- Amt Finanzen - Herzlich willkommen!

Transkript

1 Gemeinde Kirkel - Amt Finanzen - Herzlich willkommen!

2 Gemeinde Kirkel Limbach Kirkel - Neuhäusel Altstadt

3 Bei der Präsentation des letzen kameralen Haushaltsplanes wurde bereits angedeutet, dass sich der doppische Haushaltsplan doch in einigen Bereichen grundlegend von der kameralen Betrachtungsweise unterscheidet. Konzeption des kameralen Systems: Das bisherige Haushaltsrecht beschränkte sich im Wesentlichen auf den Nachweis von Einnahmen und Ausgaben (sog. Geldverbrauchskonzept). Es war in einen konsumtiven Bereich, den Verwaltungshaushalt und einen investiven Bereich, den Vermögenshaushalt gegliedert. Die Einnahmen und Ausgaben wurden in Planung und Rechnung in 10 Einzelplänen mit entsprechenden Abschnitten und Unterabschnitten erfasst. Hinzu kam eine Verbuchung der Einnahme- oder Ausgabeart. Diese Arten wurden in Gruppierungen ausgedrückt. Die Haushaltsstelle war demgemäß eine Synthese aus Gliederung und Gruppierung.

4 Die Einnahmen und Ausgaben wurden nach dem Kassenwirksamkeitsprinzip (Fälligkeit) erfasst und zwar unabhängig vom Zeitpunkt ihrer wirtschaftlichen Entstehung. Konzeption des doppischen Systems Ziel war der Übergang vom zuvor beschriebenen Geldverbrauchs- zum Ressourcenverbrauchskonzept. Dies beinhaltet die Forderung nach der sog. intergenerativen Gerechtigkeit, d.h. jede Generation soll nur die Mittel verbrauchen, die sie auch selbst erwirtschaftet hat. Um dies darzustellen ist es erforderlich den Werteverzehr und das zugrundeliegende Vermögen zu kennen. Einer der Kernpunkte des Neuen Kommunalen Rechnungswesens ist daher die Gesamtdarstellung von Ressourcenaufkommen und Ressourcenverbrauch sowie der Vermögens- und Verbindlichkeitspositionen der Gemeinde. Damit verbunden ist auch die Darstellung der Verwaltungsleistungen als Produkte.

5 Was zeichnet das Neue Kommunale Rechnungswesen (3 Komponentensystem) aus Ergebnishaushalt/-rechnung Sie entspricht grob ausgedrückt der kaufmännischen Gewinn- und Verlustrechnung. Im Ergebnishaushalt sind die Erträge und Aufwendungen eines Haushaltsjahres zu veranschlagen. Ertrag ist der Wertzuwachs einer bestimmten Periode, Aufwand bezeichnet den Werteverbrauch einer bestimmten Periode. Der Ergebnishaushalt stellt also konsumtive Größen dar und ist daher eng mit dem alten Verwaltungshaushalt verwandt. Der Unterschied läßt sich an folgendem Beispiel leicht erläutern: Der Kauf von Heizöl für führte im kameralen Verwaltungshaushalt zu einer Auszahlung in gleicher Höhe, die auch das Rechnungsergebnis entsprechend negativ beeinflusste. In der Doppik muss ich natürlich zunächst den gleichen Geldbetrag aufwenden. Er verändert meine Finanzrechnung und meine Vermögensrechnung (Bilanz). Aber meine Ergebnisrechnung wird nur durch den Teil (Wert) des Heizöls belastet, den ich in der entsprechenden Periode (Haushaltsjahr) verbraucht habe.

6 Als Besonderheiten (die es im kameralen Haushalt nicht gab) sind im Ergebnishaushalt Belastungen durch Abschreibungen und Zuführungen zu Pensionsrückstellungen, etc. zu berücksichtigen (nicht zahlungswirksamer Aufwand). Ebenso sind als Entlastung Auflösungen von Sonderposten (nicht zahlungswirksame Erträge) vorgesehen. Ein weiteres Beispiel soll das komplexe Zusammenspiel der einzelnen Komponenten verdeutlichen: Ich kaufe ein Feuerwehrfahrzeug für Kameral führt dies im Jahr der Anschaffung zu einer Auszahlung im Vermögenshaushalt. Ansonsten passiert im Vermögenshaushalt künftiger Jahre (Lebensdauer des Fahrzeuges) nichts. Auch der Verwaltungshaushalt wird nur durch den laufenden Betrieb (Diesel, Versicherung, etc. ) belastet. Diese Belastungen (Aufwendungen) bestehen auch im Ergebnishaushalt der doppischen Welt. Neu hinzu kommt jetzt jedoch die Belastung des Ergebnishaushaltes durch den Werteverzehr (Abschreibung) des Fahrzeuges. Diese erschwert künftig den Haushaltsausgleich, da ich im Sinne der intergenerativen Gerechtigkeit den Mittelverbrauch auch erwirtschaften soll.

