Lehrgangsinformationen Studienplan Fernlehrgang

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1 Lehrgangsinformationen 2016 Studienplan Fernlehrgang

2 Studienplan Fernlehrgang Lehrbrief Fach Titel Bearbeitungszeitraum 1 ESt Tz. 1.1 Einführung in das Einkommensteuerrecht 23. Kalenderwoche 2015 ESt Tz. 1.2 Altersentlastungsbetrag, Freibetrag... ESt Tz. 1.4 Einkunftsarten ESt Tz. 1.5 Veranlagungsformen ESt Tz. 1.6 Berücksichtigung von Kindern 2 AO Tz. 1 Stellung, Bedeutung und Themenbereich des Verfahrensrechts AO Tz. 2a Der Verwaltungsakt (Teil 1) AO Tz. 2b Der Verwaltungsakt (Teil 2) Hinweise Tz. 3 Klausurhinweise Verfahrensrecht 24. Kalenderwoche ESt Tz. 1.7 Kinderbetreuungskosten 25. Kalenderwoche 2015 ESt Tz. 1.8 Sonderausgaben (Teil 1) ESt Tz. 1.9 Sonderausgaben (Teil 2) 4 ESt Tz Außergewöhnliche Belastungen 26. Kalenderwoche 2015 BilStR Tz. 1.1 Anschaffungskosten BilStR Tz. 1.2 Teilwert Hinweise Tz. 2 Klausurhinweise Bilanzsteuerrecht 5 ESt Tz Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 27. Kalenderwoche 2015 ESt Tz Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - Werbungskosten (Teil 1) ESt Tz Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - Werbungskosten (Teil 2) 6 ESt Tz Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Teil 1) 28. Kalenderwoche 2015 ESt Tz Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Teil 2) Hinweise Tz. 1 Klausurhinweise Ertragsteuerrecht Ü 1 Übungsklausur 1 Einzusenden bis

3 7 AO AO Tz. 3a Tz. 3b Korrektur von Steuerbescheiden und gleichgestellten Bescheiden (Teil 1) Korrektur von Steuerbescheiden und gleichgestellten Bescheiden (Teil 2) AO Tz. 3c Überblick über die Korrekturvorschriften AO Tz. 16 Steuerliche Begriffe 29. Kalenderwoche ESt Tz Sonderausgaben - Spenden 30. Kalenderwoche 2015 USt Tz. 1 Einführung in das Umsatzsteuerrecht USt Tz. 2 Unternehmer, Unternehmen Hinweise Tz. 4 Klausurhinweise Umsatzsteuer 9 ESt Tz Einkünfte aus Kapitalvermögen (Teil 1A) 31. Kalenderwoche 2015 ESt Tz Einkünfte aus Kapitalvermögen (Teil 1B) ESt Tz Einkünfte aus Kapitalvermögen (Teil 2) 10 KSt Tz. 1.1 Steuerpflicht 32. Kalenderwoche 2015 KSt Tz. 1.2 Allgemeine Grundsätze der Einkommensermittlung KSt Tz. 1.3 Übungsfälle Aufgaben + Lösungen KSt Tz. 1.4 Prüfschema Ü 2 Übungsklausur 2 Einzusenden bis BilStR Tz. 1.3 Immaterielle Wirtschaftsgüter 33. Kalenderwoche 2015 AO Tz. 4 Steuerfestsetzung AO Tz. 5 Grundlagenbescheide 12 BilStR Tz. 1.4 Gemischt genutzte bewegliche Wirtschaftsgüter 34. Kalenderwoche 2015 BilStR Tz. 1.5 Grundstücke und Grundstücksteile ESt Tz Steuerrechtliche Anerkennng von Darlehensverträgen zwischen Angehörigen ESt Tz Gemischte Aufwendungen ErbSt Tz. 1 Hinweise Tz. 5 Einführung in die Bewertung und Erbschaftsteuer Klausurhinweise Bewertungsrecht/ Erbschaftsteuer

