Inhalt LOHNSTEUER. Abkürzungsverzeichnis... 9 Gemeinsame Einführung Lohnsteuer und Sozialversicherung... 11

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1 Inhaltsverzeichnis LOHNSTEUER Inhalt LOHNSTEUER Abkürzungsverzeichnis Gemeinsame Einführung Lohnsteuer und Sozialversicherung Wichtige Änderungen für 2017 in der Lohnsteuer und Lohnverrechnung A. Vom Nationalrat beschlossene Maßnahmen B. Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass Das Lohnsteuerverfahren Was müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils tun? Unter welchen Voraussetzungen ist Lohnsteuer einzubehalten? Wann liegt ein Dienstverhältnis vor?...35 Was ist ein freier Dienstvertrag?...38 Was gehört alles zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? Bezüge und Vorteile aus einer Pensionskasse und aus einer betrieblichen Vorsorgekasse...47 Arbeitgeber bezahlt seinem ehemaligen Arbeitnehmer eine Firmenpension...49 Zahlungen Dritter oder Zahlungen an Dritte als Arbeitslohn...50 Was müssen Arbeitnehmer und Arbeitgeber zu Beginn eines Dienstverhältnisses tun? Inhalt des Lohnzettels...52 Was ist das Lohnkonto?...57 Was ist der Lohnzahlungszeitraum?...61 Was ist die Aufrollung der laufenden Bezüge während des Jahres? Was ist die Lohnsteuerbemessungsgrundlage?...63 Werbungskosten und sonstigen Beträge zur Ermittlung der Lohnsteuerbemessungsgrundlage...64 Nettolohnvereinbarung...65 Wann ist die Lohnsteuer einzubehalten?...65 Wann ist der Zufluss von Arbeitslohn gegeben? Welches Finanzamt ist für die Durchführung der Lohnbesteuerung zuständig ( Betriebsstättenfinanzamt )? Was ist die Lohnsteuerprüfung? Haftungsbestimmungen im Fall einer Betriebsübernahme...72 Was kann der Arbeitgeber bei Unklarheiten über die Lohnverrechnung tun?...72 Berechnung der Lohnsteuer...73 Was gehört zum Arbeitslohn?

2 LOHNSTEUER Inhaltsverzsichnis Wie sind Sachbezüge steuerlich zu behandeln?...81 Welche Bezüge oder Bezugsteile sind lohn- und ein kommen steuerfrei? Was ist die Hochrechnung des Arbeitslosengeldes?...97 Was gehört nicht zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit?...97 Dienstreise und ihre steuerliche Behandlung Amtliches Kilometergeld Tages- und Nächtigungsgelder für Auslandsdienstreisen Beiträge an eine inländische oder ausländische Pensionskasse, betriebliche Vorsorgekasse etc. an Arbeitnehmer Begünstigungen für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit, Überstunden, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen Was kommt als sonstiger Bezug in Betracht? Was versteht man unter einer gesetzlichen Abfertigung? Abfertigung Neu Freiwillige Abfertigung (altes System der Abfertigungen) Besteuerung von Leistungen im Insolvenz(Ausgleichs)verfahren Wie werden Pensionsabfindungen besteuert? Wie werden Vergleichssummen, Kündigungsentschädigungen und Nachzahlungen versteuert? Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Der Arbeitnehmer Was muss der unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer zu Beginn eines Dienstverhältnisses tun? Was sind Werbungskosten? Werbungskostenpauschale Auf das Werbungskostenpauschale anzurechnende allgemeine Werbungskosten Pendlerpauschale Reisekosten Rückzahlungen von Einnahmen Sonderausgaben Renten und dauernde Lasten Versicherungsprämien Einmalprämien Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung Begünstigtes Eigenheim bzw begünstigte Eigentumswohnung

3 Inhaltsverzeichnis LOHNSTEUER Aufwendungen zur Wohnraumsanierung Kirchenbeiträge Steuerberatungskosten Spenden Nachversteuerung von Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Das ABC der außergewöhnlichen Belastungen Kinderbetreuungskosten Freibetragsbescheid Kinderfreibetrag In welchen Fällen ist eine Sozialversicherungs-Rückerstattung möglich? Wann ist jemand Alleinverdiener? Wer ist Alleinerzieher? Kinderabsetzbetrag Unterhaltsabsetzbetrag Kann ein zu hoher Lohnsteuerabzug korrigiert werden? ArbeitnehmerInnenveranlagung Was ist die antragslose ArbeitnehmerInnenveranlagung und unter welchen Voraussetzungen kommt es dazu? Fristen zur Durchführung einer Veranlagung Rechtsmittel des Arbeitgebers bei der Lohnsteuer Rechtsmittel des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer Dienstgeberbeitrag Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (Kammerumlage II) Kammerumlage I Kommunalsteuer Stichwortverzeichnis Abschnitt Lohnsteuer