7 Den Abschreibungen steht im Gegensatz zum Kauf von Diesel kein Zahlungsstrom gegenüber, es handelt sich um eine nicht zahlungswirksame Größe. Der Kauf des Fahrzeuges ( ) selbst wird im Finanzhaushalt (genauso wie in der kameralen Welt im Vermögenshaushalt) dargestellt.

8 Ergebnishaushalt

9 Finanzhaushalt/-rechnung Der Finanzhaushalt erfasst wie in der Kameralistik- alle zahlungswirksamen Vorgänge, also alle Ein- und Auszahlungen. Es wird dokumentiert, welche Zahlungen für welche Zwecke eingenommen oder geleistet werden sollen. Außerdem enthält der Finanzhaushalt die investiven Ein- und Auszahlungen, d.h. über den Finanzhaushalt ermächtigt der Gemeinderat die Verwaltung zur Durchführung von Investitionen. Insoweit kann er daher mit dem kameralen Vermögenshaushalt verglichen werden.

10 Finanzhaushalt

11 Vermögensrechnung (Bilanz) Der Aufbau der Bilanz ist in 42 KommHVO geregelt. Sie zeigt auf der Aktivseite das Vermögen und auf der Passivseite, wie das Vermögen finanziert ist. Als rechnerische Größe zwischen Vermögen und Fremdkapital ergibt sich (soweit vorhanden) das Eigenkapital, das im Haushaltsausgleich eine wichtige Rolle spielt (dazu später mehr). Die Bilanz ist im Rahmen des Jahresabschlusses aufzustellen (abgesehen von der erstmaligen Erstellung der Eröffnungsbilanz beim Wechsel Kameralistik/Doppik). Es gibt einen Ergebnishaushalt und einen Finanzhaushalt mit Planwerten und eine Ergebnisrechnung und eine Finanzrechnung mit Echtdaten, aber keine Planbilanz. Das Saldo der Ergebnisrechnung verändert das Eigenkapital, ein Überschuss erhöht das Eigenkapital, ein Fehlbetrag vermindert das Eigenkapital. Das Ergebnis der Finanzrechnung wird in die Bilanzposition liquide Mittel übernommen, d.h. mein Bankbestand erhöht oder vermindert sich.

12 Vermögensrechnung (Bilanz) Die vorläufige Eröffnungsbilanz der Gemeinde Kirkel befindet sich übrigens auf den Seiten 421/422 des Haushaltsplanes. Sie wird Gegenstand einer eigenen Präsentation sein, bei der auch auf die doppische Buchungssystematik (von Bestands- bis Erfolgskonten, Buchungssätzen, Aktiv-/Passivtausch, Bilanzverlängerung/-verkürzung, Kontenplan, etc.) ausführlich eingegangen wird.

13

14 Das Drei-Komponenten-System (vereinfachte Darstellung) Zusammenfassung und Zusammenspiel der zuvor beschriebenen Komponenten Finanzrechnung Bilanz Aktiva Passiva Ergebnisrechnung Einzahlungen./. Auszahlungen Vermögen Eigenkapital Erträge./. Aufwendungen Liquide Mittel Fremdkapital Liquiditätssaldo Ergebnissaldo

15 Wie wird der doppische Haushalt geplant? Teil 1 Produkte und Leistungen als neue Planungsgrößen. Der Wechsel von Geldverbrauchs- zum Ressourcenverbrauchskonzept bedingt die sog. Outputsteuerung. Sie stellt die Produkte der Gemeinde in den Mittelpunkt der Haushaltsgliederung und der Steuerung. Im Haushaltsplan (Produktbuch/-plan) wird beschrieben, welche Leistungen die Gemeinde ihren Bürgerinnen und Bürgern zur Verfügung stellt und welche Mittel dafür aufgewandt werden müssen. Im Mittelpunkt soll nicht mehr das Verwaltungshandeln als solches, sondern die Ergebnisse des Verwaltungshandels, eben der sog. Output, stehen.

