Hochschul-Informationssystem illustriert am Beispiel der Universität Zürich

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1 2008 AGI-Information Management Consultants May be used for personal purporses only or by libraries associated to dandelon.com network. Hochschul-Informationssystem illustriert am Beispiel der Universität Zürich DISSERTATION der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät der Universität Zürich zur Erlangung der Würde einer Doktorin der Wirtschaftswissenschaften vorgelegt von Sandra Waldvogel von Hinwil ZH genehmigt auf Antrag von Prof. Dr. Conrad Meyer Schulthess Juristische Medien AG, Zürich

2 Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis XI XV Teil I: Grundlagen 1 1. Einleitung Veränderte Anforderungen an die (Schweizer) Universitäten Gegenwärtige Entwicklungen Hochschulpolitik von Bund und Kantonen New Public Management Reformen an den Universitäten Konsequenzen für die Universitäten Problemstellung und Zielsetzungen Problemstellung Zielsetzungen Aufbau der Arbeit und Vorgehen Untersuchungsobjekt <Universität> Tertiäres Bildungssystem der Schweiz Überblick Hochschultypologisierung Universität als System Dienstleistungsunternehmen Universität Zürcher Ansatz der Führungslehre Innenwelt Umwelt Strategie der Universität Zielsystem Universitäre Leistungen Einheit von Forschung und Lehre Struktur der Universität Rechtsform Aufbauorganisation Ablauforganisation Finanzielles Führungssystem 37

3 VI Inhaltsverzeichnis 2.5 Kultur der Universität Grundsätze Leitbild Stakeholder der Universität Controlling für Universitäten Controlling in öffentlichen Institutionen Controllingbegriff Funktion des Controlling im Rahmen des New Public Management E-Konzept Besonderheiten des Controlling öffentlicher Institutionen Konsequenzen für das Universitätscontrolling Grundlagen des Universitätscontrolling Stellung des Controlling im Führungssystem von Universitäten : Kernfunktionen des Universitätscontrolling Theorie und Praxis des Hochschulcontrolling Controlling an der Universität Zürich Controllingkonzept des Kantons Zürich Ausgestaltung des Controlling an der Universität Zürich Abgrenzung zu anderen Bereichen Informationssystem als Basisinstrument des Universitätscontrolling Informationsbedarf Interne und externe Informationsversorgung Informationsinstrumente 76 Teil II: Informationssystem Universitäre Kosten- und Erlösrechnung Grundlagen der universitären Kosten- und Erlösrechnung Gesetzliche Vorgaben und hochschulpoliti sehe Entwicklungen Ziele Nebenbedingungen Besonderheiten des universitären Produktionsprozesses Zeitlicher Bezug 88

4 Inhaltsverzeichnis VII 4.2 Kosten- und Erlösrechnungssysteme Kostenbegriffe Istkosten-, Normalkosten- und Plankostenrechnung Vollkosten- und Teilkostenrechnung Differenzierungsmöglichkeiten der Kosten- und Erlösrechnung Kosten- und Erlösrechnungssystem in Universitäten Traditioneller Aufbau der Kosten- und Erlösrechnung Bereitstellen von Kostendaten Zuordnung der Kosten auf Stellen Kosten der erbrachten Leistungen Erfassung von Erlösen Kostenrechnungsmodell für universitäre Institutionen Prozessorientiertes Gemeinkostenmanagement Prozessorientierte Kostenumlage als Alternative zur Verwendung von Zuschlagssätzen Vorgehensweise des prozessorientierten Gemeinkostenmanagements Anwendung in Universitäten Prozessorientierte Standardkosten Beurteilung des prozessorientierten Gemeinkostenmanagements Kostenträgerausweis in Universitäten - Eine Herausforderung Inputverbund von Forschungs- und Lehrkosten Verflechtungen in der Lehre Zurechnung Selbstverwaltungskosten Gestaltungsempfehlungen Stand und Beurteilung der Kostenrechnung an der Universität Zürich Gestaltungsempfehlungen für die universitäre Kostenund Erlösrechnung Beurteilung des Konzepts Universitäre Leistungsrechnung Grundlagen der universitären Leistungsrechnung Notwendigkeit einer universitären Leistungsrechnung Adäquater Leistungsbegriff Verhältnis zur Kosten- und Erlösrechnung Ziele der universitären Leistungsrechnung 163

5 VIII Inhaltsverzeichnis 5.2 Aufbau der universitären Leistungsrechnung Leistungsgrundrechnung Konzept einer universitären Leistungsrechnung Ermittlung von Tätigkeitsanteilen Datenaufbereitung Zentrales Informationssystem mit dezentraler Nutzung Situation an der Universität Zürich Angestrebte Lösung Beurteilung operatives Datenmanagement Data Warehouse Data Warehouse-Konzept Universität Zürich Hochschul-Informations-System Beurteilung Data Warehouse Universitäre Indikatorenrechnung Leistungsindikatoren Begriff und Funktionendes Indikators Probleme der Indikatorenbildung Anforderungen an Leistungsindikatoren Typisierung von Indikatoren Dimensionen von Indikatoren Transformation der Sachziele in Indikatoren Indikatorenrechnung Ziele und Aufbau Indikatoren Forschung Indikatoren Lehre Indikatoren Dienstleistungen Indikatorensystem Anwendungsbedingungen und Grenzen der Aussagefähigkeit von Indikatoren 233 Teil III: Anwendungen Leistungsorientierte Mittelverteilung Trend zur leistungsorientierten Mittelverteilung Warum leistungsorientierte Mittelverteilung? Finanzierung der Schweizer Hochschulen Voraussetzung der neuen Mittelverteilung: Finanzautonomie Reformen in Europa 241

6 Inhaltsverzeichnis IX 7.2 Verhältnis Bund - Universität Universitätsförderungsgesetz Grundbeiträge Investitionsbeiträge und projektgebundene Beiträge Würdigung der Finanzierung nach dem Universitätsförderungsgesetz Finanzierung deutscher Universitäten durch die Bundesländer Verhältnis Kanton - Universität Leistungsauftrag und Globalbudget Situation an ausgewählten Schweizer Hochschulen Globalbudget der Universität Zürich Chancen und Risiken der Globalbudgetierung Inneruniversitäre Mittelverteilung Anforderungen an ein leistungsorientiertes System der inneruniversitären Mittelverteilung Gesetzliche Regelung und aktuelle Ausgestaltung der Mittel Verteilung an der Universität Zürich Modell einer leistungsorientierten Mittelverteilung für die Universität Zürich Chancen und Risiken der leistungsorientierten inneruniversitären Mittelverteilung Hochschul-Evaluation und Hochschul-Ranking Qualitätssicherung in Hochschulen Qualität in Hochschulen Qualitätsmanagement Akademische Berichte Hochschul-Evaluation Wesen und Zweck Evaluation im europäischen Raum Evaluation an der Universität Zürich Akkreditierung Hochschul-Ranking Wesen und Zweck Ranking-Verfahren Allgemeine Methodik zur Erstellung von Ranking-Modellen Rankings in der Praxis Aussagekraft und Grenzen von Rankings Abschliessender Vergleich von Evaluation und Ranking 346

7 X Inhaltsverzeichnis 9. Schlussbetrachtung Zusammenfassung der Erkenntnisse Kritische Würdigung Ausblick 356 Literaturverzeichnis 361 Rechtsquellenverzeichnis 381