4 13 BilStR Tz. 1.6 AO Tz. 6a Haftung Der Grundsatz der Einzelbewertungen und seine Ausnahmen AO Tz. 6b Formelles Haftungsrecht AO Tz. 6c Zusammenfassung der Haftung 35. Kalenderwoche ESt Tz. 1.3 Haushaltsnahe Aufwendungen 36. Kalenderwoche 2015 ESt Tz 2.11 Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung / Wechsel der Gewinnermittlungsart AO Tz. 7 Außenprüfung Ü 3 Übungsklausur 3 Einzusenden bis ErbSt Tz. 2 Bewertung Grundvermögen 37. Kalenderwoche 2015 ErbSt Tz. 3 Bewertung Betriebsvermögen ErbSt Tz. 4 Bewertung Übriges Vermögen 16 USt Tz. 3 Lieferung 38. Kalenderwoche 2015 USt Tz. 4 USt Tz. 5 Innergemeinschaftlicher Erwerb nach 1a UStG Innergemeinschaftliche Lieferungen an Nichterwerber USt Tz. 6 Dienstleistungen 17 AO Tz. 8a Festsetzungsverjährung 39. Kalenderwoche 2015 AO Tz. 8b Zusammenfassung der Festsetzungsverjährung AO Tz. 9 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis 18 BilStR Tz. 1.7 Die Zurechnung von Wirtschaftsgütern insb. im Fall von Leasing und Mietkauf 40. Kalenderwoche 2015 BilStR Tz. 1.8 Mieteinbauten und Mietumbauten GewSt Gewerbesteuer Ü 4 Übungsklausur Einzusenden bis

5 19 KSt Tz. 2.1 Grundzüge der verdeckten Gewinnausschüttung und der verdeckten Einlage KSt Tz. 2.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen - Einzelfälle KSt Tz. 2.3 Verdeckte Einlagen - Gesellschafterdarlehen ErbSt Tz. 5 Erbschaftsteuer (Teil 1) 41. Kalenderwoche USt Tz. 7 Werklieferung und Werkleistung 42. Kalenderwoche 2015 USt Tz. 8 Leistungsaustausch / Fehlender Leistungsaustausch USt Tz. 9 Ausfuhrleistungen in Drittlandgebiete USt Tz. 10 Lohnveredelung 21 ErbSt Tz. 6 Erbschaftsteuer (Teil 2) 43. Kalenderwoche 2015 AO Tz. 10 Erlöschen der Steuerschuld AO Tz. 11 Fristen und Termine 22 USt Tz. 11 Innergemeinschaftliche Lieferung 44. Kalenderwoche 2015 USt Tz. 12 Beförderungsleistung USt Tz. 13 Agenturgeschäfte Ü 5 Übungsklausur 5 Einzusenden bis ESt Tz Sonstige Einkünfte (Teil 1) 45. Kalenderwoche 2015 ESt Tz Sonstige Einkünfte (Teil 2) BilStR Tz. 1.9 BilStR Tz Tausch Beteiligung an Kapitalgesellschaften in Handels- und Steuerbilanz 24 KSt Tz. 3 Untergang des Verlustabzugs nach 8c KStG 46. Kalenderwoche 2015 KSt Tz. 5 Vereinsbesteuerung KSt Tz. 6 Beteiligungen an anderen Kapitalgesellschaften KSt Tz. 7 Kapitalerhöhung - Kapitalherabsetzung

6 25 USt Tz. 14 Finanzumsätze 47. Kalenderwoche 2015 USt Tz. 15 Grundstücksveräußerungen USt Tz. 16 Grundstücksvermietungen USt Tz. 17 Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen / ermäßigter Steuersatz 26 BilStR Tz Abschreibungen 48. Kalenderwoche 2015 BilStR Tz Investitionsabzugsbetrag AO Tz. 12 Mitwirkungspflichten Ü 6 Übungsklausur 6 Einzusenden bis ESt Tz Nießbrauch 49. Kalenderwoche 2015 ESt Tz USt Tz. 18 Einkommensteuerrechtliche Behandlung der vorweggenommenen Erbfolge Verkaufs- und Einkaufskommissionsgeschäfte, Leistungskommission 28 AO Tz. 13a Verzinsung und Säumniszuschläge 50. Kalenderwoche 2015 AO Tz. 13b Verzinsung gem. 233a AO AO Tz. 14 Forderungsabtretung 46 Absätze 1-5 AO AO Tz. 15 Aufrechnung 29 IntStR Tz. 1 Einführung und persönliche Steuerpflicht 51. Kalenderwoche 2015 IntStR Tz. 2 Doppelbesteuerungspflicht IntStR Tz. 3 Überblick über das Außensteuergesetz 30 IntStR Tz. 4 OECD - Musterabkommen 1. Kalenderwoche 2016 IntStR Tz. 5 DBA Deutschland - Schweiz Ü 7 Übungsklausur 7 Einzusenden bis BilStR Tz Aktivierung von Herstellungskosten, Abbruchkosten BilStR Tz Kalkulatorische Kosten 2. Kalenderwoche 2016 ESt Tz Die Besteuerung nach 17 EStG 32 ESt Tz Realteilung / Erbauseinandersetzung 3. Kalenderwoche 2016 USt Tz. 19 Unentgeltliche Leistungsabgaben