16 Was ist ein Produkt? Versuch einer Definition Achtung Theorie! Ein Produkt ist eine abgrenzbare, beschreibbare Leistung oder Gruppe von Leistungen (Output) einer Organisationseinheit, die Dritte (z.b. Bürger, Unternehmer, Haushalte) benötigen oder nachfragen (evtl. auch zwangsweise, Stichwort: Anschluss- und Benutzungszwang). Produkte definieren Leistungen und kommunale Prozesse (nach innen und außen), legen qualitative und quantitative Leistungsziele fest (Menge, Qualität, Kundenzufriedenheit, etc.), dienen der internen und externen Steuerung der Verwaltung (Kennzahlen, Mengen, etc.), Sind Bestandteil eines Berichtswesens (Zielerreichungsgrad, Einhaltung der Vorgaben im Rahmen von Kontraktmanagement).

17 Wie wird der doppische Haushalt geplant Teil 2 Kontierung Während die Produkte der Outputsteuerung dienen, legen die Konten die Art der Buchung fest. Kamerales Pendant war die Gruppierung. Grob: Kontenklasse 0 1 Aktive Bestandskonten Kontenklasse 2 3 Passive Bestandskonten Kontenklasse 4 Ertragskonten Kontenklasse 5 Aufwandskonten Kontenklasse 6 Einzahlungskonten Kontenklasse 7 Auszahlungskonten Durch die Verbindung von Produkt bzw. Leistung und Konto wird die doppische Haushaltsstelle (Produktsachkonto) als unterste Planungsebene gebildet.

18 Teilhaushalte Der Gesamtergebnis- und der Gesamtfinanzhaushalt ist gem. 4 KommHVO in Teilhaushalte zu untergliedern. Das Gleiche gilt für die Ergebnis- und die Finanzrechnung. Die Gliederung kann nach der örtlichen Organisation (institutionell) oder nach den im Produktplan des Saarlandes vorgegebenen Produktbereichen (funktional) erfolgen. Detailerläuterungen: Siehe S. 15 des Vorberichts. Die Verwaltung hat sich für die funktionale Variante entschieden, Erläuterungen hierzu und zur Struktur des produktorientierten Haushalts 2009 finden sich ab S. 24 des Vorberichts. Wichtig: Die Teilhaushalte ersetzen die Einzelpläne des kameralen Haushalts. Sie entsprechen bei der Gemeinde Kirkel den Hauptproduktbereichen des Saarländischen Produktplanes.

19 Teilhaushalte Teilhaushalt 1 Teilhaushalt 2 Teilhaushalt 3 Teilhaushalt 4 Teilhaushalt 5 Teilhaushalt 6

20 Zusammenfassung Die kamerale Gliederung wird durch den Produktplan ersetzt. Die kamerale Gruppierung wird durch den Kontenplan ersetzt. Die kameralen Einzelpläne werden durch Teilhaushalte ersetzt.

21 Die kamerale Haushaltsstelle , Verwaltungshaushalt 2008, Seite 74 (Gewerbesteuer), heißt nun immer noch Gewerbesteuer oder genauer Gewerbesteuerertrag , Doppischer Haushalt 2009, Seite 203 und Seite Einzahlung Gewerbesteuer. Noch ein Hinweis zum Verständnis: Aus Vereinfachungsgründen und um eine Rückberechnung Ergebnishaushalt/Finanzhaushalt im ersten doppischen Haushaltsplan zu ermöglichen, wurden die zahlungswirksamen Erträge und Aufwendungen in gleicher Höhe in den Finanzhaushalt übernommen. In den nächsten Jahren wird dieses System verfeinert ( und damit abweichend dargestellt), denn ein Bescheidvolumen i. H. v. 4 Millionen Gewerbesteuer ist natürlich nicht gleichbedeutend mit Einzahlungen in dieser Höhe. Als Differenz verbleiben die Kasseneinnahmereste, jetzt offene Forderungen.

