R U F & S C H L E N K E R Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsanwalt Denzlinger Str Emmendingen

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1 B E R I C H T über den J A H R E S A B S C H L U S S zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg Hauptstraße Titisee-Neustadt R U F & S C H L E N K E R Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsanwalt Denzlinger Str Emmendingen

2 Inhaltsverzeichnis 1. Auftrag und Auftragsdurchführung 2 2. Rechtliche und steuerliche Verhältnisse Rechtliche Verhältnisse Steuerliche Verhältnisse 4 3. Bescheinigung 5 4. Anlagen 6 Handelsbilanz zum 31. Dezember Gewinn- und Verlustrechnung - handelsrechtlich - für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember Kontennachweis zur Bilanz - handelsrechtlich - zum 31. Dezember Kontennachweis zur GuV - handelsrechtlich - zum 31. Dezember Steuerbilanz zum 31. Dezember Gewinnermittlung der einzelnen Objekte 30 Entwicklung des Anlagevermögens vom 1. Januar bis 31. Dezember Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Hinweis: Aus rechentechnischen Gründen können in Tabellen und bei Verweisen Rundungsdifferenzen zu den sich mathematisch exakt ergebenden Werten (Geldeinheiten, Prozentangaben usw.) auftreten. 1

3 1. Auftrag und Auftragsdurchführung Der Vorstand der wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt - nachfolgend auch kurz "Genossenschaft" genannt - beauftragte uns, den handelsrechtlichen Jahresabschluss sowie die Steuerbilanz zum 31. Dezember 2011 zu er stel len. Die sen Auf trag ha ben wir von März bis Mai 2012 in un se ren Ge schäfts räu men in Emmendingen durch geführt. Die Erstellung des An hangs und La ge be richts er folgt durch die Genos senschaft. Der Jahresabschluss wurde aus der von uns geführten Buchhaltung abgeleitet. Die Vollständigkeit der vorgelegten Belege wurde uns zugesichert, von uns jedoch nicht überprüft. Im Rahmen des erteilten Auftrags haben wir die gesetzlichen Vorschriften für die Aufstellung von Jahresabschlüssen sowie die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung beachtet. Die Beachtung anderer ge setzli cher Vorschriften sowie die Aufdeckung und Aufklärung von Straftaten und außerhalb der Rechnungs le gung begangener Ordnungswidrigkeiten waren nicht Gegenstand unseres Auftrags. Alle erbetenen Auskünfte, Aufklärungen und Nachweise wurden von der Geschäftsführung und von den zur Auskunft benannten Mitarbeitern bereitwillig erbracht. Art, Umfang und Ergebnis der während unserer Auftragsdurchführung im Einzelnen vorgenommenen Erstellungshandlungen sind, soweit sie nicht in diesem Erstellungsbericht dokumentiert wurden, in unseren Arbeitspapieren festgehalten. Für die Durchführung des Auftrags und unsere Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dritten, die diesem Bericht als Anlage beigefügten "Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften" Stand 1. Januar 2002 maßgebend. Als Höchstsumme unserer Haftung wur den hier bei Euro ,00 vereinbart. 2

4 2. Rechtliche und steuerliche Verhältnisse 2.1 Rechtliche Verhältnisse Firma: Rechtsform: Sitz: wohnbau bogenständig eg eingetragene Genossenschaft Titisee-Neustadt Anschrift: Hauptstraße Titisee-Neustadt Gründung am: 30. November 2003 Gesellschaftsvertrag: 30. November 2003 Eintragung ins Genossenschaftsregister: Amtsgericht Freiburg, GnR Gegenstand des Unternehmens: Geschäftsjahr: Förderung der Mitglieder durch eine sozial und ökologisch ausgerichtete Wohnungsversorgung; Bewirtschaftung, Errichtung, Erwerb und Betreuung von Bauten in allen Rechts- und Nutzungsformen 1. Januar bis 31. Dezember Dauer der Genossenschaft: Vorstand: auf unbestimmte Zeit Wolfgang Fugmann Willi Sutter Vorsitzender des Aufsichtsrates: Carsten Albert Wesentliche Änderungen der rechtlichen Verhältnisse nach dem Abschlussstichtag ergaben sich nach den uns erteilten Auskünften nicht. 3