4 SOZIALVERSICHERUNG Inhaltsverzsichnis Inhalt SOZIALVERSICHERUNG Abkürzungsverzeichnis Gemeinsame Einführung Lohnsteuer und Sozialversicherung I. Gesetzliche Änderungen ab Jänner 2018 bzw seit Juli II. Versicherungspflicht und Beitragsrecht 1. Der versicherungspflichtige Personenkreis a) Allgemeines b) Geringfügig Beschäftigte c) Gemäß 4 Abs 4 ASVG Versicherte d) Gemäß 2 Abs 1 Z 4 GSVG Versicherte e) Abgrenzung der Versicherungspflicht gem 4 Abs 2 ASVG, 4 Abs 4 ASVG, 2 Abs 1 Z 4 GSVG f) Versicherungszuordnung g) Versicherungsgruppen-ABC h) Auslandsberührung i) Mehrfache Erwerbstätigkeit j) Beiträge und Umlagen außerhalb des ASVG Beginn und Ende der Pflichtversicherung a) Beginn b) Ende c) Dauer Meldungen a) Anmeldung, Abmeldung, Änderungsmeldung b) Dienstgebereigenschaft c) Lohnzettel d) Rechtsfolgen bei Meldepflichtverletzungen Beitragspflichtiges Entgelt a) Beitragspflichtige laufende Bezüge b) Sonderzahlungen c) Beitragsfreie Bezüge d) Sonstiges Sozialversicherungsbeiträge Haftung für Beitragsschulden a) Generell b) Auftraggeberhaftung für Bauunternehmen Eintreibung und Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen

5 Inhaltsverzeichnis SOZIALVERSICHERUNG III. Leistungsrecht A Krankenversicherung 1. Der anspruchsberechtigte Personenkreis a) Anspruchsberechtigte Angehörige b) Selbstversicherung in der Krankenversicherung Leistungen der Krankenversicherung a) Allgemeines b) Krankheit c) Krankengeld d) Wiedereingliederungsgeld e) Rehabilitationsgeld f) Mutterschaftsleistungen B. Unfallversicherung Umfang des Versicherungsschutzes a) Allgemeines b) Unfälle bei betrieblicher Tätigkeit c) Unfälle bei betrieblichen Gemeinschaftsveranstaltungen d) Wegunfälle d) Sonstiges Leistungen bei Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) an den Verletzten Leistungen bei tödlichen Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) Zuschüsse an den Dienstgeber bei Entgeltfortzahlung bzw voller Ersatz der Entgeltfortzahlung C. Pensionsversicherung Versicherungszeiten a) Überblick b) Nachentrichtung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge c) Überweisungsbeträge d) Schul- und Studienzeiten aa) Einkauf von Schul- und Studienmonaten bb) nachträgliche Selbstversicherung für Zeiten des Besuchs einer Bildungseinrichtung e) Zeiten der Kindererziehung f) Selbstversicherung und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung aa) Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung

6 SOZIALVERSICHERUNG Inhaltsverzsichnis bb) Weiterversicherung in der Pensionsversicherung cc) Allgemeine Selbstversicherung in der Pensionsversicherung dd) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung wegen Pflege eines nahen Angehörigen ee) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung wegen Pflege eines behinderten Kindes Leistungen der Pensionsversicherung a) Allgemeines b) Alterspensionen aa) normale Alterspension bb) vorzeitige Alterspension (Hackler) cc) Korridorpension dd) Schwerarbeitspension c) Sonderruhegeld d) Invaliditätspension (Berufsunfähigkeitspension) e) Leistungen bei Tod des Versicherten Pensionshöhe Höhe der Hinterbliebenenpensionen a) Witwen- und Witwerpension b) Waisenpension Versicherungszeiten im Ausland Abzüge von der Pension Zuschläge zur Pension Pensionsdynamik IV. Verfahren 1. Verfahren in Leistungssachen Verfahren in Verwaltungssachen Anhang Sozialversicherungsbeiträge Stichwortverzeichnis Sozialversicherung