22 Zusammenfassung Verwaltungs und Vermögenshaushalt entfallen Sie werden durch ein 3 Komponentensystem ersetzt (Ergebnis-, Finanz- und Vermögensrechnung) Der Ergebnishaushalt/- rechnung stellt den Ressourcenverbrauch dar. Der Haushaltsausgleich erfolgt ausschließlich über den Ergebnishaushalt/- rechnung (Details: Siehe S. 17 des Vorberichts) Der Finanzhaushalt/-rechnung stellt den Geldfluss dar und dokumentiert die Investitionen. Die Vermögensrechnung (Bilanz) stellt das Vermögen und die Verbindlichkeiten gegenüber und weist das Eigenkapital aus. Die gesamte Darstellung unserer Haushaltswirtschaft (geschlossenes System) wird wesentlich komplexer. Was auch an der Seitenzahl des 1. doppischen Haushaltes zu erkennen ist.

23 Ende des allgemeinen Doppikteils

24 Haushaltsplan 2009

25 H a u s h a l t s s a t z u n g H a u s h a l t s p l a n

26 E r g e b n i s h a u s h a l t Die Haushaltssatzung für das Haushaltsjahr 2009 setzt den Gesamtbetrag der Erträge auf: EUR und den Gesamtbetrag der Aufwendungen auf: EUR fest. Der Ergebnishaushalt ist nicht ausgeglichen und schließt mit einem Fehlbedarf von EUR ab. Er gilt aber als ausgeglichen, da der Fehlbedarf durch eine Entnahme aus der Ausgleichsrücklage gedeckt werden kann.

27 F i n a n z h a u s h a l t Die Haushaltssatzung für das Haushaltsjahr 2009 setzt die Einzahlungen aus Investitionstätigkeit auf: und die Auszahlungen aus Investitionstätigkeit auf: EUR EUR fest, der Saldo aus Investitionstätigkeit beträgt somit: EUR

28 F i n a n z h a u s h a l t Die Haushaltssatzung für das Haushaltsjahr 2009 setzt die Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit auf: und die Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit auf: EUR EUR fest, der Saldo aus Finanzierungstätigkeit beträgt somit: EUR

29 Kreditaufnahme 2009 Der Gesamtbetrag der Kredite zur Finanzierung von Investitionen und Investitionsmaßnahmen wird auf EUR festgesetzt. Der Höchstbetrag der Kredite zur Liquiditätssicherung wird auf EUR festgesetzt.

30 Verpflichtungsermächtigungen 2009 Der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen wird auf EUR festgesetzt. Es handelt sich um den Investitionszuschuss Ev. Kita Pusteblume in Limbach Teilfinanzhaushalt S. 324

31 Rücklagen 2009 Die Verringerung der Ausgleichsrücklage zum Ausgleich des Ergebnishaushaltes wird auf EUR festgesetzt. Details zur Entwicklung des Eigenkapitals befinden sich auf S Die Ausgleichsrücklage weist nach der Reduzierung noch einen Bestand von ,58 EUR auf. Demgemäß ist eine Verringerung der Allgemeinen Rücklage noch nicht erforderlich.

32 R e a l s t e u e r n Die Hebesätze der Realsteuern werden wie folgt festgesetzt: Grundsteuer A: Grundsteuer B: 240 v.h. 295 v.h. Gewerbesteuer: 400 v.h. und entsprechen damit den Hebesätzen des Vorjahres.

33 Rückblick 2008

34 H a u s h a l t s d a t e n V e r w a l t u n g s h a u s h a l t Einnahmen: Ausgaben: Fehlbedarf: Davon jahresbezogen EUR EUR EUR EUR

35 Ergebnisse der Haushaltsrechnung 2008 V e r w a l t u n g s h a u s h a l t Bereinigte Solleinnnahmen ,73 EUR Bereinigte Sollausgaben ,35 EUR Damit Überschuss ,38 EUR

36 Dies bedeutet: Eine Verbesserung von ,38 gegenüber dem Planansatz in Höhe von EUR!!! Das 1997 entstandene Defizit ist damit nicht nur ausgeglichen; Es ist sogar ein Überschuss von ,38 EUR entstanden!!!

37 Verwaltungshaushalt HH.jahr Defizit lt. HH.plan Defizit lt. Jahresrechnung Verbesserung/ Verschlechterung Defizit jahresbezogen Anmerkung , , , , , , , , , , , ,26 Überschuss , , , , , , , , , , , ,79 Überschuss , , , ,59 Überschuss , , , , , , , ,52 Überschuss , , , ,08 Überschuss , , , ,47 Überschuss , , , ,40 Überschuss

38 Defizitentwicklung Verwaltungshaushalt , , , , , ,00 0, , Defizit lt. Plan Defizit lt. Ergebnis

39 Haushaltsdaten Vermögenshaushalt 2008 Einnahmen: Ausgaben: Damit Fehlbedarf: 0 Der Vermögenshaushalt war damit im Plan ausgeglichen.