5 2.2 Steuerliche Verhältnisse Die Gesellschaft wird beim Finanzamt Freiburg-Land unter der Steuer-Nr /89500 geführt. Sie un ter liegt auf Grund ih rer Tätig keit der Körperschaft- und Umsatzsteuer. Der Gewerbebetrieb unterliegt aufgrund der ausschließlichen Verwaltung eigenen Grundbesitzes de facto gemäß 9 Nr. 1 Satz 2 nicht der Ge wer be steuerpflicht. Das steuerliche Ergebnis weicht wie folgt vom handelsrechtlichen Ergebnis ab: Geschäftsjahr Euro Vorjahr Euro Handelsrechtliches Ergebnis , ,67 Korrektur Aufwand BilMoG Umstellungsaufwand 0,00 265,00 Korrektur Aufwand BilMoG lfd. Jahr 530,00 705,00 Zwischensumme Ergebnis Steuerbilanz , ,67 zuzüglich nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Sonstige 40,00 0,00 Körperschaftsteueraufwand 0,00 785,00 Solidaritätszuschlag 0,00 43,00 Körperschaftsteuererstattung VJ ,00 0,00 Solidaritätszuschlag-Erstattung VJ -70,30 0,00 Zinsabschlagsteuer 0,00 517,55 Solidaritätszuschlag auf ZASt 0,00 28,45 Steuerliches Ergebnis , ,67 Die Steuererklärungen wurden bis einschließlich 2010 beim Finanzamt eingereicht und als endgültig veran lagt. 4

6 3. Bescheinigung Wir haben auftragsgemäß den nachstehenden Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung - der wohnbau bogenständig eg für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2011 bis 31. Dezember 2011 unter Be ach tung der deut schen han delsrechtlichen Vorschriften und der ergänzen den Be stim mun gen der Satzung erstellt. Grundlage für die Er stellung waren die von uns ge führten Bü cher und die uns dar über hinaus vorgelegten Be lege und Be stands nachweise, die wir auftragsge mäß nicht ge prüft ha ben, sowie die uns erteil ten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deut schen handelsrechtlichen Vorschriften liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft. Wir haben unseren Auftrag unter Beachtung der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durchgeführt. Dieser umfasst die Ent wicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung auf Grundlage der Buchführung und des In ventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Auf die Verpflichtung zur Offenlegung des Jahresabschlusses gemäß 325 ff HGB wurde hinge wiesen. Emmendingen, 23. Mai 2012 R U F & S C H L E N K E R Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsanwalt 5

7 4. Anlagen zum B E R I CH T über den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg Hauptstraße Titisee-Neustadt 6

8 HANDELSBILANZ zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt AKTIVA Euro Euro Euro A. Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital 1.000, ,00 B. Anlagevermögen I. Sachanlagen 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten , ,00 2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Geschäfts- und anderen Bauten , ,75 3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 690, , , ,75 II. Finanzanlagen 1. Bausparkassenguthaben , ,09 C. Umlaufvermögen I. Zum Verkauf bestimmte Grundstücke und andere Vorräte 1. geleistete Anzahlungen 808,39 842,17 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. sonstige Vermögensgegenstände , ,88 III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 7.878, , , ,17 7

9 HANDELSBILANZ zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt PASSIVA Euro Euro Euro A. Eigenkapital I. Geschäftsguthaben , ,00 II. Gewinnrücklagen 1. gesetzliche Rücklage , ,21 III. Gewinnvortrag , ,03 IV. Jahresfehlbetrag , ,67 B. Rückstellungen , ,91 1. Steuerrückstellungen 0, ,00 2. sonstige Rückstellungen , , , ,00 C. Verbindlichkeiten 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten , ,90 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 7.526, ,59 3. sonstige Verbindlichkeiten , , , ,26 D. Rechnungsabgrenzungsposten , , , ,17 8

10 GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG - HANDELSRECHTLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Euro Euro Euro 1. Umsatzerlöse aus der Hausbewirtschaftung , ,29 2. sonstige betriebliche Erträge , ,00 3. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 9.600, ,00 b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 3.220, , , ,69 4. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs , ,95 5. sonstige betriebliche Aufwendungen , ,75 6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 2.459, ,17 7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen , ,20 8. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 8.049, ,87 9. außerordentliche Aufwendungen 0,00 265, außerordentliches Ergebnis 0,00 265, Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 1.366, , sonstige Steuern 5.210, , , , Jahresfehlbetrag , ,67-9

11 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - HANDELSRECHTLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt AKTIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Ausstehende Einlagen - eingefordert 1.000, ,00 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten Grundstück Karl-Friedrich-Straße , , Grundstück Kaiserstuhlstraße , , Grundstück Adlerstraße , , Karl-Friedrichstr ,05 0, Grundstück Karl-Friedrichstr. 29/ ,00 0, Geschäftsbauten 0,00 0, Karl-Friedrich-Straße , , Kaiserstuhlstraße , , Adlerstraße , , Karl-Friedrichstr ,00 0, LKW-Garage Karl-Friedrichstr ,00 0, Außenanlage Karl-Friedrichstr ,00 0, Karl-Friedrichstr. 29/ ,00 0, , ,00 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Geschäftsund anderen Bauten Grundstück Adler-Post , , Adler Post Neustadt , , , ,75 andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Sonstige Betriebs-u.Gesch.ausstattung 690, ,00 Bausparkassenguthaben LBS /047 Adler Post , , LBS /017 Adlerstr , , LBS /027 Kaiserstuhlstr , , LBS /037 Karl-Friedrichstr , , , ,09 geleistete Anzahlungen Rücklage Adlerstraße 808,39 842,17 sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände ,24 0, Sonstige Forderungen - Adlerstr , , ,36 Übertrag , , ,01 10