7 33 BilStR Tz. 2.1 Rücklagen ( 6b EStG + RfE) 4. Kalenderwoche 2016 BilStR Tz. 2.2 Übungsfälle und Lösungen Rücklagen 34 BilStR Tz. 2.3 Rückstellungen 5. Kalenderwoche 2016 BilStR Tz. 2.4 Pensionsrückstellung nach 6a EStG Ü 8 Übungsklausur 8 Einzusenden bis BilStR Tz. 2.5 Verbindlichkeiten in der Bilanz 6. Kalenderwoche 2016 BilStR Tz. 4.1 BilStR Tz. 4.2 Einführung in die Technik der Bilanzberichtigung Einführung in die Technik der Bilanzberichtigung über mehrere Jahre 36 GrESt Grunderwerbsteuer 7. Kalenderwoche 2016 AO Tz. 19 Steuerstrafrecht (Teil 1) AO Tz. 20 Steuerstrafrecht (Teil 2) BilStR Tz. 4.3 Bilanzberichtigung und Mehr- und Weniger-Rechnung über mehrere Jahre BilStR Tz. 4.4 Einführung in das Warenkonto BilStR Tz. 4.5 Bilanzberichtigung und Bilanzveränderung BilStR Tz. 4.6 Angleichungsbuchungen ESt Tz. 2.1 Mitunternehmerschaften BilStR Tz. 3.1 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Personengesellschaft BilStR Tz. 3.2 Gesellschafterwechsel BilStR Tz. 3.3 Gründung einer Personengesellschaft 8. Kalenderwoche Kalenderwoche 2016 Ü 9 Übungsklausur 9 Einzusenden bis

8 39 AO Tz. 17 Einspruchsverfahren (Teil 1) 10. Kalenderwoche 2016 ESt Tz. 2.2 Steuerliche Behandlung von Sonderbetriebsausgaben ESt Tz. 2.3 Familienpersonengesellschaften 40 ESt Tz. 2.4 Die gewerblich geprägte Personengesellschaft und die Zebra-Gesellschaft ESt Tz. 2.5 Gewerblicher Grundstückshandel 11. Kalenderwoche 2016 ESt Tz. 2.6 Verluste bei beschränkter Haftung ( 15a EStG), Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen ( 15b EStG) KSt Tz. 4 Organschaft 41 ESt Tz. 2.7 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe 12. Kalenderwoche 2016 ESt Tz. 2.8 Betriebsaufspaltung ESt Tz. 2.9 Die Betriebsverpachtung 42 ESt Tz GmbH & Co. KG / GmbH & atypisch Still 13. Kalenderwoche 2016 AO Tz. 18 Einspruchsverfahren (Teil 2) Ü 10 Übungsklausur 10 Einzusenden bis KSt Tz. 8 Liquidation 14. Kalenderwoche 2016 KSt Tz. 9 Zinsschranke ( 4h EStG i. V. m. 8a UStG) KSt Tz. 10 USt Tz. 20 Vorsteuerabzug Verfahrensfragen zu vga und verdeckten Einlagen 44 USt Tz. 21 Vorsteuerabzugsverbote 15. Kalenderwoche 2016 USt Tz. 22 Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG USt Tz. 23 Gesellschaftsleistungen USt Tz. 24 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach 13b UStG

9 45 USt Tz. 25 Reiseleistungen 16. Kalenderwoche 2016 USt Tz. 26 Differenzbesteuerung nach 25a UStG ESt Tz Private Veräußerungsgeschäfte 46 ESt Tz Schuldzinsenabzug, Tarifbegünstigung 17. Kalenderwoche 2016 ESt Tz Abfärberegelung Ü 11 Übungsklausur 11 Einzusenden bis AO Tz. 21 Finanzgerichtsordnung (Teil 1) 18. Kalenderwoche 2016 AO Tz. 22 Finanzgerichtsordnung (Teil 2) AO Tz. 23 Vollstreckung 48 BilStR Tz. 5.1 Die handelsrechtliche Rechnungslegung 19. Kalenderwoche 2016 BilStR Tz. 5.2 BilStR Tz. 5.3 Gliederung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung Gewinnauswirkungen in der Handels- und Steuerbilanz 49 UmwStR Tz. 1 Zivilrechtliche Grundlagen 20. Kalenderwoche 2016 UmwStR Tz. 2 Einbringung in eine Kapitalgesellschaft UmwStR Tz. 3 Einbringung in eine Personengesellschaft 50 UmwStR Tz. 4 Umwandlung der Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen UmwStR Tz. 5 Verschmelzung von Kapitalgesellschaften UmwStR Tz. 6 Spaltung von Körperschaften 21. Kalenderwoche 2016 Ü 12 Übungsklausur 12 Einzusenden bis Stand des abgedruckten Studienplans und der folgenden Manuskriptübersichten: Oktober 2014