40 Ergebnisse der Haushaltsrechnung 2008 V e r m ö g e n s h a u s h a l t Bereinigte Solleinnahmen ,78 EUR Bereinigte Sollausgaben ,08 EUR Damit Überschuss: ,70 EUR

41 Dies bedeutet: Der seit 1997 defizitäre Vermögenshaushalt konnte wie bereits in den Jahren 2003 bis 2007 im Jahr 2008 (nicht nur) ausgeglichen werden, es wurde sogar ein Überschuss von ,70 EUR erzielt.

42 Vermögenshaushalt HH.jahr Defizit lt. HH.plan Defizit lt. Jahresrechnung Verbesserung/ Verschlechterung Defizit jahresbezogen Anmerkung , , , , , , , ,04 Überschuss , , , , , , , , , , , ,49 Überschuss , , , ,14 Überschuss ,00 0,00 0, ,79 Überschuss ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , , , ,70 Überschuss

43 Defizitentwicklung V e r m ö g e n s h a u s h a l t , , , , , ,00 0, , Defizit lt. Plan Defizit lt. Ergebnis

44 Ergebnishaushalt 2009

45 1. Entwicklung der wichtigsten Ertragsarten Ergebnishaushalt 2009 Rechnungsergebnis Haushaltsansatz Haushaltsansatz EURO EURO EURO Grundsteuer A und B , Gewerbesteuer , Gemeindeanteil Einkommensteuer , Gemeindeanteil Umsatzsteuer , Schlüsselzuweisungen , Familienleistungsausgleich , Müllabfuhrgebühren , Verwaltungskostenerstattung Eigenbetriebe , Konzessionsabgaben , Zinseinnahmen Eigenbetriebe ,

46 Entwicklung der wichtigsten Erträge Rechnungsergebnis 2008 Haushaltsansatz 2008 Haushaltsansatz ,00 Gewerbesteuer ,00 Gemeindeanteil Einkommensteuer ,00 Familienleistungsausgleich ,00 Grundsteuer A und B , ,00 Gemeindeanteil Umsatzsteuer Schlüsselzuweisungen Müllabfuhrgebühren Verw.kostenerstattung Eigenbetriebe Zinseinnahmen Eigenbetriebe Konzessionsabgaben -

47 1. Entwicklung der wichtigsten Aufwandsarten Ergebnishaushalt 2009 Rechnungsergebnis Haushaltsansatz Haushaltsansatz EURO EURO EURO Personalaufwendungen (zahlungswirksam) , , ,00 incl. Versorgungsaufwendungen (zahlungswirksam) Sachaufwendungen , , ,00 Schuldzinsen , , ,00 Zuschuss Eigenbetriebe , , ,00 Abführung Müllabfuhrgebühren , , ,00 Kreisumlage , , ,00 Finanzausgleichsumlage , , ,00 Gewerbesteuerumlage , , ,00 Zuschüsse an Kindergärten , , ,00

48 Entwicklung der wichtigsten Aufwendungen Rechnungsergebnis 2008 Haushaltsansatz 2008 Haushaltsansatz ,00 Kreisumlage , , ,00 Zuschuss Eigenbetriebe Personalaufw endungen Abführung Müllabfuhrgebühren Finanzausgleichsumlage ,00 Gew erbesteuerumlage , ,00 Sachausgaben ,00 Schuldzinsen Zuschüsse an Kindergärten , ,00 -

49 Ergebnishaushalt 2009 Entwicklung der nicht zahlungswirksamen Erträge und Aufwendungen Rechnungsergebnis Haushaltsansatz Haushaltsansatz EURO EURO EURO 1.) Nicht zahlungswirksame Erträge Erträge aus der Auflösung von Sonderposten 0,00 0, ,00 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen (Versorgung) 0,00 0, ,00 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen (Beihilfe) 0,00 0, ,00 Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 0,00 0, ,00 Summe nicht zahlungswirksame Erträge ,00 2.) Nicht zahlungswirksame Aufwendungen Zuführung zu Pensionsrückstellungen 0,00 0, ,00 Zuführung zur Beihilferückstellung 0,00 0, ,00 Bilanzielle Abschreibungen (Konten ) 0,00 0, ,00 Aufwendungen aus internen Leistungsbeziehungen 0,00 0, ,00 Summe nicht zahlungswirksame Aufwendungen ,00