12 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - HANDELSRECHTLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt AKTIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , , , ,36 sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Forderungen - Karl-Friedrichstr 1.460,73 622, Sonstige Forderungen - Adler-Post 1.755,37 0, Sonstige Forderungen - Kaiserstuhlstraße 154,00 0, Geschäftsanteile GLS Bank 2.200, , Abziehbare Vorsteuer 7% 0,00 45, Abziehbare Vorsteuer 19% 0, , Körperschaftsteuerrückforderung 4.150, , Umsatzsteuer 19% 0, , Umsatzsteuervorauszahlungen 0, , , ,88 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks GLS ,75 0, GLS , , GLS ,15 0, GLS , , GLS ,19 776, Sparkasse , , , ,28 Summe Aktiva , ,17 11

13 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - HANDELSRECHTLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt PASSIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Geschäftsguthaben Variables Kapital (EK) , , Gründungsmitglieder 9.050, , , ,00 gesetzliche Rücklage Gesetzliche Rücklage , ,21 Gewinnvortrag Gewinnvortrag vor Verwendung , , Gewinnausschüttungen ,00-0, , ,03 Jahresfehlbetrag Jahresfehlbetrag , ,67 Steuerrückstellungen Körperschaftsteuerrückstellung 0, ,00 sonstige Rückstellungen Rückstellungen f. offene Rechnungen 5.000, , Rückstellungen f. Abschluss 6.000, , Rückstellungen f. Aufbewahrungspflicht 1.000,00 770, , ,00 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten GLS ,08 0, GLS , , GLS ,19 0, Sparkasse , , GLS Bank # ,47 0, Sparkasse Adlerstraße , , Sparkasse Adler-Post , , LBS Adler-Post , , Sparkasse Adler-Post , , LBS Adlerstraße , , L-Bank Karl-Friedrich-Straße , , GLS # Karl-Friedrich-Str , , L-Bank Kaiserstuhlstraße , , GLS # Karl-Friedrich-Str , , , ,90 Übertrag , ,81 12

14 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - HANDELSRECHTLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt PASSIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , ,81 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 7.526, ,59 sonstige Verbindlichkeiten Abziehbare Vorsteuer 7% 6,61-0, Abziehbare Vorsteuer 19% 3.304,06-0, Sonstige Verbindlichkeiten , , Sonstige Verbindlichkeiten an Mitglieder 878,86 0, Darlehen Margit Hable-Maier ,00 0, Darlehen Marlon Sutter 5.000,00 0, Darlehen Willi Sutter 5.000,00 0, Umsatzsteuer 19% 9.175,84 0, Umsatzsteuervorauszahlungen 5.611,03-0, Umsatzsteuer Vorjahr 0,00 551, , ,77 Rechnungsabgrenzungsposten Passive Rechnungsabgrenzung 1.304, , Zuschuss L-Bank Karl-Friedrich-Straße , , Zuschuss L-Bank Kaiserstuhlstraße , , , ,00 Summe Passiva , ,17 13

15 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - HANDELSRECHTLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro aus der Hausbewirtschaftung Mieteinnahmen Karl-Friedrich-Straße , , Mieteinnahmen Kaiserstuhlstraße , , Mieteinnahmen Adlerstraße , , Mieteinnahmen Adler-Post , , Mieteinnahmen Adler-Post 19 % , , Mieteinnahmen Adlerstr. 19% ,63 0, Mieteinnahmen Karl-Friedrichstr ,75 0, , ,29 sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge Karl-Friedrich-Straße , , Sonstige Erträge Kaiserstuhlstraße 8.600, , Sonstige steuerfr. Einnahmen ,00 0, , ,00 Löhne und Gehälter Aushilfslöhne 9.600, ,00 soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung Gesetzliche Sozialaufwendungen 3.137, , Beiträge zur Berufsgenossenschaft 83,81 83, , ,69 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf Sachanlagen 755,00 754, Abschreibungen Karl-Friedrich-Straße , , Abschreibungen Kaiserstuhlstr , , Abschreibungen Adlerstraße 4.437, , Abschreibungen Adler-Post , , Abschreibungen Karl-Friedrichstr ,43 0, Abschreibungen Karl-Friedrichstr. 29/1 566,00 0, , ,95 Übertrag , ,65 14