10 Aufstellung der LehrbriefE EINKOMMENSTEUER MANUSKRIPTE 1. Privater Teil 1.1 Einführung in das Einkommensteuerrecht Altersentlastungsbetrag, Freibetrag Haushaltsnahe Aufwendungen Einkunftsarten Veranlagungsformen Berücksichtigung von Kindern Kinderbetreuungskosten Sonderausgaben (Teil 1) Sonderausgaben (Teil 2) Sonderausgaben - Spenden Außergewöhnliche Belastungen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - Werbungskosten (Teil 1) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - Werbungskosten (Teil 2) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Teil 1) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Teil 2) Gemischte Aufwendungen Kapitaleinkünfte und Abgeltungssteuer (Teil 1A) Kapitaleinkünfte und Abgeltungssteuer (Teil 1B) Einkünfte aus Kapitalvermögen (Teil 2) Steuerrechtliche Anerkennng von Darlehensverträgen zwischen Angehörigen Sonstige Einkünfte (Teil 1) Sonstige Einkünfte (Teil 2) Einkommensteuerliche Behandlung der vorweggenommenen Erbfolge Die Besteuerung nach 17 EStG Private Veräußerungsgeschäfte Nießbrauch Betrieblicher Teil 2.1 Mitunternehmerschaften Steuerliche Behandlung von Sonderbetriebsvermögen Familienpersonengesellschaften Die gewerblich geprägte Personengesellschaft und die Zebra-Gesellschaft Gewerblicher Grundstückshandel Verluste bei beschränkter Haftung ( 15a EStG), Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen ( 15b EStG) Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe 41

11 2.8 Betriebsaufspaltung Die Betriebsverpachtung GmbH & Co. KG / GmbH & atypisch Still Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung / Wechsel der Gewinnermittlungsart Realteilung / Erbauseinandersetzung Schuldzinsenabzug, Tarifbegünstigung Abfärberegelung 46 KÖRPERSCHAFTSTEUER MANUSKRIPTE 1. Einführung in die Körperschaftsteuer 1.1 Steuerpflicht Allgemeine Grundsätze der Einkommensermittlung Übungsfälle Aufgaben + Lösung Prüfschema Grundzüge der verdeckten Gewinnausschüttung und der verdeckten Einlage Verdeckte Gewinnausschüttungen - Einzelfälle Verdeckte Einlagen - Gesellschafterdarlehen Untergang des Verlustabzugs nach 8c KStG Organschaft Vereinsbesteuerung Beteiligungen an anderen Kapitalgesellschaften Kapitalerhöhung - Kapitalherabsetzung Liquidation Zinsschranke ( 4h EStG i. V. m. 8a KStG) Verfahrensfragen zu vga und verdeckten Einlagen 43 UMWANDLUNGSTEUERRECHT MANUSKRIPTE 1. Zivilrechtliche Grundlagen Einbringung in eine Kapitalgesellschaft Einbringung in eine Personengesellschaft Umwandlung der Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen Verschmelzung von Kapitalgesellschaften Spaltung von Körperschaften 50 SONSTIGE MANUSKRIPTE 1. Grunderwerbsteuer Gewerbesteuer 18