50 Finanzhaushalt 2009 Investive Einzahlungen nach Teilhaushalten Nr. Teilhaushalt Ansatz 2009 in % Ansatz 2008 in % 1 Zentrale Verwaltung ,00 29, ,00 29,8 2 Schule und Kultur Soziales und Jugend Gesundheit und Sport 7.300,00 3, Gestaltung Umwelt ,00 47, ,00 47,1 6 Zentrale Finanzdienstleistungen ,00 18, ,00 23,1 1-6 zusammen , , Investive Einzahlungen 2009 nach Teilhaushalten Investive Einzahlungen 2008 nach Teilhaushalten Zentrale Finanzdienstleistungen Zentrale Verwaltung Zentrale Finanzdienstleistungen Zentrale Verwaltung Gestaltung Umwelt Gesundheit und Sport Gestaltung Umwelt

51 Finanzhaushalt 2009 Investive Einzahlungen nach Leistungen Abrechnung kommunaler Sonderrechnungen (Immobilienbetrieb) einzeln Summen 6845 Rückflüsse von Darlehen an verbundene Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen , , Abrechnung kommunaler Sonderrechnungen (Freizeitbetrieb) 6845 Rückflüsse von Darlehen an verbundene Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen 7.300, , Abrechnung kommunaler Sonderrechnungen (Abwasserwerk) 6845 Rückflüsse von Darlehen an verbundene Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen , , Abrechnung kommunaler Sonderrechnungen (Friedhofsbetrieb) 6845 Rückflüsse von Darlehen an verbundene Unternehmen, Beteiligungen und Sondervermögen 1.860, , Allgemeine Finanzwirtschaft 6811 Investitionszuweisungen vom Land , , ,00

52 Finanzhaushalt 2009 Investive Auszahlungen nach Teilhaushalten Nr. Teilhaushalt Ansatz 2009 in % Ansatz 2008 in % 1 Zentrale Verwaltung ,00 27, , Schule und Kultur ,00 2, ,00 2,93 3 Soziales und Jugend ,00 69, , Gesundheit und Sport Gestaltung Umwelt Zentrale Finanzdienstleistungen zusammen , , Investive Auszahlungen 2009 nach Teilhaushalten Soziales und Jugend Zentrale Verwaltung Soziales und Jugend Investive Auszahlungen 2008 nach Teilhaushalten Zentrale Verwaltung Schule und Kultur Schule und Kultur

53 Finanzhaushalt 2009 Investive Auszahlungen nach Leistungen Verwaltungsführung, Zentrale Dienste einzeln Summen 7821 Auszahlungen für den Erwerb von immateriellen Vermögensgegenständen 5.000, Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) , Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens oberhalb der Wertgrenze von Euro , , Haushaltswesen 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 1.000, , Gemeindekasse 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 1.000, , Allgemeine Sicherheit und Ordnung, Bürgerservice 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 3.000, ,00

54 Standesamt 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 400,00 400, Feuerwehr der Gemeinde Kirkel 783 Auszahlungen für die Abwicklung von Baumaßnahmen 5.000, Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) , Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens oberhalb der Wertgrenze von Euro , , Grundschule Kirkel-Neuhäusel 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 1.500, Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens oberhalb der Wertgrenze von Euro 4.500, , Grundschule Limbach 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 1.500, Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens oberhalb der Wertgrenze von Euro 4.500, ,00

55 Freiwillige Ganztagsschule Kirkel-Neuhäusel 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 800,00 800, Sozialbüro allgemein 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 500,00 500, Investitionszuschuss Neubau ev. KiTa "Pusteblume" Limbach 7818 Aktivierbare Zuwendungen an übrige Bereiche , , Investitionszuschuss Neubau Ev. KiTa Kirkel-Neuhäusel 7818 Aktivierbare Zuwendungen an übrige Bereiche , , Jugendpflege der Gemeinde Kirkel 7826 Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens zwischen 150 und EUR (GWG neu) 400, Auszahlungen für den Erwerb von beweglichen Sachen des Anlagevermögens 2.000,00 oberhalb der Wertgrenze von Euro 2.400,00 Summe investive Auszahlungen ,00