16 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - HANDELSRECHTLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , ,65 sonstige betriebliche Aufwendungen Sonstige betriebliche Aufwendungen 64,53 696, Raumkosten , , Gas, Strom, Wasser Karl-Friedrich-Straße 8.330, , Gas, Strom, Wasser Kaiserstuhlstraße 3.531, , Gas, Strom, Wasser Adler-Post , , Strom Adlerstr. 1 78,61 27, Gas, Strom, Wasser Karl-Friedrichstr ,03 0, Wohngeld Adlerstraße , , Reinigung Karl-Friedrich-Straße 432,17 562, Müllgebühren Adlerstraße 208,00 302, Reinigung Adler-Post 1.189,45 0, Müllgebühren Kaiserstuhlstraße 338,00 363, Müllgebühren Adler-Post 137,50 0, Müllgebühren Karl.Friedrichstr. 42,50 0, Versicherungen 1.309, , Versicherungen Kaiserstuhlstraße 539,59 530, Versicherungen Karl-Friedrich-Straße 594,10 590, Versicherungen Adler-Post 2.943, , Versicherungen Karl-Friedrichstr ,49 0, Beiträge 345,00 355, Sonstige Abgaben 0,00 125, Abzugsf.Verspätungszuschlag/Zwangsgeld 35,95 21, Reparatur/Instandh. Karl-Friedr.Straße 5.054, , Reparaturen Kaiserstuhlstr , , Reparaturen Adler-Post , , Reparaturen Adlerstraße , , Wartungskosten für Hard- und Software 212,48 0, Werbekosten 4.781,02 17, Werbekosten Adlerstraße. 295,48 793, Geschenke nicht abzugsfähig 40,00 0, Porto 308,11 0, Telefon 182,35 218, Bürobedarf 472,20 354, RA-Kosten 3.942,11 427, Abschlusskosten 8.458, , Buchführungskosten 4.222, , Hausmeister Karl-Friedrich-Straße 1.945, , Hausmeistertätigkeit Kaiserstuhlstraße 690,00 618, Hausmeister Adler-Post 3.345, , Sonstige Kosten Adlerstraße 1.632,50 0, Sonstige Kosten Kaiserstuhlstr. 0,00 365, Sonstige Kosten Karl-Friedrichstr ,52 0, sonstige Kosten Adlerstraße 0,00 526, ,03 Übertrag , , ,65 15

17 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - HANDELSRECHTLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , , , ,03 sonstige betriebliche Aufwendungen Nebenkosten des Geldverkehrs 552,38 499, Wertverlust Karl-Friedrichstr ,00 0, Aufwand BilMoG-Anpassung 530,00 705, , ,75 sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 2.459, , Sonstiger Zinsertrag 0,00 41, , ,17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsaufwand f. kfr. Verbindlichkeiten 706,50 329, Zinsaufwand Kaiserstuhlstraße 1.132,31 858, Zinsaufwand Adlerstraße 9.246, , Zinsaufwand Karl Friedrich-Straße 7.703, , Zinsaufwand Adler-Post , , Zinsaufwand Karl-Friedrichstr ,62 0, , ,20 außerordentliche Aufwendungen Ao Aufwendung Übergangsvorschr. BilMoG 0,00 265,00 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag Körperschaftsteuer 0,00 785, Körperschaftsteuer für Vorjahre 8,00 0, Körperschaftsteuererstattung Vorjahre 1.304,00-0, Solidaritätszuschl.-Erstattung Vorjahre 71,00-0, Solidaritätszuschlag 0,00 43, Solidaritätszuschlag für Vorjahre 0,70 0, Zinsabschlagsteuer 0,00 517, Solidaritätszuschl. auf Zinsabschlagst. 0,00 28, , ,00 sonstige Steuern Grundsteuer Karl-Friedrich-Straße 41/43 344,28 533, Grundsteuer Kaiserstuhlstr ,96 0, Grundsteuer Adlerstraße ,93 982, Grundsteuer Adler-Post 3.311, , Grundsteuer Karl-Friedrichstr ,26 0, ,20 Übertrag 5.210, , ,87 16

18 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - HANDELSRECHTLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag 5.210, , , ,20 sonstige Steuern Erstattung VJ für sonstige Steuern 0,06-0, , ,20 Jahresfehlbetrag Jahresfehlbetrag , ,67-17

