche Person = Einkommensteuer) plus Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 % auf die Körperschaftsteuer; Lohnsteuer* * Erklärung zur Lohnsteuer für Mitarbeiter auf Seite

10 2 Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Vorteile Haftungsbeschränkung der Gesellschafter; Trennung von Privat und Gesellschaftsvermögen Unternehmens- und Verlustrisiko nur bis zur Höhe der Stammeinlagen/Sacheinlagen Komplette Gewinnausschüttung möglich Eigene Rechtsfähigkeit als juristische Person mit Eintragung ins Handelsregister (erleichtert Teilnahme am Rechtsverkehr; ermöglicht Trennung des Gesellschaftsvermögens von dem der Gesellschafter); Vertretung durch GF Kapitalbeschaffung durch Beteiligung neuer Gesellschafter und Gesellschafterwechsel Nachteile Hoher Gründungsaufwand (ab 400 ; u.a. Gesellschaftsvertrag mit Notarpflicht, Eintragung ins Handelsregister) Stammkapital von notwendig, davon min in bar oder Sachwerten Gründung per Musterprotokoll theoretisch möglich, in der Praxis aber nur selten machbar (individuelle Regelungen: Rechte, Pflichten, Zuständigkeiten) Als GF Haftung mit Privatvermögen gegenüber Gesellschaft (wenn der Gesellschaft Schaden entsteht durch Nichterfüllung der Pflichten 43 Abs. 2 GmbHG) Steuern Umsatzsteuer ist auf alle Rechnungen im Inland zu berechnen; Gewerbesteuer beträgt ca. 15 % je nach lokalem Hebesatz; Körperschaftssteuer beträgt 15 % des Gewinnes vor Steuern (Körperschaftsteuer = Einkommensteuer der GmbH u. UG, natürliche Person = Einkommensteuer) plus Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 % auf die Körperschaftsteuer; Lohnsteuer* * Erklärung zur Lohnsteuer für Mitarbeiter auf Seite

11 2 Gesellschaftsformen Nützliche Links & Lohnsteuer Folgende Links liefern ausführlichere Informationen zu den genannten Rechtsformen Lohnsteuer bei Beschäftigung von Mitarbeitern Sonderform der Einkommensteuer. Arbeitgeber ist verantwortlich für Berechnung & Einbehalt der Lohnsteuer auf den Arbeitslohn von Arbeitnehmern Arbeitgeber muss für jeden Arbeitnehmer ein Lohnkonto führen Monatliche Anmeldungen in elektronischer Form ans Finanzamt Höhe der abzuführenden Lohnsteuer hängt von Lohnsteuertabellen & Lohnsteuerabzugsmerkmalen ab

12 3 Sinnvolle Versicherungen Überblick Haftpflichtversicherung Krankenversicherung Berufsunfähigkeitsversicherung Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung

13 3 Sinnvolle Versicherungen Haftpflichtversicherung Berater - Haftpflichtver sicherung Als Berater trägst Du eine hohe Verantwortung Deine Beratung, Analysen und Lösungsvorschläge haben einen Einfluss auf den Erfolg des Kunden Fehlberatungen können ggf. große Schäden verursachen, daher ist insbesondere eine Berater-Haftpflichtversicherung wichtig und wird auch von immer mehr Auftraggebern gefordert Folgende Themen können und sollten ggf. versichert werden Personen- und Sachschäden sowie daraus resultierenden Folgeschäden Vermögensschaden (besonders wichtig für Berater) Berechtigter Rücktritt vom Auftrag / Projekt durch Auftraggeber (Return of Project Costs RPC) Directors & Officers Versicherung (D&O) bei Einsatz als Interim Manager COMATCH kooperiert mit exali.de und bietet Sonderkonditionen für Berater- Haftpflichtversicherungen Folgende Links liefern zusätzliche Informationen:

14 3 Sinnvolle Versicherungen Krankenversicherung Als Selbständiger musst Du krankenversichert sein und den Schritt in die Selbständigkeit der Krankenversicherung melden Wenn Du bereits zuvor mindestens zwölf Monate ununterbrochen oder in den letzten fünf Jahren mindestens 24 Monate lang gesetzlich pflichtversichert warst, hast Du die Wahl zwischen einer privaten Krankenversicherung und einer freiwilligen Mitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung ansonsten ist aufgrund einer fehlenden Vorversicherungszeit die private Krankenversicherung die Option Die Beitragshöhe wird basierend auf mehreren Faktoren, wie der voraussichtlichen Höhe der Einnahmen, dem Zeitrahmen und der Art der Tätigkeit (haupt- oder nebenberuflich) festgelegt Krankenversicherung Folgende Links liefern zusätzliche Informationen: Vorsorge/Kranken-Pflegeversicherung/inhalt.html

15 3 Sinnvolle Versicherungen Berufsunfähigkeitsvers. Berufsunfähigkeitsversicherung Eine Berufsunfähigkeitsversicherung ist wichtig, wenn Du dafür vorsorgen willst, falls Du als Freelancer Deine Tätigkeit aus gesundheitlichen Gründen nicht mehr ausüben kannst Die Berufsunfähigkeitsversicherung bietet im Gegensatz zur Erwerbsunfähigkeitsrente, die der Staat an Arbeitnehmer zahlt, die aus physischen Gründen nicht mehr als drei Stunden täglich arbeiten können, auch für den psychisch bedingten Arbeitsausfall Schutz Die Erwerbsunfähigkeitsrente erhält man durch Einzahlung in die gesetzliche Rentenkasse. Die Höhe der Erwerbsminderungsrente ergibt sich dann aus der Dauer der Einzahlung (Entgeltpunkte); Unter 2 Vorrausetzungen erhält man als Selbstständiger Erwerbsminderungsrente: (i) man war bereits als Angestellter rentenversichert oder (ii) man hat als Selbstständiger in die Rentenkasse eingezahlt Wichtig auch der Unterschied zur gesetzlichen Unfallversicherung: Berufsunfähigkeitsversicherung tritt bereits bei einer Berufsunfähigkeit ein und nicht erst bei Erwerbsunfähigkeit Wann gilt man allgemein als berufsunfähig? Wenn man länger als sechs Monate in Folge seine Tätigkeit nicht ausüben konnte bzw. wenn man zu 50% nicht mehr in der Lage ist seine Tätigkeit auszuüben Folgender Link liefert zusätzliche Informationen:

16 3 Sinnvolle Versicherungen Rentenversicherung Rentenversicherung Als freiberuflicher Berater sind Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung freiwillig Für Freelancer, die bereits jahrelang als Angestellte in die gesetzliche Rentenversicherung eingezahlt haben, kann die gesetzliche Rentenversicherung als freiwillige Leistung attraktiv sein, da man in diesem Fall nicht auf Vorteile wie Erwerbsunfähigkeits- oder Frührente verzichten muss Alternativen dazu sind die unterschiedlichen Formen der privaten Rentenversicherung Folgende Links liefern zusätzliche Informationen; u.a. zum Thema Kombination Rürup Rente & Berufsunfähigkeitsvers.:

17 3 Sinnvolle Versicherungen Arbeitslosenversicherung Folgende Links liefern zusätzliche Informationen: Vorsorge/Arbeitslosenversicherung/inhalt.html Arbeitslosenversicherung Als selbstständiger Berater kannst Du Dich freiwillig gegen Arbeitslosigkeit versichern Min. eine der beiden folgenden Voraussetzungen ist dabei erforderlich: (i) vor Beginn Deiner Tätigkeit musst Du innerhalb der letzten 24 Monate mindestens 12 Monate in einem Versicherungspflichtverhältnis gestanden haben (ob Du durchgängig versichert warst oder Versicherungszeiten zusammengezählt werden ist dabei irrelevant); (ii) vor Deiner Selbstständigkeit musst Du bereits unmittelbar eine Entgeltersatzleistung bezogen haben Innerhalb der ersten 3 Monate Deiner Selbstständigkeit musst Du bei der Arbeitsagentur am Wohnort den Antrag auf freiwillige Weiterversicherung stellen (wichtig: Nachweis der Selbstständigkeit durch Gewerbeanmeldung oder Bescheinigung des Steuerberaters) Monatlicher Beitragssatz für Selbstständige: 85,06 (West), 72,46 (Ost) (Stand 2015) Die Höhe des Arbeitslosengeldes richtet sich nach einem fiktiven Arbeitslosenentgelt und nach dem Bildungsstand