56 Finanzhaushalt 2009 Investive Zahlungen nach Ein / Auszahlungskonten a) Einzahlungen 6811 Investitionszuweisungen vom Land , Rückflüsse von Darlehen an verbundene Unternehmen ,00 b) Auszahlungen Summe Einzahlungen: , Auszahlungen für die Abwicklung von Baumaßnahmen 5.000, Auszahlungen für den Erwerb von beweglichem Anlagevermögen zwischen 150 und Euro (GWG neu) , Auszahlungen für den Erwerb von beweglichem Anlagevermögen über der Wertgrenze von Euro , Aktivierbare Zuwendungen an übrige Bereiche , Auszahlungen für den Erweb von immateriellen Vermögensgegenständen 5.000,00 Summe Auszahlungen: ,00 c) Saldo der Einzahlungen und Auszahlungen ,00

57 Verschuldung und Kassenlage

58 S c h u l d e n s t a n d Zum 01. Januar 2009 ergibt sich folgende Verschuldung: a) Schulden der Gemeinde: EUR b) Altschulden Abwasserwerk: EUR c) Altschulden Bauhof- u. Friedhofsbetrieb: EUR d) Altschulden Immobilien- u. Freizeitbetrieb: EUR Zwischensumme: EUR e) Schulden Abwasserwerk: EUR f) Schulden Immobilien- u. Freizeitbetrieb: EUR g) Bauhof- u. Friedhofsbetrieb: EUR Gesamtverschuldung: EUR

59 S c h u l d e n s t a n d Dieser Schuldenstand entstammt der Tabelle aus den Seiten 34/35 des Vorberichts und ist gerundet. Die Detailübersicht (mit Kommazahlen) befindet sich auf Seite 425. Diese Übersicht enthält auch den Stand der aus der Ausgliederung Gemeindewerke Kirkel GmbH entstandenen Verbindlichkeiten, sowie den Kassenkredit in Höhe von 1 Million.

60 Schuldendienst im Haushaltsjahr 2009 Zinsbelastung 2009 = 644 T Zinsbelastung gegenüber dem Kreditmarkt (ohne interne Verrechnungen der Eigenbetriebe, etc.) Öffentl. - rechtl. Banken = 223 T Kontokorrent = 220 T sonstige / private Banken = 201 T

61 Kassenlage im Jahre 2008 Überwiegende Finanzierung der Zahlungsverpflichtungen (Einheitskasse) durch Kontokorrentkredite (Kassenkredite) Gesamtbetrag Kassenkredite Ende 2008: Gewogener Durchschnittszinssatz: 4,65 % (2007 = 4,03 %) 2008 wurden insgesamt ,11 ( 2007: ,05 ) für Kassenkredit- und Kontokorrentzinsen bezahlt.

62 Fazit Zusammenfassender Vergleich der Ansätze im Ergebnishaushalt Chancen und Risiken Erträge Die Gewerbesteuererträge (geschätzte 4 Millionen) weisen im Gegensatz zu den Vorjahren kein Verbesserungspotential auf. Hier bleibt die aktuelle Entwicklung abzuwarten. Stand : ,56 EUR. Wir standen aber Anfang Februar 2009 schon bei über 5 Millionen!!! Die Schlüsselzuweisungen (B/C incl. Sonderschlüsselzuweisung abzgl. Finanzausgleichsumlage) sinken von EUR 2008 um EUR auf EUR im Jahr Der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer ist so realistisch geschätzt, dass hier kein größeres Verbesserungspotential besteht.

63 Aufwendungen Enorme Steigerungen ergeben sich aus den Betriebskostenzuschüssen an die Eigenbetriebe. Diese wären noch höher ausgefallen, wenn nicht im letzten kameralen Jahr der im Wirtschaftsplan ausgewiesene Verlust komplett abgedeckt worden wäre. Der Haushaltsansatz von EUR wurde um EUR überschritten. Die gegenüber dem Planansatz 2008 ausgewiesene Steigerung beträgt EUR. Erläuterungen des Fachamtes: Siehe S. 30 Die Kreisumlage steigt von EUR um EUR auf EUR.