19 Steuerbilanz zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg Hauptstraße Titisee-Neustadt 18

20 BILANZ - STEUERLICH - zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt AKTIVA Euro Euro Euro A. Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital 1.000, ,00 B. Anlagevermögen I. Sachanlagen 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten , ,00 2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Geschäftsund anderen Bauten , ,75 3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 690, , ,00 II. Finanzanlagen 1. Bausparkassenguthaben , ,09 C. Umlaufvermögen I. Zum Verkauf bestimmte Grundstücke und andere Vorräte 1. geleistete Anzahlungen 808,39 842,17 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. sonstige Vermögensgegenstände , ,88 III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 7.878, , , ,17 19

21 BILANZ - STEUERLICH - zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt PASSIVA Euro Euro Euro A. Eigenkapital I. Geschäftsguthaben , ,00 II. Gewinnrücklagen 1. gesetzliche Rücklage , ,21 III. Gewinnvortrag , ,03 IV. Jahresfehlbetrag , ,67 B. Rückstellungen , ,91 1. Steuerrückstellungen 0, ,00 2. sonstige Rückstellungen , , ,00 C. Verbindlichkeiten 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten , ,90 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 7.526, ,59 3. sonstige Verbindlichkeiten , , ,77 D. Rechnungsabgrenzungsposten , , , ,17 20

22 GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG - STEUERLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Euro Euro Euro 1. Umsatzerlöse aus der Hausbewirtschaftung , ,29 2. sonstige betriebliche Erträge , ,00 3. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 9.600, ,00 b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 3.220, , ,69 4. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs , ,95 5. sonstige betriebliche Aufwendungen , ,75 6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 2.459, ,17 7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen , ,20 8. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 7.519, ,87 9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 1.366, , sonstige Steuern 5.210, , , Jahresfehlbetrag , ,67-21

23 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - STEUERLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt AKTIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Ausstehende Einlagen - eingefordert 1.000, ,00 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten Grundstück Karl-Friedrich-Straße , , Grundstück Kaiserstuhlstraße , , Grundstück Adlerstraße , , Karl-Friedrichstr ,05 0, Grundstück Karl-Friedrichstr. 29/ ,00 0, Karl-Friedrich-Straße , , Kaiserstuhlstraße , , Adlerstraße , , Karl-Friedrichstr ,00 0, LKW-Garage Karl-Friedrichstr ,00 0, Außenanlage Karl-Friedrichstr ,00 0, Karl-Friedrichstr. 29/ ,00 0, , ,00 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Geschäftsund anderen Bauten Grundstück Adler-Post , , Adler Post Neustadt , , , ,75 andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Sonstige Betriebs-u.Gesch.ausstattung 690, ,00 Bausparkassenguthaben LBS /047 Adler Post , , LBS /017 Adlerstr , , LBS /027 Kaiserstuhlstr , , LBS /037 Karl-Friedrichstr , , , ,09 geleistete Anzahlungen Rücklage Adlerstraße 808,39 842,17 sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände ,24 0, Sonstige Forderungen - Adlerstr , , Sonstige Forderungen - Karl-Friedrichstr 1.460,73 622, ,76 Übertrag , , ,01 22

24 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - STEUERLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt AKTIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , , , ,76 sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Forderungen - Adler-Post 1.755,37 0, Sonstige Forderungen - Kaiserstuhlstraße 154,00 0, Geschäftsanteile GLS Bank 2.200, , Abziehbare Vorsteuer 7% 0,00 45, Abziehbare Vorsteuer 19% 0, , Körperschaftsteuerrückforderung 4.150, , Umsatzsteuer 19% 0, , Umsatzsteuervorauszahlungen 0, , , ,88 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks GLS ,75 0, GLS , , GLS ,15 0, GLS , , GLS ,19 776, Sparkasse , , , ,28 Summe Aktiva , ,17 23

25 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - STEUERLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt PASSIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Geschäftsguthaben Variables Kapital (EK) , , Gründungsmitglieder 9.050, , , ,00 gesetzliche Rücklage Gesetzliche Rücklage , ,21 Gewinnvortrag Gewinnvortrag vor Verwendung , , Gewinnausschüttungen ,00-0, , ,03 Jahresfehlbetrag Jahresfehlbetrag , ,67 Steuerrückstellungen Körperschaftsteuerrückstellung 0, ,00 sonstige Rückstellungen Rückstellungen f. offene Rechnungen 4.000, , Rückstellungen f. Abschluss 6.000, , Rückstellungen f. Aufbewahrungspflicht 500,00 500, , ,00 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten GLS ,08 0, GLS , , GLS ,19 0, Sparkasse , , GLS Bank # ,47 0, Sparkasse Adlerstraße , , Sparkasse Adler-Post , , LBS Adler-Post , , Sparkasse Adler-Post , , LBS Adlerstraße , , L-Bank Karl-Friedrich-Straße , , GLS # Karl-Friedrich-Str , , L-Bank Kaiserstuhlstraße , , GLS # Karl-Friedrich-Str , , , ,90 Übertrag , ,81 24