12 BILANZSTEUERRECHT MANUSKRIPTE 1. Aktivseite der Steuerbilanz 1.1 Anschaffungskosten Teilwert Immaterielle Wirtschaftsgüter Gemischt genutzte bewegliche Wirtschaftsgüter Grundstücke und Grundstücksteile Der Grundsatz der Einzelbewertung und seine Ausnahmen Die Zurechnung von Wirtschaftsgütern insb. im Fall von Leasing und Mietkauf Mietereinbauten und Mieterumbauten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften in Handels- und Steuerbilanz Tausch Abschreibungen Aktivierung von Herstellungskosten, Abbruchkosten Investitionsabzugsbetrag Kalkulatorische Kosten Passivseite der Steuerbilanz 2.1 Rücklagen ( 6b EStG + RfE) Übungsfälle und Lösungen Rücklagen Rückstellungen Pensionsrückstellung nach 6a EStG Verbindlichkeiten in der Bilanz Besteuerung der Personengesellschaften 3.1 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Personengesellschaft Gesellschafterwechsel Gründung einer Personengesellschaft Technik der Bilanzberichtigung 4.1 Einführung in die Technik der Bilanzberichtigung Einführung in die Technik der Bilanzberichtigung über mehrere Jahre Bilanzberichtigung und Mehr- und Weniger-Rechnung über mehrere Jahre Einführung in das Warenkonto Bilanzberichtigung und Bilanzänderung Angleichungsbuchungen Handelsrechtliche Rechnungslegung 5.1 Die handelsrechtliche Rechnungslegung Gliederung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung Gewinnauswirkungen in der Handels- und Steuerbilanz 48

13 VERFAHRENSRECHT MANUSKRIPTE 1. Stellung, Bedeutung und Themenbereich des Verfahrensrechts 2 2a. Der Verwaltungsakt (Teil 1) 2 2b. Der Verwaltungsakt (Teil 2) 2 3a. Korrektur von Steuerbescheiden und gleichgestellten Bescheiden (Teil 1) 7 3b. Korrektur von Steuerbescheiden und gleichgestellten Bescheiden (Teil 2) 7 3c. Überblick über die Korrekturvorschriften 7 4. Steuerfestsetzung Grundlagenbescheide 11 6a. Haftung 13 6b. Formelles Haftungsrecht 13 6c. Zusammenfassung der Haftung Außenprüfung 14 8a. Festsetzungsverjährung 17 8b. Zusammenfassung der Festsetzungsverjährung Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis Erlöschen der Steuerschuld Fristen und Termine Mitwirkungspflichten 26 13a. Verzinsung und Säumniszuschläge 28 13b. Verzinsung gem. 233a AO Forderungsabtretung 46 Absätze 1-5 AO Aufrechnung Steuerliche Begriffe Einspruchsverfahren (Teil 1) Einspruchsverfahren (Teil 2) Steuerstrafrecht (Teil 1) Steuerstrafrecht (Teil 2) Finanzgerichtsordnung (Teil 1) Finanzgerichtsordnung (Teil 2) Vollstreckung 47

14 ERBSCHAFTSTEUER MANUSKRIPTE 1. Einführung in die Bewertung und Erbschaftsteuer Bewertung Grundvermögen Bewertung Betriebsvermögen 15 4 Bewertung Übriges Vermögen Erbschaftsteuer (Teil 1) Erbschaftsteuer (Teil 2) 21 UMSATZSTEUER MANUSKRIPTE 1. Einführung in das Umsatzsteuerrecht 8 2. Unternehmer, Unternehmen 8 3. Lieferung Innergemeinschaftlicher Erwerb nach 1a UStG Innergemeinschaftliche Lieferungen an Nichterwerber Dienstleistungen Werklieferungen und Werkleistungen Leistungsaustausch / Fehlender Leistungsaustausch Ausfuhrlieferungen in Drittlandsgebiete Lohnveredelung Innergemeinschaftliche Lieferung Beförderungsleistung Agenturgeschäfte Finanzumsätze Grundstücksveräußerungen Grundstücksvermietungen Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen 25 17a. Ermäßigter Steuersatz 25 17b. Geschäftsveräußerung Verkaufs- und Einkaufskommissionsgeschäfte, Leitungskommission Unentgeltliche Leistungsabgaben Vorsteuerabzug Vorsteuerabzugsverbote Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG Gesellschaftsleistungen Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach 13b UStG Reiseleistungen Differenzbesteuerung nach 25a UStG 45

15 INTERNATIONALES STEUERRECHT MANUSKRIPTE 1. Einführung und persönliche Steuerpflicht Doppelbesteuerungsrecht Überlick über das Außensteuergesetz OECD - Musterabkommen DBA Deutschland - Schweiz 30 HINWEISE ZUR KLAUSURBEARBEITUNG 1. Ertragsteuerrecht 6 2. Bilanzsteuerrecht 4 3. Verfahrensrecht 2 4. Umsatzsteuer 8 5. Bewertungsrecht / Erbschaftsteuer 12

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