64 Allgemein Informationen Anmerkungen Prognosen

65 K R E I S U M L A G E Haushaltsstelle HH.jahr Umlagesatz Rechnungsergebnis ,55000% , ,95000% , ,23000% , ,35000% , ,20000% , ,30000% , ,77000% , ,15000% , ,15000% , ,96200% , ,24700% , ,22400% , ,05750% , ,21620% , ,64150% , ,22013% , ,28424% , ,54932% , ,14697% ,00

66 Kreisumlage , , , , , , , , , ,00 0, Höhe der Kreisumlage

67 Entwicklung wichtiger Einnahmearten HH.jahr Grundsteuer B Gewerbesteuer Anteil Einkommensteuer Anteil Umsatzsteuer Schlüsselzuweisungen , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00

68 Verhältnis Kreisumlage zu Einnahmen/Ausgaben des VwHH Einnahmen VwHH/ Rechnungsergebnis Anteil Ausgaben VwHH/ Rechnungsergebnis HH.jahr Umlagesatz Rechnungsergebnis Anteil ,30000% , ,30 12,6072% ,30 12,6072% ,55000% , ,26 13,8487% ,26 13,8487% ,95000% , ,80 13,9814% ,80 13,9814% ,23000% , ,42 15,8401% ,42 15,8401% ,35000% , ,09 17,4016% ,09 17,4016% ,20000% , ,79 18,8095% ,79 18,8095% ,30000% , ,64 20,9324% ,64 20,9324% ,77000% , ,18 24,6294% ,26 22,1489% ,15000% , ,87 27,3650% ,47 22,7925% ,15000% , ,63 24,0035% ,97 20,7948% ,96200% , ,39 27,9896% ,66 21,9473% ,24700% , ,49 26,4851% ,31 20,3489% ,22400% , ,24 25,7668% ,23 20,3709% ,05750% , ,80 27,8666% ,20 22,1814% ,21620% , ,28 32,7297% ,37 24,1854% ,64150% , ,35 31,6276% ,92 24,3142% ,22013% , ,32 30,2349% ,81 25,1210% ,28424% , ,75 31,6110% ,77 27,0174% ,54932% , ,73 26,7348% ,35 27,1757% ,14697% , ,00 36,8744% ,00 31,5828%

69 ,00 Entwicklung wichtiger Einnahmen , , , , , , , , , ,00 0, Grundsteuer B Gewerbesteuer Anteil Einkommensteuer Anteil Umsatzsteuer Schlüsselzuweisungen Sonderschlüsselzuweisung

70 Realsteuerhebesätze ab Grundsteuer A Grundsteuer B Gewerbesteuer 415% 400% 385% 370% 355% 340% 325% 310% 295% 280% 265% 250% 235% 220% 205% 190% 175% 160%

71 Belastung durch Zins und Tilgung Zinsen Kassenkredite Zinsen Invest.kredite Tilgung Invest.kredite

72 Anteil Defizit an den Einnahmen Haushaltsplan , , , , , , , , , , , , , ,00 38,73% 44,21% 45,24% 57,50% 55,98% 26,81% 39,46% Rechnungsergebnis , , , , , , , , , , , , , ,38 26,49% 25,63% 35,33% 30,08% 20,36% 17,00% -1,62%

73 Entwicklung des Eigenkapitals Hhjahr Allgemeine Rücklage Ausgleichsrücklage Gesamt Jahresfehlbetrag , , , ,00 Entnahme A.R , , , , , , ,00 Entnahme A.R. und Allg.R , , , , , , ,00 Entnahme Allg.R , , , , ,00 Entnahme Allg.R , ,51 Verringerung der Allgemeinen Rücklage % ,42 2,74% ,00 3,95% ,00 4,58% Der Haushalt 2009 gilt als ausgeglichen. Die Ausgleichsrücklage weist noch einen Bestand von ,58 auf. Der Fehlbetrag 2010 wird auf geschätzt. Aus der Ausgleichsrücklage stehen noch ,58 zur Verfügung ,42 sind aus der Allgemeinen Rücklage zu entnehmen. Der Bestand beträgt dann ,51 Der Fehlbetrag 2011 wird auf geschätzt. Diese müssen komplett aus der Allg. Rücklage entnommen werden. Danach beläuft sich die Rücklage auf ,51.- Der Fehlbetrag 2012 wird auf geschätzt. Diese müssen komplett aus der Allg. Rücklage entnommen werden. Danach beläuft sich die Rücklage auf ,51

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