26 KONTENNACHWEIS zur BILANZ - STEUERLICH - zum wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt PASSIVA Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , ,81 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 7.526, ,59 sonstige Verbindlichkeiten Abziehbare Vorsteuer 7% 6,61-0, Abziehbare Vorsteuer 19% 3.304,06-0, Sonstige Verbindlichkeiten , , Sonstige Verbindlichkeiten an Mitglieder 878,86 0, Darlehen Margit Hable-Maier ,00 0, Darlehen Marlon Sutter 5.000,00 0, Darlehen Willi Sutter 5.000,00 0, Umsatzsteuer 19% 9.175,84 0, Umsatzsteuervorauszahlungen 5.611,03-0, Umsatzsteuer Vorjahr 0,00 551, , ,77 Rechnungsabgrenzungsposten Passive Rechnungsabgrenzung 1.304, , Zuschuss L-Bank Karl-Friedrich-Straße , , Zuschuss L-Bank Kaiserstuhlstraße , , , ,00 Summe Passiva , ,17 25

27 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - STEUERLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro aus der Hausbewirtschaftung Mieteinnahmen Karl-Friedrich-Straße , , Mieteinnahmen Kaiserstuhlstraße , , Mieteinnahmen Adlerstraße , , Mieteinnahmen Adler-Post , , Mieteinnahmen Adler-Post 19 % , , Mieteinnahmen Adlerstr. 19% ,63 0, Mieteinnahmen Karl-Friedrichstr ,75 0, , ,29 sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge Karl-Friedrich-Straße , , Sonstige Erträge Kaiserstuhlstraße 8.600, , Sonstige steuerfr. Einnahmen ,00 0, , ,00 Löhne und Gehälter Aushilfslöhne 9.600, ,00 soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung Gesetzliche Sozialaufwendungen 3.137, , Beiträge zur Berufsgenossenschaft 83,81 83, , ,69 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf Sachanlagen 755,00 754, Abschreibungen Karl-Friedrich-Straße , , Abschreibungen Kaiserstuhlstr , , Abschreibungen Adlerstraße 4.437, , Abschreibungen Adler-Post , , Abschreibungen Karl-Friedrichstr ,43 0, Abschreibungen Karl-Friedrichstr. 29/1 566,00 0, , ,95 Übertrag , ,65 26

28 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - STEUERLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , ,65 sonstige betriebliche Aufwendungen Sonstige betriebliche Aufwendungen 64,53 696, Raumkosten , , Gas, Strom, Wasser Karl-Friedrich-Straße 8.330, , Gas, Strom, Wasser Kaiserstuhlstraße 3.531, , Gas, Strom, Wasser Adler-Post , , Strom Adlerstr. 1 78,61 27, Gas, Strom, Wasser Karl-Friedrichstr ,03 0, Wohngeld Adlerstraße , , Reinigung Karl-Friedrich-Straße 432,17 562, Müllgebühren Adlerstraße 208,00 302, Reinigung Adler-Post 1.189,45 0, Müllgebühren Kaiserstuhlstraße 338,00 363, Müllgebühren Adler-Post 137,50 0, Müllgebühren Karl.Friedrichstr. 42,50 0, Versicherungen 1.309, , Versicherungen Kaiserstuhlstraße 539,59 530, Versicherungen Karl-Friedrich-Straße 594,10 590, Versicherungen Adler-Post 2.943, , Versicherungen Karl-Friedrichstr ,49 0, Beiträge 345,00 355, Sonstige Abgaben 0,00 125, Abzugsf.Verspätungszuschlag/Zwangsgeld 35,95 21, Reparatur/Instandh. Karl-Friedr.Straße 5.054, , Reparaturen Kaiserstuhlstr , , Reparaturen Adler-Post , , Reparaturen Adlerstraße , , Wartungskosten für Hard- und Software 212,48 0, Werbekosten 4.781,02 17, Werbekosten Adlerstraße. 295,48 793, Geschenke nicht abzugsfähig 40,00 0, Porto 308,11 0, Telefon 182,35 218, Bürobedarf 472,20 354, RA-Kosten 3.942,11 427, Abschlusskosten 8.458, , Buchführungskosten 4.222, , Hausmeister Karl-Friedrich-Straße 1.945, , Hausmeistertätigkeit Kaiserstuhlstraße 690,00 618, Hausmeister Adler-Post 3.345, , Sonstige Kosten Adlerstraße 1.632,50 0, Sonstige Kosten Kaiserstuhlstr. 0,00 365, Sonstige Kosten Karl-Friedrichstr ,52 0, sonstige Kosten Adlerstraße 0,00 526, ,03 Übertrag , , ,65 27