18 4 Grundlagen der Rechnungsstellung Was ist wichtig für eine ordentliche Rechnung COMATCH Unterstützung Die korrekte Erstellung einer Rechnung ist wichtig, da das Finanzamt und die Umsatzsteuer ins Spiel kommen - genauer gesagt die Vorsteuer. Wenn die Rechnung nicht den formalen Kriterien entspricht, erkennt das Finanzamt diese nicht für den Vorsteuerabzug an. Im schlimmsten Fall muss Du dann, die bereits verrechnete Vorsteuer aus eigener Tasche zurückzahlen. Was genau in eine vollständige, ordentliche Rechnung gehört und mit welchen Tools Du diese am einfachsten erstellst, findest du unter den folgenden Links: Der administrative Aufwand für Rechnungen während und nach der Projektphase sollte so gering wie möglich gehalten werden, damit Du Dich auf die relevanten Themen konzentrieren kannst COMATCH unterstützt Dich dabei auf Projekten mit einem einfach zu bedienenden Aktivitätstracker und einer automatischen Erstellung der Rechnung (Du musst nur Deine laufende Rechnungsnummer eintragen)

19 5 Vorteile von COMATCH Im Vergleich zu einer Festanstellung kannst Du auf unseren Projekten eine monatliche Bruttogehaltssteigerung von über 100% erreichen. Du bestimmst selber wann und wo Du arbeiten möchtest so bist Du in der Lage, längere Auszeiten für persönliche Vorhaben zu nehmen oder mal ein Projekt von Zuhause durchzuführen. Dein Aufwand für die Administration von Verträgen, Rechnungen und Zahlungen ist auf ein absolutes Minimum reduziert - mehr Zeit für die eigentliche Projektarbeit. Attraktives Einkommenspotenzial Kostenloser zusätzlicher Akquisekanal Volle Selbstbestimmung und Flexibilität Feedback zur persönlichen Weiterentwicklung Bequemer Admin- und Zahlungsprozess Wir arbeiten mit DAX30 Unternehmen, führenden KMUs und zahlreichen Beratungen zusammen der Zugang zu diesen Projektanfragen ist für Dich kostenlos. Du bekommst am Ende jedes Projekts ein ausführliches Feedback so kannst Du Dich konstant weiterentwickeln

20 6 Ein Lächeln zum Schluss Quelle:

23 Deine COMATCH Ansprechpartner Dr. Christoph Hardt Co-Founder/Managing Director T: +49-(0) E: 8 Jahre bei McKinsey, Fokus auf M&S im B2B Bereich Dipl. Kfm. und Dr. rer. pol. Universität Bayreuth Dr. Jan Schächtele Co-Founder/Managing Director T: +49-(0) E: 6 Jahre bei McKinsey, Fokus auf Lean Management im Bereich Energie Dipl. Kfm. und Dr. rer. pol. In Umweltökonomie EBS Wiesbaden Antonia Seidl Community Manager T: : +49-(0) E: a.seidl@comatch.com 2 Jahre Berufserfahrung bei Mercedes-Benz Financial (Moskau), Rocket Internet (Berlin), Personalberatung (Hamburg) M.A. International Management, SRH Hochschule Berlin und Universidad de Granada COMATCH GmbH Rosenthalerstraße Berlin

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