29 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - STEUERLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , , , ,03 sonstige betriebliche Aufwendungen Nebenkosten des Geldverkehrs 552,38 499, Wertverlust Karl-Friedrichstr ,00 0, , ,75 sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 2.459, , Sonstiger Zinsertrag 0,00 41, , ,17 Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsaufwand f. kfr. Verbindlichkeiten 706,50 329, Zinsaufwand Kaiserstuhlstraße 1.132,31 858, Zinsaufwand Adlerstraße 9.246, , Zinsaufwand Karl Friedrich-Straße 7.703, , Zinsaufwand Adler-Post , , Zinsaufwand Karl-Friedrichstr ,62 0, , ,20 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag Körperschaftsteuer 0,00 785, Körperschaftsteuer für Vorjahre 8,00 0, Körperschaftsteuererstattung Vorjahre 1.304,00-0, Solidaritätszuschl.-Erstattung Vorjahre 71,00-0, Solidaritätszuschlag 0,00 43, Solidaritätszuschlag für Vorjahre 0,70 0, Zinsabschlagsteuer 0,00 517, Solidaritätszuschl. auf Zinsabschlagst. 0,00 28, , ,00 sonstige Steuern Grundsteuer Karl-Friedrich-Straße 41/43 344,28 533, Grundsteuer Kaiserstuhlstr ,96 0, Grundsteuer Adlerstraße ,93 982, Grundsteuer Adler-Post 3.311, , Grundsteuer Karl-Friedrichstr ,26 0, Erstattung VJ für sonstige Steuern 0,06-0, , ,20 Übertrag , ,67 28

30 KONTENNACHWEIS zur G.u.V. - STEUERLICH - vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Euro Euro Euro Übertrag , ,67 Jahresfehlbetrag Jahresfehlbetrag , ,67-29

31 Gewinnermittlung der einzelnen Objekte zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg Hauptstraße Titisee-Neustadt 30

32 Wohnbau bogenständig eg Hauptstr. 14 St.-Nr.: 07001/ Titisee-Neustadt Zusammenstellung Gewinnermittlungen Euro Euro Überschuss Karl Friedrich Str , ,91 Überschuss Kaiserstuhlstr , ,51 Überschuss / Verlust Adlerstr. 6, ,16 Überschuss Adler-Post 526, ,91./. Verlust Karl-Friedrichstr. 29, 29/ ,10 -./. Verlust wohnbau bogenständig eg , ,50 = Überschuss lt. Bilanz , ,67 31

33 Wohnbau bogenständig eg Hauptstr. 14 St.-Nr.: 07001/ Titisee-Neustadt Anlage Gewinnermittlung Karl Friedrich Str. Euro Euro Mieteinnahmen , ,18 Einnahmen Bauförderung, Anteil Zuschuss L-Bank , ,00 Zinserträge 521,74 441,46./. Abschreibung , ,95./. Gas, Strom, Wasser , ,96./. Reinigung, Müll, Kaminfeger - 432,17-562,60./. Versicherungsbeiträge und Abgaben - 594,10-590,28./. Reparaturen , ,58./. Hausmeisterkosten , ,00./. Zinsen , ,12./. Grundsteuer - 344,28-533,24 = Überschuss , ,91 32

34 Wohnbau bogenständig eg Hauptstr. 14 St.-Nr.: 07001/ Titisee-Neustadt Anlage Gewinnermittlung Kaiserstuhlstr. Euro Euro Mieteinnahmen , ,16 Einnahmen Bauförderung, Anteil Zuschuss L-Bank 8.600, ,00 Zinserträge 524,92 444,60./. Abschreibung , ,00./. Heizung 0,00 0,00./. Gas, Strom, Wasser , ,51./. Müllgebühren -338,00-363,00./. Versicherungsbeiträge und Abgaben -539,59-530,42./. Reparaturen , ,85./. Hausmeisterkosten -690,00-618,75./. Sonstige Kosten 0,00-365,43./. Zinsen ,31-858,29./. Grundsteuer -188,96 0,00 = Überschuss , ,51 33

35 Wohnbau bogenständig eg Hauptstr. 14 St.-Nr.: 07001/ Titisee-Neustadt Anlage Gewinnermittlung Adlerstr. Euro Euro Mieteinnahmen , ,57 Sonstige Erträge (Zins, Pacht Kurverw.) 791,37 672,35./. Abschreibung , ,00./. Strom -78,61-27,10./. Abfallgebühren -208,00-302,00./. Reparaturen , ,31./, Werkekosten bzw. Anzeigekosten -295,48-793,45./. Wohngeld , ,83./. Sonstige Kosten ,50-526,60./. Zinsaufwendungen Darlehen , ,08./. Grundsteuer ,93-982,71 = Überschuss / Verlust 6, ,16 34

36 Wohnbau bogenständig eg Hauptstr. 14 St.-Nr.: 07001/ Titisee-Neustadt Anlage Gewinnermittlung Adler-Post Euro Euro Mieteinnahmen , ,38 Sonstige Erträge (Zins, Pacht Kurverw.) 621,89 470,21./. Abschreibung , ,00./. Heizung 0,00 0,00./. Gas, Strom, Wasser , ,36./. Reinigung / Müllgebühren ,45 0,00./. Müllgebühren -137,50 0,00./. Versicherungen , ,28./. Reparaturen , ,38./. Rechtsanwaltskosten 0,00 0,00./. Hausmeister , ,64./. Sonstige Kosten 0,00 0,00./. Zinsaufwendungen Darlehen , ,77./. Grundsteuer , ,25 = Überschuss 526, ,91 35

37 Wohnbau bogenständig eg Hauptstr. 14 St.-Nr.: 07001/ Titisee-Neustadt Anlage Gewinnermittlung Karl Friedrich Str. 29, 29/1 Geschäftsjahr Euro Mieteinnahmen 575,75 Einnahmen Entschädigung für Geh- und Fahrrecht ,00 Zinserträge 0,00./. Abschreibung ,43./. Gas, Strom, Wasser -176,03./. Reinigung, Müll, Kaminfeger -42,50./. Versicherungsbeiträge und Abgaben -710,49./. Grundstücks-Wertminderung durch Geh- u. Fahrrecht ,00./. Sonstige Kosten ,52./. Zinsen -855,62./. Grundsteuer -298,26 = Verlust ,10 36

38 Wohnbau bogenständig eg Hauptstr. 14 St.-Nr.: 07001/ Titisee-Neustadt Anlage Gewinnermittlung wohnbau bogenständig eg Euro Euro Zinserträge 0,00 41,55 sonstige Erträge 0,00 0,00./. Löhne incl. Sozialversicherung , ,69./. Abschreibung sonstige BGA -755,00-754,00./. Sonstige Kosten -64,53-696,67./. Raumkosten , ,50./. Versicherungen / Beiträge / Sonstige Abgaben , ,49./. Werbe- und Reisekosten / Porto / Telefon etc ,16-590,38./. Rechts-, Beratungs- u. Buchführungskosten, Bürobedarf , ,66./. Nebenkosten d. Geldverkehrs -552,38-499,72./. Zinsaufwendungen Girokonto -706,50-329,94./. A.o. Aufwendungen Übergangsvorschrift BilMoG 0,00-265,00./. Aufwand BilMog-Anpassungen lfd. Jahr -530,00-705,00./. Erstattung für sonst. Steuern VJ 0,06 0,00./. Körperschaftssteuer und Solidaritätszuschlag 1.366,30-828,00./. Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag 0,00-546,00 = Verlust , ,50 37

39 Entwicklung des Anlagevermögens zum 31. Dezember 2011 wohnbau bogenständig eg Hauptstraße Titisee-Neustadt 38

40 Entwicklung des Anlagevermögens vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Datum Entw. Stand zum Zugang Umbuchung Abschreibung Stand zum Inventar Inventarbezeichnung AfA-Art der Abgang- Zuschreibung R-ND R-% Euro Euro Euro Euro Euro 2006 Grundstück Karl-Friedrichstr. 29/ Grundstück Karl-Friedrichstr. 29/ AHK , ,00 Keine AfA Abschr. 0,00 BW 0, , ,00 Summe Grundstück Karl-Friedrichstr. 29/1 Ansch-/Herst-K , ,00 Abschreibung 0,00 Buchwerte 0, , ,00 39

41 Entwicklung des Anlagevermögens vom bis wohnbau bogenständig eg, Titisee-Neustadt Konto Bezeichnung Datum Entw. Stand zum Zugang Umbuchung Abschreibung Stand zum Inventar Inventarbezeichnung AfA-Art der Abgang- Zuschreibung R-ND R-% Euro Euro Euro Euro Euro 6900 Sonstige Betriebs-u.Gesch.ausstattung Computer AHK 1.438, ,98 Linear Abschr ,98 1, ,98 04/00 / 25,00 BW 1,00 1,00 0, Schneefräse AHK 3.769, ,66 Linear Abschr ,66 754, ,66 05/00 / 20,00 BW 1.444,00 754,00 690,00 Summe Sonstige Betriebs-u.Gesch.ausstattung Ansch-/Herst-K 5.208, ,64 Abschreibung 3.763,64 755, ,64 Buchwerte 1.445,00 755,00 690,00 40

42 Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Dieses Blatt austauschen gegen Formblatt "Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer..." 41